财务分析上机截图

概述

1.动态比率分析(◎)；实训任务： 泰康公司有关财务分析资料如下：

1.该公司2010年12月份生产的甲产品预计单位成本为5780元，而实际发生的单位成本为5825元。

2.该公司2007－－2010年完成的主营业务收入指标如下：

2007年为9898.80万元，2008年为10492.75万元，2009年为11229.20万元，2010年为12135.50万元。

3.该公司预计2010年12月份生产乙产品100件，单位产品材料耗用量150千克，每千克材料单价16元；而实际生产乙产品108件，单位产品材料耗用量为145千克，每千克材料单价为16.80元。

要求：根据上述资料，对公司的主营业务收入进行动态比率分析（表格内的计算结果保留两位小数）。

2.比率分析(◎)；实训任务：

根据背景材料分析厦门网中网的资产负债表相关比率。

长期资产适合率=（所有者权益总额+长期负债总额）/（固定资产总额+长期投资总额）

3.差额分析法实训(◎)；实训任务：

北海公司2007年和2008年有关总资产报酬率、总资产产值率、产品销售率和销售利润率的资料如下：

指标 2008年 2007年 总资产产值率 80% 82% 产品销售率 98% 94% 销售利润率 30% 22% 总资产报酬率 23.52% 16.96%

要求：分析各因素变动对总资产报酬率的影响程度。

（提示：总资产报酬率=总资产产值率×产品销售率×销售利润率 ）（计算结果用百分数表示，%内保留两位小数）

4.差额分析法实训(◎)；实训任务： 北海公司甲产品销售情况如下：

项目 单位 计划 实际 销售数量 件 1000 1200 销售单价 万元 0.52 0.50 销售收入 万元 520 600

要求：分析北海公司甲产品销售实际与计划的差异，并用因素分析法分析单价和销量对销售情况的影响。

5.连环替代法(◎)；实训任务：

北海公司2007年度和2008年有关总资产报酬率、总资产产值率、产品销售率和销售利润率的资料如下： 指标 2008年 2007年 总资产产值率 80% 82% 产品销售率 98% 94% 销售利润率 30% 22% 总资产报酬率 23.52% 16.96%

要求：分析各因素变动对总资产报酬率的影响程度。

（提示：总资产报酬率=总资产产值率 ×产品销售率 ×销售利润率 ）（计算结果%内保留两位小数）

6.连环替代法(◎)；实训任务： 北海公司的成本资料如下： 项目 2008年 2007年

产品产量 1200 1000 单位变动成本 11 12 固定总成本 10000 9000 产品总成本 23200 21000

要求：确定个因素变动对产品总成本的影响程度。

（提示：产品总成本＝产品产量×单位变动成本 ＋固定总成本 ）

7.差额分析法实训(◎)；实训任务： 北海公司的成本资料如下： 项目 2005年 2004年 产品产量 1200 1000 单位变动成本 11 12 固定总成本 10000 9000 产品总成本 23200 21000

要求：确定个因素变动对产品总成本的影响程度。

（提示：产品总成本＝产品产量×单位变动成本＋固定总成本 ，运用差额分析法分析）

8.连环替代法(◎)；实训任务：

厦门化工有限公司2007年6月乙烯原材料费用的实际数是4620元，而其计划数是4000元。实际比计划增加620元。该企业的有关乙烯材料的资料如下：

项目 单位 计划数 实际数 产品产量 件 100 110 单位产品材料消耗量 千克 8 7 材料单价 元 5 6

材料费用总额 元 4000 4620

要求：根据上述资料运用连环替代法分析三种因素对材料费用总额的影响程度。 （提示：材料费用总额＝产品产量×单位产品材料消耗量×材料单价）

9.差额分析法实训(◎)；实训任务：

厦门化工有限公司2007年6月乙烯原材料费用的实际数是4620元，而其计划数是4000元，实际比计划增加620元。该企业的有关乙烯材料的资料如下：

项目 单位 计划数 实际数 产品产量 件 100 110

单位产品材料消耗量 千克 8 7 材料单价 元 5 6

材料费用总额 元 4000 4620

要求：根据上述资料运用差额分析法分析三种因素对材料费用总额的影响程度。 （提示：材料费用总额＝产品产量×单位产品材料消耗量×材料单价）

10.对比分析(◎)；实训任务：

泰康公司有关财务分析资料如下： 该公司2007年12月份生产的甲产品预计单位成本为5780元，而实际发生的单位成本为5825元。 要求：根据上诉资料对公司甲产品单位成本进行对比分析。（差异百分比百分号不用填写，且保留两位小数，其他保留整数。）

