园林公司财务管理制度

园林公司财务管理制度 （财务执行有关标准）

目录 总则。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。3 第一章 第二章 第三章 第四章 第五章 第六章 第七章 第八章 第九章 第十章

货币资金的管理规定。。。。。。。。3 发票、收据的管理规定。。。。。。4 请款申请审批流程的规定。。。。5 申请现金、开具支票流程的管理规定。。。7 材料与物料采购流程的管理规定。。。。。。。8 仓库管理员工作流程的规定。。。。。。。。。。。11 有关费用的开资标准。。。。。。。。。。。。。。。。。13 合同审批流程的管理规定。。。。。。。。。。。。。15 出差（探亲）的报销规定。。。。。。。。。。。。。16 奖罚权限的规定。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。19 总则 园林（苗木）公司，是某集团并直属于某置业有限公司属下的三级公司（以下简称“本公司”）。根据集团要求，公司的经营模式是相对独立的，发展方向是自筹资金、自主经营、独立核算、自负盈亏的模式。业务发展以园林工程的业务与苗圃基地苗木业务经营为两翼，走高档园林工程路线，迅速打造公司品牌。创办有责任、有诚信、有品牌、有追求的园 林企业。为配合公司业务发展与经营宗旨，确保公司所有财务管理工作流程有章可循，本着“艰苦创业、开源节流、成本核算、合理运营”的原则，特制订本管理规程。 第一章 货币资金的管理规定 1、 实行钱账分管。出纳根据审核后的凭证办理收付款，付款凭证

要及时加盖付讫章，以免重复付款；不得擅自收付现款，收支应及时、准确无误入账，不得拖延；会计必须根据收款凭证逐笔核对出纳的收入和登记情况，并在收据联作好备注。 2、 支票与印鉴分开保管，空白支票严禁预先签名盖章。空白支票

由出纳保管，印鉴（包括财务专用章和私人名章）由公司财务总监保管。出纳根据手续完备的款项支付审批单或报销凭证，正确、完整地填写支票内容（收款人、日期、金额等），交会计复核，复核无误由总经理在支票留存联签名再由公司财务总监审批，审批及格后公司财务总监在支票上加盖印鉴章。支票留存联作为记账的原始凭证，由会计保管，并登记支票购买、使用情况表，每月月中和月底与出纳核对。 3、 不定期盘点库存现金，每月月初由会计盘点库存现金，编制银

行存款余额调节表，保证账实相符。库存现金额每天不能超过5000元。出纳不能随意私自挪用或借出现金供他人使用。 4、 备用金账户存折和密码分开保管。存折由出纳保管，密码由会

计保管，密码应定期修改。每月月初由会计核对账户的发生额和余额。 5、 资金管理权限 （1）、公务借款或应急支出

公司总经理，总监2-3万（职能类3万，业务类3万），对下级最大额度审批权1万。以上应急支出须经财务部门审核，上一级领导审批，非工作需要或未履行审批程序无效。 （2）、工程施工及物资采购费用权限 总经理（负责人）、总监：单项2万元一下审批（含）；集团特别助理（兼财务总监）：单项5万元以上开支（含）：5万元上开支需呈董事长审批或董事长授权。

物资采购，物资采购一般情况下由公司采购部派出采购，特殊情况可电话请示授权采购。原则是单项2万元以下开支（含）由园林公司采购部自行采购；单项2万元以上开支由财务部、采购部共同采购。 （3）、行政后勤类支出（含合同）审批权

零星支付 （含订票、订报、车辆维护、资料印刷、节假日员工福利、会务等），1仟元（含）以下财务部审核，总经理审批，总经理审批；1仟-1万元（含），财务管理部门，行政副总裁或授权领导审批。

办公用品 （含易耗品、办公物资、办公家具、办公设备、计算机软硬件等）2万元（含）财务管理部门，公司总经理审批。总经理审批：2万-5万元（含），财务管理部门，行政副总裁或授权领导审批。5-10万以上由财务管理部门，集团总裁或特别助理审批。

