2022年四川大学经济学院433税务专业基础之税收管理考

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2018年四川大学经济学院433税务专业基础[专业学位]之税收管理考研强化五套模拟题（一）

................................................................................................................................................ 2 2018年四川大学经济学院433税务专业基础[专业学位]之税收管理考研强化五套模拟题（二）

................................................................................................................................................ 9 2018年四川大学经济学院433税务专业基础[专业学位]之税收管理考研强化五套模拟题（三）

.............................................................................................................................................. 16 2018年四川大学经济学院433税务专业基础[专业学位]之税收管理考研强化五套模拟题（四）

.............................................................................................................................................. 23 2018年四川大学经济学院433税务专业基础[专业学位]之税收管理考研强化五套模拟题（五）

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第 2 页，共 35 页 2018年四川大学经济学院433税务专业基础[专业学位]之税收管理考研强化五套模拟

题（一）

说明：根据本校该考试科目历年考研命题规律，结合出题侧重点和难度，精心整理编写。考研强化检测使用。共五套强化模拟题，均含有详细答案解析，考研强化复习必备精品资料。

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一、选择题

1． 下列各项中，不适用《税收征收管理法》的是（ ）。

A.城市维护建设税

B.海关代征的増值税

C.消费税

D.房产税

【答案】B

【解析】《税收征管法》的适用范围是由税务机关征收的各种税收的征收管理:①农税征收机关负责征收的耕地占用税、契税的征收管理，由国务院另行规定；②海关征收的关税及代征的增值税、消费税，适用其他法律、法规的规定；③目前还有一部分费由税务机关征收，如教育费附加，这些费不适用《税收征管法》。B 项，海关代证的増值税，适用其他法律、法规的规定，而不适用《税收征收管理法》。

2． 纳税人未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或注销税务登记的，可以处（ ）以下的罚款；情节严重的，处以（ ）的罚款。

A.1000元，2000元以上10000元以下

B.1000元，1000元以上10000元以下

C.2000元，2000元以上10000元以下

D.5000元，2000元以上10000元以下

【答案】C

【解析】纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款:①未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的；②未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的；③未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的；④未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的；⑤未按照规定安装、使用税控装置，或者损毁或者擅自改动税控装置的。

3． 下列关于发票的领购、印制规定中，不正确的说法是（ ）。

A.初次办理统印发票的领购时，应填写《发票领购申请审批表》

B.对实行定量供应的，可凭《发票领购簿》及相关资料直接领购发票

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第 3 页，共 35 页 C.有固定生产经营场所，财务核算和发票管理制度健全，发票使用量较大的单位，可以申请印制印有本单位名称的发票

D.普通发票和统印发票均可经过批准自制

【答案】D

【解析】D 项，自制发票仅限于普通发票，统印发票需向主管税务机关领购。

4． 税务机关自纳税人应缴纳税款的期限届满之日起（ ）内有权要求纳税保证人承担保证责任，缴纳税款、滞纳金。

A.10日

B.15日

C.30日

D.60日

【答案】D

【解析】保证期间为纳税人应缴纳税款期限届满之日起60日。即税务机关自纳税人应缴纳税款的期限届满之日起60日内有权要求纳税保证人承担保证责任，缴纳税款、滞纳金。履行保证责任的期限为15日，即纳税保证人应当自收到税务机关的纳税通知书之日起15日内履行保证责任，缴纳税款及滞纳金。

5． 根据行政诉讼法律制度的规定，下列行为中，不属于税务行政诉讼受案范围的是（ ）。

A.税务机关不予减税、免税、退税或者不予抵扣税款

B.税务机关拒绝当事人查阅税务行政许可决定及有关档案材料

C.上级税务机关对下级税务机关执行税收政策的请示作出答复

D.税务机关拒绝当事人查阅税务行政许可监督检查记录

【答案】C

【解析】C 项，对公民、法人或其他组织权利义务产生实际影响，为行政诉讼不受理案件。

二、选择题

6． 注册税务师在代理消费税的纳税申报时，以下说法中正确的有（ ）。

A.代理自产应税消费品纳税申报时，首先应当确定的是应税消费品适用的税目税率

B.代理委托加工应税消费品业务时，首先应当确定的是双方是否为委托加工业务

C.委托加工应税消费品业务中，如果是代理委托方的消费税纳税申报的，应当向主管税务机关报送代扣代缴申报表

D.代理外贸企业出口应税消费品的申报时，出口应税消费品已经办理退税后，发生了退关或外国退货的，外贸企业应在当期向主管税务机关申报补缴已退消费税税款，注册税务师代理办理“出口商品退运已补税证明”

【答案】ABD

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第 4 页，共 35 页 【解析】C 项，委托加工应税消费品，由受托方办理代收代缴消费税申报。注册税务师代理纳税申报时:①先确定是否属于委托加工业务，核查组成计税价格的计算；②为受托方代理申报应向主管税务机关报送代收代缴申报表；③如果是受委托方代理申报，应向主管税务机关提供已由受托方代收代缴税款的完税证明。

7． 纳税人、扣缴义务人的权利包括（ ）。

A.对税务机关所作出的决定，享有陈述权、申辩权

B.依法享有申请行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿等权利

C.有权控告和检举税务机关、税务人员的违法违纪行为

D.有权要求税务机关为纳税人、扣缴义务人的情况保密

【答案】ABCD

【解析】根据《税收征管法》的规定，纳税人享有税法的知悉权、纳税情况保密权、申请减税免税权、陈述申辩权、复议诉讼权、请求赔偿权、控告检举权、申请延期纳税权、取得代扣代缴手续费权、索取完税凭证权、拒绝税务检查权和委托代理权等。

8． 以下各项中，符合延期缴纳税款相关规定的有（ ）。

A.在规定期限内提出书面申请

B.必须经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准

C.延期期限最长不得超过3个月

D.批准延期内免于加收滞纳金

【答案】ABCD

9． 税务机关拥有法定的税务检查权包括（ ）。

A.查账权

B.场地检查权

C.询问权

D.交通要道检查权

【答案】ABCD

【解析】税务检查权，是税务机关在税务检查活动中依法享有的权利。它是税务机关实施税务检查行为、监督纳税人履行纳税义务、查处偷逃税行为的重要保证和手段。税务检查权包括以下内容:①查账权；②场地检查权；③责成提供资料权；④询问权；⑤查证权；⑥检查存款账户权；⑦采取税收保全措施或者强制执行措施权；⑧调查取证权。

10．关于纳税担保，下列说法正确的有（ ）。

A.纳税担保，包括经税务机关认可的纳税保证人为纳税人提供的纳税保证，以及纳税人或第三人以其未设置或者全部设置担保物权的财产提供的担保

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