仿真实习公司第八年经营报告

第八年第1本

《广东财经大学2014届毕业生校内仿真综合实习》

第 B2 区 第 4 组

经济与管理实验教学中心 制

目 录

财务部

1、好极股份有限公司财务报告????????????????????1 2、好极股份有限公司内部审计报告??????????????????5 生产部

1、第八年度生产计划????????????????????????10 2、第八年度生产总结????????????????????????13 采购部

1、采购部年度计划?????????????????????????15 2、第八年年度采购决策与执行情况分析总结??????????????17 3、第八年采购订单分析报告?????????????????????18 4、第八年工作总结?????????????????????????26 物流部

1、物流部年度工作计划???????????????????????27 2、物流部第八年工作总结??????????????????????30

单位成员简介

姓名 专业 学院 公司 职位 主要 职责 协调各部门工作、负责公司全面的运营 负责公司财务情况。兼任内审 记录公司往来业务的单据凭证，出具财务报告。 记录公司往来业务的单据凭证，出具财务报告。 负责公司报税方面事务、同时兼任出纳员一职 负责公司报税方面事务，同时负责公司认识的应聘、任免。 负责公司原材料的采购 负责公司原材料的采购 负责公司物资的运输 负责 报告 周旭杰 财政学 财税学院 CEO 任嘉辉 审计学 会计学院 财务总监 P5-P9 钟永鸣 会计学 会计学院 财务员 P1-P4 赖敏聪 会计学 会计学院 财务员 P1-P4 黄子森 税务 财税学院 税务专员、出纳 P1-P4 张永杨 税务 财税学院 税务专员、人事部经理 P1-P4 莫艺沙 熊宝琪 许慧敏 国际商务 物流管理 经济贸易与统计学院 工商管理学院 采购经理 采购经理 物流部经理 P15-P26 P15-P26 P27-P31 变更说明：

2013－2014学年第一学期

2013年×月×日

10/18/2013

10/18/2013

好极股份有限公司 B区B24好极股份有限公司财务部钟永鸣、赖敏聪、黄子森、张永杨

好极股份有限公司财务报告

一、 总体评述

根据好极公司章程以及相关法律法规，在第八年度的经营中财务状况较前几年发生了较大变化。

（一） 公司分项绩效水平

项目：本公司自第八年初起开始对P2和P3两样新产品进行研发，打破之前本公司仅在本地市场发展的局面，开发了国内市场并投入了大量广告费。

公司评价：随着本地市场P1产品的逐渐饱和，本公司对P2和P3进行研发和认证，并开发了国内市场，虽然在前期的投入费用很大，但是自第八年第二季度末开始，我公司收到的订单开始增加，并且在本地和国内市场都占据了相当大的市场份额。

二、 财务报表分析 （一） 资产负债表

1、企业自身资产状况及资产变化说明：

公司本年度虽然进行了新产品的研发，但是生产设备并没有通过购买方式获得，而是通过了租赁的方式取得，因为我们认为虽然我们本年度开发了新产品P2和P3，但是在日新月异的电子产品行业，产品交替周期短，购买生产设备需要的资金多，而且容易因为不能满足更高要求的产品生产而淘汰，同时，经营租赁可以避免生产设备跌价损失。

2、企业自身负债及所有者权益状况及变化说明：

为了满足生产经营的需求，保证在生产的过程中不发生资金链断裂，且分析我们公司今年开发新产品和新市场，需要的各项资金费用支出都会较前几年增多，所有在原有的贷款数据之上向大中华国际银行借入两年期的长期借款供生产投入。

（二） 利润及利润分配表

主要财务数据和指标如下： 第八年：

共 31 页，第 2010级会计学2013年9月26日 1 页

好极股份有限公司 B区B24好极股份有限公司财务部钟永鸣、赖敏聪、黄子森、张永杨

1、利润分析

（1）利润构成情况

第八年主营业务利润总额为1498305.3美元，营业外收入为30010美元。 （2）利润增长情况

第八年公司净利润为-1133977.1。在第八年度公司是亏损的，主要是因为第八年支出的管理费用较多，其中包括了产品开发、市场研发、客户维护、产品认证等费用支出。

2、收入分析

第八年度公司实现主营业务收入5026596.66美元，比上年同期增长了67.55%，说明公司业务规模处在发展阶段，产品与服务的竞争力强，市场推广工作成绩很大，公司业务规模在扩大。

