最新2010实施内部审计综合训练

打印本页综合训练（十四） [题目答案分离版]

[题目答案结合版]

A.整合测试设施（ITF ）；

B.输入控制矩阵；

C.平行模拟；

D.数据输入监控。

一、单项选择题

1、以下哪项计算机辅助审计技术可以在不具备计算机操作员知识的情况下，同时处理虚拟和实际数据

A.详细听取每个人的陈述，并调查事实；

B.告诉他们内部审计活动不涉及此类事情（对此类事情不感兴趣）；

C.建议他们此类事情最好通过管理渠道来沟通，并告知审计经理；

D.建议他们去找公司法律部门。

【正确答案】：A

【答案解析】：

2、在对限制进入的工作场地的控制进行实地测试时，有两名员工向内部审计师反映某工序所用的化学和其他症状。内部审计师应该：

3、货币单位抽样法（MUS ）是非常有用的，当内部审计师：

A.在测试应付账款余额；

B.无法处理累积总体项目；

C.希望从样本中发现几处重大性错误

【正确答案】：C

【答案解析】：

4、某人是外部评估小组的成员，在评估正在检查的内部审计活动的独立性时，他最不应考虑以下哪项

A.接触并经常与董事会、审计委员会或其他管治部门沟通；

B.对于填补内部审计部门的员工空缺职位，有必要考虑教育与经验标准；

D.关注金额高估。

【正确答案】：D

【答案解析】：

【答案解析】：

5、内部审计师在对货运部门进行运营审计。他从货运部门的文件中选择了45份货运日志作为样本，其日志的装运数量达到了日常限额。根据上述测试结果，内部审计师得出结论，货运部门在完成限额任效的。有关内部审计师的结论，以下哪项是准确的：

A.选择用以证实结论合理的样本量不适当；

C.内部审计师承担经营职责的程度；

D.检查内容应包括内部审计目标的范围和深度。

【正确答案】：B

B.货运部门在完成其职责方面是有效的；

C.这个结论打消了进行任何效率测试的念头；

D.上述答案都不正确。

【正确答案】：D

【答案解析】：

6、当前一项评估支付活动的业务表明在应付账款证实过程中存在大量的错误，它们导致了损失的折扣调整凭单和贷项通知单。由于例外的数字需要分析，一些业务工作时间已经花费在这个部分的预算上人员已经花时间观察每个凭单办事员执行的操作；对应付账款、采购和验收部门的交易文件进行抽样获得了关于交易量、错误纠正交易和损失折扣总量的系统统计量。到目前为止，在详细测试、观察和发现的各种错误的原因在这三个部门的任何一个中都还未得到充分确认。为确定这些错误的原因，首师应该采取的最适当的行动方向是：

A.询问和获得应付账款办事员以及处理这些交易涉及到的人的意见；

B.针对应付账款、采购和验收部门参与的交易中已经检查到的属性，扩大样本规模；

C.集中于现金支付检查的业务工作项目要求，争取从这些检查中发现任何相关信息

D.在和管理层的特别业务沟通中，描述到目前为止确认的与交易有关的问题，而不必说明原因或审计况所下的结论。

【正确答案】：A

【答案解析】：答案A正确，收集反馈的三种方法是观察、分析和询问。询问业务客户和组织内部的其员是还没有被应用的方法。

答案B不正确，扩大样本规模会产生关于这些属性的错误率的更真实的信息，但不会提供错误原因的反答案C不正确，现金支付检查会显示在实施证实过程和对系统进行修正之后的交易处理结果，这些信息错误原因的额外反馈；

