社会保障基金管理 新

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1.社会保障基金管理：是指为保障劳动者的基本生活，根据国家和个人的经济承受能力而开

展的基金筹集、待遇支付、基金保值增值的行为和过程。主要包括：社会保障基金收支管理、

社会保障基金预算和决算管理、社会保障基金投资营运管理、社会保障基金稽核和监督等。

2.社会保障基金决算是社会保障经办机构根据有关要求对全年社会保障基金的收入、支出和

结余情况编制的年度基金财务报告。报告主要包括资产负债表、基金收支表和财务情况说明

书。

3.社会福利基金：是指国家为了实施社会福利制度，满足人们的福利需求，通过各种渠道所

建立起来的法定的、专款专用的货币资金。

4.社会救助基金：是指国家为实施社会救助制度，通过各种渠道所建立起来的、法定的、专

款专用的货币资金。

5.社会保障预算：是指国家为保证社会成员的基本生活权利而提供救助和补给，以便实现国

家社会保障职能、建立社会保障制度而编制的预算。由社会保障预算收入和社会保障预算支

出组成。

6.社会保障基金监管方式：是指为履行基金监督职能，完成或达到基金监督任务或目的而采

取的措施、方法，主要包括现场监管和非现场监管。

7.负所得税：是一项对那些收入低于一定水平的人们提供自动支付的计划，是政府转移支付

的一种方式。

8.社会保险水平：指在一定时期内一国或地区的社会成员享受社会保险的高低程度。计算公

式：社会保险水平=社会保险支出总额/国内生产总值*100%

9.社会保险水平超度：是指社会保险支出增长过快，超过国民经济能承受的水平，从而超过

了应有的适度水平。

10.现收现付筹资原则：是近期横向收付平衡，要求先做出当年或近几年内某项社会保障措

施所需支付的费用预算，然后按照一定比例分摊到参加社会保险的单位和个人，当年提取当

年支付，一般不留余额，但在实际执行时会有一定余额。

11.完全积累筹资原则：是远期纵向收支平衡，实质是个体一生中的代内收入再分配制度。

首先由政府基金管理部门对有关人口寿命、经济发展状况等做宏观预测，然后预测劳动者退

休之后所需的保险费用支出，将其平均分摊到劳动者的整个就业期间和投保期间。

12.社会保障基金支付是指社会保障基金的经办机构在遵守政府对社会保险支付管理原则和

制度的前提下，将筹集的社会保障基金发给履行了社会保险缴费义务的个人的过程。

13.公平是社会保险的本质和核心。效率是社会保险制度正常运行的物质保障。

14.社会救助是指当社会成员陷入生存危机或不能维持最低限度的生活水平时，有国际和社

会按照法定的程序和标准，向其提供满足最低生活需求的物质援助。

15.社会保障基金投资的含义社会保障基金管理机构或委托的机构用社会保障基金购买国家

政策和法律许可的金融资产或实际资产，以使社会保障基金在一定时期内获取预期收益的基

金运营行为。

社会保障基金管理目标：（1）确保基金的完整和安全（2）防止基金贬值，实现基金保值，

争取基金增值（3）满足给付的需要，避免支付危机发生（4）保持高效率

社会保障基金管理原则：（1）依法管理，规范运行（2）坚持收支两条线，征收和支出适当

分离（3）实行预算管理，根据社会保障目标编制社会保障基金的年度与中长期收支预算（4）

严格监督，杜绝漏洞

社会保障基金管理特点：社会政策目的性（决定了社会政策目标是首要目标）， 法律监控性，综合性和边缘性

社会保障基金管理主体：政府劳动保障部门及其所属的社会保险经办机构，省、地、县三级

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均设有社保经办机构。

社会保障基金管理方式：实行“收支两条线”管理。其内容是在国有商业银行，社会保障经办机构开设收入户、支出户，财政部门开设财政专户。社会保障经办机构征缴的基金全部存入收入户，每月月末前全部转入财政专户。社会保障经办机构依据支付需求提出拨款计划，财政部门从财政专户向支出账户划拨资金，在支出户中保留1~2个月的支付周转金。 社会保障基金管理内容：征收、支付、管理、运营和监督等环节。