3、成本费用分析

第八年度公司发生的成本费用共计6190583.76美元。其中，主营业务成本3528291.36美元，占成本费用总额57%；销售费用430964美元，占成本费用总额7%；管理费用2135103.4美元，占成本费用总额34%；财务费用96225美元，占成本费用总额2%。

4、经营成果总体评价

共 31 页，第 2010级会计学2013年9月26日 2 页

好极股份有限公司 B区B24好极股份有限公司财务部钟永鸣、赖敏聪、黄子森、张永杨

公司在第八年的净利润为负，主要是三项费用较高，尤其是由于对产品进行开发认证和市场的开拓，导致管理费用的支出居高，大大压缩了主营业务利润，但是从每季度的账目开来，随着P2的生产与销售，获利增加，有效地减缓了前两季度的亏损幅度。

三、财务绩效评价 （一）偿债能力分析

相关财务指标：

企业的偿债能力是指企业用其资产偿还长短期债务的能力。企业有无支付现金的能力和偿还债务能力，是企业能否健康生存和发展的关键。

（二）经营效率分析

相关财务指标：

分析企业的经营管理效率，是判定企业能否因此创造更多利润的一种手段，如果企业的生产经营管理效率不高，那么企业的高利润状态是难以持久的。在经营效率中，应收账款周转率和流动资产周转率的变动，是引起经营效率变化的主要指标。

（三）盈利能力分析

共 31 页，第 2010级会计学2013年9月26日 3 页

好极股份有限公司 B区B24好极股份有限公司财务部钟永鸣、赖敏聪、黄子森、张永杨

相关财务指标：

企业的经营盈利能力主要反映企业经营业务创造利润的能力你。在盈利能力中，成本费用利润率和总资产报酬率的变动，是引起盈利能力变化的主要指标。

（四）企业发展能力分析

相关财务指标：

企业为了生存和竞争需要不断的发展，通过对企业的成长性分析我们可以预测企业未来的经营状况的趋势。在成长能力中，净利润增长率和可持续增长率的变动，是引起增长率变化的主要指标。

共 31 页，第 2010级会计学2013年9月26日 4 页

好极股份有限公司 B区B24好极股份有限公司财务部任嘉辉

好极股份有限公司内部审计报告

报告名称：关于好极公司第八年经营的审计报告

报告编号：好极公司内审字[2013]第001号出具

报告时间：第九年02月12日

报告抄送：董事长、各副总裁、董事长助理、财务总监、行政部门

共 31 页，第 2010级审计学2013年9月26日 5 页

好极股份有限公司 B区B24好极股份有限公司财务部任嘉辉

一 、年度审计计划和审计实施方案制定情况

第八年年初，我们拟定了年度审计计划，本年度计划以风险为基础，确定了本年度内部审计工作目标和审计计划的工作重点，本年度审计工作围绕年度计划组织和实施。

根据年度审计计划，我们制定了针对财务收支、重大合同的审计实施方案，由于被审项目差异较大，被评估的高风险领域不同，我们在选择审计项目时充分考虑了这种差异性，并充分考虑了公司实际情况后确定的。

在审计实施方案中，对选定审计项目、重要性水平、项目负责、项目成员、实施时间和期间、了解内部控制的调查方式和记录方式、对项目的审计目标、审计重点与查核指引、适用的审计程序等都做了明确界定。

我们于第九年01月01日至03月20日对好极股份有限公司第八年运营情况进行了审计，涉及的期间是从第八年1月1日至第八年12月31日。好极股份有限公司资料的提供和编制、建立健全内部控制制度、保护资产的安全完整是好极有限公司财务及行政管理部门的责任，我们的责任是在实施审计工作的基础上发表审计意见。

我们按照《内部审计准则》有关规定计划和实施审计工作，通过审计目的在于掌握分公司经营情况、内部控制制度执行情况，以便进行分析，从中评价出经营中存在的差距及揭示主要问题，针对重大缺陷提出审计意见。本审计报告中提出的问题及审计意见，请好极公司的相关部门在此基础上认真进行自查、完善、整改，后续审计中再发现此类问题按好极公司规定及本次审计意见进行处罚。

