日记账及明细账登记（最新）137-基础会计学综合模拟实验-李占国1507-4最新答案

库存现金日记账

日期 11 13 13 13 17 23 23 25 25 25 27 27 27 凭证字号 收5 付17 收8 付18 付20 付27 付28 付31 付32 付33 收15 付34 付35 摘要 月初余额 报销差旅费交回剩余款项 报销办公费 现销个人 存现 支付固定资产清理费用 提现（备发职工生活困难补助） 支付职工生活困难补助 找付借款不足部分 提现 借支差旅费付现 向个人销售 销货款存现 报销购买印花税票 合计 借方 23 400 42 000 6 000 23 400 95 250 贷方 450 余额 57 400 4 500 23 400 450 42 000 200 6 000 23 400 200 100 250 52 400

银行存款日记账

序号 日期 1 1 3 3 3 5 5 5 7 7 7 7 9 9 9 凭证 收1 付1 收2 付2 付3 付4 付5 付6 付7 付8 付9 收3 付10 付11 收4 摘要 月初余额 向银行借款 购买原材料 本日合计 销售产品 支付广告费 购买无形资产 本日合计 支付支票工本费 对外捐赠 支付展销摊位费及手续费 本日合计 购买机器设备 代垫运费 支付业务招待费 收回票据到期款——天宏公司 本日合计 由银行代发工资 缴纳上月各种税金 销售A产品50、B产品50台 借方 400 000 819 000 900 000 585 000 贷方 余额 8 263 800 2 4 5 6 7 8 9 11 13 14 15 16 17 18 19 997 050 53 000 190 800 100 114 800 21 240 505 410 9 000 60 200 980 000 760 000 21 21 22 23 24 26 28 31 33 40 41 43 44 46 47 48 49 50 51 53 54 55 56 58 60 63 66 69 70 71 9 9 9 11 11 11 13 13 13 17 17 17 19 19 21 21 21 21 21 23 23 23 25 25 25 27 29 29 29 30 付12 付13 付14 付15 付16 收6 收7 付18 收9 付19 收10 付21 收11 收12 付22 付23 收13 付24 付25 付26 付27 付29 收14 付30 付32 付34 收16 付36 收17 付37 购进需要安装的设备 支付工程安装款 偿还票据到期款——春盛公司 本日合计 偿还票据到期款——秋林公司 支付车间房屋和公司办公大楼修理费 收回票据款——明远公司 本日合计 收回前欠货款——金花公司 销货款存现 收回已冲销诚信金属公司坏账损失 本日合计 预交本月前半月增值税 出售报废固定资产款项 偿还前欠鸿运公司货款 本日合计 出售固定资产 收回票据到期款——天宏公司 本日合计 支付水费 支付利息 收到存款利息 支付电费 销售代垫运费——应收——金花公司 本日合计 支付职工体检费 提现备付职工困难补助 支付销售运费 本日合计 收回前欠货款——金花公司 购进材料在途——望海公司 提现备用 本日合计 销货款存现 本日合计 收回票据到期款——明远公司 罚没支出（排污超标） 收到新强公司预付货款 偿还短期借款 本日合计 585 000 2 000 000 23 400 5 000 23 400 444 600 570 000 24 750 1 999 000 23 400 585 000 150 000 968 100 10 000 185 000 215 000 140 000 700 000 300 000 22 600 67 200 278 460 8 500 120 000 42 000 166 500 514 800 6 000 58 210 300 000 9 137 550 7793970

应收票据——天宏公司

日期 7 15 19 凭证字号 收3 转13 收12 摘要 月初余额 收回到期票据款项 销售 收回到期票据款项 月结 借方发生额 1 170 000 1 170 000 贷方发生额 900 000 570 000 1 470 000 借 借或贷 借 余额 1 470 000 1 170 000 应收票据——明远公司

日期 7 7 11 29 凭证字号 转3 付8 收6 收16 摘要 月初余额 销售 代垫运费 收回到期票据款项 收回到期票据款项 月结 借方发生额 1 755 000 9 000 1 764 000 贷方发生额 585 000 585 000 1 170 000 借 借或贷 借 余额 1 170 000 1 764 000 应收账款——金花公司