答案D不正确，和管理层的业务沟通不会产生关于问题原因的额外信息。

7、内部审计小组制定了一个初步的调查问卷，要求用下面几种选择作答：

1．也许不是问题

2．有可能是问题

3．很有可能是问题

　以下哪项可作为调查问卷的一个例子：

A.趋势分析。

B.比率分析。

C.不引人注目的评定或观察。

D.评级尺度。

【正确答案】：D

【答案解析】：

8、决策者经常面对在众多的可行选择中选择其一的局面。他们的决策通常是在风险或不确定情况下做是说，对每个备选方案的结果缺乏完整和准确的了解。以下哪项是准确的：

A.在风险的情况下，每个备选方案都只有一个潜在的结果；

B.在不确定性的情况下，首要的任务是确定每个备选方案的多种可能结果的期望值；

C.在风险的情况下，决策仅依赖决策者的经验和直觉；

D.在不确定性的情况下，首要的任务是建立多种结果出现的主观概率。

【正确答案】：D

【答案解析】：

9、通用审计软件可以用于：

控制性测试实质性测试

A.可以可以

B.可以不可以

C.不可以可以

D.不可以不可以

【正确答案】：A

【答案解析】：

10、在审计一个计算机会计系统时，以下哪项有关平行模拟的说法是错误的：

A.管理者的计算机程序对交易进行重新处理；

B.审计期间的交易可能被重新处理；

C.只有实际的，而不是虚拟的交易被重新处理；

D.通常这种审计方法成本高昂。

【正确答案】：A

【答案解析】：

11、对计算机系统控制措施的测试：

A.可以只使用实际交易数据就可以完成，因为对于模拟数据的测试是没有依据的

B.既可以使用实际交易数据，也可以使用模拟交易数据；

C.是不现实的，因为计算机处理活动很少可以留下可见的证据；

D.是不明智的，因为这将破坏主文件中的证据。

【正确答案】：B

【答案解析】：

12、当审计师测试一个计算机会计系统的时候，以下哪项有关数据测试法的叙述是正确的：

A.必须测试每种类型的几个交易；

B.在审计师的控制下，由客户的计算机程序来处理测试数据；

C.测试数据必须包含所有可能的有效和无效情形；

D.测试的程序与客户经常使用的程序是不同的。

【正确答案】：B

【答案解析】：

13、以下哪项叙述最可能代表内部审计部门使用个人电脑准备的数据文件，相对于手工准备的数据文

A.精力主要放在编程过程的准确性，而不是每个交易的错误；

B.个人电脑准备的数据文件通常更容易地被非法的人进入和修改；

C.以不同方式处理类似交易的随机错误更大；

D.通常更难比较文件中的信息与物理盘点资产。

【正确答案】：B

【答案解析】：

14、以下哪项不是在审计过程中使用计算机的一个优点：

A.审计师可以独立于被审计者而工作；

B.可以从远程看到工作底稿，从而节省了出差成本；

C.审计师可以在很远的地方进入交易记录；

D.如果需要，审计师可以更改公司数据。

【正确答案】：D

【答案解析】：

15、现代技术使得进行无纸化审计成为可能。例如，在进行以计算机为基础的客户的应收账款的审计可以使用微型计算机直接进入应收账款账户，将选择的客户记录拷贝到微型计算机中，进行审计分析是使用无纸化审计应收账款账户的优点：

A.它减少了对支持性凭证的测试数量；

B.它允许使用电子表格工作底稿立即处理审计数据；

C.它增加了每个审计师所必备的技术和技能；

D.它允许对客户账户的直接确认。

【正确答案】：B

【答案解析】：

16、内部审计师越来越多的开展与组织的环境工作有关的审计。以下哪项没有说明这类环境审计的目

A.确定环境管理系统是否适当且恰当运行，以管理未来的环境风险；

B.确定是否将环境问题作为经济决策的考虑内容；

C.确定组织的当前活动是否遵守现有的法律；

D.确定组织是否将成果重点放在确保其产品对环境无不利影响方面，确证产品和化学的限制都已达到

【正确答案】：B

【答案解析】：

17、某内部审计师正在评价车辆调配厂经营的效果和效率。业务工作方案包括运用分析性程序观察大的主要制造费用的趋势。该趋势表明下列各项有关的费用支出较去年有重大增长:(1)正使用的车辆数；行里程数；(3)设备使用年数；(4)环境状况。内部审计师的调查指出厂里聘用了两家新的维修组织。所的费用单据账项均完整，但在单据上发现维修报告的车辆牌号与正在使用的车辆不一致。审计师可能程序包括:

①与维修部门的负责人讨论此事并要求做出解释；②编制正开展的维修项目清单

较；③对车辆的车票进行分析来确定其中是否隐藏着需要注意的问题；

④审核截止日报告，确定所维修的车辆在维修日期并未在使用中；⑤审核派遣时

使用的同时，维修部门报告中将其列为维修的情形；

⑥与厂里安全部门讨论。

上述行动中，应采用怎样的优先顺序：

A.①，⑥，和④；

B.④，⑤，和⑥；

C.⑥，⑤，和②；

D.②，③，和④。

【正确答案】：B

【答案解析】：

18、下列哪种情况是上述病毒出现的征兆：

A.电压猛增，从而损坏计算机设备；

B.未知原因的数据丢失和改变；

C.不完全的备份、恢复和权变计划；

D.大量由于未授权的软件使用而造成的侵犯版权事件。

【正确答案】：B

【答案解析】：

19、某制造公司的总经理成立了一个由高级管理人员组成的小型委员会，目的是对一大型新建工厂的估并且做最后的选择。关于总经理制定决策的方法下列哪项正确？

A.获得委员会无争议批准的地址应该被推测为最佳选择

B.委员会做出的决定比由一名执行官做出的决定会遭到更多的反对

C.委员会成员趋向于鼓励他们中的创造性思维和创新观点

D.委员会制定决策这一事实掩盖了个人应负责任的作用

【正确答案】：D

【答案解析】：

20、在审计某公司的应付账款时，不适合应用个人电脑的情况是：

A.加总明细账金额，并将总额与总账金额相比较；

B.为应付账款周期中所应用的信息系统制作流程图；

C.将已支付货款的卖主名址与得到授权的主文件相比较，并将卖主地址进行比较，确定是否存在重复

D.将所有发票价格与授权价格清单进行比较，根据比较所发现的错误，调整公司总账的应付账款。

【正确答案】：C

【答案解析】：

21、关于为了证实应付账款清单而使用的分析性程序，以下描述最恰当的是：

A.比较清单中项目与应付账款总账或未付款凭单文件。

B.比较清单余额与上一年余额。

C.比较从抽取的债权人处收回的函证结果与应付账款总账。

D.审查供应商发票金额与清单中抽取的项目是否一致。

【正确答案】：B

【答案解析】：

22、内部首席审计执行官设置了一套电算化的展开式分析表，以便对组织内不同部门进行风险估计。析表包括下列因素：

①部门经理完成利润指标的压力；

②经营活动的复杂程度；

③部门员工的胜任程度；

④部门内会计账户受主观影响的余额，例如退休后津贴等费用账户即受管理当局决策影响。

内部首席审计执行官召集了审计管理层的会议，以达成对部门员工胜任情形的共

执行官，或者由负责具体部门审计的审计经理按高、中、低来估定。首席审计执行官对各因素设定了权数，然后计算出综合的风险系数。

下列关于风险估计程序的陈述中，正确的是：

A.风险分析是不恰当的。因为它混同数量因素与质量因素，所以不可能进行预期值的计算；

B.将各因素按高、中、低等离散水平来测定风险的风险估计程序是不适当的，因为风险级别不可量化

C.权数的确定具有主观性，必须通过多元回归分析等程序来确定；

D.通过主观的集体共识来评估员工的胜任情况是恰当的。

【正确答案】：D

【答案解析】：

23、以下哪项活动既能代表适当人事部门职能，又能防止薪金舞弊：

A.薪金支票的发送；

B.加班时间的授权；

C.薪金增减的授权；

D.未记名薪金支票的收集和保留

【正确答案】：C

【答案解析】：

24、某报纸的头版报道某国际性非盈利机构的总经理一直为私人目的而花费该机构的资金。基于正在行审计，某内部审计师有足够证据证明文章中的报道。该报社的一位记者想证实此事而采访他。这位最适当的反应是：