二、好极公司的第八年运营情况：

营业收入 营业成本 销售费用 管理费用 财务费用

5,026,596.66

3,528,291.36 430,964.00 2,135,103.40 96,225.00

营业利润 -1,163,987.10 - 利润总额

-1,133,977.10

流动资产 6,864,086.57

（其中货币资金：1,142,346.20；存货：1,348,811.81） 流动负债 4,151,163.67

（其中短期负债：700,000.00；应付账款：307,902.48；应付职工薪酬：2,081,030.50） 总资产 15,417,186.57

共 31 页，第 2010级审计学2013年9月26日 6 页

好极股份有限公司 B区B24好极股份有限公司财务部任嘉辉

（其中流动资产 6,864,086.57；非流动资产 8,553,100.00） 负债 8,991,163.67

（其中流动负债 4,151,163.6；非流动负债 4,840,000.00） 所有者权益 6,426,022.90

（其中未分配利润 -1,133,977.10；盈余公积 160,000 ；资本公积 1,400,000） 好极公司第八年各项财务指标：

流动比率 产权比率

1.65 ；速动比率 1.33 ；资产负债率 1.40 ；应收账款周转率

0.45 ；存货周转率

0.27 2.62

流动资产周转率 1.03 ；总资产周转率 0.36 ；毛利率 0.30

-0.06

销售净利率 -0.23 ；净资产报酬率 -0.13 ；资产报酬率 成本费用净利率 -0.32 ；营业收入增长率 营业利润增长率 -4.00

0.56 ；总资产增长率 0.21

三、审计项目实施情况

1. 对一至四季度经营活动重要事项的审计关注。主要包括：生产与销售异动情况的关注和跟踪；应收账款动态关注与账龄分析；生产成本异动关注等；

2．第八年度财务报告及运营情况审计； 3. 对采购中心和采购环节的审计； 4. 对固定资产的审计；

5. 对应收账款的审计和坏账的审计；

6. 对三大费用事项审计，即：管理费用、销售费用、财务费用； 7. 重大合同的审计。

四、重要审计发现

1. 通过内控测试，各部门其内部可控制相对比较完善。但在第八年第一季度末，在出现部分失误：同一时间支付租金、市场开发费等费用，而贷款款项未到账，导致流动资金出现危机；

2. 人力资源部在管理人员招聘方面欠缺经验，导致在计划招聘中不能满足3. 发现管理费用数目较大，费用开支和控制计划存在不合理之处，部分费用归类不当；

4. 采购行为依据不具体、不规范，基础信息有待完善；

5. 成本管理工作手段单一，市场信息搜集工作少，供应商管理需进一步规范化；

6. 仓储条件较差，未按价值大小分别管理，存货管理有少量缺陷需改进； 生产需求，需要二次招聘；

共 31 页，第 2010级审计学2013年9月26日 7 页

好极股份有限公司 B区B24好极股份有限公司财务部任嘉辉

7. 合同方面，部分合同合计金额没有加总增值税。

五、审计建议及改进措施

1. 针对生产计划过程的不足，我们建议其与生产、销售部门多沟通，以更好地考虑资金及市场开拓的协调，保证公司的正常运作；

2. 生产主管应与人力资源主管进行有效沟通，人力资源部将在审查车间用工计划，规范用工申报程序和用工招录制度方面进行改进，根据生产计划合理用工计划的申报审批，以有效控制工资成本的增长；

3. 第八年度我们发现的管理费用欠缺合理的开支计划反馈公司管理层后，公司高层非常重视，立即拟定管理费用开支计划和控制标准，目前各项费用开支计划都已落实到各部门和各主管，超计划不合理开支将在审批环节予以剔除，公司不予承担；

