税法作业-营业税和城建及附加税4.15

2011春学期《税法》财管、审计、会计专业作业 编写教师：冯文红

第六章 营业税法（作业四）

一、判断

1．单位或个人举行演出，由他人售票的，其应缴营业税以售票人为扣缴义务人。（ ） 2．纳税人承包的工程跨省、市的，应当向其机构所在地纳税。（ ）

3．单位将不动产无偿赠与他人，视同销售不动产缴纳营业税；个人将不动产无偿赠与他人，不缴纳营业税。（ ）

4．单位自建自用的房屋不缴纳营业税。（ ）

5．单位自建住房销售给职工，应按建筑业和销售不动产两个税目缴纳营业税。（ ） 6．销售不动产采用预收款方式的，其营业税纳税义务发生时间为收到预收款的当天。（ ） 7．营业税规定了起征点，只适用于经营营业税应税项目的个人。（ ）

8．某市规定营业税的起征点是月营业额5000元，某人月营业额7000元，适用营业税率5%，则某月应缴营业税额100元。（ ）

9．电信单位提供电信服务，兼营电信物品的，一并缴纳营业税。（ ） 10．专营电信物品，不经营其他货物的，应缴纳营业税。（ ）

11．扣缴义务人代扣代缴跨省工程的建筑业营业税，税款解缴地点为被扣缴义务人机构所在地（ ） 12．金融业应缴营业税的纳税期限为1个季度。（ ） 13．营业税的纳税期限最短为5天，最长为1年。（ ）

14．体育馆以租赁方式为体育比赛提供场所的业务，应按3%税率缴纳营业税。（ ） 15．单位销售不动产收入应缴纳营业税，出租不动产的租金收入不需缴纳营业税。

二、多选

1．下列情况应代扣代缴营业税的有（ ）。

A 委托金融机构发放贷款 B 境外单位在境内发生应税行为，境内无代理人 C 建筑业分包转包的 D 旅行社代收的住宿费、景点门票收入 2．下列各项符合营业税纳税地点规定的有（ ）。

A 转让土地使用权，应当向土地所在地的主管税务机关申报纳税 B 销售不动产，应当向不动产所在地的主管税务机关申报纳税 C 扣缴义务人应当向其机构所在地的主管税务机关申报缴纳扣缴的税款 D 从事运输业务的，应当向运输业务发生地的主管税务机关申报纳税 3．下列项目应缴纳营业税的有（ ）。

A 搬家公司的收入 B 出租场馆的收入 C 媒体的广告收入 D 网吧的收入 4．下列项目适用3%的营业税率缴纳营业税的有（ ）。

A 承包工程的总成本 B 邮政电讯业务的收入 C 文艺演出的收入 D 娱乐业的收入 5．下列项目适用5%的营业税率缴纳营业税的有（ ）。

A 金融业的收入 B 服务业的收入 C 销售不动产的收入 D 出售土地使用权的收入 6．下列项目适用减征或免征营业税的有（ ）。

A 残疾人员个人为社会提供劳务 B 单位和个人从事技术转让、开发或咨询 C 工会疗养院提供保健 D 各种学校或教育机构提供教育

1

2011春学期《税法》财管、审计、会计专业作业 编写教师：冯文红

三、计算

1．某铁路运输企业某月取得客运收入95万元，货运收入88万元，建设基金12万元，支付零星装卸搬运费6万元。（5.49万元） 【计算】应缴营业税额 =

2．电视台某月电视节目收视费收入12万元，广告播映费收入200万元。（10.36万元） 【计算】应缴营业税额 =

3．某娱乐场所某月门票收入12万元，将一间房屋出租给某人开设小卖部，收取该月租金8000元，支付人员工资和其他杂项费用3万元。（2.8万元） 【计算】应缴营业税额 =

4．甲企业（一般纳税人）为乙企业（小规模纳税人）从丙企业（一般纳税人）代购货物，丙企业向甲企业开具了增值税专用发票，注明价款54800元，增值税9316元；甲企业按原价64116元向乙企业开具了普通发票，同时向乙企业收取手续费3510元。（510元） 【计算】应缴增值税额 =

5．某旅游企业组团到境外旅游，共有游客80人，每人收费6000元，境内期间为每人支付交通费和餐费2000元，出境后由境外的旅游企业接团，按每人2400元支付境外的旅游企业。（6400元） 【计算】应缴营业税额 =

6．某广告经营公司某月取得广告业务收入18万元，接受赞助费1万元，支付广告制作方5万元，支付电视台广告发布费9万元。（0.5万元） 【计算】应缴营业税额 =

7．某超市为小规模纳税人，某季度商品零售收入9万元，为某厂家提供有偿广告，收入1万元。（2621.36元，500元）

【计算】应缴增值税额 =

应缴营业税额 =

8．某外国企业将在我国境内拥有的一处房产销售给乙企业，销售价格为3200万元；乙企业取得 该房产后将其作价3500万元入股丙企业，拥有丙企业8%的股权。（160万元） 【计算】不动产销售应缴营业税额 = 不动产投资入股免税

9．某施工企业某月提供建筑劳务收入200000元，当月购买一台税控机，对方开具普通发票，支付总价款3744元。（5456元） 【计算】应缴营业税额 =

10．某典当行某月销售典当物品收入46.8万元，咨询收入15万元，手续费收入11万元。（1.8万 元，1.3万元）

【计算】应缴增值税额 =

应缴营业税额 =

11．某运输公司兼营增值税应税劳务（按简易征收办法计算应缴增值税），某月取得如下收入： （1）客运收入20万元；（2）货运收入25万元；（3）装卸搬运收入3万元；（4）从事对外汽车维修取得收入4万元；（5）销售汽车配件收入1.2万元；（6）附设的旅馆收入3.6万元，餐厅收入5万元。根据上

