发挥财务能动作用 助推企业和谐发展

发挥财务能动作用助推企业和谐发展

——访辽宁省电力有限公司总会计师池源

个人简历：

池源，男，1957年生，汉族。1982年8月获得东北财经大学财务会计专业学士学位，1 9 9 9年2月获得天津大学工商行政管理专业硕士学位。1975年参加工作，历任辽宁省理化测试中心会计，东北电管局财务处会计师、副科长，东北电力集团公司财务部综合价格管理处副处长、财产资金管理处处长，辽宁省电力有限公司财务部副主任、审计部主任、副总审计师兼领导干部管理部主任等职。2005年10月至2006年5月，任辽宁省电力有限公司副总审计师兼人事董事管理部主任、党校副校长。2006年5月至今，任辽宁省电力有限公司总会计师。

作为从事公用事业经营的大型国有企业，辽宁省电力有限公司承担着为辽宁经济可持续发展提供稳定、经济、清洁、安全的电能供应，确保国有资产保值、增值的重任。截至2006年末，公司拥有资产575.1亿元，所有者权益170.8亿元，资产负债率70.03％，拥有员工46499人，服务客户785.5万户，供电人口4271万，年售电量961.5亿千瓦时，在国家电网公司系统中排名第6位，主营业务收入494.9亿元，实现利润13.76亿元。辽宁电网已成为东北地区的电力负荷中心和沟通东北与华北电力交换的枢纽。 辽宁省电力公司自成立以来，就以“四个服务”（服务于省委、省政府工作大局，服务于电力客户，服务于发电企业，服务于辽宁经济振兴发展和社会进步）为企业宗旨，在关注国计民生、积极履行企业社会责任，在“五点一线”开发、重点电源项目接入系统建设、可再生能源开发利用、棚户区改造、全省农村“户户通电”工程等各个方面，都做出了突出贡献。公司先后荣获了“全国精神文明建设先进单位”、“国资委党委理论武装工程先进单位”、“国家电网公司系统‘四好’领导班子建设先进单位”等荣誉称号。公司工作先后得到了省委、省政府以及社会各界的高度评价和广泛认同，行风建设优质服务工作连续11年在全省72个行业公开民主测评中名列服务类行业第一名，逐步树立起了认真负责的国企形象、真诚规范的服务形象、严谨高效的管理形象、公平诚信的市场形象和团结进取的团队形象。

在此过程中，辽宁省电力有限公司财务工作始终与公司党组的战略部署保持高度一致，准确把握和坚决贯彻公司党组的企业发展战略和重大决策部署，充分发挥了能动作用，促进了辽宁省电力公司的持续、健康、快速发展。近日，笔者专访了辽宁省电力公司的总会计师池源，就加强财务管理、助推企业和谐发展等方面的话题同他进行了交流。

未雨绸缪牢牢抓住电价和资金两条生命线

池源首先告诉笔者，作为辽宁省电力公司的财务负责人，他始终牢牢抓住电价和资金这两条电网企业发展的生命线，并取得了很好的实效。目前，正值国家电价改革的关键时期，各项电价政策的实施关系着国家大政方针的落实效果，也关系着电力企业的发展走势。根据当前电价改革形势，辽宁省电力公司未雨绸缪，积极研究电价政策，在提高企业效益的同时，推动地方经济的发展。2005年，《输配电价管理暂行办法》的实施对电网企业的经济效益和发展产生了重大影响。在此形势下，他们认真分析输配电价定价政策变化对公司经济效益的影响，并根据公司实际提出了应对策略。此外，他们又先后开展了调整两部制电价方案、用

户可靠性电价、电网企业辅助服务收费办法、区域电力市场、销售电价改革等课题的研究工作，其中的一些理论研究成果得到了国家电网公司的肯定，为电价工作奠定了坚实的理论基础。

近两年来，公司通过加强电价理论研究工作，积极推动国家电价政策调整，妥善落实各项电价政策，取得了可喜的成果：

一是通过煤电价格联动，缓解了煤炭价格上涨给发电企业带来的经营困境，既减轻了发电企业负担、增加了电力供给，保障了振兴东北老工业基地快速发展的电力需求，同时又通过增加输配电量和输配电价，提高了电网效益，加大了对电网的建设投入，保障了电网安全和供电质量。

二是引入需求侧价格管理，引导合理用电。针对辽宁中部地区高耗能用电负荷增加较快、部分地区出现峰谷倒置的现象，公司结合国家能源和产业政策，争取省政府支持，出台了高耗能企业躲峰、错峰办法，有效缓解了部分电网低谷倒置、供电瓶颈问题，保证了电网安全，扭转了高耗能用电负荷的无序增长局面。

三是积极贯彻国家“十一五”发展规划，充分利用差别电价、降低电价、关停小火电、自备电厂收费等价格杠杆，淘汰或限制了高耗能、高污染等落后生产工艺，推动了经济结构调整和增长方式的转变以及节能减排工作的开展。

