江苏自考本科会计专业27309税收学题库名词解释、简答题

一、名称解释 1、直接税 p47

答：直接税是指纳税人不能把税收负担转嫁给他人的税种。 2、纳税人 p42

答：纳税人又称纳税主体，是享有法定权利、负有纳税义务、直接缴纳税款的单位或者个人。 3、课税对象 p43

答：课税对象又称为课税客体，是指税法中所规定的征收目的物，是征税的根据，即确定对什么征税。 4、税率 p44

答；税率是税额与课税对象数额之间的比例。税率有名义税率和实际税率之分。 5、定额税率 p45

答：定额税率也称为固定税率，是对课税对象按固定税额计征的税，一般适用于从量计征的税收。

6、起征点 p46

答：起征点是指税法规定的课税对象达到一定数额时开始征税，未达到这个数额就不征税。但是一旦达到这个数额则全部课税对象都要征税。 7、税收的无偿性 p2

答：税收的无偿性是指国家征税以后，税款即归国家所有，既不需要再直接归还给纳税人，也不需要向纳税人支付任何报酬或代价。 8、税收负担 p21

答：税收负担简称“税负”，是纳税人履行纳税义务所承担的一定的经济负担。 9、中央税 p49

答：中央税又称国税，是由一国的国家政府或中央一级政府征收管理和使用的税。它属于中央级政府的财政收入。 10、地方税 p49

答：地方税是由一国的地方政府征收管理和使用的税。它属于地方政府的财政收入。 11、税收原则 p8

答：税收原则是指国家制定税收政策、设计税收制度应遵循的基本指导思想或基本准则，也是评价税收政策好坏、鉴别税收制度优劣以及考核税务行政管理状况的基本标准。 12、税负转嫁 p24

答：税负嫁接是指纳税人通过各种途径和方式将其所缴纳的税款全部或部分地转嫁给他人负担的过程，是税负运动的一种方式。 13、税负归宿 p26

答：税负归宿是税负运动的终点或最终归着点。税负归宿可分为法定归宿和经济归宿。 14、扣缴义务人 p42

答：扣缴义务人是指税法规定的、在其经营活动中负有代扣税款并向国库缴纳税款义务的单位。

15、税收中性 p14

答：税收中性是指其不仅包括税收不应使消费者遭受额外的效率损失，还包括税收不应对一切经济活动产生影响，如对劳动、储蓄和资本形成的影响。 16、宏观税收负担 p21

答：宏观税收负担是指一个国家在一定时期内税收总收入占当期社会新增财富的比重，是税收负担最主要的分类之一。 17、税收超额负担 p14

答：税收超额负担是指政府税收导致纳税人的福利损失大于政府税收收入，从而形成税外负担，引起效率损失。 18、税收成本 p14

答：税收成本就是在实施税收分配过程中所发生的各种有形或无形的耗费。 19、税制结构 p50

20、答：税制结构是指国家根据集中收入和调节经济的要求，设置各个税种从而形成的相互协调和补充的税收体系，即是指在整个税收体系中，主体税、辅助税和补充税及其要素之间，相互联结、相互协调及其数量比例关系。 21、税收效应 p28

答：是指纳税人因国家课税而在其经济选择或经济行为方面做出反应，或者从另一个角度说是指国家课税对消费者的选择以致生产者决策的影响，也就是通常所说的税收的调节作用。 22、增值税 p61

答：增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。

23、营业税 p105

答：营业税是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位或个人，就其取得的营业额计算征收的一种税。 24、销项税额 p71

答：销项税额是指纳税人销售货物或者提供应税劳务，按照销售额或提供应税劳务收入和规定的税率计算并向购买方收取的增值税税额。 25、消费税 p91

答：消费税是对特定的消费品和消费行为在特定的环节征收的一种税，它以消费品和消费行为的流转额为课税对象，属于流转税的范畴。 26、小规模纳税人 p64

答：小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。 27、混合销售行为 p65

答：混合销售行为是指一项销售行为既涉及货物又涉及非增值税应税劳务。 28、纳税申报 p262

答：纳税申报是指纳税人在发生法定纳税义务后按照税法或税务机关规定的期限和内容向主管税务机关提交有纳税书面报告的法律行为。 29、应纳税所得额 p167

答：应纳所得税额是企业所得税的计税依据，按照企业所得税法的规定，应纳税所得额为企业每一个纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。 二、简答题