A.和盘托出，因为内部审计师讲的是与总经理个人有关的事，与该机构无关。

B.将这一要求交由审计委员会或董事会处理。

C.提供有关资料但不标明出处，使文章不能明确指出信息的来源。

D.以调查不全面而推托。

【正确答案】：B

【答案解析】：

25、内部审计师在以下哪种情况下有责任向管理高层和审计委员会报告舞弊情况：

A.在合理程度上确认组织发生了严重的舞弊现象时；

B.内部审计师已报告了所有可疑活动；

C.在确认并调查违规交易时；

D.针对可能存在舞弊的交易的核查已经完成。

【正确答案】：A

【答案解析】：

26、以下审计委员会的哪项活动最有利于内部审计活动：

A.审批业务工作方案；

B.确保外部审计师在任何时候都能依赖内部审计活动的工作；

C.在业务报告公布前，审核并认可所有的内部审计业务报告；

D.支持对内部审计活动提出的建议的落实情况进行恰当的监督。

【正确答案】：D

【答案解析】：

27、对舞弊存有怀疑的内部审计师应该：

A.确定损失已发生；

B.与参与资产控制的人员访谈；

C.确认受该案件牵连的人员；

D.内部审计师可以就此情形下需要开展的调查活动提出建议。

【正确答案】：D

【答案解析】：

28、如果营销部门存在舞弊，以下哪项超出了内部审计师的责任范围：

A.向舞弊者通告其要承担的法律责任；

B.确定舞弊行为的影响；

C.与恰当的管理层面讨论舞弊行为；

D.将舞弊行为写进报送审计委员会的报告。

【正确答案】：A

【答案解析】：

29、采购代理商从供应商那里收受了贵重的礼物，作为回报他将一笔大额的业务给了该供应商。以下策最能有效的防止该类事件的发生：

A.所有超出特定金额的采购都要经有关人员的批准，该人员确定采购是否符合预算规定；

B.重要的大额采购应定期从至少两个不同的渠道采购，以便提供供应上的保障；

C.应对采购部门分权，以便每位部门经理或管理人员自行采购；

D.应征求采购竞标价，以最大程度地使采购价切实可行。

【正确答案】：D

【答案解析】：

30、某政府承包商的审计师发现了舞弊活动。该公司有专门调查舞弊的部门。审计师与高层管理人员调查部门都进行了沟通，此后，调查工作交给了专门调查部门。但是，一个月以后，高层管理人员已门调查部门停止调查。那么，审计师应该：

A.马上将此种情况和审计师的发现向审计委员会报告；

B.马上将此种情况和审计师的发现向相关政府监管部门报告，因为审计师不能明知故犯，成为非法活

C.不采取任何进一步的行动。审计师已将舞弊活动的性质向公司内部恰当主管报告；

D.将审计发现通报外部审计师，因为外部审计师应该知悉任何已经发生的舞弊行为

【正确答案】：A

【答案解析】：

31、订货数量在很多行业中，竞争加剧、技术创新、从大量标准化生产转向客户化生产增加了对生产产系统灵活性的需要。为适应这些变化，组织对自动化和在经营中使用现金技术的依赖增加了。下面动化和先进的技术的例子？

A.弹性制造系统（FMS）

B.适时制生产系统（JIT）

C.主预算系统（MBS）

D.经济订货批量（EOQ）

【正确答案】：A

【答案解析】：

32、公司内部审计部门已初步断定,公司内部的一个重要部门存在不当会计做法.此后,公司总裁指示首官;停止针对该领域的任何一步调查,不要将此问题向外部审计师通报,以保持内部审计职业的保密性,针席审计执行官可以采取的最恰当行动是:

A.将总裁的上述指示向国际内部审计师协会报告,并请求后者提供职业道德解释和指导。

B.告知总裁,内部审计部门将把此种限制审计范围的做法向审计委员会主席报告。

C.继续调查上述领域,直到搞清所有事实,并在审计业务工作底稿中记录所有相关事实。

D.将上述问题通报外部审计师.以避免为公司可能存在的犯罪行为推波助澜。

【正确答案】：B

【答案解析】：

33、主管审计师刚收到下一个业务以及已指定的审计小组的通知，那么确定审计时间预算的恰当阶段

A.在内部审计活动的业务工作进度表的形成期

B.初步调查之后；

C.最初计划会议期间；

D.所有现场工作结束以后。

【正确答案】：B

【答案解析】：

34、以下哪项是对初步调查的最佳描述:

A.采用标准化的调查问卷来了解组织的管理目标；

B.对关键员工的工作态度、技能和知识等方面进行的统计抽样；

C.对财务控制系统进行“穿行测试”，确认风险和相应的控制措施；

D.为确认业务的重点领域，用于熟悉活动和风险的一个过程。

【正确答案】：D

【答案解析】：

35、下列哪项计算机辅助审计技术中，审计师使用控制程序：

A.整合测试设备；

B.平行模拟；

C.数据测试法；

D.程序编码测试。

【正确答案】：B

【答案解析】：

36、以下哪项活动违反了独立性原则:

