计算分析题

一、计算分析题

例 1，甲公司2006年12月31日总分类账户及明细账户的期末余额如下： 总分类账户余额

总分类账户名称 借方余额 贷方余额 库存现金 2950 `银行存款 196000 应收账款 5000 坏账准备 600 预付账款 6000 原材料 73400 库存商品 53400 生产成本 13500 固定资产 342500 累计折旧 2500 无形资产 22000 累计摊销 4200 短期借款 31000 应付账款 25000 预收账款 8000 长期借款 270000 实收资本 314650 盈余公积 18500 利润分配 17800 合计 714750 714750 有关明细账户余额 单位：元

账户名称 借 应收账款 借 —A公司 借 —B公司 贷 预收账款 贷 —C公司 贷 —D公司 借 预付账款 借 —E公司 借 —F公司 贷 应付账款 贷 —G公司 贷 补充资料：长期借款中将于一年内到期归还的长期借款为20000元。 金额 5000 6000 1000 8000 9600 1600 6000 6800 800 25000 25000 要求：根据上述资料，计算甲公司2006年12月31日资产负债表下列项目的金额： （1）应收账款（ 7000 ） （2）存货（ ） ( 3)资产合计（ ） （ 4 ）应付账款（ ）

（ 5）流动负债合计（ ）

例2、乙公司2008年有关损益类科目的年末余额如下：

单位：万元 科目名称 主营业务收入 主营业务成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 其他业务资料如下： （1）年末一次性结转损益类科目。

（2）适用的所得税税率为25%，假定不存在纳税调整事项。 （3）按当年净利润的10%提取法定盈余公积 （4）宣告向投资者分配利润20万元。 要求：

（1）编制乙公司年末结转各损益类科目余额的会计分录。 （2 ）计算乙公司2008年应交所得税金额；

（3 ）编制乙公司确认并结转所得税费用的会计分录；

（ 4 ）编制乙公司将“本年利润”科目余额转去“利润分配—未分配利润”科目的会计分录；

（5）编制乙公司提取法定盈余公积金和宣告分配利润的会计分录。

例3、2007年8月1日，甲公司向乙公司销售一批商品，开具的增值税专用发票上注明的售价为300000元，增值税额51000元。甲公司已将商品运抵乙公司，货款尚未收到。该批商品成本250000元。

2007年12月31日，甲公司对应收乙公司的账款进行减值测试，预计其未来现金流量现值为250000元。

2007年1月15日，甲公司实际收到乙公司通过银行转账来的款项250000元。 要求：

（1）编制甲公司确认商品销售收入的会计分录； （2）编制甲公司结转商品销售成本的会计分录；

（3）计算甲公司2007年12月31日应计提坏账准备的金额； （4）编制甲公司计提坏账准备的会计分录； （5）编制甲公司收回款项的会计分录。

结账前余额 900 450 23 97 50 例4、某公司为增值税一般纳税人，2008年12月份发生下列业务： （1）用银行存款支付公司下半年度的报刊订阅费1500元；

（2）从市场上购入一台设备，价值150000元；设备已收到并交付生产使用，款项已通过银行支付；

（3）经计算本月份应提固定资产折旧15000元，其中，厂部使用的固定资产应提折旧8000元，车间使用的固定资产应提折旧7000元；

（4）用银行存款260000元从其他单位购入一项专利权；

（5）采购原材料，价款30000元，款项通过银行转账支付，材料尚未验收入库。不考虑增值税等因素。 要求：

根据上述资料，使用借贷记账法编制会计分录。

例5、某公司2009年末资产总额是年末流动资产的2倍，年末流动资产比年初流动资产多50000元，年末流动负债比年初流动负债多40000元。2009年末的资产负债表（简表）如下： 2009年12月31日

制表单位：某公司 单位：元 资产 流动资产 货币资金 应收账款 其他应收款 存货 流动资产合计 非流动资产 固定资产 资产总计 年初数 52300 12500 1000 232500 298500 352000 650500 年末数 47200 （1） 1200 185800 （2） （3） 696000 负债所有者权益 流动负债: 短期借款 应付账款 应交税费 流动负债合计 非流动负债 长期借款 所有者权益： 实收资本 盈余公积 所有者权益合计 负债及所有者权益总计 年初数 20500 6500 （4） （5） 100000 500000 18000 518000 650500 年末数 50000 18500 3500 72000 100000 500000 24000 524000 696000 要求：请填写完成上表括号中的数据。 例6、资料一：假定A,B,C三公司共同投资组成ABC有限责任公司。按ABC有限公司的章程规定，注册资本为1200万元，A,B,C三方各占三分之一的股份。假定A公司以厂房投资，值）；B公司以价值300万元的新设备一套和价值100万元的一项专利权投资，其价值被投资各方确认，并已向ABC公司移交了专利证书等有关凭证；C公司以货币资金400万元投资，已存入ABC公司的开户银行。

资料二：假定D公司和E公司有意投资ABC公司，经与A,B,C三方公司协商，将ABC公司变更为ABCDE公司，注册资本增加该厂房原值500万元，已提折旧200万元，投资各方确认的价值为400万元（同公允价到1500万元，A,B,C,D,E五方各占五分之一的股权。D公司需以货币资金出资400万元，以取得20%的股权；E公司价值400万元的一项土地使

