2013年烟台开发区会计继续教育开始试题

《营业税改增值税政策解读及操作》考试题

一、单选题

1、按照《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法》的规定，纳税人提供交通运输业服务，适用的税率是（）。 A.17% B.6% C.11% D.3%

A

B

C

D

2、纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起（）日内申报纳税。 A.7 B.15 C.10 D.5

A

B

C

D

3、纳税人接受交通运输业服务，除取得增值税专用发票外，按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和（）的扣除率计算进项税额。 A.7% B.6% C.13% D.11%

A

B

C

D

4、纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为（）。 A.收到预收款的当天 B.按照合同约定的当天 C.开始提供租赁服务的当天 D.租赁服务结束的当天

A

B

C

D

5、下列关于销售额的确定的表述中，错误的是（）。 A. 销售额是指纳税人提供应税服务取得的全部价款和价外费用

B. 纳税人提供应税服务，即使价款和折扣额不在同一张发票上注明的，也以折扣后的价款为营业额

C. 纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额；未分别核算的，不得免税、减税

D. 纳税人兼营营业税应税项目的，应当分别核算应税服务的销售额和营业税应税项目的营业额；未分别核算的，由主管税务机关核定应税服务的销售额

A

B

C

D

6、下列关于增值税纳税地点的表述中，不正确的是（）。 A. 固定业户应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税

B. 总机构和分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自所在地的主管税务机关申报纳税；经财政部和国家税务总局或者其授权的财政和税务机关批准，可以由总机构合并向总机构所在地的主管税务机关申报纳税

C. 非固定业户应当向机构所在地主管税务机关申报纳税

D. 扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款

A

B

C

D

7、《试点实施办法》第三条规定的应税服务年销售额标准为（）。 A.50万元 B.80万元 C.100万元 D.500万元

A

B

C

D

8、下列选项中，不得认定为一般纳税人的是（）。 A. 应税服务年销售额超过规定标准的其他个人 B. 非企业性单位

C. 不经常提供应税服务的企业 D. 不经常提供应税服务的个体工商户

A

B

C

D

9、一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税服务，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，（）个月内不得变更。 A.12 B.36 C.6 D.24

A

B

C

D

10、下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（）。

A. 纳税人提供应税服务并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天

B. 纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的

当天

C. 纳税人发生视同提供应税服务的，其纳税义务发生时间为应税服务开始的当天 D. 增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天

A 二、多选题

1、下列关于增值税的税率和征收率的表述中，正确的有（）。 A. 一般纳税人的基本税率为17%

B. 对粮油制品、公用产品(自来水、暖气、煤气等)、书报杂志、农业生产资料(饲料、化肥、农药等)等的销售和进口，适用11%的低税率 C. 出口货物的税率为零 D. 小规模纳税人的征收率为3%

A

B

C

D

B

C

D

2、下列关于增值税进项税额抵扣的说法中，表述正确的有（）。

A. 原增值税一般纳税人接受试点纳税人提供的应税服务，取得的增值税专用发票上注明的增值税额为进项税额，准予从销项税额中抵扣

B. 原增值税一般纳税人接受试点纳税人中的小规模纳税人提供的交通运输业服务，按照从提供方取得的增值税专用发票上注明的价税合计金额和7%的扣除率计算进项税额，从销项税额中抵扣

C. 试点地区的原增值税一般纳税人接受境外单位或者个人提供的应税服务，按照规定应当扣缴增值税的，准予从销项税额中抵扣的进项税额为从税务机关或者代理人取得的解缴税款的中华人民共和国税收通用缴款书上注明的增值税额

D. 试点地区的原增值税一般纳税人购进货物或者接受加工修理修配劳务，用于《应税服务范围注释》所列项目的，不属于《中华人民共和国增值税暂行条例》所称的用于非增值税应税项目，其进项税额准予从销项税额中抵扣

A

B

C

D

3、下列选择中，不属于在境内提供应税服务的有（）。

A. 境外单位或者个人向境内单位或者个人提供完全在境外消费的应税服务 B. 境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产 C. 境内单位或者个人向境外单位或者个人提供完全在境外消费的应税服务 D. 境内单位或者个人向境外单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产

