工业会计模拟实验教程答案06013

1． 借：库存现金 2 000

贷：银行存款 2 000

2．借：材料采购——生铁 70 000 应交税费——应交增值税（进项税额） 11 900 贷：银行存款——工行 81 900 3．借：应收账款——桂兴农机公司 452 000

贷：主营业务收入 400 000

应交税费——应交增值税（销项税额） 52 000 （同时，登记宏远1号库存商品发出数量80台）

4．借：管理费用——办公费 800 贷：库存现金 800 5．借：银行存款——工行 625 623 贷：应收账款—湖南中南农机公司 625 623 6．借：固定资产—机器设备 14 040

贷：应付账款－蓝海电焊机销售公司 14 040 （注明：由于这个资料是2009年以前的，继续不抵消进项税） 7．借：材料采购——钢材（钢板） 114 330 应交税费——应交增值税（进项税额） 19 348

贷：应付账款——柳州钢铁公司 133 678

（注明：月末集中入库）

8．借：管理费用——业务招待费 615

贷：库存现金 615 9．借：应收账款——广东三元公司 514 500

贷：主营业务收入 450 000

应交税费——应交增值税（销项税额） 58 500 银行存款 6 000 （同时，登记宏远2号库存商品发出数量150台）

10．借：管理费用－折旧修理费用 5000

贷：银行存款——工行 5000

11．借：交易性金融资产 126000 投资收益 694

贷：其他货币资金——存出投资款 126694

12．借：库存现金 3000

贷：银行存款——工行 3000

13．借：其他应收款——陈东 2000 贷：库存现金 2000

14．领料，（暂不做账）

15．借：银行存款——工行 452 000

贷：应收账款——桂兴农机公司 452 000

16．借：材料采购——其他材料（油漆） 39 000

——其他材料（油漆底料） 32 000

应交税费——应交增值税（进项税额） 12 070

贷：银行存款——工行 83 070 17．收料 18．领料

19．借：管理费用——排污费 2500

1

贷：银行存款——工行 2500 20．借：在建工程—机床安装工程 210600

贷：银行存款——工行 210600 21．借：管理费用——其他费 3546

贷：银行存款——工行 3546 22．借：委托代销商品 1332980

贷：库存商品——一号手拖机 817300

——二号手拖机 515680

23．借：应付账款——桂林立远五金公司 156000

贷：银行存款——交行 156000 24．借：银行存款——工行 贷：应收账款——广东三元公司 25．借：管理费用——其他费 贷：库存现金 26．借：应付职工薪酬——职工教育经费 贷：库存现金 27．借：材料采购——外购配件（轮胎） 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：银行存款——工行 28．借：应收票据 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税（销项税额） 29．借：应交税费——应交增值税 ——所得税 21400 ——城市维护建设税 1875 ——教育费附加 803 贷：银行存款——工行 30．借：销售费用——广告费 贷：银行存款——工行 31．填领料单

32．借：长期应收款 银行存款——工行 贷：主营业务收入 未实现融资收益 应交税费——增（销） 33．借：原材料——钢材（钢板） ——生铁 ——外购配件（轮胎） ——其他材料（油漆） （油漆底料） 材料成本差异——外购配件 ——其他材料 贷：材料采购——钢板 ——生铁 ——轮胎 ——油漆

2

514 500

514 500

158.8

158.8

900 900 604 650

102 350

707 000 339000 300000

39000

26785 50863 15000 15000 1 000 000

130 000

800 000

200 000 130 000

115 200

72 000 700 000 36 000 32 000

9 650 3 000

114 330 70 000 709 650 39 000

——底料 32 000 材料成本差异——钢材 870 ——生铁 2000 34．借：基本生产成本——铸造车间（料） 178 176

——机工车间（料） 25 000 ——装配车间（料） 268 000

制造费用——铸造车间 1 040 贷：原材料——钢材 121 000 ——生铁 72 000 ——外购配件 200 000 ——其他材料 79 216 35．借：在建工程—机床安装工程 2322.44

贷：原材料－钢材－角钢 1400

材料成本差异 13.3（红字） 工程物资－425＃水泥 700

应交税费——增（进项税额转出） 235.74

36．借：银行存款——工行 30000 坏账准备 11800

贷：应收账款——南宁市沙田农场 41800 37．借：管理费用——差旅费 1372

库存现金 628 贷：其他应收款——陈东 2000

38．借：材料采购——外购配件（HY308轴承） 65 046 应交税费——应交增值税（进项税额） 10 864 贷：银行存款——工行 75 910 39．借：银行存款——交行 1 000 000