用权出资，其价值已被投资各方确认，取得20%的股份。协议签订后，修改了原公司章程，有关出资及变更登记手续办理完毕。

（1）根据资料一，就ABC公司实际收到A公司投资时编制有关会计分录。 （2）根据资料二，就ABC公司实际收到B公司投资时编制有关会计分录。 （3）根据资料一，就ABC公司实际收到C公司投资时编制有关会计分录 （4）根据资料二，编制实际收到D公司投资时的会计分录。 （5）根据资料二，编制实际收到E公司投资时的会计分录

例7、某公司所得税税率25%，该公司2009年11月份的利润表下表所示。 2009年11月

编制单位：某公司 单位：元

项目 本期金额 本年累计金额 一、营业收入 略 2785000 减：营业成本 1600000 营业税金及附加 85000 销售费用 230000 管理费用 350000 财务费用 4000 资产减值准备 3000 二、营业利润（损失“－”号填列 513000 加：营业外收入 3000 减：营业外收入 8000 三、利润总额（损失“－”）号填列 508000 减：所得税费用 127000 四、净利润（亏损以“－”号填列） 381000 某公司12月份发生以下经济业务： （1）对外销售甲商品2500件，单价70元，增值税率17%，已办妥银行托收货款手续。（2）经批准处理财产清查中的帐外设备一台，估计原价20000元，七成新。

（3）计算分配本月应付职工工资共计40000元。其中管理部门25000元，销售机构人员工资15000元。

（4）计提本月办公用固定资产折旧1200元。

（5）结转已销售的2500件甲商品的销售成本150000元。 （6）将本月实现的损益结转至“本年利润”账户。

要求：根据上述资料，计算下列某公司2009年利润表中（1）、(2)、(3)、(4)、（5）的金额。

项目 一、营业收入 减：营业成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 资产减值准备 本年金额 （1） （2） 上年金额 略 二、营业利润（损失以（3） “－”号填列） 加：营业外收入 减：营业外支出 三、利润总额（损失“—”（4） 号填列） 减：所得税费用 四、净利润（亏损以“－”（5） 号填列） 例8、资料：某公司2006年6月30日银行存款日记账余额为150000元，与收到的银行对账单的存款余额不符。经核对，公司与银行均无记账错误，但是发现有下列未达账款，资料如下：

（1）6月28日，某公司开出一张金额为80000元的转账支票以支付供货方货款，但供货方尚未持该支票到银行兑现

（2）6月29日，某公司送存银行的某客户转账支票20000元，因对方存款不足而退票，公司未接到通知。

（3）6月30日，某公司当月的水电费1500元银行以代支付，但公司未接到付款通知而尚未入账

（4）6月30日，银行计算应付给某公司的利息500元，银行已入账，而公司尚未收到收款通知

（5）6月30日，某公司委托银行代收的款项150000元，银行已转入公司的存款户，但公司尚未收到通知入账。

（6）6月30日，某公司收到购货方转账支票一张，金额为20000元，已经送存银行，但银行尚未入账

假定某公司与银行的存款余额调整后核对相符 要求：编制某公司的银行存款余额调节表。

银行存款余额调节表

编制单位：某公司 2006年6月30日 单位：元 项目 金额 项目 金额 企业银行存款日记账150000 银行对账单余额 339000 余额 加：银行已收到企业（1）加：企业已收银行未（3）未收的款项合计 （ ） 收的款项合计 ( ) 减：银行已付企业未1500 减：企业已付银行未（4）付的款项合计 付的款项合计 ( ) 调节后余额 （2）调节后余额 （5）（ ） ( ) 例9、甲公司2008年12月31日银行存款日记账为130000元，银行对账单的存款余额数为110000元，经过双方逐笔核对后，发现存在以下未达账项：

（1）公司因采购材料开出转账支票一张，金额为2000元，公司已入账，但持票人尚未到银行办理转账手续

（2）公司因销售商品收到购货方开来的转账支票一张，金额为5000元，将支票送存银行后公司做收入入账，但是银行尚未办理入账手续

（3）XYZ公司送存银行的某客户转账支票20000元，因对方存款不足而退票，公司未接到通知

（4）公司委托银行代收外地销货款4000元，银行已收款入账，但公司尚未收到收款通知 （5）银行代为支付本月电话费1000元，已入账，但是公司尚未收到付款通知 要求：根据上述资料，完成以下“银行存款余额调节表“的编制

银行存款余额调节表

编制单位：甲公司 2008年12月31日 单位：元 项目 金额 项目 金额 企业银行存款日记账130000 银行对账单余额 110000 余额 加：银行已收企业未4000 加：企业已收银行未（3） 收的款项合计 收的款项合计 减：银行已付企业未（1） 减：企业已收银行未(4) 收的款项合计 收的款项合计 调节后的余额 （2） 调节后的余额 (5) 例 10、A公司2010年2月发生以下经济业务： （1）购入原材料3000元，增值税510元，材料已验收入库，款项以银行存款支付