A.审计师马上就要提升负责某个分部，但仍继续对该部门实施审计；

B.由于预算限制而缩小审计范围；

C.参加特别小组，对新的配送系统的控制标准提出建议；

D.在采购代理执行合同之前检查合同的初稿。

【正确答案】：A

【答案解析】：

37、口令是以下哪种控制的例证？

A.物理控制

B.编辑控制

C.数字控制

D.访问控制

【正确答案】：D

【答案解析】：

38、信息的哪种特征可以通过带有标记的原始凭证来满足：

A.充分性；

B.可靠性；

C.相关性；

D.有用性。

【正确答案】：B

【答案解析】：

39、某跨国公司的首席审计执行官需要组建审计小组，对新近收购的另一个国家的子公司进行审计，素应予以考虑：

Ⅰ.地方习俗。Ⅱ.内部审计师的语言能力。Ⅲ.内部审计师的经验。Ⅳ.货币的汇率。

A.Ⅰ，Ⅱ，Ⅲ；

B.Ⅱ，Ⅲ，Ⅳ；

C.仅有Ⅰ和Ⅲ；

D.仅有Ⅰ和Ⅱ。

【正确答案】：A

【答案解析】：

40、以下哪项最不可能在预备业务会议的议程中讨论：

A.业务的目标和范围；

B.所需的记录的客户人员；

C.抽样计划和关键标准；

D.预期的开始和结束日期。

【正确答案】：C

【答案解析】：

41、根据样本信息推断总体均值的置信区间为90%，意味着有90%的机会是：

A.估计值等于总体均值的真值；

B.实际总体均值不超过置信区间的最大下限；

C.标准差不大于总体平均值的10%；

D.实际总体均值存在于给定的置信区间内。

【正确答案】：D

【答案解析】：

42、首席审计执行官正在面试一名应聘者。首席审计执行官认为这名申请者熟练掌握了内部审计技术务知识，不过，申请者在经济学和信息技术方面的知识很有限。以下哪项行动最适当：

A.由于缺乏内部审计专业实务标准所需的知识，因而拒绝其申请；

B.尽管应聘者缺乏一些基本领域的知识，但仍可以为申请者提供一个职位；

C.鼓励申请者接受经济学和计算机方面的培训，然后重新应聘；

D.如果部门的其他员工掌握了充分的经济学和信息技术方面的知识，可以为申请者提供一个职位。

【正确答案】：D

【答案解析】：

43、某大型制造公司的首席审计执行官考虑修改本部门审计章程中关于审计师教育与经验最低要求水定。首席审计执行官希望改为要求所有内部审计师均具有会计方面的专业训练，以及审计方面的职业注册内部审计师(CIA)、特许会计师(CA)。这项要求的不利影响包括:

A.该政策可能对内部审计活动开展公司的财务与会计系统的质量检查的能力有负面影响；

B.该政策不会促进内部审计活动的职业化进程；

C.当内部审计活动不具备某些特定业务所要求的技术、知识与其他能力时，该政策会阻碍内部审计活服务提供者；

D.由于内部审计活动的专业特长和知识背景过于狭窄，该政策限制了内部审计活动可以开展的服务范

【正确答案】：D

【答案解析】：

44、如果内部审计活动不具备完成特定任务的技能，应从哪里找寻外部服务提供者：

Ⅰ．组织的外部审计机构。

Ⅱ．外部咨询机构。

Ⅲ．业务客户。

Ⅳ．学院或大学。

A.Ⅰ和Ⅱ。

B.Ⅱ和Ⅳ。

C.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ。

D.Ⅰ、Ⅱ和Ⅳ。

【正确答案】：D

【答案解析】：

45、在编制业务工作方案时，以下哪个方案不是必需的：

A.开展初步调查；

B.从以前的业务沟通中检查重要的内容；

C.编制预算，确认所需要的资源成本；

D.通过检查管理层制定的既定标准来确定经营目标是否完成。

【正确答案】：C

【答案解析】：

46、以下哪项是对审计目标的表述：

A.观察每天的现金收入储蓄情况；

B.分析现金短缺模型；

C.评价现金收入是否得到了充分的安全保护；

D.逐月重新计算银行对账单。

【正确答案】：C

【答案解析】：

47、内部审计师应该采取哪项行动从业务工作方案中发现已被遗漏的业务范围：

A.将问题记录在业务工作底稿中，在得到了有关的指示后再进一步采取行动

B.不管完成业务所需增加的时间，开展额外的工作；

C.按计划继续业务，并在随后的业务中包括未预期到的问题；

D.评价按计划完成的业务是否是适当的。

【正确答案】：D

【答案解析】：

48、假定组织安排你来组建内部审计部门。你最有可能聘用以下哪类人员：

A.每位掌握了处理所有业务所需技能的内部审计师；

B.没有经验的人员，并按组织希望的方式培训他们；

C.拥有会计学学位的人员，由于多数内部审计工作与会计学有关；

D.从整体上拥有开展内部审计活动的职责所需的知识和技能的内部审计师。

【正确答案】：D

【答案解析】：

49、内部审计师需要正确评价以下哪个学科：

A.内部审计程序与技术；

B.会计原则与技术；

C.管理原则；

D.营销技术。

【正确答案】：B

【答案解析】：答案A不正确，内部审计师应熟练地运用内部审计标准、程序与技术，而非作出正确评

50、内部审计师应该掌握除以下哪项以外的所有内容：

A.熟练应用内部审计标准；

B.理解管理原则；

C.保持良好个人关系的能力；

D.用量化方法开设培训课程的能力。

【正确答案】：D

【答案解析】：

51、以下哪项有关审计师的应有的职业审慎性的陈述是准确的：

A.内部审计师在沟通业务结果之前应该开展详细的测试；

B.在内部审计师绝对确信某项内容时，才可以在业务沟通中提及该项内容；

C.绝不应该将业务沟通看作是对有关内容提供了绝对正确的事实；

D.内部审计师没有责任对改进提出建议。

【正确答案】：C

【答案解析】：选项A，沟通业务结果就是就是对审计发现进行沟通，在实施审计过程中当然要进行实了，这是必做的，所以有无谨慎性都要做。所以不选A.

