塘厦会计培训金融会计学习题

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会计实务操作

金融会计学习题

习题一 记帐方法的运用

【目的】练习借贷记帐法的运用。

【要求】根据下列银行业务编制会计分录，并据以逐笔记入各该科目的丁字形帐户，结出借贷方本期发生额和期末余额，最后进行本期发生额和期末余额的试算平衡。

【资料】

一、根据下述发生业务，编制会计分录：

1、万利造纸厂开出转帐支票一张，从其存款帐户中支付2,000，转入百货公司存款帐户。

2、客户王山办理活期存款，交来现金2 100元。

3、百货公司交存销货收入现金10 300元。

4、绣花厂交来现金3 060元，归还贷款3 000元，利息60元。

5、客户张明提交三年期定期储蓄存单一份1 500元，办理取款，利息为325元。

6、万利造纸厂向银行办理短期贷款8 000元，转入其存款帐户。

7、银行收到国家拔来投资100 000元。

8、百货公司从其存款帐户中支付16 950元，用于归还贷款16 000元。付息950元。

9、以银行存款购入电子计算机一台，计50 000元。

10、万利造纸厂开出现金支票一张，从其存款帐户中支取现金500元。

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习题二 商业银行缴存存款和贷款业务的核算

【目的】练习商业银行缴存存款和贷款业务的核算。 【要求】根据下列业务编制会计分录。 【资料】

1、 北京工商银行分行缴存财政性存款3 500 000元，凭划拨凭证记帐。

北京工商银行分录： 北京人民银行分录：

2、天津工商银行分行有一般性存款余额34 000 000，按10%缴存入民银行，凭划拨凭证记帐。 天津工商银行分行： 天津人民银行分行：

2、 湖北工商银行分行因季节性需要向人民银行申请临时贷款40 000 000元，凭借款凭证办理转帐。

湖北人民银行： 湖北工商银行：

4、湖北省工商银行分行归还人行贷款40,000,000元，并支付利息100,000元。

湖北工商银行： 湖北人民银行：

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习题三 存贷款业务的核算

【目的】练习各种存贷款业务的核算 【要求】根据下列业务编制会计分录 【资料】某银行5月份发生下列业务：

1、5月3日，五星纺织厂自销产品收入现金500元，存入银行。

2、5月5日，立新百货商店开出现金支票，从银行支取现金200元备用。

3、5月10日，第一机械厂申请生产周转贷款100,000元，经信贷部门审批同意，于本日发放，全数转入该厂存款帐户内。

4、储户刘伟今年1月20日存入一年期的整存整取储蓄存款860元。5月18日申请提前支取，经审核同意办理，任个人身份证办理取款手续，按活期利率支付利息，月利率为0.21%。

5、5月25日，棉纺一厂归还本年1月25日借的生产周转贷款100 000元，利率为6.6%，连同贷款利息一并从其存款帐户中支付。

6、5月27日，西单商场收到购货单位交来转帐支票一张，20 000元存入银行。购货单位在同城另一家银行开户。

7、5月28日，五星纺织厂支付托收贷款170 000元，凭托收承付支款通知联办理转帐手续。

8、5月30日，立新百货商店存入销货收入的现金6 500元。

9、5月30日，棉纺一厂开转帐支票一张3 000元，支付第一机械厂购置设备款，办理转帐手续。

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习题四 结算业务的核算

【目的】练习结算业务的处理手续。

【要求】根据下列银行业务编制会计分录。 【资料】

一·工商银行山东省济宁市支行7月10日发生下列结算业务： 1、百货公司提交信汇凭证一份，汇往杭州自行车厂清理旧欠款项，汇入行为工商银行杭州市支行营业部，金额为6 000元；

杭州市支行营业部于7月13日收到汇款凭证，当即收入自行车厂帐户，并通知收帐。 （1）济宁市支行的会计分录为：

（2）杭州市支行营业部的会计分录为：

2、第一机械厂提交信汇凭证一份，汇往北京西增门饭店203号房间陈琪差旅费1,000元，汇入行为西外大街办事处；

西外大街办事处于7月14日收到信汇凭证，先将款项转帐，并以便条通知收款； 收款人陈琪于7月17日来行领取汇款，银行以现金支付。 （1）济宁市支行的会计分录：

（2）7月14日，西外大街办事处的会计分录：

（3）7月17日，西外大街办事处的会计分录为：

3、个体户张平提交银行汇票委托书一份及现金2,000元，汇往上上海东方皮鞋厂支付货款，汇入行为工商银行徐汇区办事处。银行按规定收取汇款金额1%的汇费，如数缴纳现金。