（2）销售产品一批，价款为50000元，增值税为8500元，款项收到存入银行，该批产品的成本为25000元

（3）购入不需要安装的设备一台，价款为10000元，增值税为1700元，设备当日交付使用，款项以银行存款支付

（4）以银行存款归还短期借款4500元及本月借款利息500元

（5）经核实某供货商已经破产倒闭，银行账户也在注销，以前年度所欠该供货商的货款30000元无法支付

要求：逐笔编制甲公司上述业务的会计分录 例11、乙公司2008年2月发生以下经济业务： （1）基本生产车间为生产产品领用原材料6000元

（2）分配本月工资费用21000元（其中，生产工人工资15000元，车间管理人员工资6000元）

（3）计提生产车间使用固定资产折旧1000元 （4）结转本月制造费用7000元，计入产品成本 （5）结转本月完工产品成本18000元

要求：根据以上资料，逐笔编制相关会计分录 例12、某公司2009年12年的试算平衡表如下：

试算平衡表

2009年12月31日 会计科目 期末余额 借方 贷方 库存现金 370 银行存款 63500 应收账款 21200 坏账准备 1350 原材料 46000 库存商品 56800 存货跌价准备 3060 固定资产 488000 累计折旧 4860 固定资产清理 5500 短期借款 25000 应付账款 24100 预收账款 4500 长期借款 100000 实收资本 450000 盈余公积 4500 本年利润 53000 合计 675870 675870 补充资料： （1）长期借款期末余额中将于一年内到期归还的长期借款数位45000元。

（2）应收账款有关明细账期末余额情况为：应收账款—A公司 贷方余额5800

应收

账款—B公司 借方余额27000

（3）应付账款有关明细账期末余额情况为：应付账款—C公司 贷方余额32500

应付账款—D公司 借方余额8400

（4）预收账款有关明细账款期末余额情况为：预收账款—E公司 贷方余额4500 要求：请根据上述资料，计算某公司2009年12月31日资产负债表中下列报表项目的期末数。

（1）应收账款 （ ）元； （2）存货 （ ）元

（3）流动资产合计（ ） 元 （4）预收账款（ ）元 （5）流动负债合计（ ）元

例13、甲公司为增值税一般纳税人，2008年3月份发生以下业务：

（1）3月2日，销售一批商品，开具的增值税专用发票上注明的售价为80000元，增值税税额为13600元，商品已发出，货款尚未收到。该批商品的成本为60000元

(2)3月10日，销售一批原材料，开具的增值税专用发票上注明的售价为40000元，增值税额为6800元，款项已有银行收讫。该批原材料的实际成本为30000元

（3）3月份，销售部门发生费用250000元，其中，销售人员薪酬180000元，销售部专用办公设备折旧费70000元

（4）3月份，行政部门管理部门发生费用210000元，其中，行政人员薪酬100000元，行政部专用办公设备折旧费35000元，报销行政人员差旅费25000元（假定报销人未预借差旅费），发生业务招待费50000元（以银行存款支付）。

（5）3月31日，发生公益性捐赠40000元，通过银行转账支付 要求：逐笔编制上述业务的会计分录

例14、某企业12月份发生下列有关存货的经济业务：

（1）12月1日，购入A材料30千克，每千克100元，计价款3000元，增值税进行税额510元，均已用银行存款支付，材料尚未到达

（2）12月5日，购入B材料200千克，每千克400元，计价款80000元，增值税进项税额13600元，款项未付，材料已验收入库

（3）12月6日，上月购入的C材料2000千克，每千克200元，今天到达并验收入库 （4）12月12日，销售给红光厂甲产品100千克，每千克2000元，增值税销项税额34000元，款项尚未收到

（5）12月17日，收到红光厂转来的货款234000元，存入银行 要求:根据上述资料，使用借贷记账法编制会计分录

例15、某公司2008年12月发生部分经济业务事项如下：

（1）12月5日，向戌公司赊销产品一批，开出增值税专用发票，价款250000元，税金42500元，代购货方垫付物流公司运输费6000元

（2）12月18日，因超过正常申报纳税三天，接受税务机关行政处罚，支付税收滞纳金及罚款505元，同时解交上月增值税20000元

（3）12月20日，出售公司闲置材料物资，价款200000元，增值税税金34000元，同时收到购货方开来的银行本票一张

（4）12月31日，计算结转当月出售产品成本244000元 （5）12月31日，计提坏账准备420元

请根据提供的经济业务事项编制相应的会计分录

例16、甲公司为增值税一般纳税人，增值税率为17%，生产中所需A材料按实际成本核算，2010年6月份发生的有关A材料业务如下：

（1）6月6日，签发一张商业承兑汇票购入材料，增值税专用发票上注明的货款为120万元，增值税额20.4万元，对方代垫保险费0.5万元。材料已验收入库。

（2）6月10日，收到乙公司作为资本投入的A材料，并验收入库。投资合同约定该批原材料价值（不含可抵扣的增值税进项税额）为2000万元，增值税进项税数额为340万元，乙公司开具增值税专用发票。假定合同预订的价值与公允价值相等，未发生资本溢价 (3)6月20日，销售A材料，开出增值税专用发票上注明的售价为300万元，增值税额为51万元，款项已有银行收妥。该批A材料实际成本为268万元