52、内部审计章程是影响内部审计活动独立性的重要因素之一。以下哪项最不可能成为章程的组成部

A.对组织记录的接触；

B.内部审计活动的范围；

C.首席审计执行官的任期；

D.对组织人员的接触。

【正确答案】：C

【答案解析】：

53、由董事会批准的内部审计的书面章程正式界定了内部审计活动的目标、权限和职责，加强了内部的：

A.应有的职业审慎性；

B.熟练性；

C.与管理层的关系；

D.独立性。

【正确答案】：D

【答案解析】：

54、内部审计师应逻辑地思考问题。以下哪种情形表明内部审计师得出了不合逻辑的结论：

A.内部审计师利用分析性程序估计销售账户余额的准确性，没有发现重大差异。在此基础上，内部审始记录一定是准确的；

B.内部审计师运用通用审计软件抽样进行函证，在函证回复的基础上，审计师断定账面的应收款是存

C.内部审计师观察客户的实物盘存过程，记录了存货的测试数量，并将这些测试存货追踪到年底的存发现例外。审计师断定账面的存货是存在的；

D.内部审计师检查了2009年1月的销售额记录，发现其中不包括2008年的销售额，审计师断定2008年

【正确答案】：D

【答案解析】：

55、内部审计部门使用整合测试法（ITF）对其薪金处理进行测试。内部审计部门确认了计算机程序中键控制与处理步骤，设定了测试数据来测试计算机程序，并提交了整年的测试交易。假定内部审计师中未发现任何差异，他们可以得出以下哪项结论：

A.该系统准确地计算了员工全年的工作时间，并且这些工作时间数已恰当地送交薪金部门并得到了准

B.所有员工的全年工资都是准确支付的，并且这些支付是准确计算的；

C.计算机化的应用软件及其控制程序在过去的年份里对工资的处理是准确的；

D.以上答案都正确。

【正确答案】：C

【答案解析】：

56、审计经理正开展内部质量评估业务以确定内部审计业务恰当并充分地按计划执行的程度。对于审计划不充分的地方，他可能是发现了以下哪方面的信息：

A.审计业务开始时，审计工作的目标和范围没有清晰界定；

B.由于未预期到的阻碍使审计预算超支15%；

C.内部审计师没有对大量的审计活动的每个单项工作目标进行评价；

D.审计工作方案往往是逐渐形成的，很少预计到所有可能碰到的情况。

【正确答案】：A

【答案解析】：

57、作为评估安全管理项目这一业务的一部分，内部审计师与负责编写、发布和维护安全程序的人员。尽管内部审计师主要的兴趣是确认保证程序正在被应用的控制，但是该人员有很多信息，并且似乎的大部分告诉内部审计师。为确保不会遗漏重要信息，内部审计师应当：

A.记录下该人员所讲的一切。如果内部审计师不能跟上速度，可以要求暂停，然后跟上。在面谈之后师仔细检查整个记录并且有信心发现关键信息；

B.录下谈话，过后从中提取相关信息

C.不从大量信息中进行挑选。重新就此话题访问该人员的上级，那时再获取所需的任何信息；

D.在谈话过程中，努力预期如何切入主要兴趣所在

【正确答案】：D

【答案解析】：

58、某内部审计师运用每单位均值抽样计划来估计维修复印机的平均成本。样本量是50，总体规模是的平均值是$75，标准离差是$14，平均数的标准离差是$2，在置信水平为95%（Z=2）时，置信区间

A.$47--$103

B.$71--$79

C.$61--$89

D.$73--$75

【正确答案】：B

【答案解析】：

59、在审计抽样中可能会发生两类风险：第一类风险和第二类风险。这些风险：

A.直接来源于内部审计师取得的样本不能代表总体的概率；

B.可以通过运用更可靠、更昂贵的审计程序来降低；

C.其重要性是由根据不正确的样本得出的结论的经济后果确定的；

D.分别指（1）内部控制失败的风险；（2）结果错误没有被发现的风险。

【正确答案】：A

【答案解析】：

60、监督应付账款部分的内部审计师为何不应开展那部分业务的保证检查：

A.由于没有办法来衡量内部审计师是否在合理的期间确立了独立性；

B.在合理的期间过去后才能对那部分业务进行保证检查；

C.直到由外部审计师进行的下一年度的检查为止；

D.直到新的监督人员很清楚地承担了责任为止。

【正确答案】：B

【答案解析】：

61、某公司正组建一个内部审计部门。由于在此之前主计长不具有内部审计师的经验，故建议首席审外部审计师汇报；但首席审计执行官可直接向主计长报告任何重大事项，主计长再将这些关注事项报。以下哪项陈述是准确的：