1、简述税收的职能 p6

答：⑴、筹集资金职能 ⑵、资源配置职能 ⑶、收入分配职能 ⑷、宏观调控职能 2、简述税收的特征 p2

答：⑴、税收的强制性 ⑵、税收的无偿性 ⑶、税收的固定性 3、简述税收产生的条件 p3

答：税收既是一个分配范畴，也是一个历史范畴。税收的产生和存在，取决于相互制约着的两个条件：一是国家的产生，这是税收产生的社会条件；二是私有财产制度的产生，广泛的私有财产制度的存在和发展是税收产生的经济条件。这两个条件相互制约相互影响。 4、简述亚当斯密的税收四原则 p9

答：⑴、平等原则 ⑵、确实原则 ⑶、便利原则 ⑷、最少征收费用原则 5、何谓税收的横向公平和纵向公平 p16

答：税收公平原则具体分为横向公平和纵向公平。

⑴、横向公平又称横的公平、水平公平，是指经济能力或纳税能力相同的人应当缴纳数额相同的税收，即税制

以同等的方式对待条件相同的人。一般来说，横向公平较易为大家所接受，因为它涉及最基本的平等方面。

⑵、纵向公平又称纵的公平、垂直公平，是指经济能力或纳税能力不同的人应缴纳数额不同的税收，即税制如

何对待条件不同的人。一般而言，纵向公平要比横向公平更为复杂。 6、简述税收公平的含义 p16

答：税收公平原则是指国家征税要使各个纳税人承受的负担与其经济状况相适应，以保证各个纳税人之间的税负水平均衡。它具体又分为横向公平和纵向公平。

⑴、横向公平又称横的公平、水平公平，是指经济能力或纳税能力相同的人应当缴纳数额相同的税收，即税制以同等的方式对待条件相同的人。⑵、纵向公平又称纵的公平、垂直公平，是指经济能力或纳税能力不同的人应缴纳数额不同的税收，即税制如何对待条件不同的人。 7、简述影响税收成本的主要因素 p14 答：㈠、税收制度

⑴、税制的复杂性 ⑵、税基的可监测度和信息限制 ⑶、税类、税种和纳税主体 ㈡、征管制度

⑴、征税成本与征管手段的强硬程度成正比 ⑵、征税成本与征管人员素质呈负相关 ㈢、税收的环境

⑴、经济发展程度和税源状况与征税成本呈负相关

⑵、征税成本和纳税成本与社会管理技术水平的高低呈负相关

⑶、公民的税法观念和纳税习惯与征税成本、税收机会成本呈负相关 ⑷、行政协助功能的完善程度与征税成本、税收机会成本呈负相关 8、简述影响税负转嫁的主要因素 p25

答：影响税负转嫁的因素有很多，其主要因素有以下几个方面： ㈠、税种。一般来说直接税不易转嫁，间接税较易转嫁。

㈡、价格。税负转嫁主要是依靠价格的升降来实现的，而现代国家的价格决定模式主要有两大类：市场定价和计划 定价。

㈢、供求弹性。流转税转嫁多少则取决于商品的供给和需求弹性。商品的需求和供求弹性是决定流转税转嫁的最主 要因素。

㈣、课税的范围。课税范围宽得商品较易转嫁，课税范围窄得商品难以转嫁。

9、简述影响税收负担的主要因素 p23

答：一般来说，影响一个国家税收负担水平的因素主要有以下几个：

㈠ 经济发展水平 ㈡、经济结构 ㈢、国家职能范围 ㈣、经济政策 ㈤、财政收入渠道 10、简述税负转嫁的方式 p24

答：⑴、前转 ⑵、后转 ⑶、消转 ⑷、税收资本化 11、简述增值税的类型 p62

答：⑴、生产型增值税 ⑵、收入型增值税 ⑶、消费型增值税 12、简述增值税的优点 p63

答：㈠、消除重复征税 ㈡、促进专业化协作 ㈢、稳定财政收入 ㈣、有利于出口退税 ㈤、保持税收的“中性” ㈥、强化税收制约

13、增值税一般纳税人与小规模纳税人是如何划分的？具体的划分标准是什么？P64

答：为了严格增值税的管理，《增值税暂行条例》将纳税人按其经营规模大小及会计核算健全与否分为一般纳税人和小规模纳税人。 ㈠、小规模纳税人的认定标准

小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。其认定标准是：⑴、从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或提供应税劳务为主，兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在50万元以下的，“以从事货物生产或者提供应税劳务为主”是指纳税人的年货物生产或者提供应税劳务的销售占年应税销售额的比重50%以上 ⑵、从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在80万元以下的。⑶、年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税。⑷、非企业型单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税。 ㈡、一般纳税人的认定标准