（4）6月30日，因自然灾害毁损A材料14万元，该批材料购入时支付的增值税为2.38万元。经保险公司核定应赔偿10万元，款项尚未收到，其余损失已经有关部门批准处理 （5）6月份，生产车间领用A材料560万元；车间管理部门领用A材料196万元；企业行政管理部门领用A材料126万元

要求：逐笔编制甲公司上述业务的会计分录（答案中的金额单位用万元表示）

例17、某公司所得税税率为25%，该公司2009年1月11日各损益类账户的累计发生额和12月底转账前各损益类账户的发生额如下： 账户名称 12月份发生数 1月至11月累计发生数 借方 贷方 借方 贷方 主营业务收入 80000 670000 主营业务成本 20000 250000 销售费用 8000 80000 营业税金及附加 2000 20000 其他业务成本 15000 50000 营业外支出 1000 2000 财务费用 500 6000 管理费用 25000 260000 其他业务收入 38000 130000 营业外收入 1500 8000 投资收益 5000 要求：根据上述材料，计算下列某公司2009年利润表中（1）、（2）、(3)、(4)、（5）的金额

编制单位：某公司 2009年 单位：元 项目 行次 本年金额 上年金额 一、营业收入 （1） 略 减:营业收入 （2） 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用（收益以“－”号填列 二、营业利润（亏损以“－”号填列 （3） 加:营业外收入 减：营业外支出 三、利润总额（亏损以“－”号填列） （4） 减：所得税费用 四、净利润（净亏损以“－”号填列 （5） 例18、甲企业2000年1月发生的经济业务及登记的总分类账和明细分类账如下： 要求：根据资料和总分类帐和明细分类账的构成关系，将总分类账和明细分类账中空缺的数字填上。本题不考虑增值税

（1）3日，向A公司购入甲材料800公斤，单价22元，价款17600元；购入乙材料700公斤，单价16元，价款11200元。货款已验收入库，款项尚未支付

（2）6日，向B公司购入并材料1000公斤，单价20元，货款已验收入库，款项尚未支付 （3）12日，生产车间为生产产品领用材料，其中领甲材料1200公斤，单价22元；领用乙材料1100公斤，单价16元

（4）21日，向A公司偿还前欠货款30000元，向B企业偿还前欠货款10000元，用银行存款支付

（5）25日，向A公司购入乙材料1100公斤，单价16元，价款已用银行存款支付，货款同时验收入库。总分类账户 会计科目：应付账款 2000年 凭证编摘要 借方 贷方 借或余额 号 贷 月 日 1 1 略 月初余额 贷 36000 3 购入材料 28800 贷 64800 6 购入材料 （1） 贷 84800 21 归还前欠货款 （2） 贷 （3） 31 本月合计 50800 贷 应付账款明细分类账户 会计科目：A公司 2000年 凭证编摘要 借方 贷方 借或贷 余额 月 日 号 1 1 略 月初余额 贷 （4） 3 购入材料 （5） 贷 54800 21 归还前欠货款 30000 贷 24800 31 本月合计 贷 例19、甲公司为增值税一般纳税人，使用增值税税率为17%， 3月份发生以下经济业务： （1）对外销售商品一批，开具的增值税专用发票上注明的售价为200000元，增值税税额为34000元。商品已发出，并以办妥银行托收货款手续。该批商品实际成本为120000元 （2）销售一批原材料，开具的增值税专用发票上注明的售价为30000元，增值税税额为5100元，款项已有银行收讫。该批原材料的实际成本为23000元

（3）计算分配本月应付职工工资共计110000元，其中产品生产人员工资80000元，企业行政管理费人员工资30000元

（4）计提本月生产设备折旧50000元，管理设备折旧8000元

（5）出售所持有的交易性金融资产，售价总额为120000元，另支付相关交易费用490元，该交易性金融资产原取得成本为100000元，未确认公允价值变动 要求：根据上述资料，逐笔编制相关会计分录。 例20、2010年，乙公司发生下列交易事项：

（1）2月1日，甲公司从银行向A证券公司划出资金30000000元，用于证券投资。 （2）3月12日，甲公司委托A证券公司从上海证劵交易所购入B上市公司股票200000股，每股市价8元，另支付相关交易费用3500元，甲公司将其划分为交易性金融资产进行核算。