2

2011春学期《税法》财管、审计、会计专业作业 编写教师：冯文红

述业务计算该公司某月应缴的营业税额和增值税额。（18700元、1514.56元） 【计算】应缴营业税额 =

应缴增值税额 =

12．某单位下设修缮队、饭店、招待所三个单位，各自独立核算、独立纳税。某月发生业务如下， （1）修缮队为饭店翻修应收15万元，用其中的５万元冲减了其在饭店的用餐费用，实际向饭店收 取了10万元修缮费，向其他单位提供修缮取得收入98万元。（2）招待所客房收入68万元，代客人订票收取手续费500元，从客房收入中开支饭费补贴1.2万元。（3）饭店零星结算收入3万元。计算三个单位各自应缴纳的营业税额。（33900元、4600元、34025元） 【计算】修缮队应缴营业税额 =

饭店应缴营业税额 = 招待所应缴营业税额 =

13．经国家民政部门批准成立的某非营利性协会，某月取得以下收入，计算该协会某月应缴纳的 营业税额和应代扣代缴的营业税额。（6265元、5700元）

(1)依照社团章程的规定，收取团体会员会费40000元，个人会员会费10000元。 (2)代售大型演唱会门票210000元，按照协议提取代售手续费20000元。 (3)代销中国福利彩票50000元，取得代销手续费500元。

(4)协会开设的照相馆营业收入28000元，其中包括相册、镜框等销售收入2000元。 (5)委派两人到国外提供咨询服务，收取咨询费60000元。 (6)举办1期文艺培训班，收取培训费120000元，资料费8000元。 【计算】应缴营业税额 =

应代扣代缴营业税额 =

14．某建筑公司某月发生如下业务，计算该公司应缴营业税额。（524.23万元）

（1）自建同一规格和标准的楼房两栋，建筑安装成本共计4000万元。该公司将其中一栋自用，另一栋对外销售，取得销售收入3000万元。地方税务局核定建筑行业的成本利润率20%。 （2）销售现房取得销售收入4000万元； （3）预售房屋取得预收款2000万元。 【计算】应缴营业税额 =

15．甲公司以16000万元的总承包额中标为某房地产开发公司承建写字楼，之后，甲建筑公司又将该写字楼工程的装饰工程以7000万元分包给乙建筑公司。工程完工后，房地产开发公司用其自有的两幢普通住宅楼市值总额4000万元抵顶了应付给甲建筑公司的工程劳务费；甲建筑公司将一幢自用，另一幢市值2200万元抵顶了应付给乙建筑公司的工程劳务费。分别计算甲公司、乙公司和房地产开发公司应缴纳的营业税。（380万元、210万元、200万元） 【计算】甲公司应缴营业税额 =

甲公司代扣代缴乙公司的营业税额 = 房地产公司应缴营业税额 =

3

2011春学期《税法》财管、审计、会计专业作业 编写教师：冯文红

第七章 城建税法（作业五）

一、判断

1．纳税人所在地不在城市、县城、建制镇的，城建税率为1%。( ) 2．城建税的计税依据为应缴纳的增值税、消费税和营业税之和。( ) 3．代扣代缴单位没有代扣代缴城建税的，纳税人应在其所在地缴纳。( ) 4．城建税的纳税义务人是同时缴纳增值税、消费税和营业税的单位及个人。( ) 5．受托加工应税消费品代收代缴委托方的消费税，按委托方所在地的适用税率计算。( ) 6．进口货物海关代征增值税的，不附加征收城建税。( ) 7．出口货物海关代征增值税的，应附加征收城建税。( ) 8．出口货物退还增值税的，不随之退还城建税。( )

9．教育费附加以纳税人实际缴纳的增值税额、消费税额和营业税额为计税依据，比率一般为3%。( ) 10.城建税和教育费附加的计税依据不包括非税收入。( )

二、多选

1．城建税的征税范围包括（ ）。

A 城市 B 县城 C 建制镇 D 农村 2．某柴油生产企业的柴油销售收入应缴纳（ ）。

A 增值税 B 消费税 C 营业税 D 城建税 3．下列属于城建税纳税人的有（ ）。

A 工业企业 B 商业企业 C 服务业 D 娱乐业 4．某纳税人应缴增值税采用“先征后返”办法，则城建税的处理办法应是（ ）。 A 缴纳增值税的同时缴纳城建税 B 返还增值税的同时返还城建税 C 缴纳增值税时不需缴纳城建税 D 返还增值税时不需返还城建税 5．下列各项不可以作为城建税计税依据的是（ ）。

A 纳税人滞纳增值税加收的滞纳金 B 纳税人享受税收优惠减免的增值税 C 纳税人偷逃增值税被查补的税款 D 纳税人偷逃增值税被处的罚款 6．事业单位出租办公楼取得的租金收入应缴纳的税费有（ ）。

A 房产税 B 营业税 C 城建税 D 教育费附加

三、计算

1．某公司地处市区，某月缴纳增值税300万元，因违反税法有关规定被处以罚款5万元，产品出口退还增值税20万元，计算应缴纳的城建税。（21万元） 【计算】应缴纳的城建税额 =

2．某市一家化妆品生产企业，2009年7月隐瞒化妆品零星收入46800元，8月29日被税务机关查实，有关税款的处理为（6800元,12000元,1316元,140.812元） 【计算】应补计增值税销项税额=

应补计消费税额= 应补计城建税额= 应处滞纳金=

4

本文来源：https://www.bwwdw.com/article/9wi5.html