农村信用社员工应知应会知识

农村信用社

员工应知应会知识增补读本

二O一O年六月三十日

1

目 录

第一部分 财务会计--财务管理系统基本知识........................................................................... 5

1、财务管理信息系统是怎样一个系统？ ..................................................................... 5 2、财务管理信息系统与综合业务系统的关系是怎样的？ ......................................... 5 3、“双系统双准则双总账”总体建设方案的内涵是什么？ ....................................... 5 4、财务管理信息系统的应用目标是什么？ ................................................................. 5 5、财务管理信息系统管理应遵循的基本原则是什么？ ............................................. 5 6、财务管理信息系统（一期）的主要功能模块有哪些？ ......................................... 6 7、【总账】模块的任务是什么？ ................................................................................... 6 8、财务管理信息系统会计科目如何分类？ ................................................................. 6 9、财务管理信息系统会计科目的编码级次和编码分类是什么？ ............................. 6 10、财务管理信息系统的科目属性有哪些？ ............................................................... 6 11、财务管理信息系统会计科目变动由哪个部门进行维护？ ................................... 7 12、财务管理信息系统与综合业务系统的数据交互关系是什么？ ........................... 7 13、根据与综合业务系统会计科目对照关系，财务管理信息系统科目分为哪几类？如何区别施行科目数据控制？ ....................................................................................... 8 14、财务管理信息系统的凭证类别有哪些？ ............................................................... 8 15、【总账】模块的基本业务要求有哪些？ ................................................................. 8 16、【总账】模块日常业务流程一般包括哪些基本工作？ ......................................... 9 17、财务管理信息系统日终检查工作的主要检查内容包括哪些？ ........................... 9 18、【总账】模块月末结账前应检查的事项包括哪些？ ............................................. 9 19、财务管理信息系统总账跨年结转的步骤有哪些？ ............................................. 10 20、财务管理信息系统凭证的整理及传递要求有哪些？ ......................................... 10 21、【固定资产】模块应用范围和目标是什么？ ....................................................... 10 22、【固定资产】模块的资产类别有哪些？ ............................................................... 11 23、【固定资产】模块日常业务主要包括哪些？ ....................................................... 11 24、【固定资产】模块中电子卡片有何信息？ ........................................................... 11 25、固定资产卡片的编码规则是什么？ ..................................................................... 11 26、【固定资产】模块的资产增加方式主要有哪些？各类增加方式的适用范围如何？......................................................................................................................................... 11 27、【固定资产】模块的资产减少方式主要有哪些？各类减少方式的适用范围如何？......................................................................................................................................... 12 28、【固定资产】模块的资产使用状况有哪些？ ....................................................... 12 29、【固定资产】模块主要变动模板适用的变动原因有哪些？ ............................... 13 30、【固定资产】模块的业务审批机制是怎样的？ ................................................... 13 31、【固定资产】模块月末注意事项有哪些？ ........................................................... 14 32、【固定资产】模块业务处理的基本流程是怎样的？ ........................................... 14 33、【固定资产】模块业务当日错账冲销的方法是什么？ ....................................... 14 34、【固定资产】模块业务隔日错账冲销的方法是什么？ ....................................... 15 35、【固定资产】模块业务隔月错账冲销的方法是什么？ ....................................... 15 36、【报账中心】模块的应用目标是什么？ ............................................................... 15 37、【报账中心】模块的应用范围包括哪些？ ........................................................... 16