（3）4月16日，甲公司出售所持有的B公司全部股票，每股售价11元，另支付相关交易费用5200元

要求：（1）编制甲公司向证券公司划出资金的会计分录

（2）编制甲公司以市价购入B公司股票的会计分录

（3）编制甲公司购入B公司股票时支付相关交易费用的会计分录 （4）编制甲公司出售B公司股票的会计分录

（5）计算甲公司2009年度因上述交易或事项而确认投资收益的金额 例21、（1）丙公司银行存款日记账的记录 日 期 摘 要 金 额 10月29日 因销售商品收到76#转账支票一张 7600 10月29日 开出45#现金支票一张 3500 10月30日 10月30日 10月31日 收到甲公司交来的112#转账支票一张 3800 开出105#转账支票以支付货款 11700 开出106#转账支票支付明年报刊订阅费 1000 月末余额 55970 （2）银行对账单的记录(假定银行记录有误) 日 摘 要 金 额 期 10月29日 支付45#现金支票 3500 10月30日 收到76#转账支票 7600 10月30日 收到托收的货款 25000 10月30日 支付105#转账支票 11700 10月31日 结转银行结算手续费 320 月末余额 77850 要求：代丙公司完成下列错账更正后的银行存款余额调节表的编制 银行存款余额调节表

编制单位：丙公司 2008年10月31日 单位：元 项目 企业银行存款日记账余额 加：银行已收企业未收的款项合计 减：银行已付企业未付的款项合计 调节后余额 金额 55970 （1）（ ） 项目 银行对账单余额 加：企业已收银行未收的款项合计 减：企业已付银行未付的款项合计 金额 77850 （３）（ ） 320 （４）（ ） （２）（ ） 调节后余额 （５）（ ） 例２２、甲企业为增值税一般纳税人，使用的增值税税率为１７％ ２０１０年１２月１５日，接受乙企业作为资本投入的专用设备一台，合同约定该设备的价值为３００万元（假定合同约定的固定资产价值与公允价值相符），增值税进项税额为５１万元，经约定甲企业接受乙企业的投资资本为３５１万元。

甲企业收到该专用设备后立即投入基本生产车间使用，该专用设备估计使用年限为５年，预计净残值率为５％，采用年限平均法计提折旧。

２０１０年１２月５日，甲企业将上述设备对外出售，开具的增值税专用发票上注明的价款为２００万元，增值税额为３４万元，已通过银行收回价款 要求：（１）编制甲公司接受乙企业购入设备的会计分录 （２）计算甲公司２０１０年度应计提的折旧费

（３）编制甲公司计提２０１０年度固定资产折旧的会计分录 （４）计算甲公司处置设备的净损益

（５）编制甲公司处置设备的会计分录（答案中的金额单位用万元表示）

例２３、红星公司２００８年１０月３１日银行对账单的存款余额为７９０００元，１０月底公司与银行往来的其余资料如下：

（１）１０月３０日收到购货方转账支票一张，金额为１５８００元，已送存银行，但银行尚未入账。

（２）本公司当月的水电费用４２５元银行以代为支付，但公司未接到通知而尚未入账。 （３）本公司当月开出的用以支付供货方货款的转账支票，尚有３３５０元未兑现 （４）本公司送存银行的某客户转账支票８２００元，因对方存款不足而退票，公司未接到通知。

（５）公司委托银行代收的款项１００００元，银行已转入本公司的存款户，但本公司尚未收到通知入账

要求：根据上述资料，完成下列红星公司的银行存款余额调节表

银行存款余额调节表

编制单位：红星公司 ２００８年１０月３１日 单位：元 项目 金额 项目 银行对账单余额 加：企业已收银行未收的款项合计 减：企业已付银行未付的款项合计 调节后余额 金额 ７９０００ （４）（ ） 银行存款日记账余额 ９００７５ 加：银行已收企业未收的款项合计 减：银行已付企业未付的款项合计 调节后余额 （１）（ ） （２）（ ） ３３５０ （３）（ ） （５）（ ） 例２４、甲公司为增值税一般纳税人，增值税税额为１７％，生产中所需Ｗ材料按实际成本核算；2009年6月份发生的有关B材料业务如下：

（1）6月3日，持银行汇票300万元购入B材料，增值税专用发票上注明的货款为500万元，增值税税额85万元，对方代垫包装费1.8万元，材料已验收入库，剩余票款退回并存入银行

（2）6月6日，签发一张商业承兑汇票购入B材料，增值税专用发票上注明的货款为163万元，增值税额27.71万元，对方代垫保险费0.4万元，材料已验收入库

（3）6月10日，收到乙公司作为资本投入的B材料，并验收入库。投资合同约定该批原材料价值（不含可抵扣的增值税进项税额）为1200万元，增值税进项税额为204万元，乙公司开具增值税专用发票。假定合同约定的价值与公允价值相等，未发生资本溢价。 （4）6月份，生产车间领用B材料560万元；车间管理部门领用B材料196万元；企业行政管理部门领用B材料126万元

要求：（1）编制甲公司持银行汇票购入材料的会计分录

（2）编制甲公司将剩余票款退回并存入银行的会计分录 （3）编制甲公司持签发的商业承兑汇票购入材料的会计分录 （4）编制甲公司收到作为资本投入的材料的会计分录

（5）编制甲公司内部领用材料的会计分录（答案中金额单位用万元表示） 例25、某公司某年６月发生经济业务如下：

（１）出纳员向银行提取现金３００００元，准备发放工资 （２）以现金发放本月工资３００００元

（３）购入材料一批，金额３０００元，材料已验收入库，货款尚未支付 （４）购买汽车一辆，买价６００００元，款项已通过银行支付

（５）向银行申请两年借款１０００００元，借款已划入企业银行存款账户

要求：编制相关会计分录 例26、资料

１）ＸＹＺ公司２００８年９月２０日至月末的银行存款日记账所记录的经济业务如下：（１）２０日，收到销货款转账支票６５００元

（２）２１日，开出支票＃０１３０，用以支付购入材料的货款１２０００元 （３）２３日，开出支票＃０１３１，支付购料的运杂费２５００元 （４）２６日，收到销货款转账支票３２００元

