费用预算执行管理办法

武汉太和服饰有限公司预算执行管理办法

一、目的

为确保完成公司经营目标，规范经营管理预算的执行、控制、考核，使公司的整体经营在预算范围内有序进行，特制定本预算管理办法。

二、费用预算的责任部门

服饰各部的所有人员均纳入预算考核范围。总经理对整个公司的费用预算的考核指标负责；各部、各营销管理部的负责人对本部门费用预算的考核指标负责。

三、费用预算考核期限及编制时间要求 考核期限：每月1日—31日（以自然天数为准）

编制时间：各部、各营销管理部每月的22日须上交财务部，财

务部每月24日上报总经理审批，延迟一天考核部门负责人100元。

四、预算的编制

〈1〉各营销部门的预算编制：

1． 根据公司下达的预算月度经营目标的要求，结具体情况编

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制销售计划。销售计划包括各直销网点零售计划、应结计划、销售毛利、营业利润及利润总额

2． 结合月度经营计划和目标，确定月度费用预算总额，并根

据各项费用总额和相应的经营收入确定目标费用率。 〈2〉各管理部门（后台）的费用预算编制：

综合分析上期及上年同期的费用发生额，结合实际情况，本着节约增效的原则上报费用额度。

〈3〉财务部门根据各部门上报的费用项目预算，结合历史资料和

公司总体预算，经与各费用项目预算制定部门充分沟通后，确定各部门各项目预算数据，汇总出具“**月份管理预算表”。 〈4〉总经理对月度预算做出全盘综合考虑，“自上而下” 最终确

定部门费用预算考核指标。

〈5〉月度预算确定后，各部门负责人签字确认，具此控制月度各

项经营指标。

四、预算费用开支的基本原则

〈1〉所有费用的开支必须在批准下发的预算范围内，并按公司

有关费用开支标准开支，未纳入预算的项目原则上不能开支。

〈2〉所有预算费用的开支必须与相对应的业务预算（销售计划）

挂钩，实际业务未发生，相对应的预算费用不得开支。 五、费用预算的执行和奖罚制度

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根据公司各部门的实际情况分别实施奖惩，共划分为二类： 第一类，“营销部门”，是指具有明确月度销售计划指标的部门。包括：加盟部、直营管理部、各区域营销管理、网络销售部。奖惩办法：根据预算指标与实际支出的额度确定奖惩，分两个部分即工资、营业费用进行考核，

1、 工资：额度考核，对于超支或节约部分按照超支或节约

金额的10%对部门负责人进行奖罚(奖罚上下限均为500元)，罚款从工资中扣除；

2、 营业费用（不含工资）：额度考核，按预算比率对超支

或节约金额的10%对负责人进行奖罚(奖罚上下限为500元)，罚款从工资中扣除；

第二类，“后台部门”是指不具有明确月度销售计划指标的部门，包括：总经理、财务部、市场策划部、商管部等。

奖惩依据：根据费用指标定额的金额。实际金额低于目标定额反映了费用的节约，按节约金额10%给予奖励，实际金额高于目标定额反映了费用的超支，按超支金额10%给予处罚(奖罚上下限均为500元)，罚金从工资中扣除。

六、本办法自公布日实施。

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