2016会计继续教育营改增政策解读和应对策略题库及答案

第1部分 判断题

-------------------------------------------------------------------------------- 题号：QHX016505 所属课程： 营改增政策解读和应对策略 10. 一般纳税人转让其2016年4月30日前自建的不动产，可以选择适用简易计税方法计税，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照11%的征收率计算应纳税额。 A、 对 B、 错

您的答案√ 正确 正确答案：B

解析： 一般纳税人转让其2016年4月30日前自建的不动产，可以选择适用简易计税方法计税，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。

题号：QHX016491 所属课程： 营改增政策解读和应对策略

12. 进项税额是企业代垫资金，一定要加快货物的销售，才能把代垫资金收回来；收回了代垫资金，才能降低经营风险。 A、 对 B、 错

您的答案√ 正确 正确答案：A

解析： 进项税额是企业代垫资金，一定要加快货物的销售，才能把代垫资金收回来；收回了代垫资金，才能降低经营风险。

题号：QHX016489 所属课程： 营改增政策解读和应对策略 21. 增值税不会重复征收。 A、 对 B、 错

您的答案√ 正确 正确答案：A 解析： 增值税不会重复征收。

题号：QHX016504 所属课程： 营改增政策解读和应对策略 2. 增值税的计税方法，包括一般计税方法和简易计税方法。 A、 对 B、 错

您的答案√ 正确 正确答案：A

解析： 增值税的计税方法，包括一般计税方法和简易计税方法。

题号：QHX016509 所属课程： 营改增政策解读和应对策略

6. 增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月、1个季度或1年。 A、 对 B、 错

您的答案√ 正确 正确答案：B

解析： 增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定。以1个季度为纳税期限的规定适用于小规模纳税人、银行、财务公司、信托投资公司、信用社，以及财政部和国家税务总局规定的其他纳税人。不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。

题号：QHX016486 所属课程： 营改增政策解读和应对策略 23. 增值税就增值部分交税，故称为增值税。 A、 对 B、 错

您的答案√ 正确 正确答案：A

解析： 增值税就增值部分交税，故称为增值税。

题号：QHX016512 所属课程： 营改增政策解读和应对策略

1. 非正常损失，是指因管理不善造成货物被盗、丢失、霉烂变质，以及因违反法律法规造成货物或者不动产被依法没收、销毁、拆除的情形。 A、 对 B、 错

正确答案：A 你的答案： × 错误

解析： 非正常损失，是指因管理不善造成货物被盗、丢失、霉烂变质，以及因违反法律法规造成货物或者不动产被依法没收、销毁、拆除的情形。

题号：QHX016507 所属课程： 营改增政策解读和应对策略 2. 甲餐馆为一般纳税人，收取餐费106元（含税），则销售额=含税销售额106/（1+税率6%）=100（元）。 A、 对 B、 错

正确答案：A 你的答案： × 错误

解析： 甲餐馆为一般纳税人，收取餐费106元（含税），则销售额=含税销售额106/（1+税率6%）=100（元）。

题号：QHX016494 所属课程： 营改增政策解读和应对策略

3. 单位以承包、承租、挂靠方式经营的，承包人、承租人、挂靠人（以下统称承包人）以发包人、出租人、被挂靠人（以下统称发包人）名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以承包人为纳税人。 A、 对 B、 错

正确答案：B 你的答案： × 错误

解析： 单位以承包、承租、挂靠方式经营的，承包人、承租人、挂靠人（以下统称承包人）以发包人、出租人、被挂靠人（以下统称发包人）名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以该发包人为纳税人。否则，以承包人为纳税人。

题号：QHX016498 所属课程： 营改增政策解读和应对策略 4. 年应税销售额超过规定标准的其他个人不属于一般纳税人。 A、 对 B、 错

正确答案：A 你的答案： × 错误

解析： 年应税销售额超过规定标准的其他个人不属于一般纳税人。

题号：QHX016485 所属课程： 营改增政策解读和应对策略 5. 营改增后，从增值税的价外税改为营业税的价内税。 A、 对 B、 错

正确答案：B 你的答案： × 错误

解析： 营改增后，从营业税的价内税改为增值税的价外税

题号：QHX016496 所属课程： 营改增政策解读和应对策略 6. 纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。 A、 对 B、 错