国际社会保障基金管理主要类型：（1）部分基金制（法语非洲国家和中东国家，埃及、瑞典）；（2）中央公积金集中管理模式（新加坡、马来西亚）；（3）以个人账户为基础、私营化管理的基金模式（智利为先导，拉美国家和东欧国家）

1951年我国公布《中华人民共和国劳动保险条列》标志着我国社会保障制度的建立。 1999年国务院发布了《社会保险费征缴暂行条例》，明确规定社会保障基金实行收支两条线管理。

社会保障基金决算是社会保障经办机构根据有关要求对全年社会保障基金的收入、支出和结余情况编制的年度基金财务报告。报告主要包括资产负债表、基金收支表和财务情况说明书。 社会保障基金投资运营：两种方式，国家债券投资和银行存款。

社会保障基金筹集模式：

（1）现收现付筹资原则是近期横向收付平衡，要求先做出当年或近几年内某项社会保障措施所需支付的费用预算，然后按照一定比例分摊到参加社会保险的单位和个人，当年提取当年支付，一般不留余额，但在实际执行时会有一定余额。

现收现付优点：

管理成本低，操作相对简单；

根据需求变动及时调整征税比例或缴费额度，以保证收支平衡；

强调社会保障制度的再分配功能，体现社会共济；

没有过分资金积累，没有基金保值增值压力；

可以避免长期积累基金所面临的经济和政治风险。

现收现付缺点：

如果一国人口的年龄结构严重老龄化或者经济持续衰退，则会使在职劳动者不堪重负。 各国普遍存在的老龄化问题，将使国家经济的健康发展面临严重挑战。

（2）完全积累筹资原则是远期纵向收支平衡，实质是个体一生中的代内收入再分配制度。首先由政府基金管理部门对有关人口寿命、经济发展状况等做宏观预测，然后预测劳动者退休之后所需的保险费用支出，将其平均分摊到劳动者的整个就业期间和投保期间。

以智利和新加坡为典型代表。

完全积累优点：

退休费用由自己在工作期间积累，未来收益和投保期的缴费高度正相关；

基金提取比例相对稳定，充分体现基金的储备功能，透明度较高；

费率在整个实施过程中相对稳定，不会有很大的起伏波动，有较强的抗人口老龄化能力，受人口年龄结构影响较小；

形成的储备基金短期内不会支用，可为经济增长积累资金，促成资本形成，为经济发展作贡献，使制度本身分享经济增长的成果。

完全积累缺点：

制度设计过于强调效率，没有再分配和互济功能，不利于缓和贫富差距，背离了社会保障制度的初衷。

个人之间的退休待遇差别大，不能体现社会保障的互助性原则。

储备的基金要抵制通货膨胀的影响，确保保值增值。

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基金制需要建立个人帐户，要求获得大量的个人信息，管理和运营成本高。

社会保障基金征缴机构：各级社会保险经办机构及其委托代为收缴的各级税务部门。 养老金待遇给付：分为待遇确定型和缴费确定型。

（1）待遇确定型：是指根据预先设定的养老金领取水平来决定缴费率，即以收定支。（通货膨胀及寿命等因素，使养老金支出不确定，存在一定风险）（2）缴费确定型：是指参保人按照一定的缴费率来缴纳保险费，保险金存入个人账户，退休后领取的养老金按照个人账户的积累额确定。

社会福利基金来源：（1）国家财政拨款或资助，即政府征收个人所得税、遗产税等直接向社会成员提供社会福利基金（2）企业按规定提取的福利资金（3）通过社会组织、个人筹集社会福利发展资金（4）社会福利企业所筹集的福利资金（5）发行社会福利彩票及社会募捐筹集的资金

