《财务会计实务》二版教材岗位训练答案

《财务会计实务》岗位训练答案

项目二出纳岗位

【岗位训练1】

目的：练习现金核算

资料：华伟公司5月份发生下列现金收支业务

1．1日，小张出差归来，报销差旅费900元，补付现金100元，结清原借款。

2．2日，从银行提现3 000元，备用。

3．4日，以现金购买办公用品800元，交厂部办公室使用。

4．9日，小李出差，预借差旅费1 000元，以现金付讫。

5．13日，小李出差回来报销差旅费800元，退回现金200元。县乡考试加

6．16日，出租包装物一批，收到对方交来押金现金2 000元。

7．21日，以现金支付职工张某困难补助600元。

8．22日，填制现金交款单，将现金8 000元存入银行。

9．28日，经清查，发现短缺现金90元，原因待查。

10．30日，经查，短缺90元现金属于出纳员王某责任，由其赔偿。

要求：作出以上业务会计处理。

【参考答案】

（1）借：管理费用 900

贷：其他应收款——小张 800

库存现金 100

（2）借：库存现金 3 000

|贷：银行存款 3 000

（3）借：管理费用 800

贷：库存现金 800

（4）借：其他应收款——小李 1 000

贷:库存现金 1 000

（5）借：管理费用 800

库存现金 200

贷：其他应收款——小李 1 000

(6）借：库存现金 2 000

贷：其他应付款 2 000

（7）借：应付职工薪酬——职工福利 600

贷：库存现金 600

（8）借：银行存款 8 000

贷：库存现金 8 000

（9）借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 90

贷：库存现金 90

（10）借：其他应收款——小王 90

贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 90

【岗位训练2】

某企业2010年7月31日银行存款日记账的账面余额为68200元，银行对账单上的余额为67500元，经逐笔核对，发现有下列未达账项：

（1）7月29日，企业支付货款开出转账支票一张计4500元，企业已登记入账，银行尚未入账。

（2）7月30日，企业销售产品收到转账支票一张计12300元，企业已经登记入账，而银行尚未入账；

（3）7月30日，银行收到企业委托收款10900元，银行已经登记入账，企业尚未入账；

（4）7月31日，银行代企业支付水电费3800元，银行已登记入账，企业尚未入账。

根据上述未达账项，编制银行存款余额调节表。

【参考答案】

银行存款余额调节表

2010年7月31日

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