正确答案：A 你的答案： × 错误

解析： 纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。

题号：QHX016508 所属课程： 营改增政策解读和应对策略

7. 乙房地产公司为一般纳税人，出售商品房取得含税收入111万元，则销售额=含税销售额111/（1+税率11%）=100（万元）。 A、 对

B、 错

正确答案：A 你的答案： × 错误

解析： 乙房地产公司为一般纳税人，出售商品房取得含税收入111万元，则销售额=含税销售额111/（1+税率11%）=100（万元）。

题号：QHX016484 所属课程： 营改增政策解读和应对策略 8. 2016年5月1日后，营业税在我国退出历史舞台。 A、 对 B、 错

正确答案：A 你的答案： × 错误

解析： 2016年5月1日后，营业税在我国退出历史舞台。

题号：QHX016493 所属课程： 营改增政策解读和应对策略

9. 在中华人民共和国境内（以下称境内）销售服务、无形资产或者不动产（以下称应税行为）的单位和个人，应当缴纳营业税。 A、 对 B、 错

正确答案：B 你的答案： × 错误

解析： 在中华人民共和国境内（以下称境内）销售服务、无形资产或者不动产（以下称应税行为）的单位和个人，为增值税纳税人，应当缴纳增值税，不缴纳营业税。

题号：QHX016502 所属课程： 营改增政策解读和应对策略

10. 任何情况下，两个或者两个以上的纳税人，都不可以视为一个纳税人合并纳税。 A、 对 B、 错

正确答案：B 你的答案： × 错误

解析： 两个或者两个以上的纳税人，经财政部和国家税务总局批准可以视为一个纳税人合并纳税。具体办法由财政部和国家税务总局另行制定。

题号：QHX016488 所属课程： 营改增政策解读和应对策略 11. 营业税不会造成重复征收。 A、 对 B、 错

正确答案：B 你的答案： × 错误

解析： 营业税造成重复征收。

题号：QHX016503 所属课程： 营改增政策解读和应对策略 12. 纳税人应当按照国家统一的会计制度进行增值税会计核算。 A、 对 B、 错

正确答案：A 你的答案： × 错误

解析： 纳税人应当按照国家统一的会计制度进行增值税会计核算。

题号：QHX016511 所属课程： 营改增政策解读和应对策略

13. 纳税人2016年5月1日后购进货物和设计服务、建筑服务，用于新建不动产，或者用于改建、扩建、修缮、装饰不动产并增加不动产原值超过60%的，其进项税额依照有关规定分2年从销项税额中抵扣。 A、 对 B、 错

正确答案：B 你的答案： × 错误

解析： 纳税人2016年5月1日后购进货物和设计服务、建筑服务，用于新建不动产，或者用于改建、扩建、修缮、装饰不动产并增加不动产原值超过50%的，其进项税额依照有关规定分2年从销项税额中抵扣。

题号：QHX016506 所属课程： 营改增政策解读和应对策略

14. 境外单位或者个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的，扣缴义务人按照下列公式计算应扣缴税额：应扣缴税额=购买方支付的价款÷（1+税率）×税率 A、 对 B、 错

正确答案：A 你的答案： × 错误

解析： 境外单位或者个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的，扣缴义务人按照下列公式计算应扣缴税额：应扣缴税额=购买方支付的价款÷（1+税率）×税率

题号：QHX016490 所属课程： 营改增政策解读和应对策略 15. 实行增值税有利于促进社会分工，从而提高劳动效率。 A、 对 B、 错

正确答案：A 你的答案： × 错误

解析： 实行增值税有利于促进社会分工，从而提高劳动效率。

A、 1% B、 3% C、 6% D、 11%

正确答案：B 你的答案： × 错误

解析： 小规模纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照3%的征收率计算应预缴税款。

题号：QHX016520 所属课程： 营改增政策解读和应对策略 29. 如果原购进的货物改变（ ），用于非应税项目，不能产生相应的销项税额，进项税额应该转出。 A、 性质 B、 归属 C、 用途 D、 价格

正确答案：C 你的答案： × 错误

解析： 如果原购进的货物改变用途，用于非应税项目，不能产生相应的销项税额，进项税额应该转出。

题号：QHX016514 所属课程： 营改增政策解读和应对策略 30. 本次营改增涉及的税额占整个营改增前营业税的（ ）。 A、 20% B、 40% C、 60% D、 80%

