《商业银行经营学》教学大纲

内蒙古财经学院

《商业银行经营学》

课程教学大纲

金融系 2005年3月

《商业银行经营学》

课程教学大纲

课程英文名称：Management of Commercial Bank 课程编号：000000

制定（修订）单位：货币银行学教研室 制定（修订）人或执笔人：范淑芳 审核人：

制定（修订）时间：2005年3月

《商业银行经营学》课程说明 一、课程内容概述

商业银行经营学是研究货币信用经济条件下，商业银行营运机制及业务发展规律的科学。本课程以商业银行的经营管理理论和实际业务为研究对象，以历史唯物主义和辨证唯物主义方法论为指导，系统地阐述了商业银行发展历程、商业银行的职能及其经营方针，全面介绍了当代商业银行的各类业务，包括负债业务、资产业务、传统的中间业务和新兴的表外业务及其操作程序，阐述商业银行的经营创新活动，并对商业银行经营发展趋势作了预测和展望。本课程运用现代经济学的方法对当代商业银行一些重要的经营思想和管理模型作了有深度的探讨和介绍，对有关银行管理的最新理论也作了比较完整的阐述，并理论联系实际，对我国商业银行经营管理中的成功之处和尚存的不足之处都作了比较深入的分析。

二、课程的性质 金融专业主干课 三、课程教学目标

本课程的教学，要求学生掌握有关商业银行的基本理论和基本知识，掌握商业银行的本质属性及其经营原则，掌握商业银行各项业务的经营要点，掌握商业银行经营管理的一般原则和一般方法，评价银行经营效果，把握商业银行经营发展的趋势，并能够运用所学的理论、知识和方法分析问题，达到金融学专业学生培养目标的要求，培养适应21世纪金融业发展所需要的专门人才。

四、课程适用的专业与年级 三年级或四年级金融专业及相关专业 五、开课学期：第6或7学期

六、课程的总学时和总学分：总学时54；总学分3

七、先修课程：政治经济学、微观经济学、宏观经济学、货币银行学、财务管理学、国际金融学、信托与租赁、银行会计和管理学等基础课程

八、本课程与其他课程的联系与分工

货币银行学、国际金融学、信托与租赁、银行会计等课程涉及的内容本课程不作为重点，作一般掌握。

九、课程教学方法与教学形式建议：采用课堂讲授、多媒体、案例、课堂讨论等教学形式并结合学生课下查找资料。

十、课程考核方式与成绩评定要求 ：统一闭卷考试；期中成绩占20%，平时成绩占10%，期末成绩占70%。

十一、课程使用的教材名称及教学参考资料

戴国强主编的《商业银行经营学》（第二版），高等教育出版社，2004年 参考文献：

1、[美] 彼得〃S〃罗斯：《商业银行管理》第三版，经济科学出版社，1999年 2、俞乔，邢晓林，曲和磊：《商业银行管理学》，上海人民出版社，1998年 3、戴相龙主编：《商业银行经营管理》，中国金融出版社，1998年 4、庄毓敏：《商业银行业务与经营》，中国人民大学出版社，1999年 5、刘忠燕：《商业银行经营管理学》，中国金融出版社，2002年

6、国际清算银行《巴塞尔银行监管委员会文献汇编》中国金融出版社，1998年 7、杨力，《商业银行风险管理》，上海财经大学出版社，1998年 8、洛伦兹，格利茨：《金融工程学》，经济科学出版社，1998年 9、《中华人民共和国商业银行法》、《担保法》、《贷款通则》、《贷款风险分类指导原则》《网上银行业务管理暂行办法》、《商业银行中间业务暂行规定》等有关法律、法规、规定。 10、郑先炳：《西方商业银行最新发展趋势》，中国金融出版社，2002 11、熊继洲，楼铭铭：《商业银行管理新编》，复旦大学出版社，2004 12、彭建刚：《商业银行管理学》，中国金融出版社，2004年

学 时 分 配 表

章、节 第一章（共6节） 第二章（共4节） 第三章（共5节） 第四章（共3节） 第五章（共5节） 第六章（共5节） 第七章（共4节） 第八章（共8节） 第九章（共3节） 第十章（共5节） 第十一章（共3节） 第十二章（共3节） 第十三章（共3节） 第十四章（共3节） 课程总学时数 学时数 讲课学时 4 4 6 4 12 1 1 2 5 1 4 4 4 2 54 4 3 4 4 7 1 1 2 2 1 3 4 4 2 实验学时 2 3 3 上机学时 习题其它课 案例 3 1 1 2 1 1 课程学分

第一章导论

教学目的与要求：本章要求学生了解商业银行产生与发展的过程，商业银行的功能、类型，重点掌握商业银行本质属性、地位、内部组织结构及其经营目标，掌握对商业银行进行监管和商业银行自身加强内控的原则、方法，并能应用商业银行经营的基本原则分析经营环境变化对商业银行经营的影响。

教学重点：是商业银行的性质、职能、内部组织结构和经营目标 教学难点：是商业银行的设立和组织形式及商业银行经营环境变化对商业银行经营的影响

计划课时：4学时

教学方法与手段：采用课堂讲授、提问、多媒体等

第一节商业银行的起源与发展

一、商业银行的性质

1、该协议把表内资产分成五类，其风险权数分别为0%、10%、20%、50%和100%。资产风险权数越小，资产的风险越小；反之，则越大。

2、根据《巴塞尔协议》的要求，中国人民银行制定了我国商业银行风险资产测算标准。共五个档次：0%、10%、20%、50%和100%。

3、表内风险资产=Σ表内资产×风险权数 五、表外项目的信用转换系数（转换为表内资产）

该协议把银行的表外项目分成五大类，并对前四类表外业务分别给定了信用转换系数，第五类则因与外汇和利率有关而须特别处理。四类转换系数分别为：100%、50%、20%和0%。

表外风险资产 = Σ表外资产×信用转换系数×表内相对性质资产的风险权数 六、巴塞尔协议的实施要求 计算公式： 1、

2、

3、

该协议规定：国际大银行的资本对风险资产比率应达到8%以上，其中核心资本至少要占总资本的50%，一级资本比率不应低于4%。附属资本内普通贷款准备金不能高于风险资产的1.25%，次级长期债务的金额不得超过一级资本的50%。

第三节 银行资本管理与对策

一、分子对策

（一）内源资本策略

银行通过增加利润留存进而增加资本金。该途径会受到一些因素限制：适度资本数额、银行创利能力及银行股利政策。银行内源资本支持资产增长模型：美国经济学家贝勒于1978年提出的银行资产持续增长模型。

银行资产的持续增长率为：

如果考虑外源资本因素：

（二）外源资本策略

当银行的内部融资无法满足它的资本需求时，就要通过外部筹集资本金。主要方法有：1、发行普通股；2、发行优先股；3、发行资本性工具；4、发行可转换债等。资本结构不同的银行，可以采取不同的方式从外部筹集资本金。 二、分母对策

（一）压缩银行的资产规模（减少资产总量）

出售一些高风险或有问题或市价水平较高的资产。 （二）调整资产结构

在资本和资产总量不变的前提下，调整内部结构。减少风险权重大的资产，增加一些风

险权重小的资产可以提高资本充足率。

第四节 银行并购决策与管理

一、银行并购的原因和影响

（一）追求企业发展

（二）追求协同效应 1、经营协同效应2、财务协同效应 （三）管理层利益驱动 二、银行并购的决策

（一）并购的效应分析 （二）并购的估价方法

并购中常用的几种定价方法有：1、现金流贴现法（DCF）2、股票交换法：市场价值法和每股收益法

（三）并购的出价方式

1、原则；2、现金方式以及适用情形；3、普通股形式以及适用情形 （四）并购的效益分析 主要介绍成本收益分析 三、银行并购的管理

主要内容有：1、建立并购小组 2、物色并购目标3、并购对象的估价和出价管理 4、选择并购支付方式5、银行内部的人事调整 6、广泛与股东进行沟通7、争取客户信任和扩大客户基础

