审计课件整理

第二章

下列有关职业道德基本原则的表述中，不正确的是（ ）。 A.无论是执业会员还是非执业会员均应遵循诚信原则的要求 B.注册会计师只要执行业务就必需遵守独立性的要求 C.客观原则要求会员不应因偏见、利益冲突以及他人的不当影响而损害职业判断 D.在推荐自身和工作时，注册会计师不应对其能够提供的服务、拥有的资质及积累的经验进行夸大宣传

注册会计师在对A公司2010年财务报表审计时，如果发现已与有问题的信息发生牵连，则应当采取适当措施予以消除，这些措施可能包括（ ）。 A．要求责任方修改有问题信息 B．要求责任方调整有问题信息 C．出具否定意见审计报告 D．解除业务约定 补充说明：如果对鉴证业务中有问题的信息出具了恰当的非标准业务报告，则不被视为违反诚信原则

注册会计师职业道德明确包含以下基本原则（ ）。 A.专业胜任能力和应有的关注 B.独立、客观、公正和廉洁 C.诚信、独立、客观

D.职业行为原则和保密原则 【答案】ACD

（单选）注册会计师在第三者面前呈现出一种独立于委托单位的身份，在他人看了注册会计师是独立的，这种独立称为（ ）

A.形式上的独立 B.思想独立 C.实质上的独立 D.经济独立 职业道德守则要求会员保持实质上和形式上的独立性，以下关于独立性的陈述不正确的是( )。

A.实质上的独立性要求注册会计师在提出结论时不受有损于职业因素影响 B.实质上的独立性要求会员不能与客户之间存在任何经济利益关系 C.如果会员在形式上不独立，则很可能被推定为其诚信、客观或职业怀疑态度已经受到损害

D.注册会计师在执行鉴证业务时必须在实质上独立和形式上独立

多选题，下列有关职业道德基本原则的表述中，正确的有（ ）。 A.注册会计师提供审计服务要向客户收费，因此注册会计师的责任是维护客户利益

B.注册会计师在执业时应当恪守诚信、独立、客观、专业胜任能力和应有的关注、保密、职业行为

C.注册会计师在执业审计业务时与客户存在形式上关联关系，但只要保持实质上的独立就不会影响其客观、公正的立场 D.虽然审计服务市场竞争很激烈，但注册会计师仍应与同行保持良好的工作关系并配合同行的工作

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单选题 下列描述中，属于或有收费的是（ ）。 A.以未审财务报表总资产为基准确定收费

B.会计师事务所可以根据审计小组成员审计过程中预计花费的审计时间为基础确定收费金额

C.在确定收费时考虑专业服务所需的知识和技能

D.以最终审计客户是否能够依据已审财务报表取得贷款为基础，确定收取的费用

单选题 根据《中国注册会计师职业道德守则》，下列说法中正确的是（ ）。 A.注册会计师在执业过程中，一定要保持实质上的独立性，但是形式上的独立性可以不需要保持

B.注册会计师可以夸大宣传提供的服务、拥有的资质或获得的经验

C.会计师事务所任何情况下都不得以或有收费的形式为客户提供鉴证服务 D.在审计过程中，注册会计师应当保持职业怀疑态度，运用专业知识、技能和经验，获取和评价审计证据

注册会计师的下列行为中，违反职业道德守则的是( )。 A.注册会计师应按照业务约定和专业准则的要求完成委托业务 B.注册会计师应当对执行业务过程中知悉的商业秘密保密，并不得利用其为自己或他人牟取利益

C.除有关法规允许的情形外，会计师事务所不得以或有收费形式为客户提供各种鉴证服务

D.注册会计师可以对其能够提供的服务、拥有的资质进行夸大宣传，但不得诋毁同行

第三章

审计可以从不同角度进行分类，按主体的不同分为 ( )。 A政府审计 B注册会计师审计 C内部审计 D财务报表审计

审计按照目的和内容不同划分，可划分为（ ）。 A. 财政财务审计 B. 财经法纪审计 C. 经济效益审计 D. 经济责任审计

按审计依据的基础和使用的技术与方法分类，可划分为（ ） A.账项基础审计 B.制度基础审计 C.风险导向审计 D.经营审计

（ ）是当今审计的主流审计方法。

A. 账项基础审计 B. 制度基础审计 C. 风险导向审计 D. 内部审计

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第四章

【例?单选题】审计证据具有相关性和适当性的特征，以下有关审计证据特征的理解中，恰当的是（ ）。

A．获取的审计证据数量越多，越能增进审计证据的适当性 B．如果审计证据越适当，需要的数量越多

C．如果审计证据质量不高，则需要更多的数量的证据增强其证明力 D．审计证据质量存在缺陷，无法依靠证据数量弥补

假设A注册会计师在执行ABC公司财务报表审计时分别发现下表中的事项，请分别针对每一事项指明被审计单位违反了哪一项认定。

要求：先写出认定的大类，再写出认定的名称，例如：“与各类交易和事项相关的认定：发生”。

1.在对资产存在性认定获取审计证据时，正确的测试方向是（ ）。 A.从财务报表到尚未记录的项目 B.从尚未记录的项目到财务报表 C.从会计记录到支持性证据 D.从支持性证据到会计记录

2、下列与审计证据相关的表述中，正确的是（ ）

A.如果审计证据数据足够，就可以弥补审计证据的质量缺陷

B.审计工作通常不涉及鉴定文件的真伪，对用作审计证据的文件记录，只需考虑相关内容控制的有效性

C.不应考虑获取审计证据的成本与获取信息的有用性之间的关系

D.会计记录中含有的信息本身不足以提供充分的审计证据作为对财务报表发表审计意见的基础

3.在确定审计证据的数量时，下列表述中错误的（ ）。 A.错报风险越大，需要的审计证据可能越多

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