正确答案：D 你的答案： × 错误

解析： 本次营改增涉及的税额占整个营改增前营业税的80%。

题号：QHX016516 所属课程： 营改增政策解读和应对策略 31. 货物增值税的主税率为（ ）。 A、 1% B、 3% C、 5% D、 17%

正确答案：D 你的答案： × 错误 解析： 货物增值税的主税率为17%。

题号：QHX016532 所属课程： 营改增政策解读和应对策略 32. 合并纳税只有（ ）、国家税总才有权力批准。 A、 财政部

B、 国务院办公厅 C、 人大

D、 国家主席

正确答案：A 你的答案： × 错误

解析： 合并纳税只有财政部、国家税总才有权力批准。

题号：QHX016526 所属课程： 营改增政策解读和应对策略 33. 年应税销售额未超过规定标准的（ ），会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关办理一般纳税人资格登记，成为一般纳税人。 A、 消费者 B、 公司 C、 企业 D、 纳税人

正确答案：D 你的答案： × 错误 解析： 年应税销售额未超过规定标准的纳税人，会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关办理一般纳税人资格登记，成为一般纳税人。

题号：QHX016540 所属课程： 营改增政策解读和应对策略

34. 固定资产，是指使用期限超过（ ）个月的机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、工具、器具等有形动产。 A、 6 B、 12 C、 24 D、 36

正确答案：B 你的答案： × 错误

解析： 固定资产，是指使用期限超过12个月的机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、工具、器具等有形动产。

题号：QHX016542 所属课程： 营改增政策解读和应对策略

35. 一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2％的预征率计算应预缴税款。 A、 0 B、 2% C、 3%

D、 6%

正确答案：B 你的答案： × 错误

解析： 一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2％的预征率计算应预缴税款。

题号：QHX016530 所属课程： 营改增政策解读和应对策略

36. 中华人民共和国境外单位或者个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的，以（ ）为增值税扣缴义务人。财政部和国家税务总局另有规定的除外。 A、 承包方 B、 发包方 C、 购买方

D、 最终消费者

正确答案：C 你的答案： × 错误 解析： 中华人民共和国境外单位或者个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的，以购买方为增值税扣缴义务人。财政部和国家税务总局另有规定的除外。

题号：QHX016541 所属课程： 营改增政策解读和应对策略

37. 纳税人按照人民币以外的货币结算销售额的，应当折合成人民币计算，折合率可以选择销售额发生的当天或者当月1日的人民币汇率中间价。纳税人应当在事先确定采用何种折合率，确定后（ ）个月内不得变更。 A、 6 B、 12 C、 24 D、 36

正确答案：B 你的答案： × 错误

解析： 纳税人按照人民币以外的货币结算销售额的，应当折合成人民币计算，折合率可以选择销售额发生的当天或者当月1日的人民币汇率中间价。纳税人应当在事先确定采用何种折合率，确定后12个月内不得变更。

题号：QHX016525 所属课程： 营改增政策解读和应对策略

38. 应登记为一般纳税人未登记为一般纳税人的，将被惩罚：按销售额和相应的（ ）税率计算应纳税额，进项税额不允许抵扣。 A、 营业税 B、 增值税 C、 个人所得税 D、 消费税

正确答案：B 你的答案： × 错误

解析： 应登记为一般纳税人未登记为一般纳税人的，将被惩罚：按销售额和相应的增值税税率计算应纳税额，进项税额不允许抵扣。

题号：QHX016535 所属课程： 营改增政策解读和应对策略

39. 提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，税率为（ ）。 A、 0% B、 6% C、 11% D、 17%

正确答案：C 你的答案： × 错误

解析： 提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，税率为11%。

题号：QHX016523 所属课程： 营改增政策解读和应对策略

40. 经济学著名公式：商品价值=C+V+M，其中：C表示的是生产资料价值，V表示的是劳动力的价值，M表示的是剩余价值。因此，规范的增值税就是对“V+M”（即增值额）征收（ ）。 A、 营业税 B、 增值税 C、 个人所得税 D、 消费税

正确答案：B 你的答案： × 错误

解析： 经济学著名公式：商品价值=C+V+M，其中：C表示的是生产资料价值，V表示的是劳动力的价值，M表示的是剩余价值。因此，规范的增值税就是对“V+M”（即增值额）征收增值税。

题号：QHX016537 所属课程： 营改增政策解读和应对策略 41. 增值税征收率一般为（ ），财政部和国家税务总局另有规定的除外。 A、 0% B、 3% C、 6% D、 11%

