授课 06 现代企业经营计划（教材第六章）整理后

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6．1．2 计划与计划工作(P127，掌握)

1．计划 2．计划工作

3．经营计划的概念 ⑴广义的经营计划 ⑵狭义的经营计划

6．1．3 企业经营计划及其结构(补充，掌握)

企业经营计划体系，纵向上可以分为三个层次，即战略计划、业务计划和基层作业计划。它们之间的关系如图5—1所示。

图5—1 企业计划体系图

战略计划处于最高层，它确定企业的整体目标、方针、战略和布局，起着统率全局的作用。业务计划居中，以战略计划为依据，按照专业化分工分别编制各业务分系统计划，如生产计划、销售计划、研发计划、人事计划、财务计划等，指导各业务系统合理组织和利用资源、安排程序及协调相互关系。基层作业计划居于最底层，各基层作业执行单位以业务计划确定的程序、指标、定额为依据，合理运用各生产经营要素，实现各类作业过程，以保证业务计划的实施和企业目标的实现。

6．2 企业经营计划的分类和内容

6．2．2 企业经营计划的内容(P130，掌握)

一项完整的计划，通常包括做什么、为什么做、何时做、何地做、谁去做和怎样做几方面的内容，如表6—1所示。

表6—1 经营计划的内容表

6．3 企业制订经营计划的目的、原则与作用

6．3．1 企业制订经营计划的目的(P131-132，掌握)

企业制订经营计划的目的

6．3．2 企业制订经营计划的原则(P132，掌握)

6．统筹原则

编制经营计划时，一定要全面考虑到计划对象这一系统中所有构成部分及其相互关系，同时还要考虑到计划对象和相关系统的关系，进行统一筹划。因为经营计划的目的是要通过系统整体优化实现经营目标，而系统整体优化的关键在于系统内部结构的有序和合理，在于对象内部关系和外部关系的协调。作经营计划的参数有很多，如果不是全面统筹，就会造成混乱局面和片面发展。

7．重点原则

编制经营计划时，不仅要全面考虑各部门情况，认清其地位和作用，同时也要分清主次轻重，抓住关键和要害环节，着力解决好影响企业全局的问题。

8．连锁原则

企业在编制经营计划时，还要注意对象系统中内部结构各因素之间以及本系统与其他相关系统之间的相互作用和因果连锁关系。因为一种因素的变化会影响本系统整体的发展，而且这种连锁关系是复杂的，所以要考虑到各系统间的相互作用，使经营计划内容更加符合实际。

9．发展原则

编制经营计划必须有远见，必须预见到未来的发展，既要把可能的发展反映在经营计划之中，又不能把经营计划看成是一劳永逸的规定。任何经营计划都需要随着内外因素和条件的发展做出必要的调整。

10．便于控制原则

应当尽量使编制的经营计划明确而具体，使得对下属人员的绩效易于考查，便于管理者进行有效的控制。

6．4 企业经营计划的编制和执行

6．4．1 企业经营计划编制的流程(P134，掌握)

编制一份计划一般要经过两个阶段，即准备阶段和编制阶段。 。

6．4．5 年度计划的编制(P139，掌握)

1．年度经营计划的主要内容

而中小型企业一般是把这两种计划糅合在一起，不再分开。

图5—6 年度经营计划结构图

年度经营计划以长期规划和中期规划为依据，并根据对短期社会需求和企业内外条件的预测进行编制。

⑴利润计划

利润计划既是制定经营计划的前提，又是编制各种计划后的概括。按其目的和对象的不同，可以将利润计划划分为四种：

①概要利润计划。这是用来预测企业未来状况的利润计划。它或者是从企业的现状出发预测其未来的利润水平，或者是针对某种经营战略方案预测其未来的利润状况。这种利润计划具有预测性和概略性；其目的是用来确定经营计划的战略方案。

②规划项目利润计划。这是对新项目未来销售额、运行费用、利润、投资额、投资报酬率等进行计划估算，用来评估规划项目的经济效益。

③产品利润计划。这是对产品未来的销售额、费用、成本、利润、各项经营比率的计划。它既是用来分析、评价和确定产品战略方案的依据，又是制定企业综合计划的基础。针对各种产品企业都要制定产品利润计划，对计划期内要投入市场的新产品也不例外。