2

38、两系统分工协作方式下【报账中心】应用需注意哪些事项？ ......................... 16 39、【报账中心】应用涉及的基本档案有哪些？基本档案应用应注意哪些事项？17 40、财务管理信息系统基本档案的编码规则是什么？ ............................................. 17 41、【报账中心】有哪几种单据类型，其使用用范围是什么？ ............................... 17 42、【报账中心】单据的编码规则是什么？ ............................................................... 18 43、【报账中心】结算方式是指什么？目前有哪几种结算方式。 ........................... 18 44、报账中心结算方式应用过程中应注意哪些事项？ ............................................. 19 45、【报账中心】业务处理流程包含哪些内容？ ....................................................... 20 46、【报账中心】审批流设置有哪些注意事项？ ....................................................... 20 47、财务管理信息系统上线初期，审批流的管理要求是什么？ ............................. 20 48、【报账中心】错误报销单据如何进行处理？ ....................................................... 21 49、【报账中心】错账冲销应注意哪些事项？ ........................................................... 21 50、【预算】模块的应用目标是什么？ ....................................................................... 21 51、什么是预算主体？ ................................................................................................. 21 52、【预算】模块的基础设置包括哪些？ ................................................................... 22 53、预算样表的编码规则是什么？ ............................................................................. 22 54、预算操作的简要流程是什么？ ............................................................................. 22 55、【IUFO报表】模块的应用目标是什么？ .............................................................. 22 56、【IUFO报表】模块中报表主体有哪些规定？ ...................................................... 22 57、【IUFO报表】模块的报表由哪几大类组成？ ...................................................... 23 58、【IUFO报表】模块中由省联社统一建立的报表类型主要有哪几个类型？ ...... 23 59、【IUFO报表】模块报表编报原则有哪些？ .......................................................... 23 60、【IUFO报表】模块中计算生成报表有哪些规定？ .............................................. 23 61、【IUFO报表】模块中常用的关键字有哪几类？ .................................................. 24 62、【IUFO报表】模块报表数据报送管理有何要求？ .............................................. 24 63、【IUFO报表】模块报表打印有哪些要求？ .......................................................... 24 64、【IUFO报表】模块报表档案如何管理？ .............................................................. 24 65、【IUFO报表】模块报表用户如何控制权限？ ...................................................... 24 66、财务管理信息系统对机构网点撤并、新增、更名有哪些规定？ ..................... 25 67、财务管理信息系统对机构网点撤并的步骤有哪几步？ ..................................... 25 68、财务管理信息系统对机构、网点新增、更名如何进行维护？ ......................... 25 69、财务管理信息系统权限管理的基本原则是什么？ ............................................. 26 70、财务管理信息系统角色如何设立和授予？ ......................................................... 26 71、财务管理信息系统角色委派有哪些规则？ ......................................................... 26 72、财务管理信息系统角色委派有哪些注意事项？ ................................................. 27 73、财务管理信息系统的系统维护有哪些内容？ ..................................................... 27 74、财务管理信息系统进行系统维护有哪些规定？ ................................................. 27 75、财务管理信息系统日常维护有哪些要求？ ......................................................... 27 76、财务管理信息系统的系统故障的申报及受理有哪些规定？ ............................. 28 77、财务管理信息系统如何开展系统应用层面的咨询辅导？ ................................. 28 78、财务管理信息系统如何管理备份数据？ ............................................................. 28 79、财务管理信息系统环境监控有哪些要求？ ......................................................... 28 80、财务管理信息系统网络管理有哪些要求？ ......................................................... 28 81、财务管理信息系统对个人密码管理有哪些规定？ ............................................. 28

3

82、财务管理信息系统对用户编码规则有哪些规定？ ............................................. 29 83、财务管理信息系统对上机操作纪律规定有哪几条？ ......................................... 29 第二部分 信贷管理--“三个办法、一个指引”新规 ...................................................... 30

86、贷款人对流动资金贷款尽职调查应包括哪些内容？ ......................................... 30 87、贷款人应按什么维度建立个人贷款风险限额管理制度？ ................................. 31 88、贷款人如何对固定资产贷款进行风险评价？ ..................................................... 31 89、贷款人对项目融资应充分识别和评估哪些风险？ ............................................. 31 90、流动资金贷款需求量如何测算？ ......................................................................... 31 91、借款合同格式文本是否应公示？ ......................................................................... 32 92、流动资金贷款合同支付条款应包括哪些内容？ ................................................. 32 93、固定资产借款合同中提款条件应包括哪些要求？ ............................................. 32 94、贷款人应要求项目融资项目哪些资产和权益为贷款设定担保？ ..................... 32 95、什么是贷款人受托支付方式？ ............................................................................. 33 96、贷款人应如何办理受托支付？ ............................................................................. 33 97、什么情形下流动资金贷款应采取贷款人受托支付方式？ ................................. 33 98、什么情形下固定资产贷款应采用贷款人受托支付方式？ ................................. 33 99、固定资产和流动资金贷款采取贷款人受托支付方式时，是否应通过借款人帐户支付给借款人交易对象？ ............................................................................................. 33 100、什么是借款人自主支付方式？ ........................................................................... 33 101、贷款人对借款人自主支付方式应如何管理？ ................................................... 33 102、什么情况下个人贷款可以采取借款人自主支付方式？ ................................... 34 103、贷款人是否应要求流动资金借款人指定专门资金回笼帐户？ ....................... 34 104、贷款人应当如何约定对项目融资项目收入进行管理？ ................................... 34 105、贷款人可以参与借款人哪些活动以维护债权？ ............................................... 34 106、农户生产性贷款和银行卡透支是否适用个人贷款管理暂行办法？ ............... 34