第二章考核要求

重要概念：内源资本 外源资本 银行股本 债务资本 银行盈余 储备金 核心资本 附属资本 银行资本充足性 风险加权资产 风险加权表外项目

领会内容：

1、银行资本的各种不同组成部分及其作用。 2、《巴塞尔协议》有关表内资产风险权数和表外项目信用转换系数规定的内容。 3、银行间并购行为。 简单应用：

1、为何充足的银行资本能降低银行的经营风险？ 2、《巴塞尔协议》对银行资本的构成是如何规定的？

3、银行如何确定其资本金要求？（能够用案例分析）应考虑哪些关键因素？ 4、能根据给出的资料计算资本需要量或资本充足率。 综合应用：

1、为何《巴塞尔协议》有关银行资本规定对国际银行间的公平竞争具有特别重要的意义？

2、限制银行资本内部筹集的条件是什么？怎样理解资产持续增长模型？（能够用案例分析）

3、在什么样的情况下银行必须到外部筹集资本？途径有哪些？如何比较它们之间的优势？（能够用案例分析）

4、试述我国商业银行资本管理中存在的问题及解决对策。

第三章 负债业务经营

教学目的与要求：本章要求学生了解商业银行负债的概念及其构成，了解传统的存款业务，掌握存款工具创新的内容、存款的成本构成及存款工具的定价方法与存款营销的过程，掌握短期借款的主要渠道、经营策略和管理重点，金融债券的主要种类及发行金融债券的经

营管理。

教学重点：

1、负债业务的概念及构成 2、负债业务的作用

3、短期借款的经营策略和管理重点 教学难点： 1、存款创新

2、存款成本管理

计划课时：6学时（含实验2学时）

教学方法与手段：采用课堂讲授、提问、多媒体等

第一节 银行负债的作用和构成

一、银行负债的概念

商业银行负债是商业银行由于过去的交易事项所引起的、必须用自己的资产或提供劳务取偿付的一种经济义务。因此，银行负债是银行在经营活动中尚未偿还的经济义务。商业银行负债基本特点有三点；银行负债有广义和狭义之分。 二、银行负债的作用：

1、负债对银行来说是最重要的，因为它是银行经营的先决条件。

2、银行负债是保持银行流动性的手段，也是决定银行盈利水平的基础。 3、银行负债扩大了社会资金总量，是社会经济发展的强大推动力。 4、银行负债构成社会流通中的货币量。

5、负债是银行同社会各界联系的主要渠道，也是银行进行金融服务和监督的主要渠道。 三、银行负债业务的构成

商业银行的负债结构主要由存款、借入款和其他负债三个方面的内容所组成。

由于各国金融体制的差异和金融市场发达的程度不同，各国银行的负债结构不尽相同；即使在同一国家的同一家银行，由于经济发展和金融环境的变化，其负债结构也处于不断变化的过程中。但不管是在哪一个国家，存款始终是银行的主要负债，也是银行经常性资金的来源；借入负债的比重则随金融市场的发展而不断有所上升。

第二节 商业银行的存款业务

一、传统的存款业务 （一）活期存款 （二）定期存款 （三）储蓄存款 二、存款工具的创新

（一）存款工具创新的原则

1、必须符合存款的基本特征和规范 2、必须坚持效益性原则

3、必须坚持不断开发，连续创新的原则 4、必须坚持社会性原则

（二）具有代表性的存款创新工具简介

1、活期存款工具创新。主要工具有可转让支付凭证帐户，超级可转让支付凭证帐户 2、定期存款的工具创新。主要有货币市场存款，可转让定期存单，自动转帐服务帐户。

3、储蓄存款工具创新。主要有零续定期储蓄存款、联立定期储蓄、指数存款证和特

种储蓄存款。

第三节 银行存款的经营管理

一、积极经营、努力提高银行存款的稳定性 （一）银行存款的积极经营策略 1、对居民储蓄存款的经营策略 2、对企业存款的经营策略 （二）提高存款稳定性的策略

所谓存款稳定性，也称存款沉淀率。提高存款的稳定性，主要表现为提高活期存款的稳定率和延长存款的平均占用天数。

1、提高易变性存款的稳定性

2、努力延长稳定性存款和易变性存款的平均占用天数 二、存款成本管理 （一）存款成本构成

1、利息成本2、营业成本3、资金成本4、可用资金成本5、相关成本：主要有风险成本和连锁反应成本6、加权平均成本7、边际存款成本 （二）存款成本控制 1、存款结构和成本选择 2、存款总量和成本控制

3、可用资金的历史平均成本和边际成本分析 三、银行存款的营销和定价

（一）存款工具的营销

存款工具和其他金融商品一样，其市场营销包含着三方面的内容；即产品的设计和创新、定价、产量和公共关系。

存款工具的营销过程可简要划分为以下4个环节：1、研究确定客户的金融需要；2、根据研究成果规划新的服务或改善原有服务；3、定价和促销

（二）存款工具的定价方法 1、以成本为基础定价 2、交易帐户的定价公式 3、金融市场存款帐户的定价 4、定期存单市场按银行层次定价 四、存款规模控制

从科学的角度看，“存款越多越好”的观念值得推敲。

第四节 短期借款的经营管理

一、短期借款的主要特征和意义 （一）短期借款的主要特征

1、对时间和金额上的流动性需要十分明确 2、对流动性的需要相对集中 3、面临较高的利率风险

4、主要用于短期头寸不足的需要

（二）商业银行从事短期借款业务的意义 1、为银行提供了绝大多数非存款资金来源 2、是满足银行周转金需要的重要手段 3、提高了商业银行的资金管理效率

4、既扩大了银行的经营规模，又加强了外部的联系和往来。

二、短期借款的主要渠道 （一）同业借款

（二）向中央银行借款：再贴现和再贷款 （三）其他短期借款渠道

1、转贴现2、回购协议3、大面额存单4、欧洲货币市场借款 三、短期借款的经营策略和管理重点 （一）短期借款的经营策略

1、时机选择2、规模控制3、结构的确定 （二）短期借款的管理重点

第五节 商业银行的长期借款

一、商业银行长期借款的意义

商业银行的长期借款一般采用金融债券的形式。由于金融债券不同于存款的特点，决定了金融债券的发行对银行负债经营发展有较大的积极意义，但也不能忽视其局限性。 二、金融债券的主要种类

金融债券有资本性金融债券，一般性金融债券和国际金融债券之分。 （一）一般性金融债券 1、担保债券和信用债券

2、固定利率债券和浮动利率债券

3、普通金融债券、累进利率金融债券和贴现金融债券 4、附息金融债券和一次性还本付息金融债券。 （二）国际金融债券 1、外国金融债券 2、欧洲金融债券 3、平行金融债券

三、发行金融债券的经营管理： （一）发行申报

（二）发行机构和信用评定 （三）发行数额和运用范围 （四）发行价格和发行费用 （五）金融债券的经营要点

1、做好债券发行和资金使用的衔接工作2、注重利率变化和货币选择3、掌握好发行时机4、研究投资者心理 第三章考核要求

重要概念：资金成本 可用资金成本 边际存款成本 再贴现 转贴现 回购协议 大面额存单 担保债券 浮动利率债券 累进利率债券 贴现债券 附息金融债券 外国金融债券 欧洲金融债券 平行金融债券 领会内容：

1、负债的作用及其构成。

2、传统的存款业务和创新存款工具。 3、短期借款的经营策略。 4、债券不同与存款的特点。 简单应用：

1、简述存款工具创新的原则和存款商品的营销过程。 2、简述商业银行短期借款的渠道和管理重点。

3、简述金融债券的种类及其经营要点。 4、“对商业来说存款越多越好”你认为这个观点正确吗？为什么？ 5、银行存款成本的概念有哪些？如何计算？（结合案例） 综合应用：

1、在当前我国银行间储蓄存款竞争激烈的环境下，请你为某一银行设计一个储蓄存款新品种，并为这个新品种的推出规划营销步骤。

2、试对我国商业银行的负债结构进行分析并提出对策建议。

第四章 现金资产业务

教学目的与要求：本章要求学生了解商业银行现金资产的构成，作用、银行资金头寸的概念以及影响银行库存现金，超额准备金和存放同业存款的各种因素，掌握银行资金头寸预测的方法和各类现金资产的管理方法，并能应用现金资产管理的相关理论分析商业银行现金资产业务经营效果。