A.由于首席审计执行官可以直接与董事会联系，内部审计活动具备独立性；

B.由于首席审计执行官向外部审计师汇报，内部审计活动不具备独立性；

C.由于主计长没有内部审计师的经验因而内部审计活动不具备独立性；

D.由于公司没有要求首席审计执行官必须是注册内部审计师，因而内部审计活动不具备独立性

【正确答案】：B

【答案解析】：

62、根据资料回答问题

内部审计主管正在复核某一审计的执行情况，这项审计是由三位进行轮岗任职的

作六个月之后，他们就会回到原来岗位。他们每个人都有相当丰富的经验，而且很快能提升为原来岗理人员。为了锻炼他们的分析性决策能力，审计主管抽取了一些旧的审计工作底稿，删除了相关的复论，要求他们说明这些工作底稿中的证据违反了哪些证据标准。

判断以下题中违反了选项中哪项证据标准。如果题中不止违反了一个标准，则将

违反证据标准，则选择d。

在审计计划阶段，审计人员对于车辆维修部门进行实地观察，并将下列陈述作为

“我们注意到维修车库的条件非常恶劣，周围的栅栏需要修理。”

A.充分性；

B.可信性（可靠性）：

C.相关性；

D.不违反标准。

【正确答案】：D

【答案解析】：

63、根据资料回答问题

内部审计主管正在复核某一审计的执行情况，这项审计是由三位进行轮岗任职的

作六个月之后，他们就会回到原来岗位。他们每个人都有相当丰富的经验，而且很快能提升为原来岗理人员。为了锻炼他们的分析性决策能力，审计主管抽取了一些旧的审计工作底稿，删除了相关的复论，要求他们说明这些工作底稿中的证据违反了哪些证据标准。

判断以下题中违反了选项中哪项证据标准。如果题中不止违反了一个标准，则将

违反证据标准，则选择d。

在对某分部的销售费用的有效性和合理性进行审计时，审计人员的证据包括：

1．分析比较广告支出以及购物方式和商品销售的变化； 2．直接观察所使用的各种广告媒介；3．审查一般公众对营销计划反应的市场调查。

A.充分性；

B.可信性（可靠性）；

C.相关性；

D.不违反标准。

【正确答案】：D

【答案解析】：

64、一名内部审计经理正在复核由职员编写的工作底稿。下列哪项复核说法是正确的？

A.每份工作底稿应该包括与该审计工作相关的实际和计划时间。

B.工作底稿包括被审计单位的所有表格和指令的复印件，会构成“不必要”的和过度文档。

C.当审计目标已经达到时，结论不需要记录在工作底稿中。

D.每个工作底稿中都应该包括在审计执行过程中被审计单位合作情况的陈述。

【正确答案】：B

【答案解析】：

65、根据资料回答问题

内部审计主管正在复核某一审计的执行情况，这项审计是由三位进行轮岗任职的

作六个月之后，他们就会回到原来岗位。他们每个人都有相当丰富的经验，而且很快能提升为原来岗理人员。为了锻炼他们的分析性决策能力，审计主管抽取了一些旧的审计工作底稿，删除了相关的复论，要求他们说明这些工作底稿中的证据违反了哪些证据标准。

判断以下题中违反了选项中哪项证据标准。如果题中不止违反了一个标准，则将

违反证据标准，则选择d。

该组织的存货由三位生产经理管理。审计人员每年都要对产成品存货实施标准的

过程中，审计人员注意到产成品存货量异常大，销售量与上一年差不多，销售退回和折让看上去也很人员对一些产成品存货卡片实施了常规的随机抽样进行重新计数，没有发现差异。接着又将测试扩展料和10个在产品卡片，也未发现差异。在工作底稿中审计人员这样陈述：

我们对产成品存货的标准测试未发现存货计数上的例外，我们又将今年的测试扩

例外。在审计过程中，找不到一位负责存货的经理，但是分部秘书表示操作标准都已存档。看起来大标准有充分的认识和了解。

以下哪项信息标准有可能没有被违反：

A.充分性；

B.可信性（可靠性）；

C.相关性；

D.违反了所有标准。

【正确答案】：D

【答案解析】：

66、银行业面临的一种批评是：贷款委员会并未恰当地履行其职能，其中包括检查贷款申请，确定既实际存在，在同意贷款前评价相关风险等。在收集有关贷款委员会是否有效运作的证据时，内部审计

A.询问贷款业务方面的经理人员，以确知他们各自作出的贷款建议是否被采纳；

B.将已发放贷款总额与受拒贷款总额相加之和与提交贷款委员会批准的贷款总额核对；

C.检查各项具体贷款项目上的委员会成员签名，并确定在各项会议上贷出的贷款金额以及在审批各项花费的时间；

D.上述各项。

【正确答案】：C

【答案解析】：A不正确，是否采纳无法判断贷款委员会的执行的有效性，没有进行深入的分析，比如采纳的原因等等。 B不对，没有采纳的和被采纳的之和肯定是等于申请的，两者核对没有效果。

67、以下哪项表明市场部可能存在舞弊？

A.有些向新供应商支付的较大数额货款没有文件记录。

B.某经理的生活方式似乎超过了一个市场部经理薪金所能提供的生活方式。

C.为了鼓励创新，管理者创造了一个“相当宽松”的控制环境。

D.以上三项都对

【正确答案】：D

【答案解析】：

68、要防止有人通过向子虚乌有的卖主发送采购定单的方式进行舞弊，以下哪种控制程序效果最差?

