第一章 账务管理

第一章 账务管理

概述

新建一个文件夹，命名为“帐套13”，（13 代表2013年），打开“帐套13”文件夹，在其中新建七个文件夹，即七个财务组，每个组都有相关的内容，且具有自动连接更新功能。在《账务管理》中，每当输入一张凭证，相应的账簿（账簿管理）、财务报表（报表管理）都会自动更新，由系统自动完成所有财务工作。如下

1、本书讲解顺序将按照财务工作流程，根据应用的先后次序进行逐一讲解，流程图如下：

会计科目 凭证记录表 各月度账务 总账 利润表 资产负债表 分类明细账 现金、银行日记账 现金流量表 明细科目汇总表 ……………….. 收入、成本、费用明细账 记账凭证汇总表 库存商品、原材料明细账 凭证查询和打印 固定资产明细账 （科目余额表）（丁字帐） ……………….. 2、【资金管理】是为财务人员（出纳岗位）对资金进行专门管理而单独设置的。

现金管理 银行存款管理 ………………

3、辅助性质的管理项目，可以根据本企业具体情况而设。

包材、原材料收发存统计表 产量、销售量统计表 ……………… 各产品原料包材消耗表 各产品成本核算表 工资管理、制造费用分配 税金计提、社保费管理 ………………

企业经营状况分析一览表 销售业绩、费用开支分析表 ……………… 1

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第一章 账务管理

本章要点

第一节 会计科目设置 第二节 凭证记录表 第三节 凭证查询和打印 第四节 期初数据初始化

第五节 明细科目汇总表（科目余额表） 第六节 丁字帐

第七节 记账凭证汇总表

打开“账务管理”文件夹，新建一个ExceL文档，命名为“2013年1月zw”（zw ：“ 帐务”的中文拼音第一字母）。如果您是从3月开始启用，工作表可命名为“2013年3月zw”。

打开空表格“2013年1月zw”。如下

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在“2013年1月zw.xlsm”空工作表中

将表页“sheet 1”命名为“会计科目表” 将表页“sheet2”命名为“凭证记录表”

将表页“sheet 3”命名为“明细科目汇总表” 将表页“sheet4”命名为“记账凭证汇总表” 将表页“sheet 5”命名为“凭证查询（金额式）” 将表页“sheet 6”命名为“凭证查询（数量金额式）” 将表页“sheet 7”命名为“现金流量项目” 将表页“sheet 8”命名为“辅助项目”

如图：

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第一节 会计科目设置

当所在企业不论是那类企业（工业、商业、私营企业等等），经过本章学习，你就可以顺利的完成会计科目设置工作。同时，本章节列举了工业、商业、以及企业特殊需要的内控管理的科目设置表，用户可以直接

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第一章 账务管理

在会计科目设置中作以参考。

1.1.1 科目设置的要求

国家颁布的新会计准则下的会计科目表有156个会计科目，包含有六个大类，其编号分别是1 – 6 开头的数字。 如下表（表1-1） 编号 1001 1002 。。。 。。。 2001 2101 。。。 。。。 3101 3201 。。。 。。。 会计科目名称 一、资产类 库存现金 银行存款 。。。 。。。 二、负债类 短期借款 交易性金融资产 。。。 。。。 三、共同类 衍生工具 套期工具 。。。 。。。 6001 6051 。。。 。。。 5001 5101 。。。 。。。 4001 4002 。。。 。。。 编号 会计科目名称 四、所有者权益类 实收资本 资本公积 。。。 。。。 五、成本类 生产成本 制造费用 。。。 。。。 六、损益类 主营业务收入 其他业务收入 。。。 。。。 （表1-1） 在用EXCEL处理时，用户需要对“编号”（科目代码）做一些修改。 如下表（表1-2） 科目代码 A1001* A1002* 。。。 。。。 B2001* B2101* 。。。 。。。 C3101* C3201* 。。。 。。。 会计科目名称 一、资产类 库存现金 银行存款 。。。 。。。 二、负债类 短期借款 交易性金融资产 。。。 。。。 三、共同类 衍生工具 套期工具 。。。 。。。 F6001* F6051* 。。。 。。。 （表1-2）

用ExceL编写科目代码的应用说明

1) 在采用国家公布的会计科目代码的基础上，将数值型的科目代码改为文本型的科目代码，如将1-6开头的

数字前加改为A-F开头。

如：“1001 库存现金” 改为 “A1001* 库存现金”；“2001 短期借款” 改为 “B2001* 短期借款”；“6001 主营业务收入” 改为 “F6001* 主营业务收入”。 2) 一级会计科目的科目代码必须后缀“*”通配符。当一级会计科目有下级科目时，系统会自动 将一级

会计科目下的所有二级科目的借、贷方发生额自动求和汇总。这在《明细科目汇总表》中得以应用，避免了新增加明细级科目时，一级科目汇总数少计。同时，也避免了用手工改动求和公式的繁琐。 现以银行存款科目为例: 如果以“A1002* 银行存款”为标准时，“借方”或“贷方”金额进行求和，即可