教学重点：1、现金资产的构成及作用

2、资金头寸的概念

教学难点：1、资金头寸的计算与预测2、各类现金资产的管理（包括量化管理） 计划课时：4学时

教学方法与手段：采用课堂讲授、提问、多媒体等

第一节现金资产构成

一、现金资产的构成

现金资产是银行持有的库存现金以及与现金等同的可随时用于支付的银行资产。商业银行的现金资产一般包括以下几类： （一）库存现金

（二）在中央银行存款：法定存款准备金、超额准备金 （三）存放同业存款 （四）在途资金 二、现金资产的作用 （一）保持清偿力 （二）保持流动性

第二节资金头寸的计算与预测

一、资金头寸及其构成

资金头寸是指商业银行能够运用的资金。根据层次划分为基础头寸和可用头寸。 （一）基础头寸及其构成

所谓基础头寸是指商业银行的库存现金与在中央银行的超额准备金之和。 （二）可用头寸及其构成 所谓可用头寸，是指商业银行可以动用的全部资金，它包括基础头寸和银行存放同业存款。

二、资金头头寸的预测

对银行资金头寸的预测，事实上就是对银行流动性需要量的预测。银行资金来源和资金运用的变化，有些会影响头寸总量的变化，比如存贷款资金运动的变化，另外还有一些不会影响头寸总量的变化，如向中央银行提取或缴存现金、收回或增加存放同业存款等。因此，商业银行的资金头寸变化主要取决于存贷款的变化，即对银行头寸的预测主要是预测存贷款的变化趋势。实际中常用存款变化趋势图和贷款变化趋势图来进行预测。

第三节现金资产的管理

一、现金资产管理原则 （一）总量适度原则 （二）适时调节原则 （三）安全保障原则 二、库存现金的日常管理

（一）影响银行库存现金的因素 1、现金收支规律 2、营业网点的多少 3、后勤保障的条件

4、与中央银行发行库的距离、交通运输条件及发行库的规定 5、商业银行内部管理

（二）银行库存现金规模的确定

1、库存现金需要量的匡算（1）库存现金周转时间（2）库存现金支出水平的确定 2、最适送钞量的测算 3、现金调拨临界点的确定 4、银行保持现金适度量的措施 （三）严格库房安全管理措施 三、存款准备金的管理

（一）满足法定存款准备金要求 1、滞后准备金计算法 2、同步准备金计算法 （二）超额准备金的管理

1、影响超额准备金需要量的因素。（1）存款波动（2）贷款的发放与收回（3）其他因素。主要有向中央银行借款、同业往来、缴存法定存款准备金、信贷资金调拨和财政性存款。 2、超额准备金的调节

商业银行头寸调度的渠道和方式主要有以下几种：（1）同业拆借；（2）短期证券回购及商业票据交易；（3）通过中央银行融资；（4）商业银行系统内的资金调度；（5）出售其它资产

四、同业存款的管理 （一）同业存款的目的

同业存款的目的主要是用于代理关系。 （二）同业存款需要量的测算

商业银行在同业的存款余额需要量，主要取决于以下几个因素： 1、使用代理行的服务数量和项目 2、代理行的收费标准 3、可投资余额的收益率 本章考核要点

重要概念：现金资产 库存现金 超额准备金 资金头寸 基础头寸 可用头寸 可贷头寸 领会内容：

1、存款准备金的计算方法。 2、同业存款的管理。 简单应用：

1、商业银行现金资产由哪些构成？其主要作用是什么？

2、如何预测商业银行的资金头寸？

3、商业银行现金资产管理的原则是什么？

4、影响商业银行库存现金需要量的因素有哪些？如何测算商业银行库存现金的需要量和最适送钞量？

5、影响商业银行超额准备金需要量的因素有哪些？银行如何调节超额准备金数量？ 综合应用：

1、试用所学的理论和方法对我国商业银行的流动性风险进行分析和判断。

第五章 贷款业务

教学目的与要求：本章要求学生了解商业银行贷款的种类、贷款政策的内容、贷款价格的构成和影响贷款价格的因素。掌握贷款定价方法、几种主要贷款的操作要点、贷款信用风险管理及贷款管理制度的内容。

教学重点：贷款业务操作规程 教学难点： 1、贷款定价方法 2、贷款信用分析方法

3、抵押、质押贷款和保证贷款的操作 计划课时：12学时（含实验3学时）

教学方法与手段：采用讲授、提问、多媒体、实验室、案例等

第一节 贷款种类和政策

一、贷款种类

（一）按贷款限期分类：活期贷款、定期贷款和透支。

（二）按贷款的保障条件分类：信用贷款、担保贷款和票据贴现 （三）按贷款用途分类

1、按照贷款对象的部门来分类：工业贷款、商业贷款、农业贷款、科技贷款和消费贷款 2、按照贷款的具体用途分类：流动资金贷款和固定资金贷款 （四）按贷款的偿还方式分类：一次性偿还和分期偿还贷款

（五）按贷款的贷量（或风险程度）分类：正常、关注、次级、可疑和损失贷款 （六）按银行发放贷款的自主程度分类：自营贷款、委托贷款和特定贷款 二、贷款政策

（一）贷款政策的内容

1、贷款业务发展战略2、贷款工作规程及权限划分3、贷款的规模和比率控制4、贷款种类和地区5、贷款的担保6、贷款定价7、贷款档案管理政策8、贷款的日常管理和催收制度9、不良贷款管理

（二）制定贷款政策应考虑的因素

1、有关法律、法规和国家的财政、货币政策；2、银行的资本金状况；3、银行的负债结构；4、服务地区的经济条件和经济周期；5、银行信贷人员的素质； 三、贷款程序

（一）贷款申请 （二）贷款调查

（三）对借款人的信用评估 （四）贷款审批

（五）借款合同的签订和担保 （六）贷款发放

（七）贷款检查 （八）贷款收回

第二节 贷款定价

一、贷款定价原则

（一）利润最大化原则； （二）扩大市场份额原则； （三）保证贷款安全原则； （四）维护银行形象原则； 二、贷款价格的构成

一般来讲，贷款价格的构成包括：贷款利率、贷款承诺费、补偿金额和隐含价格。 三、影响贷款价格的主要因素

有资金成本、贷款风险程度、贷款费用、借款人的信用及与银行的关系、银行贷款的目标收益率和贷款供求状况。 四、贷款定价方法

（一）目标收益率定价法 （二）基础利率定价法

（三）成本加成定价法（成本相加定价法） （四）优惠加数定价法和优惠乘数定价法 （五）保留补偿余额的定价法

第三节 几种贷款业务的要点

一、信用贷款

（一）信用贷款的特点

（二）信用贷款的操作程序及要点

1、对借款人进行信用评估、正确选择贷款对象； 2、合理确定贷款额度和期限； 3、贷款的发放与监督使用； 4、贷款到期收回； 二、担保贷款

（一）担保方式与担保贷款种类 担保方式主要有保证、质押和抵押三种。相应地，我国目前的担保贷款也包括保证贷款、质押贷款和抵押贷款。

1、保证与保证贷款2、取得质押权与质押贷款3、抵押与抵押贷款 （二）保证贷款的操作要点

1、借款人找保2、银行核保3、银行审批4、贷款的发放与收回 （三）抵押贷款的操作和管理重点 1、抵押贷款的分类。（1）存货抵押（2）证券抵押（3）设备抵押（4）不动产抵押（5）客帐抵押（6）人寿保险单抵押

2、抵押物的选择和估价。（1）抵押物的选择。必须坚持合法性、易售性、稳定性、易测性的原则。按照上述原则选择好抵押物后，还要对抵押物进行法律审查和技术鉴定。（2）抵押物的估价。

3、确定抵押率。抵押率又称“垫头”，是抵押贷款本金利息之和与抵押物估价之比。银行在确定抵押率时，应考虑以下因素：（1）贷款风险（2）借款人信誉（3）抵押物品种（4）贷款期限。

4、抵押物的产权设定与登记。

5、抵押物的占管、处分（1）抵押物的占管。占管包括占有和保管两层意思。抵押物的占管方式有两种；一是抵押人占管、一是抵押权人占管。根据担保法中规定的质押方式设定的质物，一般由抵押权人占管，按抵押方式设定的抵押物，一般由抵押人占管。（2）抵押物的处分。抵押物的处分是指通过法律行为对抵押物进行处置的一种权利。一般有三种方式：一是拍卖；二是转让；三是兑现。 三、票据贴现