11.垂直分析法(◎)；实训任务：

根据背景文件附件进行利润表的垂直分析(计算各个项目占营业收入的百分比，差额为负时用“-”表示)。

12.资产负债表垂直分析(◎)；实训任务：

根据背景文件附件分析厦门网中网财会模拟公司的资产负债表。（计算结果保留两位小数，有%提示的，答案不需再填写%）

13.定基百分比分析法(◎)；实训任务：

根据背景文件附件分析北海公司利润表。（采用定基百分比法分析，答案用百分数表示）

14.环比指数分析法(◎)；实训任务：

根据背景材料分析北海公司的资产负债表。（采用环比分析法，答案保留两位小数，有%提示的，答案不需再填写%）

营运能力分析

1.营运能力综合分析（6）(◎)；实训任务：

根据背景材料和1-5题的计算结果对北海公司营运综合能力进行分析。

2.流动资产周转速度分析（1）(◎)；实训任务： 根据背景资料计算并填制流动资产周转率分析表。 （计算结果保留3位小数）

3.流动资产周转速度分析（2）(◎)；实训任务：

承接第15题，根据背景资料和第15题实训的结果分析北海公司流动资产周转率变动的原因。 （计算结果保留3位小数）

4.流动资产垫支周转率分析（1）(◎)；实训任务： 根据背景资料计算北海公司流动资产周转率指标。 （所有结果以小数形式表示，计算结果保留4位小数）

5.流动资产垫支周转率分析（2）(◎)；实训任务：

承接第17题，根据背景材料及第17题实训的结果，分析流动资产垫支周转率变动的原因。 （计算结果保留4位小数）

6.固定资产产值率分析（1）(◎)；实训任务：

根据背景材料计算并填制厦富化工有限公司的固定资产产值率分析表。 （计算结果以百分比形式表示，并保留2位小数）

7.固定资产收入率分析（1）(◎)；实训任务：

根据背景材料计算并填制厦富化工有限公司的固定资产收入率分析表。 （计算结果以百分比形式表示，并保留2位小数）

8.营运能力综合分析（2）(◎)；实训任务：

根据相关资料分析北海公司2007年度的营运能力（重点分析存货周转率）。 （1年按360天计算）

9.营运能力综合分析（3）(◎)；实训任务：

根据背景材料分析北海公司2007年度的营运能力（重点分析流动资产周转率）。 （1年按360天计算，增长率以百分数的形式表示）

10.营运能力综合分析（4）(◎)；实训任务：

根据背景材料分析北海公司2007年度的营运能力（重点分析固定资产周转率）。 （增长率以百分数的形式表示，所有计算结果保留2位小数）

20.周转天数的计算

周转天数的计算(◎)；实训任务：

厦门网中网财会模拟公司2007年销售收入为500万元，未发生销售退回和折让，年初应收账款为120万元，年末应收账款为240万元。 要求：计算该公司2007年应收账款周转天数。(一年以360天计)

21.营运能力指标的运用

厦门网中网财会模拟公司2007年和2008年度的流动资产年均占用额分别为100万元和120万元，流动资产周转率分别为6次和8次。 要求：计算2008年度比2007年度销售收入增加的数额。

22.存货周转率的计算

厦门化工有限公司2007年年末部分财务数据为：流动负债为60万元，流动比率为2，速动比率为1.2，销售成本为100万元，年初存货为52万元。假定该公司流动资产等于速动资产加存货。 要求：计算2007年度存货周转次数。

23.周转天数的计算

北海公司流动资产由速动资产和存货构成。年初存货为145万元，年初应收账款为125万元，年末流动比率为3，年末速动比率为1.5，存货周转率为4，年末流动资产余额为270万元。一年按360天计算。 要求： （1）计算该公司流动负债年末余额。 （2）计算该公司存货年末余额和年平均余额。 （3）计算该公司本年销货成本。

（4）假定本年赊销净额为960万元，应收账款以外的其他速动资产忽略不计，计算该公司应收账款周转期。

24.营运能力的计算

某公司流动资产由速动资产和存货构成。年初存货为15000元，年初应收账款为12700元；年末流动比率为3：1，年末速动比率为1.3：1，存货周转率为4次，年末流动资产合计为27000元。 要求：