日期 13 21 21 25 凭证字号 收7 转20 付25 收14 摘要 月初余额 收回前欠货款 销售 代垫运费 收回欠款 月结 借方发生额 2 808 000 8 500 2 816 500 2 000 000 1 999 000 3 999 000 贷方发生额 借或贷 借 借 余额 3 999 000 2 816 500 应收账款——宏图公司

日期 15 凭证字号 转11 摘要 月初余额 销售 月结 借方发生额 1 170 000 1 170 000 贷方发生额 借 借或贷 借 余额 248 500 1 418 500 应收账款——光华公司

日期 13 凭证字号 转8 摘要 月初余额 确认坏账损失 月结 借方发生额 贷方发生额 55 000 55 000 平 借或贷 借 0 余额 55 000

坏账准备——应收账款

日期 1 13 13 31 凭证字号 转8 收9 转36 期初余额 确认应收光华公司货款无法收回 收回已冲销诚信金属公司坏账 计提本年度坏账准备 月 结 摘要 借方 55 000 55 000 贷方 5 000 275 000 280 000 借或贷 借 借 借 贷 余额 52 000 107 000 102 000 173 000 173 000 预付账款——远程公司

日期 19 凭证字号 转19 摘要 月初余额 购进材料 月结 借方发生额 贷方发生额 702 000 702 000 借或贷 借 贷 余额 700 000 2 000 预付账款——星海公司

日期 27 日期 11 11 25 日期 25 日期 11 日期 凭证字号 转24 凭证字号 转6 收5 付33 凭证字号 转21 凭证字号 转7 凭证字号 月初余额 在途材料验收入库 月结 摘要 借方 月初余额 报销差旅费冲账 月 结 摘要 借方 贷方 月初余额 报销差旅费冲账 交回余款现金 出差借款 月 结 摘要 借方 贷方 88 000 借或贷 摘要 月初余额 购进材料 月结 摘要 借方 6 000 6 000 借方发生额 贷方发生额 234 000 234 000 贷方 2 150 450 2 600 贷方 4 500 4 500 平 借或贷 借 余额 借 借或贷 借 0 余额 88 000 余额 4 500 借或贷 借 借或贷 借 借 余额 2 600 6 000 余额 500 000 266 000 其他应收款——鲍巩英 其他应收款——单冠礼 在途物资——风华公司 在途物资——望海公司 25 付30 从望海公司购进甲材料 月 结 440 000 440 000 借 440 000

原材料——甲材料

日期 1 1 13 13 19 23 23 27 29 31 凭证 字号 领1201 领1202 付1 领1204 领1205 转19 领1207 领1208 转24 领1210 月初余额 生产A产品 生产B产品 购进——银行存款 生产A产品 生产B产品 购进预付账款——远程公司 生产A产品 生产B产品 购进预付账款——星海公司 车间一般消耗 月结 结转下年 摘要 数量 5000 6000 2000 13000 收入 单价 105 100 100 金额 525 000 600 000 200 000 1 325 000 数量 1400 1500 3000 2000 3540 1480 784 13 704 发出 单价 100 金额 1 370 400 数量 3000 1600 100 5100 2100 100 6100 2560 1080 3080 2296 2 296 结存 单价 91.67 100 金额 275000 229 600 原材料——乙材料

日期 1 1 1 13 13 15 23 23 29 31 凭证 字号 转1 领1201 领1202 付1 领1204 领1205 转12 领1207 领1208 转25 月初余额 购进应付票据——秋林公司 生产A产品 生产B产品 购进——银行存款 生产A产品 生产B产品 购进应付票据——秋林公司 生产A产品 生产B产品 购进应付票据——春盛公司 月结 结转下年 摘要 数量 2000 6000 4000 2000 14 000 收入 单价 59 55 59 59 金额 118 000 330 000 236 000 118 000 802 000 数量 1240 2600 2500 3100 1500 3000 13 940 发出 单价 60 金额 836 400 数量 4000 6000 4760 2160 8160 5660 2560 6560 5060 2060 4060 4060 结存 单价 69.50 60 金额 278 000 243 600 原材料——丙材料