（一）票据贴现的概念与特点：票据贴现与其他贷款方式相比，在贷款对象、还款保证、收息方式、管理办法等方面都具有不同的特点。

（二）票据贴现的操作要点

1、票据贴现的审批。审查以下几个方面（1）票据的票式和要件是否合法；（2）付款人和承兑人的资信状况；（3）票据期限长短；（4）贴现的额度。

2、票据贴现的期限与额度：票据贴现的期限是指从票据贴现日到票据到期日之间的时间。一般控制在6个月之内。

3、票据贴现贷款的到期处理。到期时，应从付款人帐户转划至贴现银行帐户。如果到期时，付款人帐户不足支付票款、分别情况处理：（1）以银行承兑汇票贴现的，承兑银行除凭票付款外，应对承兑申请人执行扣款。对尚未扣回部分，视同逾期并加收罚息。（2）以商业承兑汇票贴现的，其开户银行应将汇票退还贴现银行，同时，对付款人罚款。贴现银行收到退还的汇票后，向贴现申请人帐户扣收，对未扣回部分，按逾期贷款处理并收取罚息。 四、消费者贷款

（一）消费者贷款的概念和种类

消费者贷款是指银行以消费者个人为对象，以个人消费为为用途而发放的贷款。消费者贷款一般可以分为以下三类：

1、分期偿还贷款

2、信用卡贷款和其他周转限额贷款 3、一次性偿还贷款

（二）消费者贷款的操作要点 1、贷款的申请

2、信用分析和贷前调查 3、贷款的审批与发放 4、贷后检查与贷款的收回 （三）住房按揭贷款

住房按揭贷款的一般程序1、银行与房地产开发商签订协议2、购房者与发展商签订住房买卖合同3、购房者提出借款申请4、发展商签字担保5、银行审批6、公证和登记7、购买保险和交付银行贷款手续费8、贷款的发放与收回

第四节 贷款信用风险管理

一、信用分析

商业银行对客户的信用分析有的归纳为“五C”因素，也有的归纳为“五W”因素，还有些银行将这些内容归纳为“五P”因素。借鉴国外商业银行经验，结合我国国情，我们可以把贷款信用分析的内容分为以下五个方面： （一）借款人品格

（二）借款人的能力：一要看企业的生产成本、产品质量、销售收入以及生产竞争力；二

要看企业经营者的经验和能力。 （三）企业的资本 （四）贷款的担保

（五）借款人经营的环境条件 二、信用分析技术 （一）财务报表分析

财务报表分析主要是对资产负债表、损益表和财务状况变动表进行分析。可以对具体构成项目进行分析，也可以进行结构分析和趋势分析。1、资产项目（1）应收帐款 （2）存货 （3）固定资产 （4）投资2、负债及资本项目（1）负债（2）资本3、损益表项目的分析4、财务状况变动表分析 （二）财务比率分析

银行用来进行信用分析的财务比率通常有以下四类： 1、流动性比率。（1）流动比率、（2）速动比率、（3）现金比率、 2、盈利能力比率。（1）销售利润率（2）资产收益率（3）普通股收益率（4）股票市盈率

3、结构性比率。（1）负债比率（2）负债净值比率（3）流动负债率（4）流动资产率 （5）股东权益比率（6）偿还能力比率（利息保障倍数） 4、经营能力比率。（1）资产周转率（2）固定资产周转率（3）存货周转率（4）应收帐款周转率

运用财务比率分析时，可以和同业平均水平比较，也可以作纵向趋势分析。通过对比率的分析，首先发现问题与不足，然后找出解决对策 （三）现金流量分析

1、现金流量。现金流量是指现金的流出和流入量总称。这里的现金是指现金和现金等价物。根据我国有关会计规定，现金流量的内容可以分为三个部分，即经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量。现金流入量与现金流出量的差额就是现金净流量。

2、现金流量表的编制与分析。如果现金净流量＞0，说明借款人还是有偿还能力的。 对借款企业进行信用分析是为了确定企业的未来还款能力。影响企业未来还款能力的因素主要有财务状况、现金流量、此外还有信用支持及非财务因素。企业的财务状况和现金流量构成借款人的第一还款来源，而信用支持为第二还款来源，非财务因素虽不构成直接还款来源，但也会影响借款人的还款能力。 （四）借款企业的担保分析

这里的担保指抵押、质押和保证。 （五）借款企业的非财务因素分析

借款企业的非财务因素主要是指借款人所处的行业、经营特征、管理方式、还款意愿及其他因素等。

三、贷款损失的控制与处理 （一）贷款分类

长期以来，我国银行采取正常、逾期、呆滞、呆帐、四个档次的分类方法，后三类为不良贷款。1998年起，根据中国人民银行制定的《贷款风险分类指导原则》，我国银行开始实行新的贷款五级分类办法，将贷款分为正常、关注、次级、可疑和损失五类，后三类为不良贷款。2001年，中国人民银行发出了《关于全面推行贷款质量五级分类管理的通知》，要求各类商业银行实行五级分类，首先在上市银行中实行对外批露。从2004年开始，国有四大商业银行和股份制商业银行要全面推行贷款五级分类法。

1、正常贷款2、关注贷款3、次级贷款4、可疑贷款5、损失贷款， 贷款质量五级分类的意义： （二）不良贷款发生的表象

1、企业在银行的帐户上反映的预警信号。 2、从企业财务报表上反映的预警信号。

3、在企业人事管理及与银行关系方面的预警信号。 4、在企业经营管理方面表现出来的信号。 （三）不良贷款的控制与处理

1、督促企业整改、积极催收到期贷款。

2、签订贷款处理协议，借贷双方共同努力，确保贷款安全。措施有：（1）贷款展期；（2）借新还旧；（3）追加新贷款；（4）追加贷款担保；（5）对借款人的经营活动作出限制性规定；（6）银行参与企业的经营管理。

3、落实贷款债权债务，防止企业逃废银行债务。银行应区别修正业重组的不同形成，明确并落实相应的债权、债务：（1）企业实行承包、租赁经营时；（2）企业实行兼并时；（3）企业划小核算单位或分立时；（4）企业实行股份制改造时；（5）企业实行合资经营时；（6）企业被有偿转让时；（7）企业解散时 ；（8）企业申请破产时。 4、依靠法律武器，收回贷款本息。 5、呆帐冲销

经过充分的努力，最终仍然无法收回的贷款，应列入呆帐，由计提的贷款呆帐准备金冲销。根据2002年4月24日人行颁布的《银行贷款损失准备金计提指引》的有关规定，商业银行计提的损失准备包括一般准备，专项准备和特种准备。贷款损失准备由商业银行总行统一计提。

第五节 贷款管理制度

一、审贷岗位设置

1、贷款调查岗位 2、贷款审查岗位 3、贷款决策岗位 4、贷款检查岗位 5、贷款稽核监督岗位 二、贷款责任制度

1、建立以行长负责制为中心内容的贷款管理责任制体系

2、将贷款管理的权限与相应的责任分级落实到部门、岗位和个人，按照“统一领导、分级管理、各司其职、各负其责”的原则严格划定信贷人员、信贷部门负责人、行长的贷款管理权限和责任。

3、在划分贷款责任的前提下，明确奖惩条件和标准，实行“奖优罚劣”，将贷款管理工作的业绩与有关人员的利益挂钩。对损失的贷款，银行应分清贷款责任，对由于信贷管理上或信贷人员个人原因造成的贷款损失，应追究有关责任人的行政、经济以至法律责任。 4、建立信贷人员离职审计制度 三、贷款质量的监测与考核

1、明确贷款质量分类标准及认定程序和办法 2、建立贷款质量检测考核指标体系

3、建立不良贷款的跟踪管理制度本章考核要点 重要概念：信用贷款 担保贷款 保证贷款 抵押贷款 质押贷款 票据贴现 自营贷款 委托贷款 特定贷款 贷款政策 消费者贷款 住房按揭贷款 信用分析 审

贷分离 领会内容：

1、贷款的种类。

2、企业的财务报表和财务比率。 简单应用：

1、商业银行的贷款政策包括哪些内容？制定贷款政策应考虑哪些因素？ 2、商业银行贷款定价的原则是什么？

3、贷款价格是如何构成的？影响贷款价格的主要因素有哪些？ 4、银行办理信用贷款的操作程序和要点是什么？ 5、银行在发放保证贷款时，如何进行核保？

6、确定贷款抵押率应考虑哪些因素？各种因素对抵押率有何影响？ 7、银行办理票据贴现的业务流程和操作要点是什么？

8、消费者贷款包括哪几种？我国发放住房按揭贷款的程序如何？

9、银行为什么要对贷款分类？新的五级贷款分类的主要标准是什么？（结合案例） 10、银行如何发现不良贷款的信号？如何控制不良贷款的损失？ 11、商业银行应建立哪些管理制度？其内容是什么？ 综合应用：