（1）计算公司本年销售成本。

（2）若公司年销售收入为96000元，除应收账款外，其他速动资产忽略不计，则应收账款周转次数是多少。

25. 流动资产周转加快效果的计算

厦门网中网财会模拟公司基期流动资产平均余额3650万元，产品销售收入14600万元，报告期产品销售收入增加到16425万元，流动资产平均余额不变。

要求：计算报告期流动资产的节约额。（节约用负数表示，浪费则用正数表示。计算结果保留2位小数）

26. 流动资产周转加快效果的计算

厦门化工有限公司基期流动资产平均余额2438万元，产品销售收入6095万元，报告期流动资产平均余额2360万元，产品销售收入7316万元。

要求：计算报告期流动资产节约额。（节约用负数表示，浪费则用正数表示）

27. 流动资产周转加快效果的计算

厦门化工有限公司基期流动资产平均余额2438万元，产品销售收入6095万元，报告期流动资产平均余额2360万元，产品销售收入7316万元。

要求：计算流动资产周转加快对销售收入的影响。

28. 流动资产绝对节约额

厦门化工有限公司基期流动资产平均余额4630万元，产品销售收入13890万元，报告期产品销售收入不变，流动资产周转率为3.4次。 要求：计算报告期流动资产绝对节约额。（节约用负数表示，浪费则用正数表示。结果保留1位小数）

29. 固定资产利用效果指标计算

根据背景材料计算厦门化工有限公司的固定资产利用效果指标。 （计算结果以百分比的形式表示，并保留2位小数）

30. 固定资产产值率分析（2）

承接第2题，根据背景资料及第2题实训的结果分析厦富化工有限公司生产用固定资产产值率变动的原因。 （计算结果以百分比形式表示，并保留2位小数）

31. 固定资产产值率分析（3）

承接第2题，根据背景资料及第2题实训的结果分析厦富化工有限公司固定资产产值率的变动原因。 （计算结果以百分比形式表示，并保留2位小数）

32. 固定资产收入率分析（2）

接第5题，根据背景资料及第5题实训的结果分析厦富化工有限公司固定资产收入率变动的原因。 （计算结果以百分比形式表示，并保留2位小数）

33. 计算2006年的应收账款周转率

算华北高速公路股份有限公司2006年的应收账款周转率。（直接写结果，不写过程）

34评价应收账款的管理情况

. 承接第1-2题，根据前面实训的结果评价华北高速公路股份有限公司应收账款的管理情况。（保留2位小数）

盈利能力分析

1计算山东海龙股份有限公司2007年度主营业务毛利率(◎)；实训任务：

计算山东海龙股份有限公司2007年度主营业务毛利率

9、长期偿债能力分析（4）--权益乘数(◎)；实训任务： 背景材料：相关资料 根据相关资料分析南方股份有限公司的权益乘数。（计算结果保留4位小数）

10、长期偿债能力分析（5）--利息保障倍数(◎)；实训任务：背景材料：相关资料 根据相关资料分析南方股份有限公司的利息保障倍数。

11、短期偿债能力分析（2）--速动比率(◎)；实训任务： 背景材料：相关资料 根据相关资料分析南方股份有限公司的速动比率

12、短期偿债能力分析（3）--现金比率(◎)；实训任务： 背景材料：相关资料 根据相关资料分析南方股份有限公司的现金比

率。

13、短期偿债能力分析（4）--现金流量比率(◎)；实训任务： 背景材料：相关资料 根据相关资料分析南方股份有限公司的现金流量比率。

14、短期偿债能力指标的应用(◎)；实训任务： 北方股份有限公司有关财务信息如下：

速动比率为2；长期负债是交易性金融资产的4倍；应收账款为4000元，是速动资产的50%、流动资产的25%，同固定资产的价值相等； 所有者权益总额等于营运资金，实收资本是未分配利润的2倍，流动资产由速动资产和存货组成。

要求：根据以上信息，编制简易资产负债表。

15、长期偿债能力指标的计算(◎)；实训任务：

北方股份有限公司2007年年初存货成本为15万元，年初全部资产总额为140万元，年初资产负债率为40%。2007年有关财务指标为： 流动比率2.1，速动比率1.1，存货周转率为6次，资产负债率为35%，年末资产总额160万元，没有待摊费用，长期负债42万元。2007年主营业务收入120万元，管理费用9万元，利息费用10万元。所得税税率为33%。 要求：

（1）计算该公司2007年年末流动负债总额、流动资产总额、存货成本总额、权益乘数、产权比率、总资产周转率。 （2）计算该公司2007年主营业务成本、利息保障倍数。

16、利息保障倍数的计算分析(◎)；实训任务：

北海公司2007年度的财务杠杆系数为2，净利润为1005万元，所得税税率为33%。

该公司全年固定成本总额2250万元，公司当年初发行了一种债券，数量为2万张，每张面值1000元，发行价格为1100元，债券年利息率为10%，发行费用占发行价格的3%。