正确答案：B 你的答案： × 错误

解析： 增值税征收率一般为3%，财政部和国家税务总局另有规定的除外。

题号：QHX016531 所属课程： 营改增政策解读和应对策略 42. 我国（ ）执行《小企业会计准则》；大中型企业和上市公司执行《企业会计准则》。

A、 一般纳税人 B、 小企业 C、 普通纳税人 D、 小规模纳税人

正确答案：B 你的答案： × 错误 解析： 我国小企业执行《小企业会计准则》；大中型企业和上市公司执行《企业会计准则》。

题号：QHX016517 所属课程： 营改增政策解读和应对策略 43. 价内税作为费用进行核算，价内税的最终负担人是（ ）。 A、 企业 B、 单位 C、 个人

D、 最终消费者

正确答案：A 你的答案： × 错误

解析： 价内税作为费用进行核算，价内税的最终负担人是企业。

题号：QHX016538 所属课程： 营改增政策解读和应对策略

44. 一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，（ ）个月内不得变更。 A、 12 B、 24 C、 36 D、 48

正确答案：C 你的答案： × 错误

解析： 一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，36个月内不得变更。

题号：QHX016533 所属课程： 营改增政策解读和应对策略 45. （ ），是指取得货币、货物或者其他经济利益。 A、 购买 B、 消费 C、 无偿 D、 有偿

正确答案：D 你的答案： × 错误

解析： 有偿，是指取得货币、货物或者其他经济利益。

题号：QHX016534 所属课程： 营改增政策解读和应对策略 46. 提供有形动产租赁服务，税率为（ ）。 A、 0% B、 6% C、 11% D、 17%

正确答案：D 你的答案： × 错误

解析： 提供有形动产租赁服务，税率为17%。

题号：QHX016513 所属课程： 营改增政策解读和应对策略 47. 我国成为第（ ）个将金融业纳入增值税的国家。 A、 1 B、 2 C、 3 D、 4

正确答案：A 你的答案： × 错误

解析： 我国成为第1个将金融业纳入增值税的国家。

题号：QHX016521 所属课程： 营改增政策解读和应对策略

48. （ ）管理的核心，是准确确定当期销项税额和当期进项税额。 A、 营业税 B、 增值税 C、 个人所得税 D、 消费税

正确答案：B 你的答案： × 错误

解析： 增值税管理的核心，是准确确定当期销项税额和当期进项税额。

第3部分 多选题

-------------------------------------------------------------------------------- 题号：QHX016552 所属课程： 营改增政策解读和应对策略 49. 下列情形不属于在境内销售服务或者无形资产（ ）。

A、 境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外发生的服务 B、 境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外使用的无形资产 C、 境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产 D、 财政部和国家税务总局规定的其他情形 查看答案

您的答案× 错误 正确答案：ABCD

解析： 下列情形不属于在境内销售服务或者无形资产：（一）境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外发生的服务。（二）境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外使用的无形资产。（三）境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产。（四）财政部和国家税务总局规定的其他情形。

题号：QHX016551 所属课程： 营改增政策解读和应对策略 55. 在境内销售服务、无形资产或者不动产，是指（ ）。

A、 服务（租赁不动产除外）或者无形资产（自然资源使用权除外）的销售方或者购买方在境内

B、 所销售或者租赁的不动产在境内

C、 所销售自然资源使用权的自然资源在境内 D、 财政部和国家税务总局规定的其他情形 查看答案

您的答案√ 正确 正确答案：ABCD

解析： 在境内销售服务、无形资产或者不动产，是指：（一）服务（租赁不动产除外）或者无形资产（自然资源使用权除外）的销售方或者购买方在境内；（二）所销售或者租赁的不动产在境内；（三）所销售自然资源使用权的自然资源在境内；（四）财政部和国家税务总局规定的其他情形。

题号：QHX016543 所属课程： 营改增政策解读和应对策略 49. 营改增对企业影响深远，体现在（ ）。 A、 营改增后，企业需要缴纳的税收大幅增加

B、 营改增后，从营业税的价内税改为增值税的价外税，业绩考核、财务管理模式有变化 C、 增值税强调“以票控税”，税务风险增加，要求提高企业管理水平 D、 为了增加进项税额抵扣，税收筹划、经营模式发生很大变化 查看答案

