财务指标计算公式

一、新会计准则下财务指标的计算 1、流动比率＝流动资产/流动负债

流动资产取资产负债表中“流动资产合计”的期末余额 流动负债取资产负债表中“流动负债合计”的期末余额

2、速动比率＝（流动资产－存货）/流动负债

流动资产取资产负债表中“流动资产合计”的期末余额 存货取资产资产负债表中“存货”的期末余额 流动负债取资产负债表中“流动负债合计”的期末余额

3、存货周转率＝营业成本/平均存货

平均存货＝（存货年初数＋存货年末数）/2

营业成本取利润表中“营业成本”的本期金额 存货年初数取资产负债表中“存货”的年初余额 存货年末数取资产负债表中“存货”的期末余额

4、应收帐款周转率＝营业收入/平均应收账款

平均应收账款＝（应收账款年初数＋应收账款年末数）/2

营业收入取利润表中“营业收入”的本期金额

应收账款年初数取资产负债表中“应收账款”的年初余额 应收账款年末数取资产负债表中“应收账款”的期末余额

5、流动资产周转率＝营业收入/平均流动资产

平均流动资产＝（流动资产年初数＋流动资产年末数）/2

营业收入取利润表中“营业收入”的本期金额

流动资产年初数取资产负债表中“流动资产合计”的年初金额 流动资产年末数取资产负债表中“流动资产合计”的期末余额

6、经营活动现金流入量/销售收入＝经营活动现金流入量/营业收入

经营活动现金流入量取现金流量表中的“经营活动现金流入小计”的本期金额

营业收入取利润表中“营业收入”的本期金额

7、经营活动现金净流量与债务总额比＝经营活动现金净流量/负债总额

经营活动现金净流量取现金流量表中“经营活动产生的现金流量净额”的本期金额

负债总额取资产负债表中“负债合计”的期末余额

8、销售收入增长率＝本年营业收入增长额/上年营业收入 本年营业收入增长额＝本年营业收入－上年营业收入

本年营业收入取利润表中“营业收入”的本期金额 上年营业收入取利润表中“营业收入”的上期金额

9、资产负债率＝负债总额/资产总额

负债总额取资产负债表中“负债合计”的期末余额 资产总额取资产负债表中“资产总计”的期末余额

10、全部资本化比率＝付息总债务/（付息总债务+所有者权益）

付息总债务＝短期借款＋交易性金融负债＋一年内到期的非流动负债＋长期借款＋应付债券

短期借款取资产负债表中“短期借款”的期末余额

交易性金融负债取资产负债表中“交易性金融负债”的期末余额 长期借款取资产负债表中“长期借款”的期末余额 应付债券取资产负债表中“应付债券”的期末余额

一年内到期的非流动负债取资产负债表中“一年内到期的非流动负债”的期末余额

所有者权益取资产负债表中“所有者权益”的期末余额

11、成本费用利润率＝利润总额/成本费用总额

成本费用总额＝营业成本＋营业税金及附加＋销售费用＋管理费用＋财务费用＋资产减值损失

利润总额取利润表中“利润总额”的本期金额 营业成本取利润表中“营业成本”的本期金额

营业税金及附加取利润表中“营业税金及附加”的本期金额 销售费用取利润表中“销售费用”的本期金额 管理费用取利润表中“管理费用”的本期金额 财务费用取利润表中“财务费用”的本期金额 资产减值损失取利润表中“资产减值损失”的本期金额

12、销售营业利润率＝主营业务利润/营业收入

主营业务利润＝营业收入－营业成本－营业税金及附加

营业收入取利润表中“营业收入”的本期金额 营业成本取利润表中“营业成本”的本期金额

营业税金及附加取利润表中“营业税金及附加”的本期金额

13、总资产报酬率＝（利润总额＋利息支出）/平均资产总额 利息支出＝分配股利、利润或偿付利息支付的现金－（应付股利年初数＋本年对所有者（或股东）的分配－应付股利年末数）

