Substansive procedure
更新时间:2024-03-30 23:08:01 阅读量: 综合文库 文档下载
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Substansive procedure:
trade payable and accruals
Relevant statement : supplier statement, payable balance, payable ledger listing, purchase ledger control account
Assertion of Trade payable: 1、completeness 2、cut-off understatement Completeness:
1、analytical procedure
Calculate this year’s trade payable days , compare with last year’s, investigate any significant difference
Compare total trade payables and list of accruals against prior year
2、test of control
Dicuss with mgt… select a sample…(purchase invoices received …journal entry) if find error, consider the materiality of the error
Obtain supplier statements------purchase ledger/trade payable list Trade payable list-------purchase ledger control account Confirmation Cut-off
Review after date payments-----purchase ledger/accrual list ensure in correct period Select a sample of GRN before/after y/e---------period’s payables balance 如果要退货,发货方还要出具credit notes-------purchase ledger
Wages
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