论中小企业审计风险及其防范

XXXXXXXXXXXXXXXXXX学院毕业论文

论中小企业审计风险及其防范

作者姓名：XXX

专业名称：会 计 学

指导老师：XXX 讲师

论中小企业审计风险及其防范

摘要

审计风险是现代审计的重要内容，加强审计风险的研究，对于保证和提高审计质量具有重大意义。我国的中小企业审计工作起步较晚，随着审计工作的发展，企业审计风险成为我国审计实务中一个亟待解决的实际问题。在审计工作中应规范审计程序从而降低客观因素影响,加强审计队伍建设和继续教育,从而减少主观因素产生,使审计事业健康良好地发展。

本文主要为了完善我国的审计理论，提高审计质量。通过对审计风险的含义及产生原因进行分析，提出了防范审计风险的有效措施，力求使审计更好地为中小企业经济发展服务。

关键字：审计风险 审计质量 防范措施

- I -

论中小企业审计风险及其防范

Abstract

The audit risk is an important content of modern audit, strengthens the research of audit risk, has the great significance to guarantee and improve the audit quality. China's small and medium-sized enterprise audit work starting evening, with the development of the audit work, enterprise audit risk has become an urgent and actual problem in our audit practices. In the audit work we should standardize audit procedures so as to reduce the influence of objective factors, strengthen the audit team construction and continuing education, thus reduce subjective factors arise, make audit business in good health development.

This paper mainly in order to perfect our auditing theory, improve the auditing quality. Based on the meaning of auditing risk and analysis of causes and puts forward some effective measures to prevent the audit risk, and strive to make audit work can provide a better service for small and medium-sized enterprise on their economic development.

Keywords: personal income tax,tax payment preparation,tax burden

- II -

论中小企业审计风险及其防范

目录

摘要 ....................................................................................................................................... I Abstract .............................................................................................................................. Ⅱ 目录 .................................................................................................................................... Ⅲ 前言 ...................................................................................................................................... 1 1 审计风险的基本内涵 ................................................................................................... 2 1.1 审计风险的涵义 .................................................................................................... 2 1.2 审计风险模型 ......................................................................................................... 2 1.3 审计风险的表现形式 ............................................................................................ 3 2 中小企业的审计风险形成 ........................................................................................... 6 2.1 受产权结构的影响 ................................................................................................ 6 2.2 企业发展不稳定性的影响 ................................................................................... 7 2.3 企业在发展中某些不规则行为的影响 .............................................................. 7 3 中小企业审计风险的成因分析 .................................................................................. 9 3.1 形成审计风险的主观因素 ................................................................................... 9 3.2 审计风险的客观因素 .......................................................................................... 10 4 中小企业审计风险的防范对策 ................................................................................ 12 4.1 保护审计机构的独立性 ...................................................................................... 12 4.2 增强风险意识，提高人员素质问题 ................................................................ 13 4.3 加强法制建设，依法进行审计处理、处罚 ................................................... 14 4.4 建立企业机构和相关单位对会计资料“真实性”的承诺制度 ................. 14 总结 .................................................................................................................................... 16 致谢 .................................................................................................................................... 17 参考文献 ........................................................................................................................... 18

- III -

论中小企业审计风险及其防范

前 言

根据《中国注册会计师审计准则第1101号》的定义，审计风险是指财务报表存在重大错报，而注册会计师发表不恰当审计意见的可能性。注册会计师对财务报告不存在重大错报提供的是合理保证，这意味着审计风险始终存在。如果注册会计师将审计风险降至可接受的低水平，则对财务报表不存在重大错报提供了合理保证。此定义与国际审计准则的定义一致。通常注册会计师在计划审计工作时，必须考虑审计风险。注册会计师只有将审计风险降低到可接受的低水平，才能使表述的审计意见有比较大的把握。注册会计师根据审核、验证每个账户余额所获得的证据对财务报表整体发表意见，其目的在于控制各账户余额的审计风险，使注册会计师对财务报表整体发表意见时的审计风险保持在一个适当的水平。

审计风险是与审计职业相联系的风险，它不仅包括审计过程的缺陷导致审计结果与实际不相符而产生的损失或责任风险，而且包括经营失败可能导致公司无力偿还或倒闭的可能，对审计人员或审计组织产生伤害的营业风险。

防范审计风险的对策涉及到审计风险的外部因素和内部因素的控制。严格按内部因素和外部因素或管理程序来划分是无法做到的，只能对每一种对策一一说明。

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本文来源：https://www.bwwdw.com/article/booh.html