平均资产总额＝（资产总额年初数＋资产总额年末数）/2

利润总额取利润表中“利润总额”的本期金额

分配股利、利润或偿付利息支付的现金取现金流量表中“分配股利、利润或偿付利息支付的现金”的本期金额

应付股利年初数取资产负债表中“应付股利”的年初余额 应付股利年末数取资产负债表中“应付股利”的期末余额

本年对所有者（或股东）的分配取所有者权益变动表中“对所有者（或股东）的分配”的本年金额

资产总额年初数取资产负债表中“资产总计”的年初余额 资产总额年末数取资产负债表中“资产总计”的期末余额

14、净资产收益率＝净利润/平均净资产

平均净资产＝（所有者权益年初数＋所有者权益年末数）/2 净利润取利润表中“净利润”的本期金额

所有者权益年初数取资产负债表中“所有者权益”的年初余额 所有者权益年末数取资产负债表中“所有者权益”的期末余额

15、总资产周转率＝营业收入/平均资产总额

平均资产总额＝（资产总额年初数＋资产总额年末数）/2

营业收入取利润表中“营业收入”的本期金额

资产总额年初数取资产负债表中“资产总计”的年初余额 资产总额年末数取资产负债表中“资产总计”的期末余额

16、利息保障倍数＝EBITDA/利息支出

EBITDA＝净利润＋所得税＋固定资产折旧、油气资产折耗、生物性生物资产折旧＋无形资产摊销＋长期待摊费用摊销＋利息支出

利息支出＝分配股利、利润或偿付利息支付的现金－（应付股利年初数＋本年对所有者（或股东）的分配－应付股利年末数）

净利润取利润表中“净利润”的本期金额 所得税取利润表中“所得税费用”的本期金额

固定资产折旧、油气资产折耗、生物性生物资产折旧取现金流量表补充资料中“固定资产折旧、油气资产折耗、生物性生物资产折旧”的本期金额

无形资产摊销取现金流量表补充资料中“无形资产摊销”的本期金额 长期待摊费用摊销取取现金流量表补充资料中“长期待摊费用摊销”的本期金额

分配股利、利润或偿付利息支付的现金取现金流量表中“分配股利、利润或偿付利息支付的现金”的本期金额

应付股利年初数取资产负债表中“应付股利”的年初余额 应付股利年末数取资产负债表中“应付股利”的期末余额

本年对所有者（或股东）的分配取所有者权益变动表中“对所有者（或股东）的分配”的本年金额

17、总债务/EBITDA＝负债总额/EBITDA

EBITDA＝净利润＋所得税＋固定资产折旧、油气资产折耗、生物性生物资产折旧＋无形资产摊销＋长期待摊费用摊销＋利息支出

利息支出＝分配股利、利润或偿付利息支付的现金－（应付股利年初数＋本年对所有者（或股东）的分配－应付股利年末数） 负债总额取资产负债表中“负债合计”的期末余额 净利润取利润表中“净利润”的本期金额 所得税取利润表中“所得税费用”的本期金额

固定资产折旧、油气资产折耗、生物性生物资产折旧取现金流量表补充资料中“固定资产折旧、油气资产折耗、生物性生物资产折旧”的本期金额

无形资产摊销取现金流量表补充资料中“无形资产摊销”的本期金额 长期待摊费用摊销取取现金流量表补充资料中“长期待摊费用摊销”的本期金额

分配股利、利润或偿付利息支付的现金取现金流量表中“分配股利、利润或偿付利息支付的现金”的本期金额

应付股利年初数取资产负债表中“应付股利”的年初余额 应付股利年末数取资产负债表中“应付股利”的期末余额

本年对所有者（或股东）的分配取所有者权益变动表中“对所有者（或股东）的分配”的本年金额

18、总资产增长率＝（资产总额年末数－资产总额年初数）/资产总额年初数

资产总额年初数取资产负债表中“资产总计”的年初余额 资产总额年末数取资产负债表中“资产总计”的期末余额

19、净资产增长率＝（所有者权益年末数－所有者权益年初数）/所有者权益年初数

所有者权益年初数取资产负债表中“所有者权益”的年初余额 所有者权益年末数取资产负债表中“所有者权益”的期末余额

二、授信额度参考值测算中有效净资产的计算

有效净资产＝所有者权益－商誉－开发支出－长期待摊费用－递延所得税资产

所有者权益取资产负债表中“所有者权益”的期末余额 商誉取资产负债表中“商誉”的期末余额 开发支出取资产负债表中“开发支出”的期末余额 长期待摊费用取资产负债表中“长期待摊费用”的期末余额 递延所得税资产取资产负债表中“递延所得税资产”的期末余额

本文来源：https://www.bwwdw.com/article/bs16.html