费用预算执行管理办法
更新时间:2023-09-22 06:16:01 阅读量: 工程科技 文档下载
武汉太和服饰有限公司预算执行管理办法
一、目的
为确保完成公司经营目标,规范经营管理预算的执行、控制、考核,使公司的整体经营在预算范围内有序进行,特制定本预算管理办法。
二、费用预算的责任部门
服饰各部的所有人员均纳入预算考核范围。总经理对整个公司的费用预算的考核指标负责;各部、各营销管理部的负责人对本部门费用预算的考核指标负责。
三、费用预算考核期限及编制时间要求 考核期限:每月1日—31日(以自然天数为准)
编制时间:各部、各营销管理部每月的22日须上交财务部,财
务部每月24日上报总经理审批,延迟一天考核部门负责人100元。
四、预算的编制
〈1〉各营销部门的预算编制:
1. 根据公司下达的预算月度经营目标的要求,结具体情况编
1
制销售计划。销售计划包括各直销网点零售计划、应结计划、销售毛利、营业利润及利润总额
2. 结合月度经营计划和目标,确定月度费用预算总额,并根
据各项费用总额和相应的经营收入确定目标费用率。 〈2〉各管理部门(后台)的费用预算编制:
综合分析上期及上年同期的费用发生额,结合实际情况,本着节约增效的原则上报费用额度。
〈3〉财务部门根据各部门上报的费用项目预算,结合历史资料和
公司总体预算,经与各费用项目预算制定部门充分沟通后,确定各部门各项目预算数据,汇总出具“**月份管理预算表”。 〈4〉总经理对月度预算做出全盘综合考虑,“自上而下” 最终确
定部门费用预算考核指标。
〈5〉月度预算确定后,各部门负责人签字确认,具此控制月度各
项经营指标。
四、预算费用开支的基本原则
〈1〉所有费用的开支必须在批准下发的预算范围内,并按公司
有关费用开支标准开支,未纳入预算的项目原则上不能开支。
〈2〉所有预算费用的开支必须与相对应的业务预算(销售计划)
挂钩,实际业务未发生,相对应的预算费用不得开支。 五、费用预算的执行和奖罚制度
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根据公司各部门的实际情况分别实施奖惩,共划分为二类: 第一类,“营销部门”,是指具有明确月度销售计划指标的部门。包括:加盟部、直营管理部、各区域营销管理、网络销售部。奖惩办法:根据预算指标与实际支出的额度确定奖惩,分两个部分即工资、营业费用进行考核,
1、 工资:额度考核,对于超支或节约部分按照超支或节约
金额的10%对部门负责人进行奖罚(奖罚上下限均为500元),罚款从工资中扣除;
2、 营业费用(不含工资):额度考核,按预算比率对超支
或节约金额的10%对负责人进行奖罚(奖罚上下限为500元),罚款从工资中扣除;
第二类,“后台部门”是指不具有明确月度销售计划指标的部门,包括:总经理、财务部、市场策划部、商管部等。
奖惩依据:根据费用指标定额的金额。实际金额低于目标定额反映了费用的节约,按节约金额10%给予奖励,实际金额高于目标定额反映了费用的超支,按超支金额10%给予处罚(奖罚上下限均为500元),罚金从工资中扣除。
六、本办法自公布日实施。
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