1、结合我国商业银行改革情况，讨论如何控制不良贷款损失，降低不良贷款比率。 2、讨论我国银行商业化过程中存在的问题并提出对策。

3、在信用分析中如何对企业的财务报表进行分析？（结合案例） 4、在信用分析中如何对企业的财务比率进行分析？（结合案例） 5、在信用分析中如何进行现金流量分析？（结合案例）

第六章 银行证券投资业务

教学目的与要求：本章要求学生了解商业银行从事证券投资的意义、证券投资的类别、测算证券投资收益与风险的方法，掌握证券投资的功能、策略及商业银行在证券投资中常用的交易方式和利用证券实现合理避税的方法，并能应用相关原理分析商业银行证券投资业务经营的问题。

教学重点：证券投资的功能及策略

教学难点：银行证券投资风险和收益的测量

计划课时：1学时（由于该章内容学生在相关课程中已经学习过，这里只作简单介绍。） 教学方法与手段：采用课堂讲授、提问等

第一节 银行证券投资的功能和主要类别

一、银行证券投资的功能

1、分散风险、获取稳定的收益 2、保持流动性 3、合理避税

二、银行证券投资的主要类别 1、国库券 2、中长期国债 3、政府机构证券

4、市政债券或地方政府债券 5、公司债券

第二节 银行证券投资的风险和收益

一、投资风险的测量 二、证券投资风险的类别 （一）信用风险 （二）通货膨胀风险 （三）利率风险 （四）流动性风险

三、证券的收益率和价格

（一）零息票证券的收益率和价格 （二）含息票证券的收益率和价格 （三）复利表达的收益率和价格

（四）应税证券与免税证券收益率的比较

第三节 银行证券投资业务

一、银行证券投资业务的方式 二、两种业务方式的区别

第四节 银行证券投资策略

一、流动性准备方法 二、梯形期限策略 三、杠铃结构方法

四、利率周期期限决策方法

第五节 银行证券投资的避税组合

一、银行证券投资避税组合的意义

二、银行证券投资避税组合的原则与方法 本章考核要求

重要概念： 流动性准备方法 梯形期限策略 杠铃结构方法 利率周期期限方法 避税投资组合 证券投资组合 领会内容：

1、银行证券投资的主要类别和证券投资风险的类别 2、银行证券投资业务及其避税组合 简单应用：

1、商业银行为什么要开展证券投资业务？

2、为什么大多数国家立法限定商业银行证券投资的范围？ 3、市场利率与证券收益率和证券价格的关系？

4、银行进行证券投资可以采用哪些策略？他们的优势和劣势是什么？ 综合应用：

1、我国为什么要选择银行业与证券业分业经营模式？未来趋势会怎样？

第七章 租赁与信托

教学目的与要求：要求学生了解银行开展租赁和信托的意义，租赁合同的主要内容和委托贷款的种类，掌握租赁和其他信用形式的区别，租金计算方法和各类委托贷款业务的要点，并能应用相关原理和方法分析影响租金的因素和商业银行发展信托业务的条件。

教学重点：租赁的概念、种类和信托的涵义及种类 教学难点：租金的计算方法

计划课时：1学时（由于该章内容学生在相关课程中已经学习过，这里只作简单介绍。） 教学方法与手段：采用课堂讲授、提问等

第一节 租赁的基本概念

一、租赁的历史发展

古代租赁——传统租赁——现代租赁 二、现代租赁的概念和意义 （一）现代租赁的概念

现代租赁也称金融租赁或融资租赁，它是以融资为目的而进行的一种租赁活动。包括以下几方面的内容：

1、就租赁目的而言，承租人是为了进行设备投资而进行租赁的

2、承租人在租赁期满后，对租赁设备有停租、续租的权利，也有留购的选择权，即可以按一定的名义价款取得设备的所有权

3、在现代租赁中，出租人提供的租赁物一般不是通用设备，而是承租人根据自己的生产需要而选定的具有一定规格、性能和型号的生产设备

4、从租赁期限上看，融资租赁的期限较长，并且是不中断的，承租人必须按合同定期交付租金，不得中途解除合同 （二）现代租赁的主要意义

1、利用现代租赁形式，企业不必先投入巨额资金购买设备，只要支付少量租金就可以使用设备，这样不仅避免企业投产前的巨额资金支出，还可以减少整个生产过程中的固定资产占用，进而有利于提高企业的资金流动性和资本利润率，正如世界上第一家现代租赁公司------美国租赁公司所宣称的：利润不是通过占有机器生产出来的，而是通过机器的使用带来的。

2、用租赁形式融通资金，可避免设备陈旧过时的风险，加快企业设备更新 3、融资租赁可减少通货膨胀给企业造成的损失

4、现代租赁可以扩大产品销售，有利于新技术新产品的推广 三、租赁和其他信用形式的比较

（一）现代租赁和银行贷款的比较 （二）现代租赁与分期付款的比较 四、银行开展租赁业务的意义

第二节 银行租赁业务的种类

一、经营性租赁

（一）经营性租赁的概念 （二）经营性租赁的主要特点

1、租赁关系简单，仅涉及两个当事人，即出租人和承租人

2、承租人是不特定的复数，即一项设备的承租人不是一个特定的承租人，而是多个不确定的承租人

3、租赁的目的主要是为短期使用设备

4、租金的支付具有不完全支付性，即出租人无法只通过一次设备租用，在一个租赁合同期内收回全部投资，出租人每次对承租人出租所收取的资金只是全部投资的一部分，投资回收必须依靠多次反复的租赁才能实现

5、租赁物件一般是通用设备或技术含量高、更新速度较快的设备 6、赁赁物件的选择是由出租人决定的 7、租赁物件的使用有一定的限制条件

8、经营性租赁的租期一般比较短，承租人可提前告知出租人，中途解除合同二、融资租赁 （一）融资性租赁的主要特征

1、设备的所有权和使用权分离 2、租金分期归流

3、资金与物资运动的紧密结合。承租人对设备和供货商具有选择的权利和责任。

此外还具有包括出租方、承租方、供货方至少三个方面的关系和两个以上的合同，合同具有不可撤消性；承租人对设备保养、维修、保险和过时风险承担责任。 （二）融资性租赁的主要形式 1、直接租赁、转租赁和回租赁 2、单一租赁和杠杆租赁 3、国内租赁和国际租赁 4、动产租赁和不动产租赁 5、企业租赁和混合租赁

三、杠杆租赁的意义、当事人、合同和交易程序 （一）杠杆租赁的意义 （二）杠杆租赁的当事人 1、承租人

2、设备制造商和供应厂商 3、物主出租人 4、物主受托人 5、债权人或贷款人 6、合同受托人

7、包租人或经纪人

（三）杆租赁涉及的合同 1、参加协议

2、购买和制造协议 3、转让协议 4、信托协议 5、合同信托协议 6、租赁合同 7、保证协议

（四）杠杆租赁的交易程序 1、筹备阶段 2、正式进行阶段

第三节 租赁合同与租金

一、租赁合同

（一）租赁合同概念和内容 1、租赁合同签定的原则 2、租赁合同的要件 3、租赁合同的主要条款

（二）需注意的几个问题及其处理方法 二、租金

（一）租金的构成

1、租赁设备的购置成本 2、利息 3、营业费用

（二）租金的计算方法 1、附加率法 2、年金法 3、成本回收法

4、不规则租金的计算方法法 5、浮动利率的租金计算方法 （三）影响租金的主要因素 1、计算方法 2、利率 3、租赁期限 4、付租间隔期 5、付租方式

6、保证金的支付数量和方式 7、支付币种

8、计息日和起租日

第四节 信托业务

一、银行信托业务的涵义 （一）银行信托的概念

（二）商业银行从事信托业的意义 二、银行信托业务的种类 （一）融资性信托 1、甲种委托贷款 2、乙种委托贷款 3、专项委托贷款 （二）公益基金信托

（三）个人理财和公司理财 （四）信托投资

三、我国商业银行信托业务的规范化发展

必须坚持以下基本原则 （一）法律契约原则 （二）忠实责任原则 （三）审慎管理原则 （四）资金独立原则 本章考核要求 重要概念：

经营性租赁 融资性租赁 直接租赁 转租赁 回租赁 杠杆租赁领会内容：

1、经营性租赁及其主要特点 2、融资租赁的主要形式 3、信托业务的涵义及其种类 简单应用：

1、什么是融资性租赁？它有何主要特征？ 2、试分析影响租金的几个主要因素。 综合应用：

委托贷款信托投资 1、简述商业银行开展租赁业务的意义？

2、你认为我国商业银行应当怎样规范发展信托业务？

第八章 表外业务

教学目的与要求：要求学生了解商业银行表外业务发展状况及原因，了解担保业务，票据发行便利，远期利率协议、互换、金融期货与期权、贷款承诺和贷款出售等商业银行表外业务的特点，掌握商业银行表外业务的涵义及其分类标准，表外业务的操作程序，并能应用相关理论和知识分析我国银行开拓表外业务的条件和途径。

