模拟试题一参考答案

模拟试题一参考答案

一、单项选择题（本类题共24小题，每小题1.5分，共36分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。） 1.

『正确答案』C 『答案解析』能够作为法律关系客体的东西应当具备的特征是：能为人类所控制并对人类有价值。选项C不为人类所控制，不属于法律关系的客体。（P5） 2.『正确答案』B

『答案解析』当事人不服人民法院第一审判决的，有权在判决书送达之日起15日内向上一级人民法院提起上诉。当事人不服人民法院第一审裁定的，有权在裁定书送达之日起10日内向上一级人民法院提起上诉。（P29） 3.

『正确答案』B

『答案解析』无效劳动合同，从订立时起就没有法律约束力。（P38） 4.

『正确答案』A 『答案解析』劳动争议的双方当事人分别向劳动合同履行地和用人单位所在地的劳动争议仲裁委员会申请仲裁的，由劳动合同履行地的劳动争议仲裁委员会管辖。所以选项A正确。（P62） 5.

『正确答案』D 『答案解析』“五险”包括基本养老保险、基本医疗保险、工伤保险、失业保险、生育保险。（P69） 6.

『正确答案』B

『答案解析』职工有下列情形之一的，可以按照国家规定享受生育津贴：（1）女职工生育享受产假；（2）享受计划生育手术休假；（3）法律、法规规定的其他情形。生育津贴按照职工所在用人单位上年度职工月平均工资计发。（P88） 7.

『正确答案』C 『答案解析』定期借记是指由收款人定期对付款人的开户银行发起的，委托付款人开户银行按照约定扣划付款人的款项给收款人的资金转账业务。（P106） 8.

『正确答案』A

『答案解析』单张记名预付卡资金限额不得超过5000元，单张不记名预付卡资金限额不得超过1000元。（P114） 9.

『正确答案』B

『答案解析』以单位为付款人的，付款人未在接到通知日的次日起3日内通知银行付款的，视同付款人同意付款，银行应于付款人接到通知日的次日起第4日上午开始营业时，将款项划给收款人。（P119） 10.

『正确答案』D

『答案解析』实付贴现金额按票面金额扣除贴现日至汇票到期前1日的利息计算。本题中贴现日是6月13日，汇票到期前1日是7月19日，一共是37天，承兑人在异地的，贴现的期限另加3天的划款期限，贴现的期限一共是40天。企业从银行取出的金额＝250000－250000×4.5%×（37+3）÷360＝248750（元）。（P140） 11.

『正确答案』C

『答案解析』旅游服务属于营业税税目，尚未营改增。（P175） 12.

『正确答案』C

『答案解析』应缴纳增值税=20÷（1+3%）×3%=0.58（万元）（P179） 13.

『正确答案』D

『答案解析』纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天。（P200） 14.

『正确答案』D

『答案解析』选项ABC均属于增值税的纳税人。（P175、P208） 15.

『正确答案』C 『答案解析』根据营业税法律制度的规定，纳税人提供应税劳务应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税。但是，纳税人提供的建筑业劳务以及国务院财政、税务主管部门规定的其他应税劳务，应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税。（P221） 16.

『正确答案』C 『答案解析』选项A属于征税收入；选项B属于免税收入，D属于减半征收的收入。（P231、P244、P245） 17.

『正确答案』A

『答案解析』个人购买福利彩票，一次中奖收入在1万元以下的暂免征收个人所得税，超过1万元的，全额征收个人所得税。（P285） 18.

『正确答案』D

『答案解析』工资、薪金所得是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及其与任职或者受雇有关的其他所得。托儿补助费、独生子女补贴、差旅费津贴、误餐补助不属于工资、薪金性质的补贴、津贴，不征收个人所得税。（P259） 19.

『正确答案』C

『答案解析』进口人在成交价格外另支付给卖方的佣金，应计入成交价格，而向境外采购代理人支付的买方佣金则不能列入，如已包括在成交价格中应予以扣除。（P292） 20.

『正确答案』A

『答案解析』该工业企业全年应缴纳的房产税=240×（1-25%）×1.2%+10×12%=3.36（万元）。（P297） 21.

『正确答案』B

『答案解析』选项A，房地产出租，出租人虽取得了收入，但没有发生房产产权、土地使用权的转让，因此，不属于土地增值税的征税范围。选项C，土地增值税只对转让国有土地使用权的行为征税，对出让国有土地的行为不征税。选项D，土地增值税只对有偿转让的房地产征税，对以继承、赠与等方式无偿转让的房地产，不予征税。（P305、P306） 22.