后勤保障支出 （含清洁卫生类、劳保类、食堂日常采购类、租房类、水暖电类等）2万元

以上（含）财务管理部门，公司总经理审批。总经理审批：2万-5万元（含），财务管理部门，行政副总裁或授权领导审批。5-10万以上由财务管理部门，集团总裁或特别助理审批。

固定资产购置与基本建设（含空调、车辆等大型设备采购以及办公区生活区改造、装修等基本建设；个房地产项目的临建及相关资产配备不含在内，仍按项目工程建设处理）。2万元以上（含）财务管理部门，公司总经理审批。总经理审批：2万元（含）财务管理部门，公司总经理审批。总经理审批：2万-5万元（含），财务管理部门，行政副总裁或授权领导审批。5-10万以上由财务管理部门，集团总裁或特别助理审批。10万以上由总裁授权的特别助理、总裁审批。 （4）工资审批权限 总经理（负责人）：在公司确定的工资架构基础上下浮动10%以内（含）有权确定员工工资。 财务总监在公司确定的工资架构基础上下浮动20%以内有权确定员工工资。 超出+20%以上幅度需呈董事长审批。

工资架构标准按房地产公司架构一档执行。

第二章 发票、收据的管理规定 1、 发票收据由会计保管，并建立台账登记收、发、存数量、号码。 2、 出纳领用时必须签字并注明所领用发票、收据的起讫号码。 3、 出纳开具发票、收据必须以有关凭证载明的客户名称、日期、

事项、金额等为依据，如实填列各项内容，交会计复核。 4、 复核无误后报房地产公司财务总监审批，审批及格加盖财务专

用章。 5、 会计不定期地对所有使用过的发票、收据与会计记录和有关手

续凭证进行核对、检查，每月月底会计必须对本月使用过的发票、收据与会计记录和有关手续凭证进行核对、检查。

第三章 请款申请审批流程的规定 一、 填写请款申请单

1、 所需部门根据已上报批准的《用款计划申请表》，交由出纳人员按需开具项目的具体金

额填写《请款申请表》；

2、 要求填写申请部门、请款人、付款日期、注明付现或支票、金额、事由等。

二、 审批

1、 填写《请款申请》后，送总经理审签；

2、 总经理审签后，送公司财务总经理审核；送置公司领导，沙总为最高审批人； 3、 完成以上程序后，财务方可开具支票。

三、 凭证控制

1、 公司对外签订的合同中有关标的物价的加款和付款方式，在合同签订前须经集团和置业

公司财务审核，正式合同签订后公司财务部留存一份备案，作付款控制的依据，财务部按不同类别分别建立台账。

2、 工程变更涉及到工程结算金额发生变化的，签证单在当天内送财务部备案，视同经济合

同管理。 3、 工程造价、设备物资采购价款超出控制目标的，要有详细的说明分析，经公司有关领导、

董事长审批后交公司财务部备案。

4、 所有的款项的支付不得超合同、超进度、必须留有不低于合同总价款的5%的质量保证

金。

5、 财务部对公司采购的设备物资建立健全台长，进行实时监控，保证设备物资的安全、完

整，质量达到安全要求。

6、 财务部审核报销凭证的真实性、合法性，对有疑问的凭证拒绝付款并向财务总监报告。

第四章 申请现金、开具支票流程的管理规定 一、申请现金

1、出纳填好现金支票后，送总经理、财务总监审签；

2、经总经理、财务总监审签后，由财务总监在支票的正反面加盖印章（包括财务专用章和私人名章）；

3、出纳登记现金支票的开具日期、用途、金额等； 4、完成以上程序后，方可提取现金。 二、转账支票

1、支付金额在1000元（含）以上的，原则上采用支票方式支付； 2、出纳根据需开具项目的金额填写《请款申请》（具体操作见第三章请款申请审批的管理规程）；；

3、出纳按请款申请的金额开局好转账支票后，送总经理、公司财务总监审签；

4、公司财务总监在已完成审签手续后的支票正面加盖印章（包括财务专用章和私人名章）； 5、出纳登记现金支票的开具日期、用途、金额等； 6、完成以上手续后，通知收款单位收款。