贷：短期借款——流动资金借款 1 000 000 40．领料

41．借：应付账款——威海机电公司 202 000

贷：应付票据——威海机电公司 202 000 42．（1）运费分配

分配率=4 000×93%÷（20+45）=3 720÷65=57.23 生铁应负担的运费=45×57.23=2 575.35

钢板应负担的运费=3 720-2575.35=1 144.65

（2）借：材料采购——生铁 79 075.35

材料采购——钢材（钢板） 64 144.65

应交税费——应交增值税（进项税额） 23995

贷：应付票据——湘潭钢铁贸易公司 167 215

43．借：库存现金 3000 贷：银行存款——工行 3000 44．借：其他应收款——吴天明 3000 贷：库存现金 3000 45．借：材料采购——外购配件（CL206齿轮） 108 000

材料采购——外购配件（CL302齿轮） 200 000 材料采购——外购配件（CL306齿轮） 50 000

应交税费——应交增值税（进项税额） 60 860

3

贷：应付账款——南宁齿轮厂 418 860 46．借：其他货币资金 1000000

贷：银行存款——交行 1000000 47．借：应收账款——桂阳农机销售公司 412800

贷：主营业务收入 360000 应交税费——应交增值税（销项税额） 46800

银行存款——工行 6000 48．领料

49．借：材料采购——外购配件（GNC柴油机） 474 000 应交税费——应交增值税（进项税额） 80 580 贷：应付账款——广西龙源机电公司 50．借：管理费用——折旧修理费 贷：银行存款——工行 51．借：管理费用——保险费 贷：银行存款——工行 52．借：应付职工薪酬——工资 贷：银行存款——工行 其他应收款——水电 其他应付款——房租 应交税费——个人所得税 53．借：基本生产成本——铸造（薪酬） ——加工（薪酬） ——装配（薪酬） 辅助生产成本——机修（薪酬） 制造费用——铸造（薪酬） ——加工（薪酬） ——装配（薪酬） 管理费用——人员薪酬 贷：应付职工薪酬—工资 54．借：基本生产成本——铸造（薪酬） ——加工（薪酬） ——装配（薪酬） 辅助生产成本——机修（薪酬） 制造费用——铸造（薪酬） ——加工（薪酬） ——装配（薪酬） 管理费用——人员薪酬 贷：应付职工薪酬——养老保险 ——医疗保险 ——失业保险 ——工伤保险 ——住房公积金 ——职工教育经费 ——工会经费 55．借：应付职工薪酬——养老保险 ——医疗保险

554 580 5000 5000 4230

4230

260787 253831 3161 1245 2550 20024 43050 122915

16911 3962 5480 6900 41545

260787

8510.2 18296.25 52238.88

7187.18 1683.85 2329 2932.5

17656.62 52157.4 15647.22 5215.74 2607.87

26078.7 3911.81 5215.74

52157.4

15647.22

4

——失业保险 5215.74

——工伤保险 2607.87

贷：银行存款——工行 75628.23

借：应付职工薪酬——住房公积金 26078.7

贷：银行存款 26078.7 借：应付职工薪酬——工会经费 5215.74 贷：银行存款——工行 5215.74 56．借：固定资产清理 5900 累计折旧 17600 贷：固定资产 23500 57．借：银行存款——交行 贷：应收账款——广西钦州物资公司 58．借：材料采购——外购配件（GNA柴油机） 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：其他货币资金——银行汇票 59．借：应付票据——汉江有色金属公司 贷：银行存款——交行 60．借：固定资产清理 贷：库存现金 借：银行存款——工行 贷：固定资产清理 借：营业外支出 贷：固定资产清理 61．借：管理费用——其他费 贷：银行存款——工行 62．领料 63．领料 64．领料 65．领料

66．借：银行存款——交行 贷：应收账款——广西翔云农机公司 67．借：短期借款 财务费用 贷：银行存款——交行 68．借：应收账款 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税（销项税额） 69．借：应付账款－湖南乐山钢铁厂 贷：银行存款——工行 70．借：在建工程—机床安装工程 贷：库存现金 借：固定资产 贷：在建工程 71．借：银行存款——交行 贷：其他货币资金 72．借：库存现金

5

485 600 485 600 814 940 137 835

952 775 450000

450000 280 280 3000

3000 3180

3180

2400

2400 500000 500000 500 000 18 750 518 750 621 500

550 000 71 500 300 000

300000

1900

1900 214822.44 214822.44 47225

47225 3000

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