A

B

C

D

4、下列选项中，属于营业税改征增值税的原因的有（）。

A. 原征收制度货物与劳务税收制度不统一，不利于公平竞争和结构调整 B. 原征收制度营业税存在重复征税，导致企业经营决策扭曲

C. 原征收制度不利于现代服务业的发展 D. 原征收制度不利于税收征管效率的提高

A

B

C

D

5、按照最新规定，下列关于增值税起征点的表述中正确的有（）。 A. 按期纳税的，为月应税销售额5000-20000元 B. 按次纳税的，为每次（日）销售额300-500元 C. 按期纳税的，为月应税销售额1000-5000元 D. 按次纳税的，为每次（日）销售额100-300元

A

B

C

D

6、原增值税一般纳税人接受试点纳税人提供的应税服务，其进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）。

A. 用于简易计税方法计税项目 B. 接受的旅客运输服务

C. 与非正常损失的在产品、产成品所耗用购进货物相关的交通运输业服务 D. 非增值税应税项目

A

B

C

D

7、纳税人提供应税服务，下列选项属于不得开具增值税专用发票的有（）。 A. 向消费者个人提供应税服务 B. 向增值税一般纳税人提供应税服务 C. 适用免征增值税规定的应税服务 D. 向增值税小规模纳税人提供应税服务

A

B

C

D

8、下列选项中，属于现代服务业范围的有（）。 A. 陆路运输服务 B. 信息技术服务 C. 物流辅助服务 D. 有形动产租赁服务

A

B

C

D

9、按照《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法》规定，下列关于增值税税率和征收率的表述中，正确的有（）。 A. 提供有形动产租赁服务，税率为17%。 B. 提供交通运输业服务，税率为11%

C. 提供现代服务业服务（有形动产租赁服务除外），税率为6% D. 增值税征收率为3%

A B C D

10、按照《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点过渡政策的规定》，下列选项中可以免征增值税的有（）。 A. 个人转让著作权 B. 残疾人个人提供应税服务 C. 航空公司提供飞机播洒农药服务

D. 试点纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务

A 三、判断题

1、试点纳税人兼有不同税率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，应当分别核算适用不同税率的销售额，未分别核算销售额的，由税务机关核定。

对

错 B

C

D

2、中华人民共和国境外的单位或者个人在境内提供应税服务，在境内未设有经营机构的，以其代理人为增值税扣缴义务人；在境内没有代理人的，以接受方为增值税扣缴义务人。

对

错

3、境外单位或者个人在境内提供应税服务，在境内未设有经营机构的，扣缴义务人按照下列公式计算应扣缴税额：应扣缴税额=接受方支付的价款×税率。

对

错

4、小规模纳税人提供应税服务，不得给接受劳务方开具增值税专用发票，也不可以向主管税务机关申请代开。

对

错

5、个人提供应税服务的销售额未达到增值税起征点的，免征增值税；达到起征点的，全额计算缴纳增值税。

对

错

6、应税服务年销售额超过规定标准的其他个人可以成为一般纳税人。

对

错

7、应税服务的年应征增值税销售额超过财政部和国家税务总局规定标准的纳税人为一般纳税人，未超过规定标准的纳税人为小规模纳税人。

对

错

8、试点地区应税服务年销售额未超过500万元的原公路、内河货物运输业自开票纳税人，

一律不得申请认定为一般纳税人。

对

错

9、试点纳税人中的小规模纳税人提供交通运输业服务和国际货物运输代理服务，按照国家有关营业税政策规定，其支付给试点纳税人的价款，不允许从其取得的全部价款和价外费用中扣除。

对

错

10、一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税服务，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，36个月内不得变更。