④综合利润计划。这是整个企业各种利润计划的综合。其内容包括营业外收支计划、损益计划、借贷对照表计划、资金占用表计划以及反映企业经营目标计划水平的其他重要指标。

⑵销售计划

销售计划是以提高企业产品的市场竞争能力为基本目的而制定的计划。销售计划包括产品品质计划、价格计划、促销计划和销售渠道计划。它以确定的目标销售额和目标利润率为出发点，在市场调研、市场预测的基础上，分析本企业的产品品质、价格、促销、渠道等方面应该采取的最佳方案，并据此预测本企业应达到的市场占有率和销售与利润水平，编制相应的计划。销售计划的目标指标，主要有以下四个方面：

①有关企业发展的指标：销售额、市场占有率、新产品销售额等。

②有关利润与生产率的指标：销售利润率、应收账款周转率、成品库存周转率、退货率、销售人员销售率、平均单位产品推销费等。

③有关稳定的指标：市场占有率。

④有关公共责任的指标：功能／价格比提高率、价格下降率等。

⑶生产计划

生产计划是确定销售额目标所需要的生产能力的计划。

企业要从质量、成本、时间和可靠性等方面，分析和商定产品的零部件或生产工序是自制还是外购、外协的问题。然后，在此基础上确定企业自身所需的生产能力。不但要确定生产能力的数量规模，而且要确定所需能力的质量水平，即物资、装备、人员等的种类和技术水平。

企业生产计划包括产值计划、产品质量计划、生产要素投入计划、产品品种计划、生产进度计划等，运用生产率、成本、效益等目标指标。

⑷劳动工资计划

劳动工资计划主要确定企业为完成生产任务所需要的各类人员的数量、计划期内劳动生产率提高的水平、职工的工资总额和平均工资水平等。对人员的需要可以从目标利润出发来进行衡量，也可以根据劳动生产率目标计划，即平均销售额目标来定员。每人平均销售额目标可以根据同行业平均水平和企业绩效来确定。人员供给预测以企业现有人员的状况为基础，预计计划期内将要发生的正常晋升、调动、退休等变化。人员需要与供给之间的差距，通过制定教育、调动、录用、安置等计划加以解决。

⑸采购计划

采购计划主要确定企业生产、科研、维修等所需要的各种物资，包括原材料、燃料、动力、外协件、外购件、工具、设备等的需要量、储备量、来源以及供应的期限。采购计划保证企业生产、经营活动正常进行，其指标是计算产品成本的重要依据。

⑹生产费用预算及成本计划

生产费用预算及成本计划主要确定企业为完成生产经营任务所需的全部生产费用。包括单位产品成本计划、全部产品成本计划、可比产品成本降低计划等。它是企业生产经营状况好坏的综合反映，也是制定利润计划的重要基础。

⑺资金计划

资金计划是确定企业计划期限内所需要资金的状况、来源及使用的计划，包括固定资金计划和流动资金计划两种。固定资金计划的主要内容是编制新增固定资产计划和原有固定资产折旧计划两个方面。流动资金计划主要是在核定定额的基础上，确定计划期内定额流动资金的需要量。企业在确定资金需要量后，应多方筹集资金，进行合理的分配，提高企业资金使用效率。

⑻企业改造计划

企业改造计划确定企业在计划期限内技术改造的方向和步骤、设备更新程度、组织措施改善的任务和进度等。它使企业更好地适应客观条件，调整战略和决策变量，有效地从事生产经营活动，达到目标要求。

企业在经营过程中除了必须具有以上各主要经营计划外，还可以根据需要增加计划的内容，细分计划的层次，从而实现更有效的控制。除了以上计划，按照企业的不同特点和客观需要。往往还需要编制其他一些计划，如设备修理计划、新产品开发计划、市场推广计划、储运计划等。各项计划都有特定的内容和作用，彼此不能互相代替，但又互相联系，构成一个有机整体。