日期 凭证 字号 月初余额 摘要 数量 收入 单价 金额 数量 发出 单价 金额 数量 3000 结存 单价 84.00 金额 252 000

1 1 5 11 13 13 15 23 23 27 29 31 领1201 领1203 转2 转7 领1204 领1206 转10 领1207 领1209 转23 领1210 生产A产品 产品销售包装 购进应付账款鸿运公司 收到风华公司在途材料 生产A产品 产品销售包装 购进——应付账款——清流公司 生产A产品 产品销售包装 购进——应付账款——清流公司 车间一般耗用 月结 结转下年 1000 1000 3000 2000 7000 90 88 90 90 90 000 88 000 270 000 180 000 628 000 1400 1400 800 1350 1000 1250 200 7400 88 651 200 1600 200 1200 2200 1400 50 3050 2050 800 2800 2600 2 600 88 228 800 库存商品——A产品 日期 3 5 7 9 9 15 15 15 17 21 25 27 日期 3 5 7 9 13 凭证 字号 收2 入2301 转3 收4 转4 入2303 转11 转13 转16 转20 入2305 转22 转33 凭证 字号 收2 入2302 转3 收4 收8 月初余额 销售银收 入库 销售应收票据 销售银收 销售现销个人 月初余额 销售银收 入库 销售应收票据 销售银收 销售预收账款 入库 销售应收账款 销售应收票据 销售预收账款 销售应收账款 入库 销售预收账款 月结 结转下年 摘要 数量 400 摘要 数量 300 300 200 800 收入 单价 金额 数量 100 150 50 5 收入 单价 金额 2 256 000 数量 50 150 50 100 100 100 100 200 50 900 发出 单价 金额 数量 200 100 500 350 300 295 发出 单价 2800 金额 2 520 000 数量 400 350 650 500 450 350 650 550 450 350 150 350 300 300 结存 单价 2760 2800 结存 单价 1690 金额 338 000 金额 1 104 000 840 000 库存商品——B产品 15 15 15 17 21 25 27 27 31 入2304 转11 转13 转16 转20 入2306 转22 收15 转33 入库 销售应收账款 销售应收票据 销售预收账款 销售应收账款 入库 销售预收账款 销售现销个人 月结 结转下年 400 200 1000 1 630 000 100 100 50 300 65 5 925 1640 1 517 000 695 595 495 445 145 345 280 275 275 1640 451 000 固定资产——生产用固定资产 日期 7 9 17 19 凭证字号 付7 转5 转14 转17 月初余额 购进不需要安装的设备 BN69型设备工程完工 HW52型机床报废清理 XM58型车床出售 月 结 摘要 借方 433 000 940 000 1 373 000 贷方 400 000 500 000 900 000 借 借或贷 余额 30 000 000 30 432 000 固定资产——管理用固定资产 日期 日期 日期 9 9 13 凭证字号 凭证字号 凭证字号 付12 付13 转5 月初余额 购进需要安装的设备 支付安装费 工程完工交付使用 月 结 月初余额 月 结 摘要 借方 830 000 10 000 860 000 月初余额 月 结 摘要 借方 贷方 940 000 960 000 平 摘要 借方 贷方 借或贷 0 贷方 借或贷 借或贷 余额 23 000 000 23 000 000 余额 200 000 200 000 余额 100 000 在建工程——配电室工程 在建工程——BN69型设备工程 固定资产清理——HW52型机床清理 日期 17 17 17 17 凭证字号 转14 付20 收10 转15 摘要 HW52型机床报废转入清理 用现金支付清理费用 废料出售收入 结转清理净损失 450 20 000 80 450 借方 100 000 贷方 借或贷 余额 31 日期 19 19 19 31 日期 日期 日期 3 31 凭证字号 转17 收11 转18 凭证字号 凭证字号 凭证字号 付3 月 结 摘要 XM58型车床处置转入清理 收到固定资产出售收入 结转清理净收益 月 结 摘要 期初余额 月 结 摘要 期初余额 月 结 摘要 从斯特软件公司购进 月 结 104 500 借方 340 000 40 000 380 000 贷方 104 500 借或贷 380 000 380 000 贷方 借或贷 借 贷方 借 借或贷 借 贷方 借 借 借或贷 余额 余额 480 000 480 000 余额 420 000 420 000 余额 180 000 固定资产清理——XM58型车床清理 无形资产——专利技术 借方 借方 借方 180 000 180 000 无形资产——商标权 无形资产——管理软件 生产成本 明细账——A产品

