纳税申报实务实训答案

纳税申报实务实训（2017）凭证答案

1. 付购买A、B材料款

借；原材料——A 51 261.26

——B 162 522.52

应交税费——应交增值税（进项税额）36 116.22 贷：银行存款-——建设银行 249 900

2. 收振兴公司投资款

借：银行存款 ——建设银行 600 000 贷：实收资本——振兴公司 600 000

3. 报销各部门办公用品款

借：管理费用——办公用品 3 500 制造费用 1 000

应交税费——应交增值税（进项税额）765 贷：库存现金 5 265

4.付购买5台电脑款

借：固定资产——办公室电脑 6 803.42 ——业务部门电脑 10 205.13

应交税费——应交增值税（进项税额）2 891.45 贷：银行存款——建设银行 19 900

5. 收取出租仓库的押金和租金 借：银行存款——建设银行 186 600

1

贷：其他应付款 ——押金 120 000 其他业务收入 60 000

应交税费——应交增值税（销项税额） 6 600

6.付希望工程捐赠款

借：营业外支出——捐赠 30 000

贷：银行存款——建设银行 30 000

7. 付购买印花税票款 借：税金及附加 200

贷：库存现金 200

8. 结算车间房屋修缮款项 借：管理费用——修缮费 140 000

应交税费——应交增值税（进项税额）15 400 贷：银行存款——建设银行 155 400

9.收大连机电公司甲产品款

借：银行存款——建设银行 982 800

贷:主营业务收入——甲产品 840 000 应交税费——应交增值税（销项税额） 142 800

10.付11月份应纳税金

借：应交税费——应交企业所得税 92 000 ——未交增值税 100 000

——应交个人所得税 2 800

2

——应交城建税 7 000 ——应交教育费附加 3 000 ——应交地方教育费 2 000 贷：银行存款——建设银行 206 800 11.付税收罚款

借：营业外支出——税收罚款 30 000 贷：银行存款——建设银行 30 000

12.销售乙产品，款暂未收到

借：应收账款——武汉电子批发公司 312 390 贷：主营业务收入——乙产品 267 000

应交税费——应交增值税（销项税额） 45 390

13.付购买A、B材料款

借：原材料——A 53 261.26 ——B 164 522.52

应交税费——应交增值税（进项税额） 36 796.22

贷：银行存款——建设银行 254 580

14.分摊电费款

电费分配表

20×6年12月15日 金额单位：元 部门 生产部门 甲产品 分配率 35% 分配额 3150 3

乙产品 管理部门 职工食堂 合计

借：生产成本——甲 3 150 ——乙 3 150

管理费用——电费 1 800

35% 20% 10% 100% 3150 1800 900 9000 应付职工薪酬——应付福利费 900 应交税费——应交增值税（进项税额）1 530 贷：银行存款——建设银行 10 530

借：应付职工薪酬——应付福利费 153

贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） 153

15. 转让一项商标权

借：银行存款——建设银行 159 000 累计摊销 40 000

贷：无形资产——商标 100 000

应交税费——应交增值税（销项税额） 9 000 营业外收入 90 000

16．工资发放

借：应付职工薪酬——应付工资 134 000

贷：银行存款 109 734.2

应交税费——应交个人所得税 145.8

4

其他应付款——应付两险一金 24 120

17.没收逾期包装物押金

借：其他应付款——包装物押金 2 000

贷：其他业务收入 1 709.4

应交税费——应交增值税（销项税额）290.6

18. 支付通信费

借：管理费用——通讯费 2 000

销售费用——通讯费 2 800 制造费用——通讯费 1 400 应交税费——应交增值税（进项税额）682 贷：银行存款——建设银行 6 882

19. 国外购进小汽车

借：固定资产——小汽车 202 832.78

应交税费——应交增值税（进项税额） 34 481.57 贷：银行存款——建设银行 81 809.22

应付账款——进口小汽车款 155 505.13

20.销售甲商品

借：银行存款——建设银行 1 579 500

贷：主营业务收入——甲 商品 1 350 000 应交税费——应交增值税（销项税额） 229500

21. 销售乙商品

5

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