第五章 材料与物料采购流程的管理规定 一、请购计划及编制物料请购单 1、常规请购

各部门提前十天向采购管理部上报，经部门经理签字的《物品请购计划表》（注：该计划表需列明采购物品名称、品牌及规格、数量、单价、金额），由采购管理部门统一填制《物品请购单》，送相关部门及领导审批，按领导审批意见进行相关采购活动。

3、 紧急请购由物品使用部门单独编制紧急物品采购单，经部门经理确认后，采购部，采购

部经理根据采购的紧急程度报公司总经理和公司财务总监审核（如遇特殊情况，可电话请示财务总监）后，根据领导意见进行紧急采购。（注：紧急采购除编制采购单之外必须附紧急采购说明）

二、请购审批程序和权限

1、程序：先填《物品请购单》后，凭审批意见购置。 2、请购审批权限

1）单位价值在1仟元（含）以下，总价值在1万元以下的，经部门经理和综合管理部经理签署意见后，报公司总经理签批；

2）单位价值在1仟元以上，总价值在1万以上3万（含）元以下的，经部门经理签署意见，公司总经理审批，公司财务总监审核并签批；

3）单位价值在1仟元以上，总价值在3万元以上的，经部门经理和有关管理部门经理签署意见，公司总经理审批，公司财务总监审核审批后，需报董事长最终审批后购置。

4）为了保障园林公司的正常运转和各类突发事件的解决，园林公司总经理日常零星财务开支的权限为————元，事后由财务总经理向公司财务总监汇报后补办相关手续。

三、请款申请

1、 凡用支票支付的款项必须填制请款申请；

2、 现金支付总额在1万元以上的，必须填制请款申请； 3、 具体请款程序见第三章请款申请审批流程的规程。

四、借款程序

由采购经办人填写公司统一格式的借款单，注明借款事由等，由格式总经理审批、公司财务总经理审核后方可到财务办理借款手续。

五、材料与工程物资的采购

1、 市内材料与工程物资采购，由办理以上各项签批手续后由采购人员与相关专业人员直接

到市场进行采购；

2、 外地材料与工程物资采购，提前5—7天提出差申请由部门经理报总经理和公司财务总

监审批，根据采购计划和相关人员到外地市场进行采购。

3、 采购人员须及时与供货方协商好发票与税金的事宜，采购材料与工程物资应是含税价格

（供货方负责提供发票，税金由供货方承担）；

4、 采购时要做到货比三家，做到嘴勤、腿勤，努力降低采购成本，充分了解和掌握供货商

的信誉及能力，严格把住进货关，既要保住物品质量，又要使采购成本降到最低。

六、材料与工程物资入库

苗木等物资采购回来，必须由仓员与有关专业技术人员一起进行认真验收，包括品质、损伤度、树径、树冠、检疫等方面是否与供方合同一致，认真做好记录，有必要还需拍照，为结算备案。苗木和工程物料和其他物品购入后，采购经办人须先将物品送至仓库管理员处办理入库手续，做好记录或登记手续，由仓库管理员在发票上签字确认（具体操作手续见仓库管理员工作规程）。

七、报销程序

1、报销人员先将单据整理好，需黏贴的到财务领黏贴凭单，按规程黏贴好，填好单据数、金额等（注：采购物品的发票需有仓库管理员签字，并附有物品入库单）。经办人在报销凭证或发票上签字，送公司总经理审批、财务总监审核后，到出纳处办理报销，超 元部分审批再由出纳报置业公司领导审签；

2、会计人员对不真实、不合法的发票单据不予受理，对记载不准确、不完整的发票单据予以退回，要求更正补充。

八、送货付款

1、 付现

如供货单位无法提供公司账号时，送货单位将物品送到验收、入库后，采购人员陪同送货人员，持已有仓库管理员和采购经办人签好字的发票和入库单一起，送至财务办理付款手续。

2、 转账

送货单位将物品送到验收、入库后，物品采购人员陪同送货人员，持已有库管员和采购经办人签好字的入库单一起送至财务，并告知财务收款单位全称，财务在三天之内办理好转账支票之后，通知收款单位持正规发票到财务办理收款手续。

第六章 仓库管理员工作流程的规定

一、建立固定资产、材料、库存产品、其他低值易耗品的进销存明细台账。由仓库管理员登记资产、材料、库存产品与其他物资台账。对于价值在2000元以上的物资进行分类编号建立卡片。计划养护超过一年的库存产品（苗木或盆景等）应建立产品年份卡片，并专门建立台账。