四是严格执行各项电价政策，妥善处理了与用户价格纠纷，认真解决电价执行过程中遇到的问题。池源指出，如同人体离不开血液循环一样，一个企业的发展壮大也离不开资金的正常有序流动。近几年，公司进行了一系列改革，取得了预期效果。

一是实行资金集中管理，提高资金的使用效率。对公司资金实行资金安全备付制度，做到了资金集中管理，改变了资金分散不易调度、企业资源得不到充分使用的状况。几年来，企业没有出现任何资金风险，确保了资金安全与增值，资金周转使用效率大幅提高。

二是拓宽资金来源渠道，确保生产经营和电网建设需要。首先，切实加强电费收入管理工作，加强电费收入审核，坚决杜绝擅自截留、挪用电费，坚决杜绝随意减、缓、免收电费的现象，严格执行国家有关电价政策，保证电价政策执行准确无误，确保电费收入及时、足额回收；其次，加强应收电费的清欠工作，保证外欠资金的及时回笼；第三，广泛与金融机构接触，及时足额取得生产经营和基本建设所必需的信贷资金，保证经营和建设的需要；第四，通过对商业票据等延期付款方式的有效利用，延缓了资金流出企业的时间，有效地放大了企业资金存量，降低了资金成本；第五，密切关注国家经济形势和金融政策的变化，适时调整企业融资策略，对公司的债务结构进行了优化，使得债务结构更趋合理、偿债能力显著提高、财务风险进一步降低。

三是理顺内部体制，提高使用效率。逐步推行网上银行结算制度，使公司本部及时掌握公

司系统资金总量和分布状况，为资金统筹安排提供了依据。同时，加强对所属单位的资金监控，通过网上银行监控系统，及时掌握其资金存量，在保证正常生产的前提下，对公司内部的存量资金进行了整合，集中使用、统一调配，大大提高了资金的使用效率，有效降低了利息支出和财务风险，提高了公司整体融资能力。 完善预算制度强建内控体系

为了确保资产经营责任制落到实处，辽宁省电力公司完善了预算管理制度体系，制定了《企业负责人年度业绩考核办法》、《内部模拟电力市场管理办法》，逐步完善了以利润（内部利润）承包为核心的资产经营责任制。池源说，几年来，公司在内部承包方式上不断创新与完善，特别是在2 0 0 6年进一步完善了公司内部模拟电力市场管理办法，突出了“以经济效益为中心”的思想，在经营指标的核定上，按上年实际利润为基数，由“一局一价”改变为“统一购网电价”，使各供电公司由“全部盈利”变为“有盈有亏”，真实反映了各单位的经营成果和效益贡献，充分调动了各单位增供增收的积极性。在经营成果的考核上，公司增加了按上年固定资产投资与收益挂钩的内容，使各单位更加重视新上项目的投资效益，收到了明显成效。公司将所有企业负责人年度业绩考核指标，通过每年在职代会上总经理与各单位一把手签订《责任状》，将公司整体经营目标进行分解，各单位做到层层落实。这些措施的实施，确保了预算管理体系的全面贯彻，取得了良好效果。

池源强调，公司通过强化内部控制制度建设，有效防范了经营风险。公司的内部控制制度建设紧密围绕总分公司、母子公司并存的特点、适应集团化财务管理体制的要求，针对分公司、子公司的管理特点，建立了相应的财务管理模式，形成了以《辽宁省电力有限公司财务管理制度》为核心的一套较为完整的财务管理体系。近年来，公司进一步加强了对投资、借款、担保等重大经济事项的审批权限管理并明确了相应的经济责任，同时建立了责任追究制度和规范内控制度有效运转的落实机制，充分发挥了财务的监控职能。

在原有内部审计、社会审计、政府审计三位一体的基础上，公司在财务部设立了稽核岗位，以强化财务自身监督，组织公司财务部主要岗位人员，由专职稽核人员牵头对所属单位执行预算情况、总体财务状况、规范核算情况进行稽核。稽核工作的重点放在对所属供电公司的财务稽核方面，把供电公司的收入、成本、资本性支出等对省公司经营有重大影响的事项作为稽核的重点内容，取得了显著效果。总结近几年财务管理工作实践和审计过程中发现的问题，池源认为，内部控制制度建设需要抓好五个方面的工作：一是加强对干部遵纪守法教育，做到合法经营、不做假账、诚实守信；二是健全并完善公司内部控制制度，定期检查制度执行情况；三是提高专业队伍的综合政治素质和业务素质，保持这支队伍的纯洁性和高水平；四是加大差错防弊手段的资金投入和科技含量，从信息化建设入手，限制和防止作弊，提高生产经营活动及结果的有效监控；五是从监督体制上探索新途径，如总会计师、总审计师委派制等。