教学重点：

1、表外业务的含义、发展原因 2、各种表外业务的含义及其特点

教学难点：远期利率协议、互换业务、期货期权等的技术处理 计划课时：2学时

教学方法与手段：采用课堂讲授和多媒体等

第一节 银行表外业务的发展

一、表外业务的涵义 二、表外业务发展状况 三、表外业务发展的原因

（一）规避资本管制，增加盈利来源 （二）为了适应金融环境变化 （三）为了转移和分散风险

（四）为了适应客户对银行服务多样化的需要

（五）银行自身拥有的有利条件促使银行发展表外业务 （六）科技进步推动了银行表外业务 四、中国开展表外业务的分析

第二节 担保业务

一、备用信用证

（一）备用信用证的类型 1、可撤消的备用信用证 2、不可撤消的备用信用证

（二）备用信用证的优点（或作用）

1、对于借款人来说，利用可备用信用证使其由较低的信用等级上升到一个高的信用等级，在融资中处于一个有利的地位，可以较低的成本获得资金 2、对于开证行而言：（1）备用信用证业务的成本较低；（2）备用信用证可给银行带来较高的盈利；（3）对受益人来说可使其获得很高的安全性。 (三)备用信用证的交易程序 1、订立合同 2、申请开证 3、开证与通知 4、审核与修改 5、执行合同 6、支付和求偿 二、商业信用证

（一）商业信用证的分类

（二）商业信用证的特点或优点 （三）商业信用证的交易程序 1、开证人申请开立信用证 2、开证行开立信用证 3、通知行通知信用证 4、审查与修改信用证 5、交单议付

6、开证人付款赎单

第三节 票据发行便利

一、票据发行便利及其产生的原因 二、票据发行便利的种类

（一）循环包销便利

（二）可转让的循环包销便利 （三）多元票据发行便利

（四）无包销的票据发行便利。 三、票据发行便利市场的构成

票据发行便利主要由四部分交易主体构成：借款人、发行银行、包销银行和投资者。 四、票据发行便利的程序

1、由发行人（借款人）委任包销人和投标小组成员

2、在发行人与报销人和投标小组成员之间签订一系列文件

3、在上述各项协议就绪后，如果发行人是中国某公司则所安排发行的时间表就如下所示 五、票据发行便利市场经营中应注意的问题

（一）严格把好市场准入关

（二）加强自我约束性的内部管理 （三）注意保持银行的流动性 （四）选择高资信的企业和银行

第四节 远期利率协议

一、远期利率协议及其产生的原因

（一）远期利率协议

（二）远期利率协议产生的原因 二、远期利率协议的特点

（一）成本较低 （二）灵活性大 （三）保密性好 三、远期利率协议的类型

（一）普通远期利率协议 （二）对敲的远期利率协议 （三）合成的外汇远期利率协议 （四）远期利差协议 四、远期利率协议的交易程序 五、远期利率协议的定价

六、中国开展远期利率协议业务的可能性探讨

（一）利率市场化进程

（二）金融市场的发展 （三）资信高的银行和客户

第五节 互换业务

一、互换业务及其产生的原因

（一）互换

（二）互换业务产生的原因 二、互换的特点

有较大的灵活性，保密性，可保持债权债务关系不变和能较好地限制信用风险。 三、商业银行从事的互换交易类型

（一）利率互换

包括息票利率互换、基础利率互换和交叉利率互换三种。 （二）货币互换 四、互换的交易程序 （一）选择交易商

（二）参与互换的使用者与互换交易商就交易条件进行磋商 （三）互换交易的实施 五、互换的定价

六、中国发展互换业务的可能性探讨

（一）经济主体融资渠道的多元化 （二）金融市场的发展

（三）银行获取金融信息的能力 （四）高资信的客户

第六节 期货与期权

一、金融期货

（一）金融期货及其发展 （二）金融期货的种类 1、货币期货 2、利率期货 3、股票指数期货 二、金融期权

（一）金融期权及其发展

（二）金融期权的分类及盈亏分析

1、金融期权的分类。根据金融期权合同和期权交易行为的不同，可把金融期权交易分为四种：买入看涨期权、卖出看涨期权、买入看跌期权和卖出看跌期权。 2、金融期权的盈亏分析 （三）金融期权的衍变

1、股权期权 2、利率期权 3、货币期权

4、黄金及其他商品期权。 （四）商业银行对期权交易的参与

（五）期权交易对商业银行经营管理的意义

第七节 其他主要的表外业务

一、贷款承诺

（一）贷款承诺的类型 1、定期贷款承诺 2、备用承诺 3、循环承诺

（二）贷款承诺的定价

（三）贷款承诺的交易程序 （四）贷款承诺的优点 二、贷款出售

（一）贷款出售的类型

主要有更改、转让和参与三种。 （二）贷款出售的特点 （三）贷款出售的定价

（四）贷款出售的交易程序。

第八节 表外业务的管理

一、表外业务的特点

主要有灵活性大、规模庞大、交易集中、盈亏巨大、透明度低。 二、表外业务的风险

主要有信用风险、市场风险、国家风险、流动性风险、筹资风险、结算风险、运作风险、定价风险、经营风险和信息风险十种。 三、表外业务的管理

（一）商业银行对表外业务的管理

1、建立有关表外业务管理制度。主要有信用评估制度、业务风险评估制度和双重审核制度 2、改进对表外业务风险管理方法。主要有注重成本收益率、杠杆比率和流动性比例管理。

（二）对表外业务活动的监管 1、完善报告制度、加强信息批露 2、依据资信认证，限制市场准入 3、严格资本管制，避免风险集中 （三）调整会计揭示方法 本章考核要求

重要概念：表外业务 备用信用证 票据发行便利 远期利率协议 互换业务 金融期权交易 金融期货交易 贷款承诺 贷款出售 外汇期货 利率期货 领会内容：各种表外业务的程序 简单应用：

1、表外业务有什么特点？商业银行为什么要发展表外业务？

2、远期利率协议为什么会受到国际商业银行的普遍重视而迅速发展？ 3、简述互换业务的交易程序及其特点。

4、贷款承诺有哪些类型？商业银行从事贷款承诺业务有何意义？ 5、贷款出售有哪些类型？商业银行为何从事贷款出售业务？ 综合应用：

1、票据发行便利有哪些种类？我国是否有条件开展票据发行便利业务？ 2、为何要对表外业务活动加强监管？如何加强对表外业务活动的监管？

第九章 其他业务

教学目的与要求：要求学生了解商业银行其他业务的构成及其意义，了解支付结算业务

的工具，代理业务的程序和信息咨询业务的要求。并能应用有关知识评价商业银行发展其他业务的效果以及我国银行发展其他业务的途径。

教学重点：结算、代理和咨询等相关性概念 教学难点：结算、代理和咨询等业务的运作 计划课时：5学时（含实验3学时）

教学方法与手段：采用课堂讲授和多媒体等

第一节 结算业务

一、支付结算概述

(一)支付结算的概念及意义

（二）支付结算的任务、原则和纪律 二、结算工具

票据和结算凭证是办理支付结算的工具。广泛使用的票据有汇票、支票和本票三大类。 三、支付结算方式

主要有汇款、托收结算、信用证结算和保函结算方式。 四、支付结算系统的现代化发展

（一）国际支付结算的现代化系统化发展向“三无”方向发展即无人自动服务、无现金交易、无凭证结算。

（二）我国支付结算系统的发展

第二节 代理业务

一、代理业务的概念和意义 （一）代理业务的概念 （二）代理业务的意义 二、代理收付款业务

（一）代理收付业务概述 （二）代理发放工资 三、代理融通和代理行业务

（一）代理融通业务 （二）代理行业务 四、保付代理业务

（一）保付代理业务的含义 （二）保付代理业务的业务程序 （三）保付代理业务的特点和作用 （四）保付代理业务的分类 （五）保付代理业务的费用构成 五、其他代理业务简介