日期 凭证 字号 转26 转27 转28 转31 转32 月初余额 分配材料费用 分配工资费用 计提福利费 分配并结转制造费用 全部生产费用合计 结转完工产品成本 月末在产品成本 月 结 结转下年 摘要 借 方 发生额 1 390 000 450 000 63 000 297 000 2 291 000 2 256 000 35 000 2200 000 直接材料 58 000 1 390 000 1 448 000 1 424 000 24 000 24 000 借方金额分析 直接人工 21 000 450 000 63 000 534 000 528 000 6 000 6 000 制造费用 12 000 297 000 309 000 304 000 5 000 5 000 合计 91 000 1 390 000 450 000 63 000 297 000 2 291 000 35 000 35 000 35 000 生产成本 明细账——B产品

日期 凭证 字号 转26 转27 摘要 借 方 发生额 1 020 000 350 000 直接材料 36 000 1 020 000 借方金额分析 直接人工 17 000 350 000 制造费用 10 000 合计 63 000 1 020 000 350 000 月初余额 分配材料费用 分配工资费用 转28 转31 转32 计提福利费 分配并结转制造费用 全部生产费用合计 结转完工产品成本 月末在产品成本 月 结 结转下年 49 000 231 000 1 713 000 1 630 000 83 000 1 650 000 1 056 000 1 008 000 48 000 48 000 49 000 416 000 394 000 22 000 22 000 231 000 241 000 228 000 13 000 13 000 49 000 231 000 1 713 000 83 000 83 000 83 000 制造费用

日期 13 31 31 31 31 31 31 凭证 字号 付17 转26 转27 转28 转29 转30 转31 摘要 借 方 发生额 1 000 96 000 50 000 7 000 204 000 170 000 528 000 528 000 0 办公费 1 000 1 000 0 材料费 96 000 96 000 0 借方金额分析 工薪费用 50 000 7 000 57 000 0 折旧费 204 000 204 000 水电费 170 000 170 000 0 报销办公用品 分配材料费 分配工资费用 计提福利费 计提折旧费 分配水电费 结转制造费用 月结 短期借款——工行光支

日期 1 30 凭证字号 收1 付37 摘要 月初余额 借款 月结 借方发生额 300 000 300 000 贷方发生额 400 000 400 000 贷 借或贷 贷 余额 3 500 000 3 600 000 应付票据——秋林公司

日期 1 11 15 凭证字号 转1 付15 转12 摘要 月初余额 购进材料 支付票据到期款 购进材料 月结 借方发生额 215 000 215 000 贷方发生额 137 580 276 120 412 740 借或贷 贷 贷 余额 215 000 412 740 应付票据——春盛公司

日期 9 29 凭证字号 付14 转25 摘要 月初余额 支付票据到期款 购进材料 月结 借方发生额 185 000 185 000 贷方发生额 137 580 137 580 贷 借或贷 贷 余额 425 000 377 500 应付账款——鸿运公司 日期 5 17 凭证字号 转2 付21 摘要 月初余额 购进材料 偿还前欠账款 月结 借方发生额 300 000 300 000 贷方发生额 105 300 105 300 借或贷 贷 借 余额 190 000 4 700