编号 D4001* D4002* 。。。 。。。 E5001* E5101* 。。。 。。。 会计科目名称 四、所有者权益类 实收资本 资本公积 。。。 。。。 五、成本类 生产成本 制造费用 。。。 。。。 六、损益类 其他业务收入 。。。 。。。 3

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分别得到“银行存款”科目“借方”和“贷方”的汇总数。这个汇总数包含了“A100201 银行存款-中国银行”“A100202 银行存款-建设银行”“A100203 银行存款-农业银行”等3个下级科目的发生额。

如果没有“*”符号，如“A1002 银行存款”。那么系统将把“A100201 银行存款-中国银行”“A100202 银行存款-建设银行”“A100203 银行存款-农业银行”3个下级科目和上级科目“A1002 银行存款”视同为同一级科目，系统不会自动将下级科目汇总求和。不符合会计要求。 3) 同样，如果二级科目下面设置了三级科目，那么二级科目的科目代码后面也必须加“*”符号，以此类推。 如：A1002* 银行存款

A100201* 银行存款-中国银行

A10020101 银行存款-中国银行-广州分行 A10020102 银行存款-中国银行-深圳分行 A100202 银行存款-建设银行 A100203 银行存款-农业银行

掌握了会计科目设置一般方法和要求后，就可以设置科目了。先打开文件夹“账务管理”中的“2013年1月zw.xlsm”工作表，进入“会计科目表”页面，根据科目级次需要进行设置，如下：

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《新会计准则会计科目表》包含了所有企业类型（工业、商业、金融业、保险业、银行、证劵、农业、租赁业）的会计科目，用户可以根据自己所在行业，自行设计编写会计科目。

特别提示： 1、会计科目级次和明细科目的多少需根据单位财务核算预设好，留够空间，且固定下来。 即使是预设的空间认为很满足，还是有必要在《会计科目表》表中的定义区域内的最末几行预设成空行，（最末几行指的是整个科目表的最末端）以防万一企业在应用中途增设过多的一级或明细科目。比如：预设的应收账款一级科目下 的明细科目为25个，开始时已经使用了20个，有5个空设预留着，中途出现了6个新的往来单位。那么将5个空预留的明细用完后，就可以在会计科目区域内最末空行增设第26个单位的明细科目代码和名称了。虽然离它的一级科目较远，但在《明细科目汇总表》中系统会自动将第26个明细科目的发生额汇总到它的一级科目发生额中。

2、科目代码的唯一性检查

当我们在增加科目名称和相应代码时，未免会出现重复编写现象。为了避免这种现象出现，

在C列中设置“科目代码唯一检查”项，对科目编写进行跟踪检验。在单元格C3输入公式 =IF(A3=\重复\，公式含义是：当A列“科目代码”为空时，将不进行科目代码唯一检查。如有代码时，将会检查A列的代码是否唯一，如果重复，则出现“重复”二字予以提醒。然后 选中C3单元格，当鼠标箭头停在C3单元格右下角，出现“十”符号时，按住鼠标左键往下拖，一直到单元格C350。这样就使得C列从第3行到第350行的所有单元格，具有检查科目代码的功能。如果重复编写，相应的检查结果就会出现在C列，出现“重复”二字，如果没有重复编写时，则检测结果在C列不会出现“重复”二字。

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这里要说明一点：在ExceL中，检测唯一值方式方法比较多，但是,都是针对输入时，而对

复制的文字或值是无法检测的，这是ExceL本身的一个弱点。如果应用“条件格式”进行唯一值

检查，把重复值颜色变成红色，但我们的科目代码中应用了通配符“*”，所以，也不适合我们进行唯一值检测。所以采用公式检测比较准确有效。 1.1.2 工业会计科目设置应用举例

现以《新会计准则下会计科目表》为基础，在ExceL应用中以工业会计财务普遍要求为主，编制会计科目表，用户可以作为参考（表1-3）：

会计科目表 科目代码 A1001* A1002* A100201* A10020101 A100202* A10020201 A100203 A1012* A1101* A1121* A112101 A112102 A1122* A112201 A112202 A1123* A112301 A112302 A112303 A112304 A112305 A1131* A1132* A1221* A122101 A122102 A122103 A1231* A1321* A132101 A132102 A1401* A1402* A1403*

科目名称 库存现金 银行存款 银行存款-中国银行 银行存款-中国银行-广州分行 银行存款-中国农业银行 银行存款-中国农业银行-深圳支行 银行存款-中国建设银行 其他货币资金 交易性金融资产 应收票据 应收票据- 应收票据- 应收账款 应收账款- 应收账款- 预付账款 预付账款-温州轻工 预付账款-云南医药工业 预付账款-北京航宇科技 预付账款- 预付账款- 应收股利 应收利息 其他应收款 其他应收款- 其他应收款- 其他应收款- 坏账准备 待摊费用 待摊费用- 待摊费用- 材料采购 在途物资 原材料 5

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