徐汇区办事处于7月16日收到东方皮鞋厂交来的汇票及两联送款单，实际用款2,000元，审核后收入该厂存款帐户，并划付济宁市支行。

（1）济宁市支行签发银行汇票的会计分录：

（2）徐汇区办事处解付汇票的会计分录：

（3）济宁市支行结清汇票的会计分录：

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二、新街口办事处8月20日发生下列结算业务：

1、收到新南药店交来的银行汇票及两联送款单，汇票金额20,000元，实际用款19,850元，当即收入其存款帐户，并划付付款人开户行工商银行保定市支行营业部。

保定市支行营业部于8月23日收到划付凭证及有关单据，结清汇票，并将余款收入付款人三星制药厂帐户。

（1）新街口办事处解付汇票的会计分录：

（2）保定市运行营业部结清汇票的会计分录：

2、收到美华式艺品厂送交的转帐支票和两联送款单，金额50,000元，审核无误后办理转帐，并提出并换。该支票的签发人是在西城区办事处开户的兴隆贸易公司。当日退票时间过后，办理转帐手续。

（1）新街口办事处的会计分录：

（2）西城区办事处的会计分录：

3、收到开户单位信达公司交来的银行定额本票和两联进帐单，金额为10,000元经审核无误后，办理兑付手续，会计分录为：

当日营业终了，向人民银行送交已兑付银行定额本票10,000元，并清算资金，会计分录为：

人民银行清算本票资金的会计分录为：

4、收到某客户提交的“银行本票申请书”及现金56,000元，审核无误后收妥现金，办理签定不定额银行本票的有关手续，会计分录为：

5、工商银行上海黄浦区办事处8月17日收到北京新街口办事处寄来有关托收承付结算凭证及附件，通知上海纺织品批发站付款，三天承付期满办理划款手续，金额为67,000元，编制工行上海黄浦区办事处会计

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7、根据上述精力编制乙地人民银行和工商银行的会计分录。

8、甲地农业银行的开户单位××粮食公司电汇120,000元，收款单位是乙地的中国银行开户单位、××进出口公司。因甲地没有人民银行机构，通过乙地农业银行、人民银行转汇。编制甲地农业银行会计分录。

9、根据上述业务编制乙地农业银行、人民银行、中国银行的会计分录。

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习题十一 外汇业务的核算

【目的】练习外汇业务的核算。

【要求】根据下列业务编制会计分录。 【资料】

1、199×年×月25日，经批准，中国银行某分理处卖给开户单位××进出口公司HK＄10,000元，当日港币的卖出价为100:72。编制银行卖出外汇的会计分录。

2、北京外运公司在中行北京分行开有外汇专户活期存款帐户。北京外运公司委托中行北京公行电汇US＄30,000元给上海外运公司，上海外运公司在上海中行同样开有外汇专户活期存款帐户。编制中行北京分行和上海分行的转帐分录。

3、199×年×月4日，中行根据化工进出口公司申请，对香港中行开出不可撤销即期信用证一笔，金额为US＄180,000元，用以购买某种设备，开证条款规定单到国内审单付款，后经爱益人同意，于×月8日修改信用证，增额US＄2,000元，×月14日，开证行收到跟单汇票US＄182,000元，经审单相符，从化工进出口公司帐户中付款，并按规定牌价300%结汇，同时向代付行寄发报单。

4、199×年×月23日，存款人何江凭存折及支取凭条，从活期外汇存款户中支取HK＄1,000元兑换人民币现金。当日港币买入价为76.92元。

5、199×年×月25日，存款人杨鸿申请将国外汇入汇款US＄2,000元转存定期存款，期限半年。

6、19××年×月20日，中国机械进出口公司经信贷部门批准，借用周转配套贷款一笔，金额为人民币500,000元，规定期限一个，月利率8.7%，199×年×月20日，贷款到期，按期归还贷款。

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