此外，池源表示，公司通过积极推行精细化管理，制定标准成本定额，达到了有效控制成本费用增长的目的。2007年，公司开展了标准成本定额管理的研究和制定工作。通过实地调查、分析研讨，全面掌握了所属供电公司的组织机构、人员结构、职工人数、线路长度、房产面积等技术经济数据来源及原始资料，使公司年度成本指标更加科学合理、可操作性强，基本满足安全生产和经营管理的需要，有效地控制了不合理成本费用的增长。

构筑信息平台加快队伍建设

谈到信息化建设，池源介绍，通过稳步推进财务管理信息系统建设，构筑财务信息交流、资金监控平台，实现了公司系统财务数据的大集中，使公司真正成为财务数据中心，在省公司层面真正实现了“一本账”，账、表相符，保证了公司及时归集真实、可靠、完整的财务

数据，建立了相应的管理制度，实现了资金、信息的在线控制。进一步优化了财务部信息网站，对栏目、形式、内容进行规范，同时全面启动了基层财务网站建设工程。目前已经完成了所有14家供电公司FMIS上线工作，编制FMIS系统操作手册，为公司建立一个集人、财、物等内部资源充分整合共享，实现信息在不同部门间、不同地域间、不同层级间实时交流的信息平台打下了坚实的基础。

“重视人的发展与管理是现代企业管理发展的基本趋势，也是知识经济的客观要求。人是企业发展的体和动力，也是发展结果的最终体验者，企业的每一项财务活动均是由人发起、操作和管理的，其成效如何，也主要取决于人的知识和智慧以及人的努力程度。”池源说，“企业财务管理人员只有树立以人为本的思想，建立责权利相结合的财务运行机制，强化对人的激励和约束，才能充分调动人的积极性、主动性和创造性。这是企业顺利而有效地开展财务活动、实现财务管理目标的根本保证。”因此，公司长期坚持以人为本，按照创建和谐企业的要求和财会队伍实际，全面加强政策法规、业务知识、文化素养培训和职业技能训练，调动财会人员的积极性和主动性，激发财会人员的创造力、战斗力，营造和谐、健康、向上的良好氛围，实现了财会人员发展与公司发展的统一。

池源进一步指出，抓队伍建设是国家电网公司提出的“三抓一创”工作思路的重要组成部分，随着电力体制改革的不断深入，对电网企业财务人员的要求也愈加严格。财务人员不仅要有良好的思想道德和丰富的专业技术知识，而且还要有较强的综合协调能力、高度敏感性和较强洞察力，不断开拓新思路，钻研新问题。为了适应新的形势，公司必须建设一支“层次分明、结构合理、定位明确”的财会队伍。也就是说，从现代化经营管理人才定位出发，建立一支适应市场经济和信息革命需要的总会计师队伍；从现代化财务管理的专业带头人定位出发，造就一支适应现代企业制度和市场化理财需要的财务干部队伍；从复合型人才定位出发，培养一支爱岗敬业、无私奉献、业务熟练、一专多能的财会从业队伍。

为了提高公司财务人员的创新管理能力和业务素质，借2007年新会计准则实施之际，今年4月份辽宁省电力公司在国家电网公司高级培训中心举办了由各单位总会计师参加的省公司系统高级财务人员培训班，反映良好。同时，对公司所属单位财务人员1300多人分5批进行了培训，重点培训《企业会计准则》、《公司法》的基本概念、要点、差异比较及对电力财务、经营管理的影响，通过培训使财务人员了解新准则的内容和账务处理方法。同时，结合国家电网公司对《公司法》和《企业会计准则》的调考活动，公司在培训期间要求各基层单位高度重视、全员参加，培训结束进行结业考试，达到了良好的效果。此外，根据国家税务政策变动情况，今年还举办了两期基层单位税务主管人员企业所得税税前扣除政策学习班，提高纳税管理人员的积极性，使他们加深对国家有关税收政策的熟知度和理解，做到依法足额纳税、合理降低税负。

通过这些卓有成效的工作，为公司财务工作的可持续发展提供了重要的人才保证。作为一名在电力系统工作了二十多年的“老会计”和现任辽宁省电力有限公司的总会计师，回顾过往，池源感慨万千；展望未来，他又信心百倍。池源表示，党的十七大把“民生”问题提到了一个新的高度，胡锦涛同志在十七大报告中指出“社会建设与人民幸福安康息息相关”，电力事业的发展关乎国计民生,涉及利益方方面面。作为一省电力公司的财务负责人，他深感自己肩上的责任十分重大，如何进一步发挥财务的能动作用、助推企业的和谐发展，为辽宁人民生活和社会建设提供稳定、可靠、价格合理的电力供应，是他一直在认真思考的重要问题。说到此，他不自觉地站了起来，望着窗外的辽阔大地，仿佛在望着辽宁的千万民众。

他说，他和辽宁省电力公司的全体财务人员已经做好了准备——“我们随时接受考验！”

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