（５）２８日，开出支票＃０１３２，支付公司日常办公费用４８００元 （６）３０日，开出支票＃０１３３，支付下半年的房租２４０００元 （７）３０日，银行存款日记账的账面余额为１６８０００元 ２）银行对账单所列某公司８月２０日至月末的经济业务如下： （１）２０日，结算某公司的银行存款利息１５２３元 （２）２２日，收到销售款转账支票６５００元

（３）２３日，收到某公司开出的支票＃０１３０，金额为１２０００元 （４）２５日，银行为某公司代付水电费２９００元

（５）２６日，收到某公司开出的支票＃０１３１，金额２５００元 （６）２９日，为某公司代收外地购货方汇来的货款１０６００元 （７）３０日，银行对账单的存款余额数为２０２８２３元

要求：根据上述资料，代ＸＹＺ公司完成以下银行存款余额调节表的编制 例27、某公司２００９年９月３０日有关总账和明细账户的余额如下表： 借或贷 余额 负债和所有者权益账借或余额 户 贷 库存现金 借 １５００ 短期借款 贷 ２５００００ 银行存款 借 ８０００００ 应付票据 贷 ２５５００ 其他货币资金 借 ９００００ 应付账款 贷 ７１０００ 交易性金融资产 借 １１５０００ —丙企业 借 ９１０００ 应收票据 借 ２００００ —丁企业 贷 ２００００ 应收账款 借 ７５０００ 预收账款 贷 １４７００ —甲公司 借 ８００００ —Ｃ公司 贷 １４７００ —乙公司 贷 ５０００ 其他应付款 贷 １２０００ 坏账准备 贷 ２０００ 应交税费 贷 ２８０００ 预付账款 借 ３６１００ 长期借款 贷 ５０６０００ —Ａ公司 借 ３１０００ 应付债券 贷 ５６３７００ —Ｂ公司 借 ５１００ 其中一年到期的应付贷 ２３０００ 债券 其他应收款 借 ８５００ 实收资本 贷 ４０４００００ 原材料 借 ７７４４００ 盈余公积 贷 １５８１００ 生产成本 借 ２６５４００ 利润分配 贷 １９００ 库存商品 借 １９３２００ —未分配利润 贷 １９００ 固定资产 借 ２８８８０００ 本年利润 贷 ３６７００ 累计折旧 贷 ４９００ 在建工程 借 ４４７４００ 资产合计 ５７０７６００ 负债及所有者权益合 ５７０７６００ 计 要求：请代某公司编制９月３０日的资产负债表 资产负债表（简表） ２００９年９月３０日

制表单位：某公司 单位：元 资产 年初数 年末数 负债所有者权益 年初年末数 数 流动资产 流动资产： 货币资金 （１）（ ） 短期借款 ２５００００ 交易性金融资 １１５０００ 应付票据 ２５５００ 产 应收票据 ２００００ 应付账款 １０００ 应收账款 （２）（ ） 预收款项 （３）（ ） 其他应收款 ８５００ 应交税费 ２８０００ 预付账款 ５６１００ 其他应付款 １２０００ 例28、某公司２００８年１０月最后三天的银行存款日记账和银行对账单的有关记录如下：（１）某公司银行存款日记账的记录 日 期 10月29日 10月29日 10月30日 10月30日 10月31日 摘 要 销售商品收到#115转账支票一张 开出#45现金支票一张，支付本季度房租 收到甲公司交来的#98转账支票一张 开出#75转账支票以支付货款 开出#76转账支票支付明年报刊订阅费 月末余额 （2）银行对账单的记录 日 期 10月29日 10月30日 10月30日 10月30日 10月31日 摘 要 支付#45现金支票 收到#115转账支票 收到托收的货款 支付#75转账支票 结转银行结算手续费 月末余额 要求：代某公司完成下列错账更正的银行存款余额调节表的编制 银行存款余额调节表

编制单位：某公司 2008年10月30日 单位：元 项 目 企业银行存款日记账余额 加：银行已收企业未收的款项合计 金 额 114150 项 目 银行对账单余额 金 额 131580 金 额 13500 23400 25000 11700 450 131580 金 额 23400 13500 8000 11700 880 114150 （1）（ ） 加：企业已收银行未收的款项合计 （4）（ ） 减：银行已付企业未付的款项合计 调节后余额 （2）( ) （3）（ ） 减：企业已付银行未付的款项合计 调节后余额 880 （5）（ ） 例29、2008年3月12日，甲公司与乙公司签订原材料购买合同，向乙公司采购材料6000吨，每吨单价30元，所需支付的款项总额180000元，合同约定，合同订立之日，甲公司向乙公司预付货款的40%，验收货物后补付其余款项。当日，甲公司以银行存款预付货款。

