外国财政

《外国财政》(课程代码00068)

第一大题：单项选择题(总分：20分)

1、国家通过财政收支活动分配一部分产品，实际上体现了社会上____的关系。 【 】 · 错误！嵌入对象无效。A.人与物之间 · 错误！嵌入对象无效。B.人与人之问 · 错误！嵌入对象无效。C.物与物之间 · 错误！嵌入对象无效。D.人与自然之间 标准答案：B

2、在垄断时期_____学派的财政理论占有重要地位。 【 】

· 错误！嵌入对象无效。A.供给 · 错误！嵌入对象无效。B.货币 · 错误！嵌入对象无效。C.凯恩斯 · 错误！嵌入对象无效。D.自由主义 标准答案：C

3、资本主义国家的公共部门支出一般是指 【 】

· 错误！嵌入对象无效。A.国有经济部门的部分支出 · 错误！嵌入对象无效。B.中央预算支出 · 错误！嵌入对象无效。C.专项基金支出 · 错误！嵌入对象无效。D.地方预算支出 标准答案：A

4、在西方各国的税收收入中，来自于_____占主要地位。 【 b 】

· 错误！嵌入对象无效。A.社会保险税和所得税的收入 · 错误！嵌入对象无效。B.所得税和商品课税的收入 · 错误！嵌入对象无效。C.商品课税和财产税的收入 · 错误！嵌入对象无效。D.社会保险税和财产税的收入 5、瓦格纳认为，税制建立的基本原则中的社会正义原则可分为 【 d 】 · 错误！嵌入对象无效。A.充分的原则和弹性的原则 · 错误！嵌入对象无效。B.确实的原则和便利的原则 · 错误！嵌入对象无效。C.确实的原则和节省的原则 · 错误！嵌入对象无效。D.普遍的原则和平等的原则 6、供给学派的主要政策主张是 【 b 】

· 错误！嵌入对象无效。A.增税 错误！嵌入对象无效。B.减税

· 错误！嵌入对象无效。C.保持不变的税收 · 错误！嵌入对象无效。D.供给

7、在单一制国家中，财政体制分为_______管理。 【 a 】 · 错误！嵌入对象无效。A.两级 · 错误！嵌入对象无效。B.三级 · 错误！嵌入对象无效。C.四级 · 错误！嵌入对象无效。D.单级 8、_______是最早建立预算制度的国家。 【 b 】 · 错误！嵌入对象无效。A.美国 · 错误！嵌入对象无效。B.英国

· 错误！嵌入对象无效。C.法国 · 错误！嵌入对象无效。D.德国

9、银行系统作为应债来源的经济影响是________的。 【 a 】 · 错误！嵌入对象无效。A.扩张性 · 错误！嵌入对象无效。B.紧缩性 · 错误！嵌入对象无效。C.中性 · 错误！嵌入对象无效。D.平均性 10、被称为“内在稳定器”的政策是 【 a 】

· 错误！嵌入对象无效。A.紧缩性的财政政策 · 错误！嵌入对象无效。B.扩张性的财政政策 · 错误！嵌入对象无效。C.自觉的财政政策 · 错误！嵌入对象无效。D.非自觉的财政政策

11、西方各国商品课税制度的发展趋势表明，_______是属于国际贸易中商品课税的特殊类型。 【 c 】

· 错误！嵌入对象无效。A.增值税 · 错误！嵌入对象无效。B.消费税 · 错误！嵌入对象无效。C.关税 · 错误！嵌入对象无效。D.销售税

12、从国民经济的整体来看，消费型增值税的计税基数是 【b 】 · 错误！嵌入对象无效。A.国民生产总值 · 错误！嵌入对象无效。B.消费品价值 · 错误！嵌入对象无效。C.国民收人

· 错误！嵌入对象无效。D.国民生产净值 13、分类所得税最早创始于 【 d 】

· 错误！嵌入对象无效。A.日本 · 错误！嵌入对象无效。B.法国 · 错误！嵌入对象无效。C.美国 · 错误！嵌入对象无效。D.英国 14、商品课税分为从量税和从价税的标准是 【 a 】

· 错误！嵌入对象无效。A.计税方式 · 错误！嵌入对象无效。B.课税环节 · 错误！嵌入对象无效。C.课税基数 · 错误！嵌入对象无效。D.课征方法 15、增值税的轻税率适用于 【a 】

