国际税收b试卷

南京工业大学继续教育学院期终试卷

南京工业大学继续教育学院

《国际税收》期终试卷（B、闭）卷

2014/2015学年 第二学期 使用班级：

姓名 学号 班级 得分

一、术语解释（共5题，每小题4分）

1．实际所得原则

2．自由港

3．正常交易定价原则

4．总利润原则

5．国际税收协定

二、填空题（共10题，每小题1分）

1.根据商品在国境上的流通方向不同，可将关税分为： 、出口税和过境税。 2.目前，我国对企业的股息、红利等权益性投资所得，按照 确定来源地。

3.协调国家之间税收管辖权、消除国际重复征税的原则包括来源地原则和 。纳税人利用现行4.税法中的漏洞或不明确之处，规避、减少或延迟纳税义务的行为称为 。

5.利用中介国际控股公司规避东道国股息预提税实际上是利用了国际避税手段中的 。 6.外商利用转让定价向境外转移利润主要表现在：商品购销、提供劳务、融通资金以及 几个方面。

7.联合国和经合组织分别制定的国际税收协定范本都规定，如果缔约国一方参与管理缔约国另一方企业即构成关联关系，这里的参与管理是指对企业 的控制。 8.外商利用转让定价向境外转移利润主要表现在：商品购销、提供劳务、融通资金以及 几个方面。

9.在利润分割法中，对最终的合并利润在关联企业之间进行分割通常有两种方法，一是贡献分析法，二是 。

10预约定价协议制定的目的是通过减少 以及提高跨国关联企业交易税收后果的可预见性来促进纳税人对税法的自愿服从，从而减轻税务部门和纳税人双方的管理负担。

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三、判断题（共10题，每小题1分）

1.（ ）预提税是按预提方式对支付的所得课征的一个独立税种。

2.（ ）我国判定法人居民身份的标准实际为法律标准及实际管理机构标准，只要满足其一便可确定为本国居民。

3.（ ）母公司用子公司所在国课征的股息预提税进行抵免属于间接抵免。

4.（ ）离岸中心是与国际避税地合二为一的，换句话说，离岸中心一般都是国际避税地。 5.（ ）跨国公司的逆向避税行为不属于一般意义上的国际避税问题。

6.（ ）由于总利润原则能简化税务管理，所以国际上普遍接受总利润原则作为跨国关联企业间收入和费用分配的原则。

7.（ ）2005年5月，中、日两国税务部门经过历时一年的谈判，在北京与夏普办公设备（常熟）有限公司签署了我国第一个双边预约定价协议。

8.（ ）有A、B、C三国，A和B、B和C签有国际税收协定均规定对特许权使用费免征预提税。A国的公司甲将特许权出售给在B国的基地公司乙，再由乙向位于C的另一公司出售。A和B税收协定中规定采用真实法这一滥用反避税条款，则A和B对甲和乙之间的交易不给与免征预提税的优惠。 1.

9.（ ）一英国公民JOE来华工作，他于2007年10月1日入境，2009年10月3日离境，由于2008年圣诞节期间回国20天，每两个月回瑞士总部汇报工作一次，每次离境3天，由于JOE共离境天数38天，所以其在中国境内居住不满365天， 不应算作我国的居民纳税人。

10.（ ）中日双方签订税收协定，中方根据协定的规定，将投资所得并入常设机构的营业利润中对其征收公司所得税以后，如果常设机构将这笔利润汇回日方的总机构，总机构再据以分配股息时，中方作为该项投资所得的来源国，要征收预提税。

四、选择题（共10题，每小题2分）

1.1991年，北欧的挪威，瑞典，芬兰，丹麦和冰岛5国就加强税收征管方面合作问题签订了：（ ）。 A．《同期税务稽查协议范本》 B.《税收管理互助多边条约》 C．《税务互助多边条约》 D. UN范本

2.（ ）是重商主义时代最著名的贸易协定，也是关税国际协调活动的开端。 A．《梅屈恩协定》 B.《科布登—谢瓦利埃条约》 C．《税务互助多边条约》 D. 《关税及贸易总协定》 3．中国采用（ ）来判断租金所得的来源地。

A．产生租金财产的使用地或所在地 B．财产租赁合同签订地 C．租赁财产所有者的居住地 D．租赁租金支付者的居住地 4．特许权转让费来源地的判定标准主要有（ ）。

A．特许权交易地标准 B．特许权使用地标准

C．特许权所有者的居住地标准 D．特许权使用费支付者的居住地标准

5.两大范本要求按照以下四个标准来判定纳税人的最终居民身份，该判定过程是按照一定的顺序进行的，请为之排序：( )。

(① 国籍 ② 重要利益中心 ③ 永久性住所 ④ 习惯性住所)

A．①②③④ B. ①②④③ C．③④②① D. ③②④①

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6.根据两大范本的精神，如果两国在判定法人居民身份时发生冲突，则应根据（ ）来认定其最终居民身份。

A．注册地标准 B. 常设机构标准 C．选举权控制标准 D. 实际管理机构所在地标准 7.纳税人利用现行税法中的漏洞减少纳税义务称为（ ）。 A．偷税 B. 节税 C. 避税 D. 逃税

8.下列国家中，在法律上引入了“滥用法律”或者与之类似的概念以应对纳税人的避税行为的有：（ ）。

A．德国 B. 中国 C. 澳大利亚 D. 美国

9.外商在我国避税采用的最普遍、最经常的一种手段是：（ ）。

A．外商投资企业的外方投资者不按协议或合同投足股本，企业需要的营运资金由境外母公司贷款提供

B．将技术转让费纳入设备价格，规避我国的预提所得税 C．利用“两免三减半”的创业期税收优惠避税 D．利用转让定价向境外关联企业转移利润

10.跨国公司想统一计算海外子公司利润以充分利用母公司居住国的外国税收抵免，则应该建立（ ）。

A．中介国际金融公司 B．中介国际控股公司 C．中介国际许可公司 D．中介国际贸易公司

五、简答题（共2题，每小题10分）

1.试述外商投资企业在我国避税的特点及其原因。

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2.简述关联交易的类型。

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六、案例题（共1题，20分）

甲国的A公司在乙国设立了持股比例为30%一家子公司B，在2003年度获得利润500万美元，乙国的公司所得税的税率为25%；而这家子公司又在丙国成立了一家持股比例为50%的子公司C，同年获得利润为400万美元，丙国的公司所得税税率为30%。甲国的本年度国内盈利额为100万美元，国内的公司所得税税率为50%。根据上述材料计算每个公司各自向所在居住国缴纳的税额。（征收股息预提税忽略不计）

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