上市公司内控调查问卷

上市公司内部控制调查问卷

中和正信会计师事务所有限公司

控制环境调查记录索引号：Z14-1 调查项目 1.决策和管理层方面 (1)董事会是否独立，能否有效地对经营、管理实施控制？ (2)重大投资、收购合并、资产抵押、购置重要资产和签订重要合同、协议是否 经董事会批准？(摘录或复印董事会有关决议) (3)重大购销业务，大额资金借贷和现金支付、资产调整、长期工程合同签订等 是否经总经理核准？ (4)总经理层是否重视和了解内控？是否及时采纳内外审计人员提出的建议？ (5)总经理层是否参与计划和预算的编制和审核？ (6)总经理层是否对会计报表进行独立的检查和分析？ (7)总经理层是否对经济业务的内部报告进行独立的检查和分析？ (8)总经理层是否对那些属于“非常或例外”事项及时作出反应？ (9)总经理层是否对财务和经营业务中失控情况及时采取应急措施使之恢复正 常？ (10)会计系统和控制环境发生变化时，是否经总经理核准？ 2.组织机构方面 (1)公司本部、分部和子公司在重大生产经营方面的决策权限是否划分清楚？ (2)生产、经营和管理部门是否健全？(获取企业组织机构图复印件) (3)上述部门所拥有的权力和应承担的责任是否有明确规定？组织内各级人员是 否均已正确理解权、责划分情况？(请企业提供企业经济责任制复印件) (4)采购和销售业务的执行、记录，交易和资产保管职能是否分开？(获取管理 人员分工图) 3.管理制度方面 (1)对重大投资和购置活动是否有可行性研究并经财务部审核？ (2)内部是否有较严格的经济责任制，并对各部门完成业绩的好环进行考核和奖 惩？ (3)是否实行目标成本管理制度？(如有请企业提供复印件) (4)是否有费用预算限额开支制度？(如有请企业提供复印件) (5)是否有费用与成本分析考核制度？ (6)是否有材料与工时定额管理制度？(如有请企业提供复印件) (7)是否对资金实行归口管理制度？(如有请企业提供复印件) (8)资金使用前是否编制计划及授权审批？ (9)对存货是否有定期盘点制度？(请企业提供存货管理与盘点制度) (10)对固定资产是否一年至少盘点一次？(请企业提供固定资产管理盘点制度) (11)对企业主要资产是否有财产保险制度？ 是 否 不适合 评 述

索引号：Z14-1

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控制环境调查记录索引号：Z14-1 调查项目 4.人员配备方面 (1)各级管理部门员工是否具备必要业务知识和业务技能？ (2)上述人员是否经过必要的训练？有无定期培训和职务轮换制度？ (3)上述人员是否有岗位责任制度？(如有请企业提供复印件) (4)是否有证据表明财务主管等重要财务管理人员的工作负担过重

? 5.信息系统方面 ⑴是否定期编制生产、销售、采购、资金和成本计划？(如有，请企业提供复印 件) (2)会计信息及相关业务信息的报告制度是否健全？(如有请企业提供复印件) 是 否 不适合 评 述

(3)总经理在控制、评估业务活动时，是否使用会计、统计和业务资料？ (4)财务和业务部门是否向总经理报送如下资料：有关产品毛利率变动的分析报 告；关于资金筹措和运用情况的报告；关于应收帐款帐龄分析报告或大额逾期帐 款清单；关于存货周转率或存货帐龄的报告；有关重要的现金收支业务报告。 6.内部审计方面 (1)企业是否建立起内部审核部门？ (2)内部审核部门是否对董事会负责？ (3)内部审核部门是否承担监督、检查企业政策及业务规程的遵循执行情况的责 任？ (4)是否在报告期对企业内部进行过内审？(如有请企业提供复印件) (5)是否在报告期对子公司进行过内审？(如有请企业提供复印件) (6)内审部门的工作是否富有成效？

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索引号：Z14-1

调查人员： 回答人员：日期：

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