以资产管理提升为目标的账卡物一致性管理

目前，随着国家输配电价改革的推进，电网企业需要在

投资、接收用户资产、设备资产联动等方面进一步提升管理水平，以适应改革后的新盈利模式，电网资产及有效资产的规模和质量已经成为影响未来公司经营绩效的重要因素。因此，输配电价改革及成本监审对资产管理工作提出了新的要求，而账卡物一致率则是衡量公司资产管理水平的重要指标。为了加强固定资产管理，规范管理行为，提升资产标准化、精益化、信息化管理水平，确保有效资产保值增值，东平公司从流程控制入手，切实加强固定资产管理的基础工作，加快电网工程建设，深入开展资产账、卡、物一致性治理工作，优化资产结构，及时清理无效低效资产，达到“资产优良”，推动资产价值管理与资产实物管理的统一和联动，账、卡、物动态一致。

1、对固定资产入账建卡流程的控制 1.1工程完工增加的固定资产

基本建设工程竣工完成后交付使用的固定资产，由项目建设管理单位配合实物管理部门，根据现场实物将《工程消耗物资清单》提交至财务部门，再由设备归口管理部门配合财务部门到现场进行实物核查；若清单上所列资产与实物不符的，设备归口管理部门应查明原因，在核对相符并且交接各方签字确认后，在PMS系统中严格按照省公司建卡原则创建设备卡片推送至ERP中由财务部门审核建卡，并以实际支出为基础，对设备安装所消耗物资材料进行价

值分配，编制资产价值分配表报送至财务资产部，财务部据此编制工程资产估价入账表，将在建工程暂估入账，转入固定资产并计提折旧。在三个月内工程竣工决算手续办理完毕后，财务部根据已批复的工程竣工决算报告，按实际价值调整暂估入账的固定资产价值。 1.2零星购臵增加的固定资产

零星购臵的固定资产，由使用部门根据批准的预算和计划组织实施，要求前端业务部门提出采购申请前必须严格按照公司的规定完整取得资产设备信息，同时在ERP系统中创建设备卡片。设备到货后，需求部门和物资部门及时对照设备台账和ERP系统进行实物验收，并按照规定在实物验收完毕后4个工作日内在ERP中进行收货处理。同时财务部在收到供货商发票的7个工作日内进行发票校验，由设备卡片联动生成资产卡片，完成价值确认。 1.3用户资产接收增加的固定资产

2016年4月份，东平县供电公司根据省市公司要求制定了《国网山东省电力公司东平县供电公司用户资产接收工作方案》，从接收工作流程、资产评估方法、财务规定、产权分界点、风险评估等多方面明确新建和存量用户资产接收的具体工作要求，形成用户资产从调查摸底、研究决策、批复落实的常态接收机制，为用户资产规范化管理奠定基础。同时成立接收用户资产工作领导小组，统筹负责资产接收工作组织协调，督导落实资产接收工作要求，协调解决资产接收有关重大事项等。 用户资产卡片的创建严

格按照省公司建卡原则创建设备卡片，同时维护PMS等生产系统台账，确保资产接收后的统一维护和管理。

2、对固定资产报废处臵流程的控制

在固定资产报废处臵管理方面，东平公司严格执行XXXXXXXXX。以2015年子改分资产清查和2016年设备资产数据对应为契机，对各类资产开展全面清查，按照规定程序对超过年限无法满足安全生产需要、技术淘汰及因自然灾害产生的无法修复的报废资产进行了核销和处臵。为防止资产的流失，成立废旧物资管理领导小组，制定废旧物资管理内控制度，明确责任和废旧物资处臵流程，规范废旧物资鉴定和拍卖，提高了废旧物资的利用效率和处理收入，有效地防止了资产的流失。固定资产报废由使用部门提出，实物管理部门组织技术鉴定，财务资产部重点核对成新率和报废理由是否匹配、技术鉴定报告是否合理。如果成新率偏高则需要与业务部门进行进一步沟通确认。核对无误后，再由实物管理部门、财务部门按规定程序办理报废手续，并按权限逐级审批。经批准报废的固定资产需要出售变现的，如资产量大，则要求处臵部门采用招标、拍卖方式出售。

3.对资产设备对应的流程控制

3.1对于存量固定资产设备,定期开展固定资产清查。清查过程中，若为生产性设备，先由运维检修部设备专责在PMS系统中导出设备卡片清单，与现场设备进行逐一排查核对，在确保PMS系统设备卡片信息准确无误的前提下，以此为标准，通过对应工具修改设备卡片信息；若为非生产性设备，则由相关设备实物管理部门直接根据现场实物信息核对修改完善设备卡片；财务资产部资产专责通过固定资产记录信息规范化（ZFI00069）查询功能和设备资产联动率（zfi00142）查询功能，检查所属资产卡片关键字段信息是否为空，设备卡片与资产卡片是否存在信息不一致的情况，并据实修改资产卡片相关信息，提高资产设备对应比率。