A.要求所有物资都必须向得到授权的卖主采购，而且负责维护该清单的人不能同时负责发出采购定单

B.要求只能根据实际生产情况，对业经批准的卖主支付货款；

C.要求出售给公司生产材料的所有主要卖主都与公司签署合同

D.要求每个月的总采购额不得超过该月的采购总预算

【正确答案】：C

【答案解析】：

69、内部审计师正计划对质量控制部门进行审计，以下哪项文件最不可能用于初步调查问卷的编制工

A.质量控制文件的分析；

B.永久性审计档案；

C.以前的审计报告；

D.对质量控制部门的管理章程。

【正确答案】：A

【答案解析】：答案A正确，调查是在不加详细核证的前提下对被审计活动收集信息的过程。（实务公A1-2）。质量控制文件的分析是现场工作的组成部分，不可能在初步调查中进行。答案B、C和D不正帮助取得客户对控制问题的评论和建议，取得有关控制的初步信息，并确认业务重点的范围。

70、首席审计执行官在制定审计计划时大多采用风险评估的方法，因为它提供了：

A.一种系统化的评估程序，并结合了对可能不利情形的专业判断

B.一张对组织有潜在不利影响事项的清单

C.组织内可审计活动的清单

D.某事件或行动对组织造成不利影响的可能性

【正确答案】：A

【答案解析】：

71、如果内部审计师怀疑存在舞弊行为，他应该

A.确认已经发生的损失。

B.与控制资产的人员会谈。

C.确定可能与该事件有牵连的雇员。

D.建议不论在何种情况下都有必要进行调查。

【正确答案】：D

【答案解析】：

72、风险评估程序的第一步是将组织内可审计活动进行识别和分类。下列哪项不应作为可审计活动？

A.审计委员会为其召开的一次季度会议而制订的会议日程

B.总分类账余额

C.电算化信息系统

D.与本组织有关的法律及法规

【正确答案】：A

【答案解析】：

73、某内部审计师发现了一些表明被审计单位可能存在非法行为的事实，鉴于无法证实违法行为的发不向高级管理层说明这些事实。但该审计师认为，一旦与这些未作报告的事实相关的问题出现了，他真实地回答这些问题。该审计师的这一行为：

A.未违反《职业道德规范》与标准，因为保密性原则优先于其他原则

B.未违反《职业道德规范》与标准，因为审计师已保证充分、真实地回答相关的任何问题

C.已违反《职业道德规范》，因为非法行为应当报告给适当的法规监管机构，以防止潜在的指控其犯讼。

D.已违反《标准》，因为在可能存在舞弊的情形下该审计师应当通知组织内部适当的权力机构。

【正确答案】：D

【答案解析】：

74、下列哪一个概念能区分计算机审计工作底稿的保存和传统纸性工作底稿的保存的不同。

A.把审计分析、结论和建议归档保存在电子媒介中，并因此涉及计算机系统控制和程序

B.所有支持审计发现的有关证据予以复制，以便在审计总结会议中提交给本地的管理当局或其他接收人

C.电算化的数据文件能在计算机审计程序中运用

D.审计程序可以标准化，从而消除在各地进行初步调查的需要

【正确答案】：A

【答案解析】：

75、管理人员注意到某部门最近开支增加，利润降低，要求内审部门进行经营审计。管理人员希望该完成，并要求内审部门投入一切可能的资源。但内部审计师认为时间上有矛盾，因为内审部门此时正员会下达的一个重要的合规性审计任务。在决定应先进行哪一项审计任务时，审计人员应评估这两个来决定先后顺序。

在决定是否将现有的内审资源从正在进行的合规性审计转换到管理人员所要求的

不重要？

A.一年前外部审计师对该部门进行的财务审计

B.与合规性审计有关的潜在的错弊

C.该部门去年的费用水平增加

D.与合规性审计有关的潜在的重大违规罚款的可能性

【正确答案】：A

【答案解析】：

76、管理当局要求对促销费用进行审计。为刺激需求，销售部门在新产品的销售过程中发放了贵重的促销活动似乎很成功，但管理当局认为代价过高。为测定促销活动的有效性，以下审计程序中效果最

A.把促销期间的产品销售量与非促销假期的销量相比较

B.比较促销期前后销售产品的单位成本

C.分析促销期间的边际收入和边际成本，并与促销前的情况相比较

D.对销售部门认为促销获得成功的理由进行审核

【正确答案】：B

【答案解析】：

77、某金融机构的内部审计师正在对该机构的投资和贷款业务进行审计在上一年度，该机构在监控投务量方面采用了新的政策和程序。审计人员还了解到该机构在去年投资于一些新型的金融工具，并运衍生金融工具来适当地防范风险。审计委员会对下面的现象表示关注：财务机构为追求短期利润目标高风险的贷款，为证实这一点，以下审计程序哪一项提供的审计证据最少？