应付账款——清流公司 日期 15 27 日期 13 日期 17 27 日期 9 29 日期 9 31 日期 23 23 凭证字号 转10 转23 凭证字号 转9 凭证字号 转16 转22 凭证字号 转4 收17 凭证字号 付10 转27 凭证字号 付26 付28 月初余额 支付职工体检费 支付职工生活困难补助 摘要 借方 120 000 42 000 月初余额 支付上月工资 分配本月工资费用 月 结 摘要 月初余额 销售——冲销预收账款 销售——冲销预收账款 月结 摘要 月初余额 销售——冲销预收账款 预收新强公司货款 月结 摘要 借方 980 000 980 000 摘要 月初余额 确认无法支付账款 月 结 摘要 月初余额 购进材料 购进材料 月结 借方发生额 借方发生额 10 000 10 000 借方发生额 936 000 655 200 1 591 200 借方发生额 702 000 702 000 贷方发生额 315 900 210 600 526 500 贷方发生额 贷方发生额 贷方发生额 150 000 150 000 贷方 1 000 000 1 000 000 贷方 贷 借或贷 贷 余额 22 000 借 借或贷 贷 借 贷 借或贷 贷 余额 980 000 1 000 000 平 借或贷 贷 贷 借或贷 贷 0 余额 1 501 200 90 000 余额 700 000 2 000 148 000 余额 10 000 借或贷 贷 余额 210 000 736 500 应付账款——强冠公司 预收账款——通宝公司 预收账款——新强公司 应付职工薪酬——工资 应付职工薪酬——福利费

31 31 日期 9 31 日期 9 31 日期 9 31 日期 9 31 转28 凭证字号 付11 转41 凭证字号 付11 转34 凭证字号 付11 转35 凭证字号 付11 转35 计提职工福利费 月 结 摘要 月初余额 缴纳上月所得税 结转本月应交所得税 月 结 摘要 月初余额 缴纳上月未交增值税 结转本月未交增值税 月结 摘要 月初余额 缴纳上月城建税 计提本月税金及附加 月 结 摘要 月初余额 缴纳上月教育费附加 计提本月税金及附加 月 结 借方 400 000 400 000 借方 300 000 300 000 借方 42 000 42 000 借方 162 000 贷方 140 000 140 000 平 借或贷 847 500 847 500 贷 贷 0 余额 应交税费——应交所得税 400 000 847 500 余额 300 000 贷 借或贷 56 420 56 420 贷方 18 000 18 000 24 180 24 180 贷 贷 借或贷 贷 贷 余额 42 000 56 420 余额 18 000 24 180 106 000 应交税费——未交增值税 贷方 借或贷 106 000 106 000 贷方 贷 应交税费——应交城建税 应交税费——应交教育费附加 应交税费——应交增值税

日期 凭证 字号 1 1 3 3 3 5 5 7 7 9 9 9 13 转1 付1 收2 付2 付3 付6 转2 付7 转3 收4 转4 付12 收8 购进——应付票据（秋林公司） 购进——银行存款 销售——银行存款 支付广告费 购进无形资产 支付展销费 购进——应付账款——鸿运公司 购进固定资产 销售——应收票据——明远公司 销售——银行存款 销售—冲销预收账款—新强公司 购进需要安装的设备（在建工程） 销售——个人现销 19 580 142 050 3 000 10 800 1 200 15 300 72 410 138 100 119 000 255 000 85 000 102 000 3 400 摘要 进项税额 销项税额 已交税金 转出未交 增值税 15 15 15 15 17 17 17 19 19 21 21 21 23 25 27 27 27 27 29 31 转10 转11 转12 转13 付19 收10 转16 收11 转19 付22 付24 转20 付29 付30 转22 转23 收15 转24 转25 转34 购进——应付账款——清流公司 销售——应收账款——宏图公司 购进——应付票据——秋林公司 销售——应收票据——天宏公司 预交增值税 出售报废固定资产废料收入 销售——冲销预收账款——通宝公司 处置固定资产收入 购进—冲销预付账款——远程公司 支付水费 支付电费 销售——应收账款——金花公司 支付运输费 购进材料——在途材料——望海公司 销售——冲销预收账款——通宝公司 购进——应付账款——清流公司 销售——个人现销 购进——冲销预付账款——星海公司 购进——应付票据——春盛公司 转出未交增值税 月结 45 900 40 120 102 000 2 600 40 460 16 500 74 800 30 600 34 000 19 580 809 000 170 000 170 000 3 400 136 000 64 600 408 000 95 200 3 400 1 615 000 700 000 700 000 106 000 106 000 应付利润——港城投资公司