社会福利基金作用：（1）保障劳动者和社会成员的基本生活需要，维持社会生产发展。（2）保护弱势群体的利益，促进社会生产。

社会保障基金的风险特征：替代率风险、投资风险、通货膨胀风险和偿付能力风险。

（1）替代率风险：是指养老保险基金的最终积累额在假定的寿命条件下达不到预定的替代率，从而影响退休后生活水平的风险。

造成的原因： 个人由于失业、收入降低等原因导致缴费不足 由于通货膨胀高于名义利率导致实际收益率低于设定水平 实际利率相对于实际工资增长率的变化

降低措施：通过政府提供最低收益担保等方式保证低收入人群退休后的生活水平。

（2）偿付能力风险：是指基金管理公司由于经营不善或其他原因陷入财务危机而不能偿付委托人的应计债券的风险

社会保障基金投资运营的原则：安全性原则、流动性原则、盈利性原则、公益性原则

1999年6月，我国财政部、劳动和社会保障部联合发布《社会保险基金财务制度》，同期，财政部发布《社会保险基金会计制度》

《财务制度》第六条明确规定：基金纳入单独的社会保障基金财政专户，实行收支两条线管理，专款专用，任何地区、部门、单位和个人均不得挤占、挪用，也不得用用于平衡财政预算。这也是社会保障基金财务管理的基本原则。

社会保障基金财务信息披露的原则：公开性原则、公正性原则、充分性原则

财政社会保障理论：

（1）古典经济学社会保障理论。18世纪，亚当斯密在著作《国民财富的性质和原因的研究》独辟一篇专门研究财政问题，因而被誉为“财政学之父”

（2）凯恩斯主义社会保障理论。以需求管理为基础建立了财政与社会保障经济理论。认为收入分配不均不利于资本增加，主张实行累进税制以缩小分配差距，要求以财政政策为重心，通过政府有意识的财政支出与收入来影响消费倾向。

（3）新剑桥学派等社会保障理论。坚决主张厉行政府干预来改善收入分配失调的弊端，强调运用财政和税收手段来改变现行的分配制度和收入分配不合理的格局，要求实行累进的税收制度来改变社会各阶层收入分配不均等的状况。

（4）“六项扣除”理论。马克思的理论，既是财政分配的理论依据，也从社会产品分配的角度高度概括了社会保障的性质和内容。在《哥达纲领批判》中，提出未来社会的社会产品的分配原理。“六项扣除”中至少有五项扣除属于以国家为主体的财政分配内容。

社会保障基金与财政职能：

（1）社会保障基金与资源配置职能。社会保障基金收支活动的本身就是一种资源配置 方式。社会保障基金与储蓄，与投资，与国债。（2）社会保障基金与收入分配职能。社会保障基金收支活动贯穿于国民收入分配与再分配的全过程。（3）社会保障基金与经济稳定发展

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职能。满足社会成员生活需要，尽量消除贫富差距

社会保障基金与财政关系：

（1）财政是社会保障基金分配的主体（2）社会保障基金与财政支出。直接为社会保障活动提供重要的财政来源。（3）社会保障基金与财政收入。从财政收入看，社会保障基金实质上是财政资金的转移和让渡，是政府公债的重要筹资渠道。（4）社会保障基金与财政预算。社会保障预算制约着社会保障管理体制，关系着社会保障资金的安全，最终决定着社会保障制度的建设和发展。（5）社会保障基金财务管理离不开财政的监督

社会保障预算：是指国家为保证社会成员的基本生活权利而提供救助和补给，以便实现国家社会保障职能、建立社会保障制度而编制的预算。由社会保障预算收入和社会保障预算支出组成。

（1）社会保障基金预算：独立于政府公共预算之外以基金形式反映社会保障收支状况 （美国、新加坡等国家实行）

（2）政府公共预算：即社会保障收支同其它政府收支混在一起（英国、瑞典等福利国 家实行）

（3）一揽子社会保障预算：即将政府一般性税收收入安排的社会保障性支出、各项社 会保障基金收支、社会筹集的其他社会保障资金收支、社会保障事业单位的收入 等作为一个有机的整体，编制涵盖内容全面的一揽子社会保障资金预算。