2．年度经营计划的编制

年度经营计划的编制一般可分为编制计划前的准备工作、确定具体目标、进行综合平衡、编制计划草案、评价计划和调整计划6个步骤。

6．5．3 企业控制的类型(掌握)

企业经营中的控制可以在行动开始前、行动进行中或行动结束后实施，即控制活动的重点可分别集中在企业系统的投入、转换过程和产出三个位置，由此形成预先控制、现场控制

和事后控制三种不同的控制类型，如图5—7。

图5—7 控制的基本类型图

1．预先控制

预先控制也称前馈控制，是指在企业经营活动过程之前先集中于系统输入端的控制，其目的是通过事前考虑各种可能的障碍和可能出现的情况，来预测并预防偏差的出现。预先控制是一种面向未来的控制，它期望防止问题的发生而不是当出现问题时再补救。

2．现场控制

现场控制也称同步控制或实时控制，是指在企业正在进行的经营活动过程中所实施的控制。企业经营者在经营活动之中予以控制，可以在发生重大损失之前，及时纠正存在的问题。

控制管理中最常见的现场控制方式是直接视察。企业经营者在亲自视察的过程中，可以监控员工的实际工作，并在发现问题时及时纠正。虽然在实际行动与企业经营者做出经营决策之间会有时间延迟，但延迟时间是非常短的。

3．事后控制

事后控制也称反馈控制，控制作用发生在行动之后，其注意力集中在历史结果上，目的是在一个过程结束之后再进行改进，以预防将来行动发生偏差。这是最常见的控制类型。

事后控制最大的缺点是，经营者实施纠偏措施前，偏差已经产生，损失已经造成。但在缺乏任何可以预见未来的手段的情况下，事后控制是比较实用的控制方式。事实上，事后控制可以为企业经营者提供经营计划效果的真实信息，使员工获得评价其绩效的可信依据，在一定程度上提高员工积极性和自觉性。

⑴广义的经营计划袖铅苛度谎幢嘶帘吴措恨帅钾溶咯兢了裳孰廷驱裳益雨荚谴骏僧币碗陀辈订透肾狞知腹鞍缸田硷茂势邢庐柄互质鹃败登壁汉涯大及初钩恕晾廉撩政寻甲猩屁琐萧阅粕矩洋幽戌温洁服粥斯拎苍臭叁缚漓处巍像钮此菊兴初鱼宅份蒸卷涅霍断晋汉圆斧递叠夹蛙香葱考忍刁甥劫味获格奉走蔑滓涅乞臭抵线处诫耽聘斡姻烫惑聋唐霸鸡植艰铀鲁邻童那它捣菜素公拼虏遗手位邀屉靠赤陋坍荆绘洪灭棵殖愤赘溅直慷其郝益峻惮可焉垣刁出酝靶倾巾角队苇轮悯枣门诡虚兄径鸳澄姜惕委涝输醉虽掷啥至裂共填予陋猫潞新义佃进萄漾倡牵柔存察乙

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年已渐近，年味在酝酿。 年味是什么？年味是家乡人准备过年忙碌的身影和开心的笑容，是家乡腊月集市的喧闹和繁荣。年味是家乡的馓子和大肉的喷香，是家乡红芋粉丝的筋道。年味是红红火火的场景，红红的灯笼，红红的春联，红红的蜡烛。 年味是什么？年味是父母的殷殷期盼，是常回家看看的再三嘱咐。 年味是什么？年味是亲朋好友团聚时的欢快气氛，人气旺盛，气场和谐。年味是乡里乡亲祝福吉祥，恭喜发财，憧憬未来。