3.2对于新增固定资产设备，在项目竣工验收时，若为生产性设备，设备管理专责将设备主数据录入PMS系统，系统通过接口自动同步到ERP系统。若为非生产性设备，设备管理专责直接要在ERP系统中创建设备主数据。项目竣工后，财务资产专责及时暂估转资，形成资产卡片，确保资产和设备信息联动一致。

3.3对于资产设备对应的常态监督工作，财务资产专责与设备管理专责按月进行公司资产设备对应率的核查工作，通过财务管理工作系统平台将该月资产设备对应情况导出，对于未及时对应的设备资产认真分析原因，查找资产管理方面环节否存在的漏洞，及时纠正和改进。通过不间断的

监督，持续有效的保证公司账、卡、物对应工作高效率高标准完成。

4、目前存在的问题

4.1.对于投运及时转资无有效监控手段，存在未及时暂估转资项目

一般设备安装后前端部门需要进行工程竣工验收送电、工程结算、审计、审批等多个环节，造成暂估手续繁杂，时间滞后。暂估转资往往滞后半年到一年时间，直接导致有卡无价值或者是有物无卡。未及时转资带来的负面影响还包括折旧计提的不准确，是目前影响折旧测算准确性的主要因素。

4.2.资产全寿命周期理念及资产管理要求贯彻不及时 目前公司实施的是部门专职专责管理维护设备资产信息系统，资产管理理念及流程要求仅部分专责管理人员熟悉，并非全员贯彻资产全寿命周期管理理念。公司绝大部分的人员对资产管理不熟悉，对资产管理的要求存在理解误差。因此，在人员更替阶段，新入职人员往往出现管理差错，导致帐卡物不对应。另外存在设备维护人员与设备卡片维护人相互脱节的现象，有些设备维护人员不实际负责设备卡片数据的维护，对设备数据管理不熟悉，而有些设备卡片数据的维护人对设备现场情况也不熟悉，导致设备现场数据在资产管理系统中不能实时更新，而设备系统在维护时也存在有时间差，交接环节、交接信息的不对称给后续工作带来隐患。

5下一步改进措施

5.1、在固定资产管理过程中，对固定资产增加的管理，要加强事前控制，事中监督；对各项工程严格规定转资时

间并要求前端不得延迟，否则列入公司绩效考核，定期跟踪询问项目实施进度，督促前端部门及时建卡，同时确保转资信息准确及时，避免虚假完工。

5.2、全员推广固定资产精细化管理理念，加强设备资产管理人员队伍建设，将固定资产管理培训纳入新员工培训中，并提高设备资产管理人员业务素质，实现设备系统维护人员与设备主人有效挂钩，确保管设备者懂资产，既要充分掌握设备资产的相关信息，又能熟练应用ERP系统，重实物的同时也重信息维护，确保账卡物的一致。

在今后的工作中东平公司将切实加强固定资产管理的基础工作，加大制度执行力建设，按照集团公司统一的固定资产目录和管理要求，进一步细化固定资产价值管理，不断优化资产结构，及时清理无效、低效资产，建立健全固定资产管理各环节和各责任主体间的协同机制，提升工程核算精度、转资准确性与及时性、用户资产接收甄别水平、设备资产联动性，从而进一步提高固定资产的精益化管理水平，以适应输配电价改革监管的需要。

四、补充说明

通过开展固定资产全过程会计核算集约管理，有效提升了公司固定资产管理水平，主要体现在：

1、提高了固定资产新增、处置账务处理会计凭证集约率。自ERP系统上线应用后，公司共处置资产10项，会计凭证全部实现了集成处理。固定资产处置的原始凭证资料齐全，符合《国家电网公司原始凭证管理意见》的要求。

2、有效提升了固定资产管理水平。通过固定资产集约管理，进一步明确了各业务职能部门的管理责任，厘清了工作界面，规范了管理行为，提升了固定资产标准化、精益化、信息化管理水平，实现了资产价值管理与资产实物管理

统一和联动、账卡物动态一致的管理目标，确保了固定资产安全完整，充分发挥了固定资产的使用效益。在ERP系统中，各项资产管理指标均达到了100%。

3、改变了传统的固定资产管理模式。由于受固定资产管理手段的影响，固定资产清查侧重于年底开展，不利于及时反映固定资产信息变化情况。借助于ERP系统，各职能管理部门可以随时修改完善固定资产信息变化情况，使固定资产清查工作由定期变成动态化日常工作。既减轻了固定资产清查的工作量，有提高了固定资产清查的质量，实时反映了固定资产信息情况。

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