二、入库管理。仓库管理员对购进的物料要进行分类，（分类按资产、材料或生物资、低值易耗品、库存产品等）设立账簿。对入库产品进行数量核对和质量监督 （专业物料入库需部门物品使用专业人员一起配合），对无质量问题的物品填制物品入库单。（要求：日期、品名品牌及规格、单位、数量、单价、金额填写完整，并有经手人和库管员两人签字）。 三、出库管理。 （1）、物料领用人：各部门物料管理员为物品领用人； （2）、填制物料出库单：出库单亦按不同分类先由库管员按部门填写，领用物料明细填制出库单（要求：日期、物料名称、用途、规格、单位、数量、单价、金额填写完整，并有领用人和库管员两人签字和主管签批）。 （3）、按签批好出库单发放物料记录仓库出账登记。 四、编制《物料库存明细表》

1、每月按旬做报送仓库进销存的明细报表，并与财务对账。 2、每月30号进行物料盘点，编制《物料库存明细表》，发现3账物有出入在及时查清原因并报告有关领导处理。

第七章 有关费用的开资标准

一、手机费。总经理级500元/月，副总经理级300元/月，部门经理级200元/月，采购外

联人员300元/月，其他人员因工作需要的100元/月，（具体由财务、办公室负责人审定）。报销必须凭本人使用手机号单据报账，超出标准的仅报标准额，不足标准额的凭单据额全报。（聘任协议书中，或入职时个人工资待遇中关于手机费开支已明确规定，在工资总额中已包含的，则不属于此范围。） 二、业务接待费和送礼

业务招待原则上在餐饮公司三间酒楼进行，确实需要在外接待的，事前需请示总经理批准方可进行。 招待手续。标准由总经理根据业务类别和情况而定。公司总经理单笔最大额度使用权1万元，

对下级最大额度使用权0.5万，公司副总经理单笔最大使用额度0.5万，对下级单笔最大额度审批权0.3万。

年度授权总额。允许在金悦消费的年度合计最高限额，公司总经理3万/年，副总经理3万/年。允许在外部消费的年度合计总经理最高限额1万，副总经理1万。

送礼标准。由总经理根据业务类别和情况而定。但必须遵循少花钱多办事原则。 三、交通费

1、 外出办公事由办公室统一安排车辆，办公室不能解决的，经理级（含本经理以上人员可

报销1.2元/公里标准的出租车费；其他人员只可报销公共汽车、地铁的车费，如确实因公急事乘坐出租车的，事前必须部门经理或办公室负责人审批，方可报销1.20元/公里标准的出租车费。

2、 汽油费。按办公事里程供给报销。 3、 维修费。由办公室根据审定情况报账。

4、 差旅费。按附件《出差（探亲）报销规定》执行。

四、报账程序

1、 所有单据必须有经办人、证明人（或验收人）和部门经理以上领导签名（角色可兼二元，

但不能兼三元）；

2、 按财务要求整理、粘贴单据，并将单据交财务审核签名； 3、 所有报账单据报总经理和总裁特级助理审签； 4、 出纳凭签批手续齐备的单据付款。 5、 审核程序：经办人、证明人在单据上签名

送财务总监核签

送出纳核算

金额

送公司总经理审签。超过权限的送置业公司领导或董事长审

批。出纳凭审批结果付款给经办人。

第八章 合同审批流程的管理规定 一、审批权限

1、总价在50000元以下的由总经理签批；

2、总价在5000（含）以上200000元以下的由总经理签批，评审小组核定后，送总裁特级助理审核，报置业公司领导审批；

3、总价在200000元（含）以上的由总经理签批，评审小组核定后，送公司总裁特级助理审核，报置业公司领导审批；并上报总裁审批。

二、审批程序

采购苗木合同额度由公司要据种植季节与业务需要制定计划，按计划相关额度报各级领导审定后可由公司自行执行合同。其他合同金额达到100000元（含）以上的，需按合同的有关管理的四个程序：准入