（一）现金管理

（二）代理承销和兑付债券 （三）代理清欠 （四）代理监督 （五）代理会计事务 （六）代理保管 （七）代购代销 （八）代客理财 （九）代办集资

（十）个人外汇、证券买卖业务

第三节 信息咨询业务

一、信息咨询业务概述

（一）信息咨询业务的概念

（二）商业银行开展信息咨询业务的意义 （三）我国商业银行的信息咨询业务 二、评估类信息咨询

主要包括：工程项目评估 企业信用等级评估 验证企业注册资金

三、委托中介类信息咨询。主要包括技术贸易中介咨询、资信咨询、专项调查资询和委托常年咨询顾问等业务

四、综合信息类咨询及投资银行业务

（一）综合信息类咨询

主要包括企业管理咨询和常年经济信息咨询和个人理财业务。 （二）投资银行业务

指商业银行为客户提供财务咨询、担任投资顾问，从事企业产权交易和收购、兼并、重组等中介性服务的业务。 本章考核要求

主要概念：代理融通 保付代理业务 信息咨询业务 企业管理咨询 个人理财业务 投资银行业务

领会内容：结算工具的种类 简单应用：

1、简述银行支付结算现代化系统发展的内容。 综合应用：

1、商业银行为什么要发展代理业务，你认为我国商业银行应怎样发展代理业务？ 2、请你为本市某家银行设计拓展投资银行业务的规划和具体实施步骤。 3、你认为我国商业银行中间业务的发展前景如何？为什么？

第十章 国际业务

教学目的与要求：要求学生了解商业银行从事国际业务的组织机构、国际业务的具体内容。掌握商业银行国际业务兼具筹资和用资的两重性，贸易融资和国际贷款的区别，离岸金融业务与在岸金融业务的区别与联系，并能应用相关理论与知识分析商业很行拓展国际业务的条件及我国银行发展离岸金融业务的条件。

教学重点：商业银行国际融资业务

教学难点：商业银行外汇买卖业务和离岸金融业务

计划课时：1学时（由于该章内容学生在相关课程中已经学习过，这里只作简单介绍。） 教学方法与手段：采用课堂讲授和多媒体等

第一节 国际业务的目标与组织机构

一、国际业务的经营目标 二、国际业务的组织机构

1、 国际业务部 2、国外分行 3、国外代表处 4、国外代理行 5、国外子银行 6、国际联合银行 7、银行俱乐部

第二节 外汇资金筹集

一、国际贸易融资

（一）银行贸易融资

（二）进出口融资 二、国际信贷

（一）国际货币市场 （二）国际资本市场

第三节 贸易融资与国际贷款

一、进出口押汇

二、短期贸易贷款：打包放款 三、票据承兑 四、购买应收帐款 五、出口信贷

（一）卖方信贷 （二）买方信贷 六、保理业务 七、福费廷 八、银团贷款

第四节 外汇买卖

一、外汇市场

（一）汇率的标价方法：直接标价法、间接标价法 （二）汇率的种类 二、外汇交易的方式

（一）现货交易 （二）远期交易 （三）外汇期货交易 （四）外汇期权交易 （五）外汇互换交易 三、银行参与外汇买卖原因

（一）规避外汇风险 （二）调节货币结构 （三）调剂外汇头寸 四、银行经营外汇交易的策略

（一）在汇率预测基础上进行外汇交易决策 （二）选择合适的交易方

（三）建立和完善外汇交易程序及规则 （四）选择培养高素质的交易员

第五节 离岸金融业务

一、离岸金融业务的涵义

（一）定义

（二）离岸金融业务发生和发展的成因 二、离岸金融业务的种类

（一）内外混合型离岸金融市场业务 （二）内外分离型离岸金融市场业务 （三）避税港型离岸金融市场业务 三、银行从事离岸业务的形式

主要有存款形式、放款形式和创新形式。

四、中国发展离岸金融业务的条件 本章考核要求

重要概念：国际业务 国际贸易融资 进出口融资 进出口押汇 打包放款 出口信贷 福费廷 银团贷款 票据承兑(银行承兑) 应收帐款融资 外汇市场 外汇交易 离岸金融业务

领会内容：外汇买卖业务 简单应用：

1、区别跨国银行在国外分支机构的异同点和作用。 2、为何国际贷款多为银团贷款形式？其组织形式如何？ 3、银行经营的福费廷和票据贴现业务有何不同？ 4、讨论各种外汇交易形式并说明它们之间的差异。 5、离岸金融业务与在岸金融业务的区别和联系是什么？ 综合应用：商业银行业务国际化的背景及其发展趋势如何？

第十一章 商业银行资产负债管理策略

教学目的与要求：要求学生了解商业银行资产管理思想、负债管理思想和资产负债联合管理思想产生与发展的背景、过程及其目的。掌握商业银行实行资产负债联合管理的方法，并能应用相关知识对融资缺口管理模型和持续期缺口管理模型的效果进行评价。

教学重点：商业银行资产负债管理的方法

教学难点：融资缺口模型的运用及持续期缺口模型的运用 计划课时：4学时

教学方法与手段：采用课堂讲授和案例教学等

第一节资产负债管理理论和策略的发展

一、资产管理思想

(一)资产管理理论沿革

1、商业性贷款理论（又称自偿性贷款理论和真实票据理论） 2、资产可转换理论 3、预期收入理论 （二）资产管理方法 1、资金分配法 2、线性规划法 二、负债管理思想

三、资产负债联合管理思想

第二节 融资缺口模型及运用

一、有关融资缺口模型的术语和定义

1、利率敏感资金。利率敏感资产和利率敏感负债。 2、融资缺口（绝对数）。有正缺口、负缺口和零缺口。 3、敏感性比率（相对数）。 二、融资缺口模型的运用

在利率市场化的背景下，利率是经常波动的，假设银行有能力预测市场利率波动的走势，而且预测较准，则银行资产负债管理人员完全可以主动利用利率敏感资金配置组合技术，在不同的阶段运用不同的缺口策略，获取更高的收益率。当预测市场利率上升时，银行应主动营造资金配置的正缺口；而当利率开始下降时，银行应主动营造资金配置负缺口。银行通过缺口的配置，来扩大净利息差额率。

对于那些没有能力准确预测利率市场走势的中小银行，为了规避利率风险，最好采取零缺口，这样会更安全。

三、利率敏感资金配置状况的分析技术

商业银行通常运用利率敏感资金报告来分析银行融资缺口和风险。

第三节 持续期缺口模型及运用

一、持续期的涵义 二、持续期缺口模型

三、持续期缺口模型的运用

本章考核要求

重要概念：资产管理思想 负债管理思想 资产负债管理思想 一级准备 二级准备 利率敏感性资金 融资缺口 敏感性比率 持续期 持续期缺口 领会内容 简单应用：

1、商业银行是如何从早期的资产管理发展到资产负债综合管理的？这一演变过程说明了什么问题？

2、当预测利率处于不同的周期阶段时，银行应如何配置利率敏感性资金？为什么？

3、当利率处于不同周期阶段时，资产负债持续期正缺口和负缺口对银行净值有什么影响？ 4、融资缺口模型在商业银行的应用（结合案例） 综合应用：

1、试分析我国商业银行资产负债管理状况。

第十二章 商业银行绩效评估

教学目的与要求：要求学生了解商业银行基本财务报表的内容及报表内各项目之间的联系；掌握商业银行绩效评价体系，并能应用比率分析法和杜邦分析法进行分析。

教学重点：商业银行财务报表分析和绩效评价体系教学难点：商业银行绩效评价方法 计划课时：4学时

教学方法与手段：采用课堂讲授和案例教学等

第一节 银行财务报告

一、资产负债表

资产负债表是一种存量报表，反映了特定时点上银行的财务状况，是银行经营活动的静态体现。

（一）资产项目

1、现金资产2、二级准备3、证券投资4、贷款5、固定资产6、未清结的客户对银行承兑的负债7、其他资产 （二）负债

1、存款

2、借款。包括短期借款和长期借款。

3、其他负债。主要指递延税款贷项，应付未付项目以及未清结的银行承兑等。 （三）净值

主要包括普通股、优先股、资本公积、未分配利润。另外还包括一些准备项目，并不在报表中公开列示；还包括一些债务资本，通常将这一项目归入长期借款中列示。 二、银行损益表