对

错

《企业内部控制操作实务》考试题

一、单选题

1、下列关于工程建设的说法中，不正确的是（ ）。

A.工程建设指的是工程建设实施，即施工阶段。建设成本、进度和质量的具体控制主要就在这一阶段

B.在工程建设阶段，有几项重要工作穿插在施工过程中，包括工程监理、工程物资采购和工程价款结算等

C.工程监理本身就是工程中一项重要的监控措施，它与建设期间的其他工作是紧密联系在一起的

D.为了保证项目顺利进行，需要按照施工计划需要，一次性购置完材料和设备

A 2、

筹资活动中第一个重要环节是（ ）。 A.筹资方案审批 B.提出筹资方案 C.实施筹资方案

B

C

D

D.编制筹资计划

A

3、企业生产经营的起点是（ ）。 A.采购 B.付款 C.生产 D.销售

A

4、下列关于“制定财务报告编制方案”的说法中，不正确的是（ ）。

A.企业财会部门应在编制财务报告前制定财务报告编制方案，并由企管部门负责人审核 B.会计政策和会计估计的调整，无论是强制还是自愿，均需按照规定的权限和程序审批 C.企业的内部会计规章制度至少要经财会部门负责人审批后生效，财务报告流程、年报编制方案应当经公司分管财务会计工作的负责人核准后签发

D.财务报告编制方案应明确财务报告编制方法（包括会计政策和会计估计、合并方法、范围与原则等）、财务报告编制程序、职责分工（包括牵头部门与相关配合部门的分工与责任等）、编报时间安排等相关内容

A 5、

一般根据企业经营战略、预算情况与资金现状等因素提出筹资方案的部门是（ ）。 A.生产部门 B.财务部门 C.销售部门 D.管理部门

A

6、下列关于“编制个别财务报告”的说法中，不正确的是（ ）。

A.该环节的主要风险是：提供虚假财务报告，误导财务报告使用者，造成决策失误，干扰市

B

C

D

B

C

D

B

C

D

B

C

D

场秩序；报表数据不完整、不准确；报表种类不完整；附注内容不完整等 B.企业财务报告列示的资产、负债、所有者权益金额应当真实可靠 C.企管部门负责人审核报表内容和种类的真实、完整性，通过后予以上报

D.企业应当按照国家统一的会计准则制度规定的财务报告格式和内容，根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制财务报告，做到内容完整、数字真实、计算准确，不得漏报或者任意进行取舍

A

7、鉴于信息系统在实施内部控制和现代化管理中具有十分独特而重要的作用，加之信息系统本身的复杂性和高风险特征，（ ）对信息系统建设工作负责。 A.上级主管部门 B.企业负责人 C.财务负责人 D.信息部门负责人

A

8、某企业在根据我国企业内部控制体系框架，积极地对照企业现有的内部控制进行改良建设，其董事会提出要重点发展建设并将其作为其他要素建设基础的是（ ）。 A.控制活动 B.监察 C.风险评估 D.内部环境

A

9、下列关于“清查资产核实债务”的说法中，不正确的是（ ）。

A.企业应在编制财务报告前，组织财务和相关部门进行资产清查、减值测试和债权债务核实工作

B.该环节的主要风险是：资产、负债账实不符，虚增或虚减资产、负债；资产计价方法随意变更；提前、推迟甚至不确认资产、负债等 C.仅需做好各项资产的清查、核实工作

D.确定具体可行的资产清查、负债核实计划，安排合理的时间和工作进度，配备足够的人员、确定实物资产盘点的具体方法和过程，同时做好业务准备工作

A

B

C

D

B

C

D

B

C

D

B

C

D

10、甲企业集团设有一个信息中心，负责全集团所有信息化建设工作。集团对该中心进行考核时主要考核其费用控制情况，由此可以看出该信息中心属于（ ）。 A.成本中心 B.利润中心 C.投资中心 D.收入中心