要求：根据上述资料计算如下指标： （1）2007年利润总额。 （2）2007年利息总额。 （3）2007年息税前利润总额。 （4）2007年利息保障倍数。

17、计算2007年营运资本(◎)；实训任务： 计

算

华

北

高

速

公

路

股

份

有

限

公

司

2007

年

的

营

运

资

本

。

18、分析2007年的营运资本(◎)；实训任务：

承接第1题，根据前面实训的结果分析华北高速公路股份有限公司2007年的营运资本情况。

19、2007年营运资本分析评价(◎)；实训任务：

承接第5题，根据前面实训的结果分析2007年的营运资本情况。

20、营运资本变动分析(◎)；实训任务：

承接第5题，根据前面实训的结果分析营运资本的变动情况。

发展能力分析

资产负债表

编制单位：山东海龙股份有限公司 2007 年12 月31 日 单位：

（人民币）元

项目 合并 流动资产： 货币资金 结算备付金 拆出资金 交易性金融资产 应收票据 应收账款 预付款项 应收保费 应收分保账款 应收分保合同准备金 应收利息 其他应收款 买入返售金融资产 存货 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 流动资产合计 非流动资产： 发放贷款及垫款 可供出售金融资产 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 投资性房地产 固定资产 在建工程 工程物资 固定资产清理 生产性生物资产 油气资产 无形资产 开发支出 商誉 长期待摊费用 递延所得税资产 其他非流动资产 非流动资产合计 资产总计 流动负债： 短期借款 向中央银行借款 吸收存款及同业存放 拆入资金 交易性金融负债 应付票据 应付账款 期末数 母公司 433,357,008.43 276,292,440.30 期初数 合并 345,050,000.08 母公司 137,612,333.93 100,000.00 53,959,093.72 135,257,135.23 248,182,415.61 11,144,407.25 32,828,500.73 147,179,239.24 100,000.00 88,242,733.69 146,740,759.46 140,102,479.40 57,999,448.95 30,700,359.14 64,301,625.94 68,975,644.30 445,790,795.57 1,385,622,092.86 407,162,284.17 310,264,580.43 1,184,871,452.12 72,484,660.84 435,855,929.01 1,228,576,562.48 286,048,362.75 258,605,123.75 835,267,254.46 59,556,426.27 2,030,669,935.49 441,266,593.83 1,928,032.24 227,791,386.94 236,291.37 112,287.41 4,981,547.13 2,766,542,500.68 4,152,164,593.54 604,202,633.84 1,254,444,597.01 75,475,460.76 77,331.69 29,500,683.98 2,833,873.96 1,966,534,581.24 3,151,406,033.36 14,397,500.00 1,943,365,696.86 254,926,582.95 2,371,260.79 192,015,146.40 140,640.89 5,305,449.11 2,412,522,277.00 3,641,098,839.48 462,043,707.57 1,275,957,592.60 21,900,302.72 39,514.01 30,247,265.60 3,378,888.92 1,793,567,271.42 2,628,834,525.88 1,342,689,074.39 177,100,000.00 269,947,215.83 980,820,000.00 129,100,000.00 130,173,312.79 1,269,734,070.27 341,500,000.00 534,484,781.77 919,640,000.00 231,000,000.00 280,535,690.81 预收款项 卖出回购金融资产款 应付手续费及佣金 应付职工薪酬 应交税费 应付利息 应付股利 其他应付款 应付分保账款 保险合同准备金 代理买卖证券款 代理承销证券款 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 流动负债合计 非流动负债： 长期借款 应付债券 长期应付款 专项应付款 预计负债 递延所得税负债 其他非流动负债 非流动负债合计 负债合计 所有者权益（或股东权益）： 实收资本（或股本） 资本公积 减：库存股 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 外币报表折算差额 归属于母公司所有者权益合计 少数股东权益 所有者权益合计 负债和所有者权益总计 1、 计算资产增长率(◎)；实训任务：