社会保障基金监管原则：

（1）法制性监管和政府行政性监管并立原则。社保基金的监管由国家依照法律法规进行统一集中管理。基金监管具有强制性、权威性、严肃性。（2）公正性原则。监管部门按照客观、公正、公开原则履行其监督职能，提高执法透明度，对监督主体、对象、目的、手段和程度作出统一规范。（3）独立性原则。监管机构与监管对象及其他机构既要密切合作，又要划清界限，互不干涉、越位。监管机构对经办机构和运行机构执法时，不能受其他机构、个人的左右，应保持相对的独立性。（4）基金运营安全性原则。维持社会稳定，保护国家、个人利益（5）基金运营谨慎性原则。监督机构应按照基金的安全性、流动性、效益性三大原则，合理设置有关监管指标。（6）科学性原则。基金管理时一门管理科学，融合了监管组织体系、监管方式体系、法律体系，以及管理运行预警体系和风险监测体系等。

社会保障基金监管的目标任务：

（1）维护劳动者的合法权益（2）建立健全社会保障基金的监管体系（3）确保社会保障基金的安全完整（4）实现社会保障基金保值增值（5）维护社会稳定（6）建立社会保障基金收支的反欺诈机制

社会保障基金监管方式：是指为履行基金监督职能，完成或达到基金监督任务或目的而采取的措施、方法，主要包括现场监管和非现场监管。主要内容包括：贯彻执行社会保障基金管理法律、法规和国家政策的情况；社会保障基金预算执行情况及决算；社会保障基金征收、支出及结余情况；社会保障基金管理的其他事项。

基金监管分类：1.从监管方式上分，分为（1）现场监管：劳动保障行政部门基金监督机构派人到被监督单位对被监督单位管理社会保障基金情况进行实地检查。主要包括定期监管、不定期监管和按《社会保障基金监督举报工作管理办法》的规定手里的举报案件查处。对社会保障基金的收缴、支付和结余基金管理等环节全过程的监管。（2）非现场监管：劳动保障行政部门保障基金监督机构对有关数据资料进行监察分析，掌握被监督单位管理和制度的运行状况，及时发现问题采取措施的一种远程监督。2.从时间序列分，事先控制，实时控制，事后控制。

适度的社会保险水平：（1）既保障公民的基本经济生活水平，又激励劳动者的劳动积极性（2）既保证社会稳定，又促进经济发展（3）既有利于社会公平，又有利于提高效率（4）既提高

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公民素质，又促进社会进步（5）有利于实现社会保险制度的周期平衡，避免出现财务危机，保证社会保险制度的良性运转。

社会保险水平超度：是指社会保险支出增长过快，超过国民经济能承受的水平，从而超过了应有的适度水平。影响：（1）社会保险支出过快，加上人口老龄化总体趋势和经济的周期性波动，往往导致社会保险的财务危机，危及社会保险制度的生存和发展。（2）社会保险支出危机必然带来政府的赤字和债务增加，影响政府的信誉，并最终转嫁给下一代承担。（3）社会保险水平超度引起雇主缴纳社会保险税费增加，这些增加的人工成本在不能完全转嫁给消费者承担时，必然引起生产成本上升，在国际市场上的竞争力下降。

边际经济理论与社会保障基金管理：社会保障基金的监管将会使社会保障基金的运营增加安全度和盈利性，从而产生较大的社会综合收益。但是监管本身需要较大的成本。因此，在构建社会保障基金的监管体系时，必须考虑其中的成本与收益间的平衡。当社会保障基金监管的边际成本与边际社会收益相等时，社会保障基金管理体系就达到最优状态。