一般纳税人是指年应征增值税销售额超过规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。以下纳税人不属于一般纳税人：

⑴、年应税销售额未超过小规模纳税人标准的企业 ⑵、个人（除了个体经营者以外的其他个人） ⑶、非企业性单位

⑷、不经常发生增值税应税行为的企业 14、简述消费税的特点 p92

答：我国现行消费税具有以下特点： ㈠、以特定消费品为课税对象 ㈡、征收环节具有单一性

㈢、采用从价定率和从量定额的征收方法 ㈣、税率具有较大的差别性 ㈤、属于价内税

15、简述营业税的特点 p107

答：营业税是我国流转税制中的主要税种之一，与其他流转税相比，它有以下几个特点： ㈠、征税范围为销售劳务和无形资产、不动产，税源广泛 ㈡、税负低，税率档次少 ㈢、简便易征，税收成本较低 16、简述营业税的征税范围 p109

答：营业税的征税范围，按税目介绍有以下：

①、交通运输业 ②、建筑业 ③、金融保险业 ④、邮电通信业 ⑤、文化体育业 ⑥、娱乐业 ⑦、服务业 ⑧、转让无形资产 ⑨、销售不动产 17、简述所得税的特点 p164

答：所得税与流转税相比，具有以下几个方面的特点： ㈠、税负的直接性 ㈡、分配的累进性 ㈢、征收的公平性 ㈣、管理的复杂性 ㈤、收入的弹性

18、简述企业所得税前不得扣除的项目 p174

答：在计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出不得扣除： ⑴、向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项 ⑵、企业所得税税款 ⑶、税收滞纳金

⑷、罚金、罚款和被没收财产损失 ⑸、超过规定标准的捐赠支出 ⑹、赞助支出

⑺、未经核定的准备金支出

⑻、企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息 ⑼、与取得收入无关的其他支出

19、简述我国个人所得税的特点 p194

答：我国现行的个人所得税具有以下特点： ㈠、实行分类分率课征 ㈡、实行定额定率扣除 ㈢、实行扣缴申报结合

20、个人所得税的应税所得项目有那些 p197

答：我国的个人所得税的应税所得项目共有11项：

⑴、工资、薪金所得 ⑵、个体工商户、独资和合伙企业的生产、经营所得

⑶、对企事业单位的承包经营、承租经营所得⑷、劳务报酬所得 ⑸、稿酬所得 ⑹、特许权使用费所得 ⑺、利息、股息、红利所得 ⑻、财产租赁所得 ⑼、财产转让所得 ⑽、偶然所得⑾、经国务院财政部门确定征税的其他所得 21、简述财产税的作用 p228

答：随着财富的增多，财产税的作用将会越来越重要： ㈠、符合公平原则

㈡、具有稳定性，有利于增加财政收入

㈢、有利于贯彻效率原则，促进社会和经济的发展 ㈣、有利于弥补流转税和收益额税调节的不足 22、简述财产税实施的局限性 p229

答：尽管财产税在理论上有很多方面的优点，但在实际实施中却存在一定的局限性。 ㈠、难以充分体现公平原则

㈡、难以符合财政原则 ㈢、难以完全体现效率原则

23、简述税款征收的主要方式 p264

答：根据《征管法》及其实施细则的规定，税款征税的方式主要有以下几种： ①查账征收 ②查定征收 ③查验征收 ④定期定额征收 ⑤委托代征税款 ⑥邮寄纳税 ⑦其他方式

24、何谓税务行政复议？税务行政复议的原则是什么？P285

答：税务行政复议是指当事人（纳税人、扣缴义务人、纳税担保人）不服税务机关及其工作人员作出的税务具体行政行为，依法向上一级税务机关（复议机关）提出复议申请，复议机关经审理对原税务机关的具体行政行为依法作出维持、变更、撤销等决定的活动。 税务行政复议的原则：

⑴、以事实为依据，以法律为准绳的原则 ⑵、不适用调解原则 ⑶、一级复议原则

⑷、复议期间税务具体行政行为不停止原则 25、何谓税收保全措施 p265

答：税收保全措施是指税务机关在规定的纳税期之前，在由于纳税人行为或某种客观原因而导致税款难以保证的情况下而采取的限制纳税人处理或转移商品、货物或其他财产的强制措施，其目的是保证国家税款及时、足额入库。税收保全措施有两种主要形式：一是书面通知纳税人开户银行或其他金融机构暂停支付纳税人相当于应纳税款的存款；二是扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产。

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