85,431,632.90 44,588,356.95 89,239,504.38 8,568,241.85 63,797,736.38 2,081,361,762.68 531,610,984.22 27,620,820.00 15,944,500.00 575,176,304.22 2,656,538,066.90 431,988,974.00 378,860,969.15 116,305,365.57 504,772,015.44 1,431,927,324.16 63,699,202.48 1,495,626,526.64 4,152,164,593.54 20,583,996.24 37,834,489.36 72,328,843.47 8,568,241.85 56,633,989.22 1,436,042,872.93 384,933,384.22 384,933,384.22 1,820,976,257.15 431,988,974.00 360,466,773.67 116,305,365.57 421,668,662.97 1,330,429,776.21 1,330,429,776.21 3,151,406,033.36 78,814,396.78 52,141,197.95 42,977,619.42 38,777,496.00 42,718,838.02 37,848,652.64 5,171,000.00 64,269,234.80 2,389,092,300.99 366,616,282.43 570,389.43 367,186,671.86 2,756,278,972.85 411,348,974.00 90,368,409.15 93,704,191.47 263,360,073.10 858,781,647.72 26,038,218.91 884,819,866.63 3,641,098,839.48 5,171,000.00 32,608,532.15 1,588,300,209.62 232,337,982.43 570,389.43 232,908,371.86 1,821,208,581.48 411,348,974.00 71,974,213.67 93,704,191.47 230,598,565.26 807,625,944.40 807,625,944.40 2,628,834,525.88 山东海龙股份有限公司2005年末的一些合并报表数据如下：总资产为3,453,214,003.94元，所有者权益为806,596,727.17元， 负债总额为2,646,617,276.77元。计算2006年、2007年的资产增长率。（增长率%内保留两位小数）

2、 计算所有者权益增长率(◎)；实训任务：

山东海龙股份有限公司2005年末的一些合并报表数据如下：总资产为3,453,214,003.94元，所有者权益为806,596,727.17元， 负债总额为2,646,617,276.77元。计算2006年、2007年的所有者权益增长率。（增长率%内保留两位小数）

19、计算2007年度的可持续增长率（5）(◎)；实训任务：

根据背景材料和上述几个实训计算山东海龙股份有限公司2007年度的可持续增长率。（假设2007年度股利支付率为30%，净资产收益率和增长率%内保留两位小数）

20、可持续增长率变动分析(◎)；实训

任务： 背景材料：帕利普财务分析体系

根据第5、10个实训采用连环替代法按帕利普财务分析体系对可持续增长率变动原因进行分析

21、资产增长能力分析(◎)；实训任

务：

北海公司2007年、2008年、2009年、2010年的资产总额分别为200万元、296万元、452万元、708万元；四年的负债总额分别为78万元、120万元、179万元、270万元。

要求：分别计算2008年、2009年、2010年的资产增长率、所有者权益增加额占本年资产增加额比重、资本积累率。 （各比率、比重以百分比形式表示并保留2位小数）

（资本积累率＝本年所有者权益增长额÷年初所有者权益×100%）

22、资产增长能力分析(◎)；实训任务：

承接第1题，根据上一题实训的结果对北海公司的资产增长能力进行分析。

23、销售增长分析(◎)；实训任务：

南方股份有限公司生产甲、乙两种产品，该公司2007年、2008年、2009年、2010年4年的主营业务收入分别为820万元、1250万元、1620万元、1888万元， 其中甲产品的销售收入分别为540万元、675万元、928万元、1380万元。 要求：计算该公司主营业务收入增加额和销售增长率。（销售增长率以百分比的形式表示并保留2位小数）

24、销售增长分析(◎)；实训任务：

承接第3题，根据上一题实训的结果分析甲产品销售增长的情况及其所处的产品寿命周期的阶段。

26、增长能力综合分析(◎)；实训任务：

根据相关资料计算南海公司的各种增长率。（增长率以百分比形式表示并保留2位小数）

27、增长能力综合分析结论(◎)；实训任务：

承接第6题，根据上一题的实训结果对南海公司的增长能力进行分析。

28、可持续增长率指标计算(◎)；实训任务： 背景材料：帕利普财务分析体系

根据背景文件附件和背景材料计算北海公司的相关财务指标。（总资产周转率保留两位小数，权益乘数保留四位小数，其它指标用百分比表示且保留两位小数）

29、可持续增长率因素分析(◎)；实训任务： 背景材料：帕利普财务分析体系

承接第1题，根据背景资料及上一题实训的结果，采用连环替代法按帕利普财务分析体系对可持续增长率变动原因进行分析。（结果用百分比表示且保留两位小数）

30、可持续增长率指标计算(◎)；实训任务：

根据背景资料计算可持续增长率的相关财务指标。（总资产周转率和权益乘数保留四位小数，其它指标用百分比表示且保留两位小数）

利润表分析

1.利润结构分析（1）(◎)；实训任务：

分析山东海龙股份有限公司2007年度及2006年度利润结构。（比重%内保留两位小数） 注：结构是指各项目占营业收入的比重。

2.利润结构分析（2）(◎)；实训任务：

根据上题分析山东海龙公司的利润情况。（保留2位小数）

3.产品利润分析-粘胶短纤维（1）(◎)；实训任务： 计算粘胶短纤维产品的销售利润。

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