· 错误！嵌入对象无效。A.生活必需品范围的商品和劳务 · 错误！嵌入对象无效。B.一般商品和劳务 · 错误！嵌入对象无效。C.奢侈品 · 错误！嵌入对象无效。D.劳务 16、在资本主义经济条件下，企业组织的类型不包括【 c 】 · 错误！嵌入对象无效。A.独资企业 · 错误！嵌入对象无效。B.合伙企业 · 错误！嵌入对象无效。C.政府企业 · 错误！嵌入对象无效。D.公司企业 17、按流通与否，可将公债分为【 b 】

· 错误！嵌入对象无效。A.国家公债和地方公债

· 错误！嵌入对象无效。B.可转让公债和不可转让公债 · 错误！嵌入对象无效。C.国内公债和国外公债 · 错误！嵌入对象无效。D.强制公债和自由公债 18、以下对税目的说法不正确的是 【 d 】

· 错误！嵌入对象无效。A.税目课税客体在内容上的具体化 · 错误！嵌入对象无效。B.规定税目是课税技术的需要

· 错误！嵌入对象无效。C.通过税率高低不等对不同税目实行区别对待

· 错误！嵌入对象无效。D.税目的外延界限范围就是课税客体 19、国家预算程序的第三个阶段是 【a 】

· 错误！嵌入对象无效。A.预算的执行

· 错误！嵌入对象无效。B.预算草案的编制和提出 · 错误！嵌入对象无效。C.预算草案的审议和批准 · 错误！嵌入对象无效。D.预算执行后的审计 20、西方国家发行公债的连续经销方式又被称为 【 a 】 · 错误！嵌入对象无效。A.出卖发行法 · 错误！嵌入对象无效。B.公募投标方式 · 错误！嵌入对象无效。C.公募拍卖方式 · 错误！嵌入对象无效。D.承受 第二大题：多项选择题(总分：10分)

1、法国的增值税，实行33．3％的重税率的商品与劳务有 【 abde 】 · 错误！嵌入对象无效。A.客车 · 错误！嵌入对象无效。B.烟草制品 · 错误！嵌入对象无效。C.农畜产品 · 错误！嵌入对象无效。D.天然宝石 · 错误！嵌入对象无效。E.白银

2、资本主义各国财政支出增长呈现出_______等共同特征。 【 abc 】 · 错误！嵌入对象无效。A.阶段性 · 错误！嵌入对象无效。B.普遍性 · 错误！嵌入对象无效。C.相对性 · 错误！嵌入对象无效。D.集中性 · 错误！嵌入对象无效。E.平衡性 3、按照西方国家使用的国民收入和生产核算体系，国营经济可以概括为以下几类【 abd 】 · 错误！嵌入对象无效。A.政府金融机构 · 错误！嵌入对象无效。B.国营企业 · 错误！嵌入对象无效。C.私营企业 · 错误！嵌入对象无效。D.国营事业 · 错误！嵌入对象无效。E.民营企业

4、政府对私有企业实行国有化，一般采取的方式有 【abcd 】 · 错误！嵌入对象无效。A.控制部分股权 · 错误！嵌入对象无效。B.收买部分股权 · 错误！嵌入对象无效。C.提供补偿

· 错误！嵌入对象无效。D.高价收买 · 错误！嵌入对象无效。E.低价收买 5、影响财政集中和分散的主要因素有【 abcd 】

· 错误！嵌入对象无效。A.经济发展水平 · 错误！嵌入对象无效。B.规模经济 · 错误！嵌入对象无效。C.多民族聚居

· 错误！嵌入对象无效。D.地方政府职能的扩展 · 错误！嵌入对象无效。E.其他因素 第三大题：名词解释题(总分：16分) 1、财政支出的效益原则 参考答案：

政府拥有的有限的财政资金在分配使用过程中力求最好的使用效益，也即是安排财政支出要按照效益原则。(2分)

财政支出的效益原则是和西方经济学的基本命题密切相联系的，即如何使用有限的经济资源(如人力、土地、资本)在分配使用等所取得最大的利益。(2分) 2、国营经济部门收入