第三部分 银行卡业务---福万通理财卡................................................................................... 34

107、什么是福万通理财卡？ ....................................................................................... 34 108、福万通理财卡如何分类？ ................................................................................... 34 109、VIP客户的评定条件有哪些？ ............................................................................ 35 110、个人综合金融资产包括哪些？ ........................................................................... 35 111、VIP客户申请贵宾卡应提供哪些材料？ ............................................................ 35 112、理财卡卡号的组成规则是什么？ ....................................................................... 35 113、理财卡交易手续费的处理规则是什么？ ........................................................... 35 114、综合业务系统如何统计VIP客户的个人综合金融资产季日均余额？ ........... 35 115、贵宾卡年费的收费规则是什么？ ....................................................................... 35 116、贵宾卡客户在什么情况下可以享受免收年费的贵宾待遇？ ........................... 36 117、贵宾卡的领卡方式包括哪几种？分别对应哪些开卡方式？ ........................... 36 118、贵宾卡升级包括哪些方式？ ............................................................................... 36 119、贵宾卡换卡有哪些方式？ ................................................................................... 36 120、什么情况下贵宾卡会自动降级？ ....................................................................... 36 121、什么情况下应该对贵宾卡采取手工降级的措施？ ........................................... 36 122、目前我省农信社的理财产品有哪些？ ............................................................... 36 123、智能理财的每次最低起存金额是多少？ ........................................................... 36

4

第一部分 财务会计--财务管理系统基本知识

1、财务管理信息系统是怎样一个系统？

财务管理信息系统是建立在福建省农村信用社新会计准则科目体系基础上的全科目会计大总账账务核算系统，是农村信用社日常内部账务处理的基础工作平台，是立足于基础财务核算系统上的管理信息系统，是我省农村信用社施行新会计准则的财务会计基础平台。

2、财务管理信息系统与综合业务系统的关系是怎样的？

按照“双系统双准则双总账”总体建设方案，财务管理信息系统与综合业务系统（即核心系统）既分离又统一、并分工协作。两系统根据具体业务涉及对象、特点及内部控制要求进行业务操作分工，新旧科目体系有效衔接转换，业务数据全面交互，趋同部分数据一致处理，差异部分各自表达，协作完成双总账账务。

3、“双系统双准则双总账”总体建设方案的内涵是什么？

其内涵是：综合业务系统维持现有的会计核算规则、科目体系、账务体系和报告功能，保持现有完整的总账信息；财务管理信息系统按照新会计准则要求构造新的核算规则、科目体系、账务体系和报告体系，建立符合新准则要求的完整的大总账。两系统各自均保存完整的总账数据，核算规则实质一致的会计事项能核对相符。

4、财务管理信息系统的应用目标是什么？

（1）依据福建省农村信用社新会计准则科目体系构建财管系统的总账科目体系，分期实施，最终达到实现新会计准则大总账。

（2）财管系统对所有交易事项按照新会计准则要求进行确认、计量、记录、报告。

（3）实现财务核算一体化、财务监控实时化和财务管理规范化，实现面向业务流程的经费处理模式。

（4）实现财管系统与核心系统的集成应用。

（5）实现财务事项远程处理，管理部门可及时了解财务支出明细事项。 5、财务管理信息系统管理应遵循的基本原则是什么？ （1）系统内在技术性管理和制度规范相结合原则。

（2）实名制登陆原则。所有人员进入财管系统，必须以本人实名登陆，每项操作应留有痕迹。

5

（2）结合经费预算管理，实现对各类超支经费的有效控制；

（3）逐步实现经费审批、报销和财务处理整个过程电子化，提高日常工作效率；

（4）通过报账中心将财务会计事务通过会计平台记录到总账系统，实现财务会计业务事务化处理；

（5）通过单据的报销人、报销部门等信息记录会计核算辅助信息，为辅助账务管理提供依据。

37、【报账中心】模块的应用范围包括哪些？

【报账中心】模块主要处理各项垫款及费用报销业务，相关的会计科目包括：1221其他应收款、6601业务及管理费、6402其它业务成本、6711营业外支出、224202管理费统筹资金支出、224204电子运行费统筹资金支出、224299其它统筹资金支出等，其中：224202、224204、224299为省联社专用科目。具体应用，会计科目进一步细分为收支项目，收支项目的增删由省联社统一维护。

38、两系统分工协作方式下【报账中心】应用需注意哪些事项？ （1）一些收支项目涉及的科目多个模块需使用到，无法设置受控于报账中心系统，没有设置受控于报账中心系统的项目，原则上仍应从【报账中心模块】或【固定资产模块】处理业务，不得直接记总账。确需直接记总账的，各联社应在实施细则中予以明确，加强管理。