日期 31 凭证字号 转43 摘要 按照出资比例向投资者分配利润 月 结 借方 贷方 3 200 000 3 200 000 借或贷 贷 余额 3 200 000 应付利润——海虹机械公司

日期 31 凭证字号 转43 摘要 按照出资比例向投资者分配利润 月 结 借方 贷方 3 200 000 3 200 000 借或贷 贷 余额 3 200 000 应付利润——虹桥房产集团

日期 31 日期 21 31 凭证字号 转43 凭证字号 付23 转37 摘要 按照出资比例向投资者分配利润 月 结 借方 借方 67 200 67 200 贷方 27 300 27 300 贷 贷方 1 600 000 1 600 000 借或贷 贷 5 300 借或贷 贷 余额 45 200 余额 1 600 000 应付利息——工行光支 摘要 月初余额 支付本季度借款利息 计提借款利息 月 结 其他应付款——自来水公司 日期 21 31 凭证字号 付22 转30 摘要 月初余额 支付水费 分配水费 月结 借方发生额 20 000 20 000 贷方发生额 20 500 20 500 贷 借或贷 贷 余额 400 900

其他应付款——供电公司 日期 21 31 日期 日期 凭证字号 付24 转30 凭证字号 凭证字号 月初余额 摘要 月初余额 支付电费 分配电费 月结 摘要 月初余额 摘要 借方 借方发生额 238 000 238 000 借方 贷方发生额 240 000 240 000 贷方 贷方 借或贷 贷 借 借或贷 贷 余额 18 000 000 余额 18 000 000 借或贷 借 余额 3 600 1 600 实收资本——港城投资公司 实收资本——海虹机械公司 实收资本——虹桥房产集团 日期 日期 日期 31 凭证字号 凭证字号 凭证字号 转43 摘要 提取盈余公积 借方 摘要 借方 摘要 借方 贷方 贷方 贷方 借或贷 贷 借或贷 贷 借或贷 贷 余额 2 202 600 989 250 余额 511 600 余额 9 000 000 资本公积——资本溢价 盈余公积——法定盈余公积 利润分配——提取法定盈余公积

日期 31 凭证字号 转43 转45 提取盈余公积 结转已分配的盈余公积 月 结 摘要 借方 989 250 989 250 贷方 989 250 989 250 0 借或贷 余额 利润分配——应付利润

日期 31 31 凭证字号 转43 转45 摘要 按照出资比例向投资者分配利润 结转已分配的应付利润 月 结 借方 8 000 000 8 000 000 贷方 8 000 000 8 000 000 借或贷 余额 0

利润分配——未分配利润

日期 1 31 31 凭证字号 转44 转45 摘要 期初余额 结转已实现的净利润 结转已分配的利润 月 结 借方 8989250 8989250 贷方 9892500 9892500 借或贷 贷 贷 余额 590 000 1493250 本年利润

2X15年 月 日 凭证 字号 转39 转40 转42 转44 摘要 月初余额 结转收入 结转费用 结转所得税 结转净利润 月结 对方科目 费用 主营业务收入 营业外收入 主营业务成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 资产减值损失 营业外支出 4037000 80 600 639 000 472 250 2 690 275 000 253 460 847 500 6 607500 借方发生额 转 出 净利润 9 892500 9 892500 合 计 4037000 80 600 639 000 472 250 2 690 275 000 253 460 847 500 9 892500 16500000 贷方发生额 收 入 9 100000 50 000 9150000 转出 亏损 合 计 借或贷 贷 9 100000 50 000 贷 余 额 7 350000 16 500 000 10 740 000 9 892 500 0 0 9150000 平 主营业务收入