参考答案：国营经济部门收入是指国家企业、事业等单位以及属于国家所有的股权、债权等所取得的收入。(4分)

3、税收资本化 参考答案：

亦称“资本还原”。(1分)即购买者将所购资本品未来应纳税款，通过从所购资本品的价格中预先扣除(即压低资本品购买价)的方法，向后转移给出资本品出售者。(2分)税收资本化主要发生在某些资本品的交易中。(1分) 4、税收协调 参考答案：

这里所指的税收协调主要是上下级政府之间为减轻重复课税的影响，采取税收扣除和税收抵免等方法。(3分)例如，美国就是采取此方法协调各级政府之间的税收收人。(1分) 第四大题：简答题(总分：30分)

1、简述财政支出与资本主义再生产的关系。 参考答案：

由于国家干预经济的作用不断加强，大规模的财政支出必然会对资本主义再生产产生一定影响。主要表现在：

(1)国家承担大规模的科学研究和试验的费用，为私人企业的扩大再生产创造条件。(2分)

(2)国家对企业进行投资和补助，以支持和鼓励企业的投资和生产经营。(2分) (3)政府利用大量财政资金补偿劳动力的再生产。(2分)

2、简要分析20世纪70年代以来，西方各国政府对所得税制度的改革。 参考答案：

自20世纪70年代以来，西方各国的经济陷于滞胀状态。所得税的高税率抑制了私人的储蓄和投资，以及由于各种各样的税收优惠所造成的税收损失，使政府的税收收入有减少趋势。美国是以所得税为主体税制的国家，美国联邦政府主要依靠个人所得税和公司所得税筹集财政收入。由于政府税收收入不足，税制中也存在不少问题。因此，美国国内普遍要求改革税制，并对税制改革问题进行了许多研究。1986年l0月，当时的美国总统里根签署了“1986年税制改革方案”，着重对所得税进行改革。美国的税制改革引起了很大的反响。改革税制已发展为一种潮流。各国政府对所得税制度的改革主要集中于以下三方面： 第一，降低所得税税率。(2分)

第二，取消或削减投资的税收优惠。(2分) 第三，简化税制和税务管理。(2分) ’ 3、简述发行中长期债券的经济影响。

参考答案：发行中长期债券的经济影响可从三个方面考察：

(1)从其流动性相对较低的特点看，发行中长期债券换取流动性最高的货币，等于在一定程度上减少货币供给量(略去政府将公债收入转作财政支出的影响不论。(2分)

(2)从其与利息率的关系来看，大量发行较长期的债券，会使长期资金需求相对大于供给，从而抬高长期利率。由于长期利率比短期利率对投资和消费需求的影响更为直接，因而将造成投资和消费的下降。(2分)

(3)从其主要的承购者看，较长期债券的承购者主要是非银行的金融机构和居民个人等，它的发行一般不致引起银行信用的扩大，也会在一定程度上导致银行收缩信用。(2分)所以，总的来说，中长期债券的发行对经济的影响一般是紧缩性的，或至少是非扩张性的。 4、试比较分析财产课税与所得课税。 参考答案：

(1)相近之处：财产课税同所得课税的对象虽然不同，但他们都具有明显的“对人课税”的性质。所得总是一定人的所得，所得课税总是以人为法定纳税人。财产总是有其主人，对财产课税虽不一定就是以他为纳税人，但总同这个所有者有着密切联系。正因为如此，这两种课税的负担归宿和影响，有相近之处。(3分)

(2)两者的区别：作为所得课税的对象的所得额终究是一个时期中生产劳动所创造的价值的流量，而作为财产课税的对象的财产额则是在某一时点上对财富的占有量。前者不容易计算，但后者是较易于确定。这也正是财产课税的实行早于所得课税的原因所在。(3、分)。 5、试分析西文各国政府预算种类与形式繁多的主要原因 参考答案：

西方国家的预算制度经验丰富长期的发展和演变，已日趋繁杂。尤其是从20世纪30年代以来，国家参与经济活动的范围不断扩大，更使预算形式趋向多样化。各国政府预算的种类和形式繁多，有着多种多样的原因。就其主要原因来说有下列几个方面：

(1)政府活动范围和规模的扩大，反映政府活动的预算所包括的业务也日趋复杂。(2分) (2)预算收支经常不能平衡，为了便于政府进行经济分析和适应预算经常赤字的状况，或者是为了掩盖赤字，预算也需要采取多种形式。(2分)