农民工频繁退保问题：集权管理模式→信息不透明（无确定答案，自由展开）

社会保障基金的投资运营必须从运营模式的原则开始。在国际上存在着两种运营模式：一种是集中垄断运营模式，即有政府系统或政府授权的公营机构集中运营社会保障基金，如美国、新加坡等国家即采取这种模式。另一种是分散竞争式运营模式，它通常有政府根据法律规范的资格条件确定多家符合条件的私营机构来运营社会保障基金允许各机构之间开展竞争。 社会保障基金管理遵循的原则有：

一是依法管理，规范运行，即必须以法律法规为依据，按法定的程序和方式来管理社会保障基金。

二是坚持收支两条线，征收和支出适当分离。

三是实行运算管理，应根据社会保障的目标编制社会保障基金的年度与中长期收支预算。 四是严格监督，杜绝漏洞，这不仅是维护社会保障基金安全性的要求，也是追求基金效率性的需要。

征收的社会保险费存入财政部门在国有商业银行开设的社会保障基金财政专户。 社会保障基金与财政的关系：

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1.社会保障基金收支活动是国民收入分配和再分配的重要形式之一，因而是财政职能的重要组成部分。

2.社会保障事业如果发生支付危机，国家财政必然要担负最后的支付责任。

3.社会保障基金中有相当部分资金要由财政拨付。

4.没有财政参与管理的社会保障制度不健全、不安全。

社会保障基金预算缺乏监管：

1.擅自改变基金支出对象

2.存在挤占、挪用社保基金现象

3.未按规定预算执行

4.财政补助资金到位不及时，影响预算执行

社会保障基金监管的基本原则：

（一）法制性监管和政府行政性监管并立原则

（二）公正性原则

（三）独立性原则

（四）安全性、谨慎性原则

（五）科学性原则

社会福利基金：国家为了实施社会福利制度，满足人们的福利需求，通过各种渠道所建立起来的法定的专款专用的货币资金。 来源加：民间组织或个人自愿提供。

社会救助基金作为社会保障基金的一种，首先具有国家法定性是根据国家立法简历起来的，并通过相关法律法规规范基金的来源，筹集，储存，管理及运营等，以确保社会救助制度的正常运行。

社会保障基金投资：社保基金管理机构或委托的机构用社保基金购买国家政策和法律许可的金融资产或实际资产以使社保基金在一定时期内获取预期收益的基金运营行为。

社保基金投资运营的必要性：基金筹集模式看：现收现付，本期征收本期使用，不留积累，基金的存续期短，几乎不受通胀影响，对基金保值增值要求也不高。完全积累，基金存续期间长，并且在制度实施初期，基金累计数量较大，因而这种模式受通胀影响最大，如不能保证增值，就难以达到在预测期内不调整保险费率的预定目的，因此必须保证增值。部分积累制度也有一定的增值需求，因而社保基金投资是积累式基金筹集方式的客观要求。

日本养老储备金的投资运营新旧模式比较

旧模式缺点：1养老储备基金的管理和投资受到政府的过度干预，金融市场作用发挥不充分。 2过分腔调养老储备基金投资的社会责任，确保被保险人利益的根本目标被忽略了。

新模式优点：在一定程度上避免了旧模式导致养老储备基金投资产生亏损的两个根本弊端。 对各方在投资管理方面的责任尤其是在资产分配和风险管理方面的权限做出了较为明确的规定。新模式下的《投资基本政策》对于保证养老储备基金的保值增值能够发挥重要作用。 新模式缺点：1政府对养老储备基金的管理和投资仍然干预较多。2在规定的养老储备基金投资组合中，财政融资计划债券所占比例过大，风险分散不够。

社会保障基金财务信息披露的原则还要建立在成本效益原则和重要性原则之上。

负所得税政府对于低收入者按照其实际收入与维持一定社会生活水平需要的差额，运用税收形式，依率计算给予低收入者的一种补助办法。负所得税=收入保障数-（个人实际收入*负

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税率） 个人可支配收入=个人实际收入+负所得税

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