（2）属于报账中心应用范围内的收支项目，如印刷费，除了核心系统有联动交易的应在核心系统发起外，其他一律在【报账中心】模块发起，不得在核心系统通过内部账记账处理。

（3）1221其他应收款中应收结算待解款项、账务差错冲正过渡户、存款冲取过渡户、清退老股金垫款、收回已置换不良贷款手续费、柜员短款、应收承兑汇票款、应收票据贴现款、其它应收款—业务科目，均与柜面业务有关，或是核心系统存在联动交易，因此都在核心系统处理（日终批处理完成后回传财管系统），而不在【报账中心】模块处理。

（4）业务及管理费中的职工薪酬、税金、上缴管理费可在【报账中心】模块处理，也可直接在【总账】模块处理，在总账处理手续按总账账务规定。

（5）业务及管理费中固定资产折旧、无形资产摊销，低值易耗品摊销——设备类、长期待摊费用摊销，其他业务成本中的出租固定资产折旧、投资性房地产折旧、出租无形资产摊销，应在【固定资产】模块处理。

（6）营业外支出中的不动户支出及其他营业外支出—业务，由核心系统处理（日终批处理完成后回传财管系统）。

16

39、【报账中心】应用涉及的基本档案有哪些？基本档案应用应注意哪些事项？

涉及的基本档案包括：人员档案、车辆档案、房屋档案、客商档案、项目档案等。应用基本档案时应注意以下几点：

（1）所有档案一经引用，无法删除，只能封存。

（2）流水号位数不够用的，初始设置时可以自行决定增加流水号位数。 （3）因人员辅助项为费用单据必选项，当费用性质为公用费用时，人员辅助无法选择。针对性解决办法为：首次使用时，按编码规则和“网点名称+公用”（虚拟姓名，如本部公用）各建一个公用人员档案，供填制单据时选择。

（4）人员档案只允许修改所属部门，修改权限仅限业务管理员。人员调动时（即人员所属部门发生变化时），业务管理员应及时修改人员所属部门，特别是报账人员及部门审批人员所属部门发生变化应及时变更，否则报账中心审批流单据传递会出错。

（5）建立客商档案时，客商属性应选择“客商”。 40、财务管理信息系统基本档案的编码规则是什么？ 财务管理信息系统基本档案的编码规则是： 人员档案：按机构编码+四位流水号 车辆档案：按机构编码+二位流水号 房屋档案：按部门编码+二位流水号

客商档案：地区分类编码+部门编码+4位流水号 项目档案：项目类型编码＋4位流水号

41、【报账中心】有哪几种单据类型，其使用用范围是什么？ 单据名称 行)费用支出单 单据类型 使用范围(按收支项目) 资金 (889919差旅费除外)、 6402其他业务成本、6711营业外支出 福建省农村信用社(合付款结算单 889912差旅费 行)差旅费报销单 福建省农村信用社(合付款结算单 12211001个人借款 行)借款单 福建省农村信用社（合收款单 行）收款单

17

福建省农村信用社(合付款结算单 8899业务及管理费/管理部门统筹1221其他应收款

福建省农村信用社(合付款结算单 1221其他应收款(个人借款除外) 行)垫款单 福建省农村信用社其他付款结算单 224298、224299其他统筹资金（省统筹支出单 行)事项审批单 行)费用结算单 42、【报账中心】单据的编码规则是什么？

报账中心所有单据均以“单据编码＋年月＋流水号”的规则进行编号，流水号按月归零重新开始。

43、【报账中心】结算方式是指什么？目前有哪几种结算方式。

报账中心收款单中的结算方式对应成生会计凭证的借方科目，付款结算单中结算方式对应生成会计凭证的贷方科目。结算方式由省联社统一维护，各级单位根据具体结算业务选择使用。目前系统内的结算方式详见下表： 结算方式编码 01 结算方式名称 入账科目 编码 联社专用） 目 福建省农村信用社(合事项审批单 除1221其他应收款外的所有收支项福建省农村信用社(合付款结算单 与事项审批单对应 入账科目名称 备注 社内往来 300202 上存联社款项-具体网点 联社（合行）及网点使用 02 财管汇出 224117 财管汇出专用过渡联社（合行）专用 户 网点报账专用过渡联社（合行）专用 户 业务周转金 款项 存放系统内同业活省联社专用 期款项(凭证专户) 存放系统内同业活省联社专用 期款项(基建专户) 省联社专用 03 04 05 06 07 本部报账 224118 业务周转金 100201 存放同业-短期 存放同业-凭证 存放同业-基建 1011010101 1011010102 1011010103 短期存放其他同业省联社专用 18