2008年4月30日，甲公司收到乙公司发来的材料并验收入库，取得的增值税专用发票上记载的价款为180000元，增值税额为30600元，次日，甲公司以银行存款补付其余款项。

根据甲公司“发了凭证汇总表”的记录，2008年5月，生产车间生产产品直接领用上述材料4000吨，车间管理部门领用500吨，企业行政管理部门领用300吨，材料单位成本为每吨30元。

要求：（1）编制甲公司预付货款的会计分录

（2）编制甲公司购入材料的会计分录 （3）编制甲公司补付款项的会计分录 （4）编制甲公司汇总车间领用材料的会计分录 （5）编制甲公司行政管理部门领用材料的会计分录

例30、某企业根据“工资结算汇总表”列示，当月应付工资总额为680000元扣除企业已为职工代垫的医药费2000元和受房管部门委托代扣的职工房租26000元，实际发工资总额为652000元。上述工资总额中，根据“工资费用分配表”列式产品生产人员工资为560000元，车间管理人员工资为50000元，企业行政管理人员工资为60000元 要求：（1）编制向银行提取现金的会计分录

（2）编制发放工资的会计分录 （3）编制代扣款项的会计分录

（4）编制将有关工资费用结转至生产成本的会计分录 （5）编制将有关工资费用结转至制造费用的会计分录 例31、（一）请根据题目所述条件填列A—E处

（1）甲企业2010年1月5日销售货物一批，价款10000元，增值税销项税率17%，收到购买单位支票一张，收讫后存入银行。出纳人员根据审核无误的原始凭证填制银行存款收款凭证。

收款凭证

借方科目：银行存款 2010年1月5日 收字第1号

摘要 贷方科目 一级科目 二级或明细科目 甲产品 应交增值税 金额 金额 销售甲产品 主营业务收入 应缴税费 合计 A（ ） B（ ） C（ ） 会计主管 记账 稽核 填制 出纳 交款人

（2）甲企业2010年1月12日购入A材料一批，买价6000元，增值税进项税率17%，开

出支票一张支付购料款。出纳人员根据审核无误的原始凭证填制银行存款付款凭证。 付款凭证

贷方科目：银行存款 2010年1月12日 付字第1号 摘 要 借方科目 一级科目 购买材料 物资采购 应交税费 二级或明细科目 A材料 应交增值税 D（ ） E（ ） 金 额 金 额 合计 会计主管 记账 稽核 填制 出纳 领款人

例32、甲公司于2011年1月1日向银行借入一笔生产经营用短期借款，共计600000元，期限为9个月，年利率为5%，根据与银行签署的借款协议，该项借款的本金到期后一次归还；利息分月预提，按季度支付

要求：(1)编制甲公司借入短期借款的会计分录 (2)计算甲公司按月计提利息的金额 （3）编制甲公司1月末计提利息的会计分录

（4）编制甲公司3月末支付第一季度银行借款利息的会计分录

（5）编制甲公司9月末偿还借款本金及第三季度银行借款利息的会计分录 例33、甲公司2010年12月份发生以下经济业务：

（1）12月2日购入不需要安装就可投入使用的设备一台，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为80000元，增值税税额为13600元，上述款项以银行存款支付。

（2）12月6日购入原材料一批，取得的增值税专用发票上记载的价款为400000元，增值税额为68000元，材料已运到并验收入库，款项尚未支付。

（3）12月15日用银行存款支付6日所购原材料的价款468000元。

（4）12月30日分配工人工资10000元，其中生产工人工资8000元，车间管理人员工资2000元。

（5）12月31日，用现金支付工人工资10000元 要求：逐笔编制甲公司上述业务的会计分录 例34、资料：

(1)公司因购买设备开出205#转账支票一张，金额为11700元，公司以入账，单持票人尚未到银行办理转账手续。

（2）公司因销售商品收到购货方开来的转账支票一张，金额9360元，将支票送存银行后公司做收入入账，但是银行尚未办理入账手续。

（3）公司委托银行代收外地销货款14040元，银行已收款入账，但公司尚未收到收款通知。

（4）计算借款利息3560元，银行已支付，但是公司尚未收到付款通知 要求：根据上述资料，完成以下“银行存款余额调节表”的编制 银行存款余额调节表

编制单位：某公司 2008年11月30日 单位：元 项目 企业银行存款日记账余额 加：银行已收企业未收的款项合计 减：银行已付企业未付的款项合计 调节后的余额 金额 128600 项目 银行对账单余额 金额 141420 （1）（ ） 3560 加:企业已收银行未收的款项合计 减：企业已付银行未付的款项合计 调节后余额 （3）（ ） （4）（ ） （5）（ ） （2）（ ） 例35、A公司为增值税一般纳税人，2009年12月份发生下列业务: (1)开出现金支票从银行提取现金2000元备用 （2）用现金支付生产车间办公用品费440元 （3）收到B公司前欠货款80000元，存入银行