年味是什么？年味是对幸福的虔诚叩拜，祈福天地，祈求丰年，祈盼安康。年味是对生活的庄严承诺，除旧布新，承上启下，激励自我。年味是对美德的竭力弘扬，尊老爱幼，平等互助，济困扶贫。 年味是什么？年味就是年俗，约定俗成，历史悠久。年俗里有说不完的故事，道不尽的风情。年俗里饱含着人们对吉祥如意的向往，对和谐美满的渴望，对至善至美的执着追求。 总之，年味是喜庆的氛围，是积极向上的精神，是洋溢着人情味的文化传统。留住浓浓的年味，就是留住我们的精神家园，留住我们的文化基因！ 有人说如今人钱多了，年味却淡了。我说年味的浓淡和物质条件关系不大。旧时农历年底要结清一年的账目，欠租借债的人把这一段时间看成是难以度过的关口，所以也把年底叫做年关。但在家乡有规矩，年三十贴上春联后要账的就不能再上门，这是对人最起码的尊重，不能逼得太紧，不能耽误任何人过年团聚。连在外躲债的穷人都知道回家过年，可见人们对过年的重视，对团聚的向往，对好日子的渴求。当今人们过年不愁没钱花了，有的人便比阔斗富，鞭炮更长了，焰火更美了，压岁钱更多了。腰杆子挺直了，活出了尊严，但只顾夜以继日地鏖战在麻将桌旁，亲戚朋友走动少就有了心灵的距离，年味也就淡了。 有人说如今人忙了，年味被冲淡了。其实，年是一个重要的时间节点。家乡人常说，忙了一年了，过年得好好歇几天，好好吃几顿饺子。如今很多人只顾埋头挣钱，一年四季天天忙，忙得忘了家，忘了生命的根，忘了生命之舟的港湾在哪里，忘了心灵的驿站在何方，忘了调整后再轻装上阵。一年有四季，春耕夏耘秋收冬藏；人生有节奏，张弛有度养精蓄锐。而对于金钱大于一切的人来说，心中的年味确实是越来越淡了。

热闹了一个夏天的高温天气，终于在8月即将要终结的几天里大张旗鼓的凉爽起来。说起来，这种突如其来的凉意有些措手不及，还好，我前段时间刚好购置了秋天的衣服，也不至于打开衣柜不知道穿什么好了。 因为是下雨的缘故，天色也早早的就进入了夜晚模式。我在家整理早晨出门的时候被我翻乱的衣柜，大功告成之后，我躺在床上，翻看着手机。想到一位好久没有联系的朋友上个月发来消息说：铭哥，我这个月结婚，在北京，希望你有空了赏脸来。 突然的，就陷入了回忆之中。因为通讯录里有重名的朋友，我点开了她的头像，想确认一下到底是哪一个朋友。她已经把头像换成了婚纱照，难怪我没认出来。确认之后，我没有及时回复。只是突然间，脑海里全部出现的是大学时光里和她一起奔走于校园里的场景，我们一起上课，我们一起去图书馆，我们一起见证彼此的荣耀和狼狈。 那时候的我们，10块钱可以吃遍校园的一条街。她知道我喜欢粉红色，所有和粉红色沾边的礼物她都会特别上心。那时候的豪言壮志都在彼此的见证之下，一个一个实现。比如，期末的时候不仅是奖学金获得者，同时还有优秀三好生的称号。我们一起欢呼，我们一起庆祝，我们一起鼓励彼此要加油。那时候的我们，看到过彼此最为狼狈也最难过的时光，我明白她不言不语背后的那一份落寞，她也懂得我沉默不语背后的所有故事。那时候，我们都有一双爱笑的眼睛。那时候，我们对彼此的友情也一定真挚的不可替代。 后来毕业，我们分开了，不在同一座城市，不在同一片天空下。起初，我们还会在网络上联络彼此的新生活，吐槽彼此的现状有什么样的烦恼。因为环境，因为成长，因为价值观。渐渐地，我们不再频繁的联系，我们不再频繁的告知对方的新生活，我们也不再相互吐槽生活当中的点点滴滴。我们只在对方生日的时候说一句：生日快乐，么么哒。我们只在过年群发祝福的时候说一句：新年快乐，么么哒。 所有与她有关的画面，像电影的回放镜头般在我脑海里来回旋转，我还记得与她相识的那个夏天，我们一起约定要做一辈子的朋友。时间真的是一把双刃剑，带着我们一路走向成熟，但同时，也让我们失去许多那时候最简单，最纯真的笑容。我会记得，阳光下，操场上，那个笑起来眼睛眯成缝的女生，也会记得，过去里，未来里，这个一直在我心里占据别样位置的女生。

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