日期 3 7 9 9 13 凭证 字号 收2 转3 收4 转4 收8 银行存款 应收票据——明远公司 银行存款 冲销预收账款——新强公司 现销——个人 摘要 贷方发生额 700 000 1 500 000 500 000 600 000 20 000 A产品 数量 50 150 50 100 金额 300 000 900 000 300 000 600 000 B产品 数量 100 150 50 5 金额 400 000 600 000 200 000 20 000 15 15 17 21 27 27 31 日期 13 19 31 转11 转13 转16 转20 转22 收15 转39 凭证 字号 转9 转18 转39 应收账款——宏图公司 应收票据——天宏公司 预收账款——通宝公司 应收账款——金花公司 预收账款——通宝公司 现销——个人 结转本年利润 月 结 1 000 000 1 000 000 800 000 2 400 000 560 000 20 000 9 100 000 0 100 100 100 200 50 900 600 000 600 000 600 000 1 200 000 300 000 5 400 000 0 贷方金额分析 100 100 50 300 65 5 925 400 000 400 000 200 000 1 200 000 260 000 20 000 3 700 000 0 营业外收入 摘要 贷方发生额 债务收入 无法支付强冠公司款项 结转固资处置净收益 结转本年利润 月结 10 000 40 000 50 000 0 10 000 10 000 处置固定资产利得 40 000 40 000 0 主营业务成本

日期 31 日期 凭证 字号 凭证 字号 转33 摘要 借 方 发生额 4 037 000 A产品 2 520 000 借方金额分析 B产品 1 517 000 结转产品销售成本 营业外支出 借摘要 借方 贷方 或贷 余额 捐赠支出 借方金额分析 处置固定资产损失 罚没支出 3 17 27 31 日期 31 31 日期 3 凭证 字号 付2 付5 转15 付36 转40 凭证 字号 转35 转40 抗震救灾捐赠 结转固资报废净损失 排污超标罚款 结转本年利润 月结 114800 80 450 58 210 253 460 借 方 发生额 80 600 借 方 发生额 50 000 贷 方 发生额 80 600 253460 253460 借或贷 平 0 114 800 114 800 0 0 借方金额分析 80 450 80 450 58 210 58 210 0 营业税金及附加 摘要 余额 营业税金 56 420 56 420 教育费附加 24 180 24 180 工薪费用 折旧费 月结 销售费用 摘要 支付广告费 广告费 50 000 展销费 运输费 材料费

5 23 31 31 31 31 31 付6 付29 转26 转27 转28 转29 转40 支付展销费 支付运输费 销售领用材料 分配工资费用 计提福利费 计提折旧费 结转本年利润 月结 20 000 150 000 352 000 50 000 7 000 10 000 639 000 0 0 50 000 20 000 20 000 0 0 150 000 150 000 0 352 000 352 000 0 50 000 7 000 57 000 10 000 10 000 0 管理费用

日期 7 凭证 字号 付9 摘要 支付业务招待费 支付修理费 鲍巩英报差旅费 报办公费付现 单冠礼报差旅费 单冠礼报差旅费 购买印花税票 分配工资费用 计提福利费 计提折旧费 分配水电费 摊销无形资产 结转本年利润 月结 借 方 发生额 60 200 140000 2 150 3 500 4 500 200 200 100 000 14 000 48 000 90 500 9 000 472 250 0 0 业 务 招待费 60 200 60 200 0 修理费 140000 140000 0 差旅费 2 150 4 500 200 6 850 0 办公费 3 500 3 500 0 税金 200 200 0 工薪费用 折旧费 100 000 14 000 114000 0 48 000 48 000 0 水电费 90 500 89 000 无形资 产摊销 9 000 9000 0 11 付16 11 转6 13 付17 25 转21 25 付31 27 付35 31 转27 31 转28 31 转29 31 转30 31 转38 31 转40 财务费用

日期 5 5 21 31 31 31 凭证 字号 付4 付6 收13 转37 转40 摘要 借 方 发生额 100 40 24 750 27 300 2 690 贷 方 发生额 2 690 2 690 借或贷 借 借 贷 贷 余额 工本费 100 100 借方金额分析 手续费 40 40 利息费 24 750 27 300 2 550 购买支票工本费 信汇手续费 存款利息收入 计提贷款利息 结转本年利润 月结 资产减值损失

日期 凭证 字号 摘要 借方 贷方 借或贷 余额 借方金额分析 计 提 坏账准备 计提存货跌价准备 计提固定资产减值准备 31 31 转36 转40 计提坏账准备 结转本年利润 月 结 275 000 275 000 275 000 275 000 平 275 000 275 000

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