您的答案√ 正确 正确答案：BCD

解析： 营改增对企业影响深远，体现在：营改增后，从营业税的价内税改为增值税的价外税，业绩考核、财务管理模式有变化；增值税强调“以票控税”，税务风险增加，要求提高企业管理水平；为了增加进项税额抵扣，税收筹划、经营模式发生很大变化。

题号：QHX016554 所属课程： 营改增政策解读和应对策略 49. 增值税起征点幅度如下（ ）。

A、 按期纳税的，为月销售额1000-5000元（含本数） B、 按期纳税的，为月销售额5000-20000元（含本数）

C、 按次纳税的，为每次（日）销售额300-500元（含本数） D、 按次纳税的，为每次（日）销售额500-1000元（含本数）

正确答案：BC 你的答案： × 错误 解析： 增值税起征点幅度如下：（一）按期纳税的，为月销售额5000-20000元（含本数）。（二）按次纳税的，为每次（日）销售额300-500元（含本数）。

题号：QHX016547 所属课程： 营改增政策解读和应对策略 50. 单位，是指（ ）。 A、 企业

B、 行政单位、事业单位 C、 军事单位

D、 社会团体及其他单位

正确答案：ABCD 你的答案： × 错误

解析： 单位，是指企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体及其他单位。

题号：QHX016544 所属课程： 营改增政策解读和应对策略 51. 增值税税率有（ ）。 A、 零 B、 6% C、 11% D、 17%

正确答案：ABCD 你的答案： × 错误

解析： 增值税税率有17%、13%、11%、6%、零。

题号：QHX016545 所属课程： 营改增政策解读和应对策略 52. 增值税征收率有（ ）。 A、 0% B、 3% C、 5% D、 11%

正确答案：BC 你的答案： × 错误 解析： 增值税征收率有3%、5%。

题号：QHX016550 所属课程： 营改增政策解读和应对策略 53. 应税行为一般应具备四个条件（ ）。 A、 在境内

B、 属于注释内的业务活动 C、 对他人提供 D、 有偿

正确答案：ABCD 你的答案： × 错误

解析： 应税行为一般应具备四个条件：在境内、属于注释内的业务活动、对他人提供、有偿。

题号：QHX016546 所属课程： 营改增政策解读和应对策略 54. 增值税按照固定资产（动产）的抵扣方法分为以下几类（ ）。 A、 不允许固定资产抵扣（生产型增值税）

B、 固定资产按照折旧逐步抵扣（收入型增值税） C、 允许固定资产一次性抵扣（消费型增值税） D、 不允许固定资产抵扣（消费型增值税）

正确答案：ABC 你的答案： × 错误

解析： 增值税按照固定资产（动产）的抵扣方法分为以下三类：①不允许固定资产抵扣（生产型增值税）；②固定资产按照折旧逐步抵扣（收入型增值税）；③允许固定资产一次性抵扣（消费型增值税）。

题号：QHX016549 所属课程： 营改增政策解读和应对策略 55. 一般纳税人和小规模纳税人最大的区别有（ ）。

A、 一般纳税人进项税额可以抵扣，小规模纳税人不能抵扣

B、 一般纳税人可以开具增值税专用发票，小规模纳税人一般开具普通发票 C、 小规模纳税人进项税额可以抵扣，一般纳税人不能抵扣

D、 小规模纳税人可以开具增值税专用发票，一般纳税人一般开具普通发票

正确答案：AB 你的答案： × 错误

解析： 一般纳税人和小规模纳税人最大的区别：一般纳税人进项税额可以抵扣，小规模纳税人不能抵扣；一般纳税人可以开具增值税专用发票，小规模纳税人一般开具普通发票。在税收筹划中，为了增加进项抵扣，通常选择一般纳税人为供应商。

题号：QHX016553 所属课程： 营改增政策解读和应对策略 56. 属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票（ ）。 A、 向一般纳税人销售货物 B、 向一般纳税人销售服务

C、 向消费者个人销售服务、无形资产或者不动产 D、 适用免征增值税规定的应税行为

正确答案：CD 你的答案： × 错误

解析： 属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票：（一）向消费者个人销售服务、无形资产或者不动产。（二）适用免征增值税规定的应税行为。

题号：QHX016548 所属课程： 营改增政策解读和应对策略 57. 个人，是指（ ）。 A、 个体工商户 B、 学生 C、 白领

D、 其他个人

正确答案：AD 你的答案： × 错误

解析： 个人，是指个体工商户和其他个人（注：即自然人）。

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