(3)政府为了应付资本主义经济周期的波动，实行所谓“经济计划化”等等。在预算制度上也相应地需要采取一些新的形式。(2分)

第五大题：论述题(总分：24分) 1、试对零基预算进行利弊分析。

零基预算是在实行计划一项目一预算制的基础上发展起来的一种预算形式。零基预算的

基本概念是不受以往年度预算的约束，即在新的财政年度开始时，对以往年度批准的各项预算支出数额，重新进行审核和确定’所谓“从零开始”的原则，也并不是意味着一切都要重新开始，而是对已有的项目需要重新考虑和安排，起点为零。(4分) 零基预算的主要特点是：

(1)着重加强在编制预算过程中的管理。(2分) 备个部门依据国家确定的目标，提出本部门的目标。各部门及其下属各级单位对各自负责的项目，按照轻重缓急，并运用定量分析方法，对项目进行评估和排列，确定优先项目，并作出决策。

(2)对编制预算的各级单位赋予一定的权力。(2分)

在编制零基预算过程中，允许各级单位有权运用适当方法安排支出项目，并作出决策，最后由领导部门作出最终决策，确定优先的计划和项目。 (3)国会实行“日落原则”。(2分)

即对每项支出规定有效使用期，期满后即使资金没有用完，也不能再动用。

“日落原则”适用编制中期限项目预算(如四年工程项目)，通过立法形式确定对项目提供资金的停止日期。

总之，运用零基预算形式编制预算的本意，在于有效地对社会资源进行合理配置：按照轻重缓急确定优先项目，使预算管理工作更符合节约和效率的原则。(2分)

2、试述商品课税的特点

西方对财产课税的认识历来有很大的差异。实际上，财产的课税同其他课税体系一样，既有优点，又有缺点，优劣互见。

财产课税的优点可归纳为以下五个方面：

(I)财产课税符合支付能力原则。(2)税源充裕，收入稳定。((3)财产课税较难转嫁。 (4)财产课税有助于节制财富分配不均。(5)财产课税方便易行。 财产课税的缺点可归结为四个方面：

(1)财产课税的负担有失公平。 (2)财产课税难以普及。 (3)财产课税的弹性较小。( (4)财产课税有碍资本形成。

基本概念是不受以往年度预算的约束，即在新的财政年度开始时，对以往年度批准的各项预算支出数额，重新进行审核和确定’所谓“从零开始”的原则，也并不是意味着一切都要重新开始，而是对已有的项目需要重新考虑和安排，起点为零。(4分) 零基预算的主要特点是：

(1)着重加强在编制预算过程中的管理。(2分) 备个部门依据国家确定的目标，提出本部门的目标。各部门及其下属各级单位对各自负责的项目，按照轻重缓急，并运用定量分析方法，对项目进行评估和排列，确定优先项目，并作出决策。

(2)对编制预算的各级单位赋予一定的权力。(2分)

在编制零基预算过程中，允许各级单位有权运用适当方法安排支出项目，并作出决策，最后由领导部门作出最终决策，确定优先的计划和项目。 (3)国会实行“日落原则”。(2分)

即对每项支出规定有效使用期，期满后即使资金没有用完，也不能再动用。

“日落原则”适用编制中期限项目预算(如四年工程项目)，通过立法形式确定对项目提供资金的停止日期。

总之，运用零基预算形式编制预算的本意，在于有效地对社会资源进行合理配置：按照轻重缓急确定优先项目，使预算管理工作更符合节约和效率的原则。(2分)

2、试述商品课税的特点

西方对财产课税的认识历来有很大的差异。实际上，财产的课税同其他课税体系一样，既有优点，又有缺点，优劣互见。

财产课税的优点可归纳为以下五个方面：

(I)财产课税符合支付能力原则。(2)税源充裕，收入稳定。((3)财产课税较难转嫁。 (4)财产课税有助于节制财富分配不均。(5)财产课税方便易行。 财产课税的缺点可归结为四个方面：

(1)财产课税的负担有失公平。 (2)财产课税难以普及。 (3)财产课税的弹性较小。( (4)财产课税有碍资本形成。

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