消费税练习题及答案

消费税

37．某企业为增值税一般纳税人，2009年1月销售A应税消费品，取得含税销售收入99450元。将自产的B应税消费品发放给本企业员工，成本5000元，利润率为8％，已知A、B产品适用的消费税税率分别为10％和15％。 要求：

(1)计算该企业销售A产品应纳的消费税。 (2)计算该企业自产自用B产品应纳的消费税。 (计算结果保留小数点后两位)

第二题

某进出口公司某月进口一批化妆品，关税完税价格为8万元，已知化妆品关税税率为100%，消费税税率为30%。

请计算该公司进口时，应当缴纳的增值税税额和关税税额。 答：

1、进口关税=80000*100%=80000（元）

2、计算消费税时，该化妆品的组成计税价格计算公式是： 组成计税价格=（关税完税价格+关税）/（1-消费税比例税率）

=（80000+80000）/（1-30%）=228571.43（元） （这个数是进口应税化妆品的组成计税价格）

则消费税应纳税额应为

消费税=228571.43*30%=68571.43(元)

3、计算增值税时，该化妆品的组成计税价格计算公式是： 组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税

=80000+80000+68571.43 =228571.43(元)

进口时应缴纳的增值税税额=228571.43*17%=38857.14(元)

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