4. 在合同方面，我们已与销售、采购等相关人员进行沟通，规范合同填写，避免出现纠纷。

六、年度审计计划完成情况与下年度审计实施方案与工作日程

1. 年度审计计划完成情况如下表所示。

年度审计计划完成情况 年度审计项目 审计 存货及生产成本存货及生产成本 审计 费用及支出审计 计 工资审计 税金审计 年度报告审计

2. 财务部门尽可能准确地记录和核对生产及领料方面的数据，以实施对采购、生产部门的后检，提高工作效率；

3. 人事部门用工计划要结合各部门实际需要进行申报审批，以实施对各部门费用、成本的控制；

共 31 页，第 2010级审计学2013年9月26日 8 页

已执行项目 未执行项目 未执行项目原因 销售及应收账款销售及应收账款 费用及支出 固定资产管理审固定资产 工资 税金 年度报告 好极股份有限公司 B区B24好极股份有限公司财务部任嘉辉

4. 下年度，我们将继续加强与外部审计师、外部财务机构的配合，积极协助外部审计师、外部财务机构审计工作进行，针对外部审计师提出的内控与改善建议，我们将积极改进；同时，我们将与公司各部门密切配合，共同防范、控制风险，提高经营效率。

好极股份有限公司内部审计部

共 31 页，第 9 页

第九年三月三十一日 2010级审计学2013年9月26日 好极股份有限公司 B区B24好极股份有限公司生产部何柳凤 伍伟萍

第八年度生产计划

一、本年度生产计划

1月份，A厂房的2条手工生产线开始生产M3，1条半自动生产线生产P1产品，另外1条半自动生产线在安装。租入B厂房，1条半自动生产线，1条半自动装配线，买入1套动力设备，并开始安装。同时，开始研发P2产品和投入认证ISO9001。

2月份，A厂房继续按照1月份工作。B厂房继续安装。

3月份，A厂房继续按照2月份工作，另外，安装完成的半自动生产线开始生产P1产品。

4月份，P2产品研发完毕并开始装配P2产品，而B厂房的另一条半自动生产线继续生产P1产品，其他不变。

5-6月份，按照之前工作。

7月份开始，把A厂房的1条手工生产线生产M3的换成生产P1产品，其他不变。开始研发P3产品。

9月份，把两条手工生产线换成一条全自动生产线和一条全自动装配线。

二、本年公司生产线情况 生产线 手工生产线 半自动生产线 全自动生产线 柔性生产线 手工装配线 半自动装配线 全自动装配线 柔性装配线

年产能P1,P2,P3,P4,M4 M3 （批） 每批产量 年产量 每批产量 年产量 12 12 12 12 24 24 24 24 100 150 200 200 100 150 200 200 1200 1800 2400 2400 2400 3600 4800 4800 200 300 400 400 2400 3600 4800 4800 三、公司技术工人情况 生产线 技术级别 生产工人 手工生产线（P1） 1 2 3 20 40 20 2 95% 平均技术级别 合格率 共 31 页，第 10 页 2010级工商管理2013年9月26日

好极股份有限公司 B区B24好极股份有限公司生产部何柳凤 伍伟萍

半自动生产线(P1) 手工生产线（M3） 半自动装配线（P2）

1 2 3 2 3 4 3 4 5 10 20 30 10 40 30 10 20 30 4.33 98.30% 3.25 97.50% 2 95% 四、公司本年度产能汇总表

总产量表 P1 M3

合格品数 量 P1 P2 第一季 570 0 第二季 1282.5 884.7 上半年 1852.5 884.7 第三季 1567.5 884.7 第四季 1567.5 884.7 下半年 3135 1769.4 合计 4987.5 2654.1 第一季度 第二季度 上半年 第三季度 第四季度 下半年 600 200 1350 1200 1950 1400 1650 600 1650 600 3300 1200 总计 5250 2600 五、生产预算表

第八年生产预算 ISO9001认证 P2产品研发 P3产品研发 B厂房租赁费 半成品仓租赁费 半自动生产线租赁费 半自动装配线租赁费 人民币 ￥400,000.00 ￥450,000.00 ￥1,200,000.00 ￥280,000.00 ￥280,000.00 ￥1,600,000.00 ￥1,600,000.00 美元 $80,000.00 $90,000.00 $240,000.00 $56,000.00 $56,000.00 $320,000.00 $320,000.00 共 31 页，第 11 页 2010级工商管理2013年9月26日

本文来源：https://www.bwwdw.com/article/9vit.html