损益表，又称为利润表，商业银行最重要的财务报表之一，是一种流量报表，是银行在报告期间经营活动的动态体现。

（一）利息收入部分

1、发放贷款利息收入2、证券投资利息收入3、其他利息收入。 （二）利息支出

1、存款利息支出2、借款利息支出 （三）提取贷款损失准备 （四）非利息收入

1、存款帐户的服务费用2、其他服务费和佣金收入3、其他收入。 （五）非利息支出

1、薪金与福利支出2、各种资产使用费用3、其他费用。 （六）利润

1、税前营业利润2、税后营业利润3、纯利润 三、银行现金流量表

现金流量表又称现金来源运用表，是反映商业银行在一个经营期内的现金流量来源和运用及其增减变化情况的财务报表，是反映银行经营状况的三张主要报表之一。 （一）现金来源

1、经营中所得现金2、减少资产所得现金3、增加负债、增发股本所得现金 （二）现金运用

1、支付现金股利2、支付现金增加资产3、债务减少

平衡公式：现金来源=现金运用

四、银行表外业务分析

（一）表外业务对银行经营业绩的正面影响

1、对银行收益的影响2、对银行扩张信用、创造资金来源的影响3、降低了银行经营成本4、增加了银行资产流动性5、改善了银行收益风险的组合 （二）表外业务对商业银行经营的负面影响

1、加大了银行经营中的风险控制和监管难度2、表外业务本身也带有一定风险，加大了银行未来的经营风险。

第二节 商业银行绩效评价

一、商业银行绩效评价体系 （一）盈利性指标 （二）流动性指标 （三）风险指标

（四）清偿力和安全指标 二、绩效评价方法 （一）比率分析法 （二）杜邦分析法

是一种典型的综合分析法，其核心是ROE。 1、两因素的杜邦财务分析

2、三因素及四因素的杜邦分析法

第三节商业银行财务报告

一、通知报告 二、董事会报告 1、资产负债表 2、损益表

3、净利息收入分析

4、股东产权表 5、财务状况变动表 6、证券投资表

7、贷款期限结构和利率变化的敏感程度 8、不良贷款状况表 9、贷款损失情况 三、股东大会报告 本章考核要求

重要概念：绩效评价 商业银行绩效评价体系 ROA ROE 比率分析法 综合分析法 杜邦分析法 资产利用率（AU） 股本乘数（EM）

领会内容：1、商业银行的财务报表有哪几类？各自反映什么内容？ 简单应用：

1、商业银行绩效评价指标体系由哪几类构成？各自侧重分析哪些方面？ 2、杜邦分析法评价要素的分解和组合。

综合应用：运用比率分析法和杜邦分析法对商业银行的绩效进行分析（结合案例）

第十三章 商业银行经营风险与内部控制

教学目的与要求：要求学生了解商业银行风险的涵义、成因、种类以及风险管理在银行经营中的地位。掌握风险识别和风险预测与内部控制的方法，并能应用风险管理的方法，结合商业银行的客观环境，分析某一商业银行风险的成因，并提出相应的内部控制措施。

教学重点：

1、商业银行风险的涵义、类别及成因 2、内部控制的目标、类型和方法 教学难点：商业银行风险预测 计划课时：4学时

教学方法与手段：采用课堂讲授和讨论等

第一节 商业银行风险

一、商业银行风险的涵义 二、商业银行风险的成因

（1）商业银行风险源于客观经济环境；

（2）商业银行风险源于经营策略及管理水平； 三、商业银行风险的类别

按风险的主体构成可分为资产风险、负债风险、中间业务风险和外汇风险；按风险产生的原因可分为客观风险和主观风险；按风险程度可分为低度风险，中度风险和高度风险；按风险的性质可以分为静态风险和动态风险；按风险的形态可以分为有形风险和无形风险；按业务面临的风险可分为流动性风险、利率风险、信贷风险、投资风险、汇率风险和资本风险等。最后一种分法最为常见。

1、流动性风险。是指商业银行没有足够的现金来弥补客户取款需要和未能满足客户合理的贷款需求或其他即时现金需求而引起的风险。

2、利率风险

3、信贷风险。是指接受信贷者不能按约偿付贷款的可能性。

4、投资风险。是商业银行因受未来不确定性的变动而使其投入的本金和预期收益产生损失的可能性。

5、汇率风险

6、资本风险。是指商业银行最终支持清偿债务能力方面的风险。

第二节 商业银行风险预测

一、调查分析

1、银行的营业环境分析 2、银行的管理环境分析 3、银行的地位分析 二、风险识别

1、银行经营环境引发的风险识别 2、银行管理环境引发的风险识别

3、银行在金融系统中的地位引发的风险识别 4、银行债权人的法律地位引发的银行风险识别 5、银行所有权及法律地位引发的风险识别 三、商业银行风险的预测 （一）定量分析

1、时间序列预测法 2、马尔可夫链预测法 3、累积频率分析法 4、弹性分析法。 （二）定性分析

1、专家意见法。包括意见汇集法，专家小组法和德尔菲法。 2、主观概率法 3、交叉影响法 4、领先指标法。

第三节 内部控制

一、内部控制的目标及实施原则 （一）内部控制的目标 （二）内部控制的实施原则 二、内部控制的类型

（一）按技术划分的控制类型 1、事前控制 2、同步控制 3、事后控制。

（二）按功能划分的控制类型

1、业务控制2、财务控制3、会计控制和审计控制4、物品控制5、人事控制 6、组织控制

（三）按控制范围划分的控制类型

1、经营业务控制2、内部财务会计控制 三、商业银行内部控制的方法 （一）银行风险控制法

1、分散风险2、抑制风险 （二）银行风险财务法

1、风险自留2、风险转嫁 四、商业银行的内部稽核 1、稽核的内容

2、稽核的原则与方法 本章考核要求 重要概念：流动性风险 利率风险 信贷风险 投资风险 汇率风险 资本风险 风险识别 风险预测 风险控制法 风险财务法 内部稽核 领会内容： 简单应用：

1、银行为什么要保持一定的流动性？试讨论银行的流动性和盈利性之间的关系。 2、何为利率风险？造成银行利率风险的因素有哪些？

3、商业银行风险控制法和财务法它们的适用对象分别是什么？ 4、商业银行风险管理的主要内容有哪些？ 5、简答银行内部稽核的主要内容。 综合应用：

1、讨论信贷风险与其他金融风险的关系 2、我国商业银行应如何应对信贷风险。

第十四章 商业银行经营发展趋势

教学目的与要求：要求学生了解商业银行经营发展的变化趋势及其原因，掌握商业银行在经营观念、经营方针和经营手段方面的措施与成功的经验，掌握银行再造的指导思想及其策略，并能应用银行再造的有关理论分析我国商业银行集约化经营的现状和发展方向。

教学重点：电子化、集约化、银行再造等重要概念，新经营观念和方法 教学难点：银行再造与集约化经营 计划课时：2学时

教学方法与手段：采用课堂讲授和讨论等

第一节商业银行新的经营观念和策略

一、确立全行风险管理思想 二、确立营销管理的新观念 （一）确立新的“客户群”观念

（二）确立“整体客户满意经营”的观念 （三）确立“全方位质量管理”观念 三、商业银行经营策略的变化 （一）综合银行策略 （二）专业化经营策略

第二节商业银行经营电子化

一、商业银行经营电子化的发展进程

二、银行经营电子化是商业银行业的一场革命

1、自动柜员机（ATM）2、售货点终端机（银行POS） 三、网上银行和网上银行业务

第三节银行再造与集约化经营

一、银行再造及其内涵 二、银行再造策略

（一）根据客户价值定价 （二）业务外包

（三）实行客户与银行单点接触策略 （四）建立中心——辐射式组织结构

三、银行再造对我国银行集约化经营的启示 本章考核要求

重要概念：制约风险 核对风险 电子资金转帐设备（POS） ATM 网上银行 银行再造 业务外包

领会内容：商业银行经营策略的变化 简单应用：

1、商业银行为什么要确立全行风险管理思想？怎样实行全行风险管理？ 2、商业银行在加强营销管理时，确立新的“客户群”观念有什么意义？ 3、何谓“全方位质量管理”？它要注意哪些环节？

综合应用： 4、“网上银行”的产生对商业银行发展有何影响？ 5、“银行再造”的内涵是什么？它对我国银行改革有什么启示？ 6、简述“业务外包”的意义。

本文来源：https://www.bwwdw.com/article/bipo.html