『正确答案』A

『答案解析』开采或生产应税资源产品并销售，以实际销售数量为资源税的销售数量。（P344） 23.

『正确答案』C

『答案解析』选项ABD属于应当出示税务登记证件的情形，选项C属于必须提供税务登记证件的情形。（P365） 24.

『正确答案』C

『答案解析』税务机关对纳税人的应税商品、产品，通过查验数量，按市场一般销售单价计算其销售收入，并据以计算应纳税款的征收方式为查验征收。（P378）

二、多项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。） 1.

『正确答案』ABD

『答案解析』行政处罚纠纷属于行政纠纷，当事人应当申请行政复议或提起行政诉讼，不属于民事诉讼的范围。（P18） 2.

『正确答案』BCD

『答案解析』支付违约金属于民事责任的承担形式，不属于行政处罚。（P31） 3.

『正确答案』ABC

『答案解析』有下列情形之一的，劳动合同终止：劳动合同期满的；劳动者开始依法享受基本养老保险待遇的；劳动者达到法定退休年龄的；劳动者死亡，或者被人民法院宣告死亡或者宣告失踪的；用人单位被依法宣告破产的；用人单位被吊销营业执照、责令关闭、撤销或者用人单位决定提前解散的；法律、行政法规规定的其他情形。选项D属于劳动合同终止的例外情形，女职工在孕期、产期、哺乳期的，用人单位不得终止劳动合同。（P52） 4.

『正确答案』ACD

『答案解析』工资应当以法定货币支付，不得以实物及有价证券替代货币支付。（P43） 5.

『正确答案』AC

『答案解析』根据规定：已承兑的商业汇票、支票、填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票以及填明“现金”字样的银行本票丧失，可以由失票人通知付款人或者代理付款人挂失止付。未填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票以及未填明“现金”字样的银行本票丧失，不得挂失止付。（P126） 6.

『正确答案』AD

『答案解析』根据规定，见票后定期付款的汇票，持票人应当自出票日起1个月内向付款人

提示承兑；付款人应当自收到提示承兑的汇票之日起3日内承兑或拒绝承兑。（P132） 7.

『正确答案』ABCD

『答案解析』以上四项均属于票据防伪措施。（P145-P146） 8.

『正确答案』CD

『答案解析』购进免税农产品准予按买价的13%计算抵扣进项税额，支付运费取得增值税专用发票，可以抵扣进项税额。因管理不善损失的部分，进项税额不得抵扣。则准予抵扣的进项税＝（10000×13%＋3000×11%）×（1－1/4）＝1222.5（元），不得抵扣的进项税=（10000×13%＋3000×11%）-1222.5=407.5元。（P178） 9.

『正确答案』CD

『答案解析』一般的应税消费品在生产环节征收消费税，在流通环节不再征收消费税了。金银首饰在零售环节征收消费税。（P187） 10.

『正确答案』BCD

『答案解析』特许权使用费所得，以一项特许权的一次许可使用所取得的收入为一次，如果该次收入是分笔支付的，则应将各笔收入相加为一次的收入，计征个人所得税。（P274） 11.

『正确答案』ABD

『答案解析』选项A，应该是100%加计扣除；选项B中的比例应该是10%；选项D应该是投资满2年的当年。（P246、P247） 12.

『正确答案』BD

『答案解析』纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳土地使用税；纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，签发房屋权属证书之次月起，缴纳土地使用税。（P322） 13.

『正确答案』BC 『答案解析』从事机动车交通事故责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人，不是纳税人；车辆船舶的所有人、车辆船舶的管理人属于车船税的纳税人。（P323） 14.

『正确答案』ACD

『答案解析』逾期不按规定履行复议决定的，才能采取拍卖、变卖等措施。（P382） 15.

『正确答案』BD 『答案解析』申请人对税务机关作出的征税行为，包括确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税、退税、抵扣税款、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点和税款征收方式等具体行政行为，征收税款、加收滞纳金，扣缴义务人、受税务机关委托的单位和个人作出的代扣代缴、代收代缴、代征行为等不服的。应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以再向人民法院提起行政诉讼。（P386）

三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。每小题答题正确的得1分，答题错误的扣0.5分，不答题的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。） 1.

『正确答案』×

『答案解析』行政诉讼中，人民法院应当在立案之日起3个月内作出第一审判决。（P29） 2.

『正确答案』√

『答案解析』本题表述正确。（P59） 3.

『正确答案』×

『答案解析』汇票的基本当事人有出票人、收款人、付款人。（P122） 4.

『正确答案』√

『答案解析』本题表述正确。（P110） 5.

『正确答案』×

『答案解析』金融经纪业不按“服务业”税目征税，属于“金融保险业”税目的征税范围。（P206） 6.