确认

洽谈

正式签署合同。其中准入阶段

原则上要求有3家以上队伍，最少不能少于2家作为备选对象。

三、签订合同

完成以上审批程序后，由公司总经理（法人）按审批确认后的意见行使签字权力。

第九章 出差（探亲）的报销规定 一、出差借款

公司干部、员工因公出差的，应根据目的地远近、时间长短、业务内容性质预计资金量，由出差人提出申请并填妥借款条，报主管及总裁特级助理审批同意后，方可到财务处凭据借款，出纳人员据实批额出款项。 二、报销标准

本着勤俭节约的原则，高级管理人员与一般员工有所区别，设定如下几档标准：

（一） 交通工具报销标准

1、 途中能报销飞机经济舱、火车硬卧票、出租车票的人员为：高级管理人员（总经理、

总监、经批准的部门经理）和总经理特批人员。

2、 途中能报销火车硬卧铺票、空调巴士票的人员为：中级管理人员（包括部门经理）

和总经理特批的其他人员。

3、 其他人员只能报销火车硬卧座票、一般汽车票。其他人员若乘坐超标交通工具只能

按本级标准报销，超出部分自负。

（二） 住宿报销标准。

高级管理人员因公出差可住三星级以下（含三星级）标准客房，或参照省会级城市单人300元/晚；双人500元/晚；地级市单人200元/晚；双人300元/晚；县级市单人150元/晚；双人200元/晚；镇级以下单人100元/晚；双人150元/晚；

其他人员因出差参照：省级市单人200元/晚；双人300元/晚；县级市单人100元/晚；双人150元/晚；镇级以下单人80元/晚；双人60元/晚。 （三）、出差伙食标准或伙食补助

出差一般是指超过一天以上需住宿的业务公差。有公司高层管理人员随行并同开餐的，伙食标准由领导商定。地级市以上一般每餐每人标准不超过45元/人。经理以上出差伙食标准每天不超80元/天；其他干部或人员出差伙食标准每天不超60元/天。业务请客经批准可另定。 （四）、误餐补助标准

干部、员工因公事外出误餐的按以下标准进行报销或补助：干部级以上的每人每餐15元；其他人员一律按每人每餐10元，超出以上标准一律不予报销。经理级人员误餐回店用餐的按15元/人开工作餐。

三、探亲人员差旅费报销标准

公司高管与普通管理人员及一般员工有报区别元，具体标准如下：

高级管（技术总监，副总经理，总经理以上）层满一年的可报销二次回家的飞机票四张/年。有其他约定除外。

中层管理（经理，副经理以上）可报销两次硬卧四张/每年。双职工干部可报销车票三张，员工报销一张。员工满一年的可报销一次回家的火车硬座票费用，如一年所存假期未休者，可作为加班费补发。

四、报销程序

需报销人员先将单据整理好，在每张单上注明用途及经手人，首先交主管审批签字；其次交出 纳 粘 贴、审 核，计算 报销金额；第三经会计复核签字；第四报总经理和审批，大额度 超 元以上报置业公司领导审批，最终由集团高级总裁特级助理（财务总监）最后签批，出纳凭审批结果付款给报销人。

各驻外办事处应根据实际情况，健全完备的经手人、验收人、审核人报账手续。同时定期把所有原始凭证一一登记在《采购支出清单》，并按费用类别及成本汇总后填成《报账费用明细表》。《采购支出清单》和《报账费用明细表》一式两份，其中一份以备对账，一份随原始单据发回公司销帐。

第十章 奖罚权限的规定

根据公司有关管理制度对员工的考核内容，对员工的工作态度、劳动纪律、团队精神，岗位工作能力、沟通能力、处理问题能力、工作绩效等方面进行全方位的考核评分的，满分为100分，5元/分。管理层对员工相应的奖罚权限如下： 职级 总裁 总裁特别助理 副总裁 一二级公司总经理 一二级公司副总经理 一二级公司总监、三级公司副总经理 一二级公司副总监、三级副总经理 二级公司经理、三级公司总监

日常单次最多奖罚分（5元/分） 100分 50分 30分 30分 25分 20分 15分 10分 年度累计奖罚总分 3000分 2000分 2000分 1500分 1000分 800分 400分 200分

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