08 09 10 11 12 13 98 99 收回个人借款 收回项目预付款 12211001 12211002 其他应收款—个人省联社、联社（合借款 预付款 款 行）专用 行）专用 行）专用 其他应收款—项目省联社、联社（合其他应收款—预付省联社、联社（合其他应收款—其他省联社、联社（合应收款项（财务） 行）专用 其他应付款—其他省联社专用 应付款（财务） 应交税费—应交代省联社专用 扣个人所得税 应收结算待解款项 资产减值准备 联社（合行）专用 联社（合行）专用 收回预付款 12211003 收回其他应收款—其他 其他应付款——财务 应交代扣个人所得税 收回结算待解款项 核销代垫诉讼费 12211099 224120 222104 122101 160301 44、报账中心结算方式应用过程中应注意哪些事项？

（1）网点报账应选择“01社内往来”结算方式，该笔结算款项会自动存放至各网点的2241科目网点报账专用过渡户。若结算方式选择错误，结算款项存放账户将随之出错。

（2）联社本部报账（取现）时，应选择“03本部报账”结算方式，该笔结算款项会自动存放到本部的“网点报账专用过渡户”。

（3）联社本部报账（转账）时，应选择“02财管汇出”结算方式，该笔结算款项会自动存放本部的“财管汇出专用过渡户”。

（4）联社本部代网点报账且款项需划至该网点的网点报账专用过渡户时，应选择“01社内往来”结算方式。

（5）无论网点或是联社，选择“01社内往来”结算方式时，部门辅助也应选择与社内往来对应的部门。

（6）当一笔费用先在其他应收款科目挂账，后又从费用列支收回，可以根据实际对应科目选择使用编号为08、09、10、11、98的结算方式，单据类型选择费用支出单或差旅费报销单。

（7）当代垫诉讼费达到核销条件要进行核销账务处理时，使用收款单、选择收支项目122102代垫诉讼费、结算方式99核销代垫诉讼费进行相应的账务处理。

19

45、【报账中心】业务处理流程包含哪些内容？

【报账中心】模块中的电子化费用报销流程主要包括两个环节：单据填制和逐级审批。

报账中心审批流以报账员录入单据为起点，最后一个有权审批人审批结束为终点。电子审批流程中最后一个有权审批人的审批通过时间，为自动生成的会计凭证的制单时间。

46、【报账中心】审批流设置有哪些注意事项？

（1）报账中心审批流首先是基于单据类型进行设置，进一步可以区分不同发起人、区分业务类型再进行设定。

（2）业务类型的作用在于对费用进行类别区分，实现针对不同费用设定不同审批流的要求。如果所有费用的审批流程一样，直接选择通用类型，无需再分设业务类型。

（3）业务类型应慎用。业务类型一经引用，无法删除，只能修改名称。同时应注意，业务类型修改后以往历史单据中的该业务类型也会全部自动随之更新。若不增设业务类型，费用支出单及费用结算单的审批流应直接设置在通用类型处。

（4）审批流的金额条件是指单笔金额（报账中心单张单据合计金额）。 （5）权限管理员建立用户（柜员）时，应一并关联“业务员”。报账中心审批流通过“业务员”所属部门来推送单据给相应的审批人员，如果没有关联业务员，会出现单据无法保存或是柜员无法登陆现象（当柜员为记账柜员时）。

47、财务管理信息系统上线初期，审批流的管理要求是什么？

财务管理信息系统上线初期，考虑全省农村信用社实际情况，实际业务中审批流程可采用手工+电子流程结合的方式。各联社有关领导未进入系统进行审批操作，可设代理人也可不设代理人，若设代理人，则由代理人负责根据领导的手工签批件在报账中心中代为审批。若不设代理人，则由总账系统的记账柜员或审核柜员负责根据领导的手工签批件把关。

关于审批流管理，省联社只明确最简化的审批流要求，具体审批流程由各联社根据各自费用管理办法及实际情况自行设定。最简化审批流程要求如下:

?

付款结算单、事项审批单审批流程至少应有两个人参与。其中网点：开始——部门报账——部门审批——虚活动——结束；联社本部最简化审批流程为：开始——机构报账——机构财务审核（或财务主管审核）——虚活动——结束。

?

收款单的审批流程可只设一个人。其中，网点：开始——部门报账—

20

本文来源：https://www.bwwdw.com/article/aylt.html