『正确答案』×

『答案解析』非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。境外所得不需在境内缴纳企业所得税。（P224） 7.

『正确答案』√

『答案解析』本题表述正确。（P340） 8.

『正确答案』×

『答案解析』海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城市维护建设税。（P348） 9.

『正确答案』×

『答案解析』烟叶税针对在中华人民共和国境内收购烟叶的单位来征收。（P357） 10.

『正确答案』×

『答案解析』纳税人、扣缴义务人遗失税务登记证件的，应当自遗失税务登记证件之日起15日内，书面报告主管税务机关，如实填写《税务登记证件遗失报告表》，并在税务机关认可的报刊上作遗失声明，凭报刊上刊登的遗失声明向主管税务机关申请补办税务登记证件。（P370）

四、不定项选择题（本类题共12小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有一个或者一个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。） 【资料一】 1.

『正确答案』CD

『答案解析』根据规定，劳动合同期限1年以上不满3年的，试用期不得超过2个月（1年以上包括1年），因此约定试用期1个月合法；劳动者在试用期的工资不得低于本单位相同岗位最低档工资或者劳动合同约定工资的80%。本题中，试用期工资不得低于1600元，因

此试用期内工资为1000元不合法；用人单位由于生产经营需要，经与工会和劳动者协商后可以延长工作时间，一般每日不得超过1小时，因特殊原因需要延长工作时间的，在保障劳动者身体健康的条件下延长工作时间，每日不得超过3小时，每月不得超过36小时，因此每月加班时间不超过38小时不合法；在解除或者终止劳动合同后，竞业限制人员到与本单位生产或者经营同类产品、从事同类业务的有竞争关系的其他用人单位工作，或者自己开业生产或者经营同类产品、从事同类业务的竞业限制期限，不得超过 2年，所以约定3年的竞业限制期限是不合法的。 （P45、P48） 2.

『正确答案』AD

『答案解析』根据规定，用人单位以担保或者其他名义向劳动者收取财物的，由劳动行政部门责令限期退还劳动者本人，并以每人500元以上2000元以下的标准对用人单位处以罚款；给劳动者造成损害的，应当承担赔偿责任。（P36） 3.

『正确答案』C 『答案解析』张某刚毕业就应聘到甲公司上班，则张某的实际工作年限和在甲公司的工作年限是一样的，2010年5月1日，张某工作年限在1年以下，可以享受的医疗期期间是3个月。（P78） 4.

『正确答案』ACD

『答案解析』张某的医疗期期间为3个月，按6个月内累计病休时间计算。（P78） 【资料二】 1）

『正确答案』ACD

『答案解析』选项B中，农牧保险是免征营业税的。（P219） 2）

『正确答案』D 『答案解析』初保业务应按取得的全部收入计征营业税，应缴纳营业税=200×5%=10（万元）（P215） 3）

『正确答案』 C 『答案解析』 储金业务应按其平均余额乘以月利率为营业额，应缴纳营业税=（6000＋5000）÷2×0.3%×5%=0.825（万元）（P215） 4）

『正确答案』A

『答案解析』保险企业开展无赔偿奖励业务的，以向投保人实际收取的保费为营业额，应缴纳营业税=10×5%=0.5（万元）

该保险公司当月应缴纳的营业税=10+0.825+0.5=11.325（万元）（P215） 【资料三】 1）

『正确答案』BC

『答案解析』业务招待费扣除限额=9000×5‰=45（万元），80×60%=48（万元），所以业务招待费税前可以扣除45万元，纳税调增80-45=35万元。广告费和业务宣传费的扣除限额=（8000+1000）×15%=1350万元，实际发生500万元可以全额扣除；税收滞纳金不得税前扣除。（P236）

2）

『正确答案』 D

『答案解析』营业外支出可税前扣除金额=600-80-10=510（万元）（P237） 3）

『正确答案』C

『答案解析』税前准予扣除的职工工会经费＝900×2%＝18（万元），实际发生15万元，不需要调整；税前准予扣除的职工教育经费＝900×2.5%＝22.5（万元），实际发生80万元，应调增57.5万元；税前准予扣除的职工福利经费＝900×14%＝126（万元），实际发生150万元，应调增24万元。工资及三项经费纳税调增＝57.5+24＝81.5（万元）（P234） 4）

『正确答案』D 『答案解析』应纳税所得额＝8000+1000－3500－200－1000－200－1200+35－600+80+10＋81.5＝2506.5（万元）；该企业2013年应缴纳企业所得税＝2506.5×25%＝626.625（万元）（P242）

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