A.对（利息收入/投资额）比率进行分析性复核，并与同行业相比较

B.选取本期贷款的随机样本，并就贷款风险与两年前的贷款随机样本进行对比

C.进行分析性复核，并编制一份图表，以比较过去十年的利息收入

D.对过去五年的利息收入进行时间序列的多元回归分析，分析的因素包括：市场利率、贷款总额规模加的贷款额

【正确答案】：C

【答案解析】：A．不正确。与同行业的比较是分析性复核的一种，可以看出投资机构是否从事了高回（高回报与高风险相关）

B．不正确。与本企业的历史比较也是分析性复核的一种，同样可以看出风险是否变化。

C．正确。仅仅比较投资收益和审计目标不相关，以为可能由于投资额的不同导致收益的不同，应该收D．不正确。这种分析可以看出收益的变化以及这种变化的原因。

78、选择供应商发票的随机样本并将他们与采购订单相比较，可以提供保证

A.没有收到重复发票

B.支付的是经授权的发票

C.发票是用于授权采购

D.没有发生重复支付

【正确答案】：C

【答案解析】：

79、如果某金融机构通过多计每笔贷款的利息收，少计本金的偿还，高估利润，则以下哪一项审计程发现这个错误？

A.进行分析性检查，将本期利息收入占贷款总额的百分比和前期的利息收入比率进行比较

B.利用整体性测试法（ITF）并且提供整体测试法文件包中支付的各种贷款利息，以确定这些记录是否

C.利用测试数据，并且提供测试文件包中支付的各种贷款利息，以确定这些记录是否正确

D.利用通用审计软件来挑选在这一期间偿还贷款的随机样本，计算正确的分类账数额，追踪计入各种账过账过程

【正确答案】：A

【答案解析】：

80、以下哪项记录提供了关于应收账款存在性和计价的最有说服力的审计证据？

A.有客户提供的已审计过的财务报表支付的赊销批准文件

B.被审计单位记录中开始客户的销售发票副本

C.直接从客户处取得的肯定式函证回函

D.记录中与赊销相关的客户采购订单

【正确答案】：C

【答案解析】：

81、您将以支票的代表性样本为基础审计对卖主发票付款的及时性，样本总体由967张连续编号的支票些支票已经记录在应付账款账户。抽取支票样本的最适当的方法是

A.分块抽样

B.等距抽样

C.简单随机抽样

D.分层抽样

【正确答案】：C

【答案解析】：

82、对验收部门进行内部审计的一个目标是确定负责验收的职员在填写验收报告中的“实际收到数量”以立地清点新到货物的数量。以下哪项是证明已经做过清点的最具说服力的证据？

A.验收部门主管根据个人观察认定清点已经进行的保证

B.检查所有验收报告上的某验收员的首写字母以证实实施了清点这一事实

C.由仓库主管证实，永续存货的准确性与已收数量方面分录的可靠性有关

D.内部审计师在审计过程中的定期观察

【正确答案】：D

【答案解析】：

83、哪一种控制自我表现评价方法假定管理人员和工作小组成员了解风险和控制概念,并且在交流过程概念?

A.管理部门进行分析的方式

B.管理部门进行分析的方式和促进小组探讨班方式

C.管理部门进行分析的方式和调查方式

D.所有自我评价程序

【正确答案】：D

【答案解析】：

84、根据《专业实务框架》，绩效审计的最终审计报告中应排除以下哪项内容?

A.建议和结论

B.内部审计师不偏不倚的结论

C.及时相关的信息

D.与非法行为有关的信息

【正确答案】：D

【答案解析】：

85、一个公司拥有一个非常大型的广泛分布的内部审计部门。管理层决定实施一套计算机系统来方便的沟通。系统说明要求每个审计师可以方便地发送、编辑和回答消息。信息的传输必须迅速，而且准本必须低廉。以下哪种系统最好地满足系统说明：

A.工具软件；

B.BBS系统

C.电子邮件系统

D.PBX

【正确答案】：C

【答案解析】：

86、为保证在业绩评价时建立高效和有价值的目标，内部审计主管需制定的目标是：

A.恰好超出下属能达到的目标

B.定性目标和大致目标

C.基于优秀人员的工作量而制定的

D.具体、客观和可证实的目标

【正确答案】：D

【答案解析】：

87、以下哪项是在审计过程中，审计师使用计算机辅助审计技术的最大担心：

A.审计师文档；

B.系统效率；

C.数据真实性；

D.拒绝和推迟数据项控制。

【正确答案】：C

【答案解析】：审计师需要依据获取的证据来评价事物，要强调证据可靠性，那么数据的真实性是对最重要的，也是最关心的。

88、在计划审计业务时，调查不会对以下哪项有帮助：

A.取得业务客户对控制问题的评论和建议；

B.取得控制的初步调查；

C.确认业务重点的范围；

D.评价控制的充分性和有效性。

【正确答案】：D

【答案解析】：

89、内部审计师需要精通以下哪个学科：

A.内部审计程序与技术

B.会计原则与技术

C.管理原则

D.营销技术

【正确答案】：A

【答案解析】：答案A正确，在开展业务时需要熟练应用内部审计标准、程序和技术。熟练性是指针对的情形应用已有知识并在没有广泛借助他人技术研究和协助的条件下处理这些情形的能力（实务公告答案B不正确，内部审计师只有在大量地用到财务记录与报告时才需要精通会计原则与技术；

答案C不正确，内部审计师要理解管理原则，而非精通；

答案D不正确，内部审计师通常不需要在营销技术方面很精通。

90、某金融机构的内部审计师正开展审计，以评价该机构的投资和贷款业务。在上一年度，该机构在贷款业务量方面采用了新的政策和程序。审计师还了解到该机构在去年投资于一些新型的金融工具，的衍生金融工具来适当地防范风险。如果内部审计师在开展初步的检查，应实施以下哪个程序：

A.检查自上次内部审计之后，由管制部门和外部审计师出具的审计报告；

B.与管理层会谈，确认在投资和贷款方面的政策变化；

C.检查董事会会议记录，确认政策的变化对投资和贷款所产生的影响；

D.以上答案都正确。

【正确答案】：D

【答案解析】：

91、某内部审计师拍了一张业务客户工作场所的照片。这张照片属于以下哪一种类型的信息：

A.实物证据

B.声明证据

C.文件证据

D.分析性证据

【正确答案】：A

【答案解析】：

92、在审计业务计划中，内部审计师应该检查所有相关的信息。下列哪一种信息来源最可能帮助识别反环境法规的行为：

A.与经营经理讨论

B.检查贸易订单

C.检查机构报送政府机构的函件

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