A 二、多选题

1、企业在面试环节应注意的事项有（ ）。 A.确定一位合格的面试人员 B.设计面试评价表 C.设计面试问话提纲 D.设计应聘人员登记表

A 2、

业务外包流程主要包括：（ ） Ａ制定业务外包实施方案 Ｂ签订业务外包合同 Ｃ组织实施业务外包活动 Ｄ业务外包过程管理

A

3、业务外包中会计控制阶段风险的控制措施主要有（ ） Ａ企业财会部门应当根据国家统一的会计准则制度

Ｂ根据企业会计准则制度的规定，结合外包业务特点和企业管理机制，建立完善外包成本的会计核算方法

Ｃ在向承包方结算费用时，应当依据验收证明，严格按照合同约定的结算条件、方式和标准办理支付

Ｄ对承包方的履约能力进行持续评估

A

B

C

D

B

C

D

B

C

D

B

C

D

4、

针对代为清偿和权利追索阶段风险的主要控制措施 （ ） A 强化法制意识和责任观念

B 运用法律武器向被担保人追索赔偿权利

C 启动担保业务后评估工作，严格落实担保业务责任追究制度 D 健全担保业务经办部门与财会部门的信息沟通机制

A

5、无形资产管理的基本流程包括（ ）。 A.无形资产取得与验收 B.无形资产的使用与保全 C.无形资产的技术升级与更新换代 D.无形资产的处置

A

6、下列属于集权决策优点的有（ ）。 A.易于协调各职能间的决策 B.有助于实现规模经济 C.危机情况下能进行快速决策 D.提高了企业反应能力

A

7、企业可选择的风险应对策略有（ ）。 A.风险降低 B.风险消除 C.风险转移 D.风险保留

A

B

C

D

B

C

D

B

C

D

B

C

D

8、验收环节的主要风险有（ ）。 A.验收标准不明确 B.验收程序不规范

C.未经授权对外订立采购合同 D.对验收中存在的异常情况不作处理

A

9、业务外包中针对选择承包方阶段风险的控制措施（ ） Ａ充分调查候选承包方的合法性

Ｂ考察候选承包方从事类似项目的成功案例、业界评价和口碑 Ｃ按照规定的程序和权限从候选承包方中做出选择

Ｄ调查候选承包方的专业资质、技术实力及其从业人员的履历和专业技能

A

10、预算考核的主要控制措施有 （ ） A 建立健全预算执行考核制度 B 合理界定预算考核主体和考核对象 C 科学设计预算考核指标体系

D 按照公开、公平、公正原则实施预算考核

A 三、判断题

1、授权审批制度不健全，导致对担保业务的审批不规范，是担保受理阶段的主要风险

对

2、存货盘点清查就是要核对实物的数量，是否与相关记录相符、账实相符。（ ）

对

3、企业要按照公开、公平、公正原则实施预算考核。（ ）

对

4、销售折扣、销售折让等政策的定制应由具有相应权限的人员审核批准。（ ）

对

错 错 错 错 B

C

D

B

C

D

B

C

D

5、企业可委托具有相应资质的中介机构对供应商进行资信调查。（ ）

对

6、在选择服务提供商时，不仅要考核其对软件产品的熟悉、理解程度，也要考核其是否深刻理解企业所处行业的特点、是否理解企业的个性化需求、是否有过相同或相近的成功案例。 （ ）

对

7、资产清查环节的风险主要是固定资产操作不当、失修或维护过剩，可能造成资产使用效率低下、产品残次率高，甚至发生生产事故，或资源浪费。 （ ）

对 8、

对企业而言，资产流动性和盈利性是一对矛盾，这就要求企业投资中要恰当处理资产流动性和盈利性的关系，通过投资保持合理的资产结构，在保证企业资产适度流动性的前提下追求最大盈利性，这也就是投资风险与收益均衡问题。（ ）

对

9、企业经审核同意签订的合同，应当与对方当事人正式签署并加盖企业公章。（ ）

对

10、销售部门负责办理资金结算并监督款项回收。（ ）

对

错 错 错 错 错 错

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