（4）向C工厂销售A产品一批，不含增值税的售价为100000元，增值税17000元，款项尚未收到；

（5）接到开户银行的通知，收到D公司前欠货款150000元 要求：根据上述资料， 使用借贷记账法编制会计分录 例36、甲 公司10月份发生下列业务：

（1）10月3日，甲公司购入A材料一批，取得的增值税专用发票上记载的价款为400000元，增值税额为68000元，材料已运到并验收入库，款项尚未支付 （2）10月10日，用银行存款实际支付职工工资100000元。

（3）10月12日，销售一批商品，开具的增值税专用发票上注明的售价为800000元，增值税税额为136000元，商品已发出，货款尚未收到。该批商品的成本为600000元。 （4）10月28日，计算分配职工工资150000元，其中：生产工人工资100000元，车间管理人员工资20000元，企业管理人员工资30000元。

（5）10月31日，计提固定资产折旧24000元，其中管理设备折旧4000元，生产设备折旧20000元。（上述资料补考虑其他因素） 要求：根据上述资料，逐笔编制相应的会计分录

例37、某公司为增值税一般纳税人企业，主要生产和销售A产品和B产品，增值税税率为17%，该公司所得税税率25%，不考虑其他相关税费。该公司2009年10月发生以下经济业务：

（1）销售A产品500件，单价80元，增值税率17%，款项已存入银行。 （2）销售B产品1000件，单价100元，增值税率17%，款项尚未收回。 （3）预收B产品货款20000元存入银行。

（4）用现金支付管理人员工资8000元和专用销售机构人员工资5000元。

（5）销售多余材料200公斤，单价25元，增值税税率17%，款项已收，存入银行。该材料单位成本为20元

（6）结转已销售的A、B产品的实际生产成本，A产品单位成本50元，B产品单位成本70元。

某公司2009年度10月份利润表的下列报表项目金额为：

（1）营业收入（ ） 元 （2）营业成本（ ）元 （3）营业利润（ ）元 （4）利润总额（ ）元 （5）净利润（ ）元

例38、甲公司生产车间生产甲、乙两种产品。2009年9月份，车间发生的相关业务如下; (1)车间为生产甲产品向仓库领用A材料1000千克，计15000元，B材料500千克，计5000元；为生产乙产品领用A材料500千克，计7500元，B材料300千克，计3000元。 （2）计提厂房及设备等本月折旧费用750元

（3）分配工资，其中行政管理人员6000元，车间管理人员3500元，生产甲产品工人工资12000元，生产乙产品工人工资8000元。

（4）计算本月单位负担的社会保险费，行政管理人员1500元，车间管理人员875元，生产甲产品工人工资和乙产品工人工资分别为3000元和2000元。 （5）将制造费用结转至成本 要求：写出每笔业务的会计分录 例39、资料：

1）某公司2008年11月20日至月末的银行存款日记账所记录的经济业务如下： （1）20日，开出支票#050计11700元，用以支付购料款 （2）21日，收到A公司开来的销售货款转账支票35100元 （3）23日，开出支票#051计3400元，支付购料的运杂费 （4）26日，开出支票#052计1000元，支付下半年的报刊杂志费 （5）29日，收到D公司开来的销货款现金支票5850元 （6）30日，银行存款日记账的账面余额为92800元

2）银行对账单所列某公司11月20日至月末的经济业务如下： （1）22日，收到销售款转账支票35100元

（2）23日，收到XYZ公司开出的支票#050，金额11700元 （3）25日，收到XYZ公司开出的支票#051，金额3400元 （4）26日，银行为XYZ公司代付本月电话费1280元 （5）29日，为XYZ公司代收外地购货方收回的货款6800元 （6）30日，结算银行借款利息650元

（7）30日，银行对账单的存款余额数为92820元

要求：根据上述资料，代某公司完成以下银行存款余额调节表的编制

银行余额调节表

编制单位：某公司 2008年11月30日 单位：元

项 目 企业银行存款日记账余额 加：银行已收企业未收的款项合计 减：银行已付企业未付的款项合计 金 额 92800 项 目 银行对账单余额 金 额 92820 （1）（ ） 加：企业已收银行未收的款项合计 5850 （2）（ ） 减：企业已付银行未付的款项合计 （4）（ ） 调节后余额 （3）（ ） 调节后余额 （5）（ ） 例40、甲公司10月份发生以下业务： （1）10月3日，甲公司购入A材料一批，取得的增值税专用发票上记载的价款为400000元，增值税为68000元，材料已运到并验收入库，款项尚未支付。 （2）10月10日，用银行存款实际支付职工工资100000元

（3）10月12日，销售一批商品，开具的增值税专用发票上注明的售价为800000元，增值税税额为136000元，商品已发出，货款尚未收到。该批商品的成本为600000元。 （4）10月28日，计算分配职工工资150000元，其中：生产工人工资100000元，车间管理人员工资20000元，企业管理人员工资30000元。

（5）10月31日，计提固定资产折旧24000元，其中管理设备折旧4000元，生产设备折旧20000元。（上述资料不考虑其他因素） 要求：根据上述资料，逐笔编制相应分录

例41、某公司为增值税一般纳税企业，主要生产和销售A产品和B产品，增值税税率为17%，该公司所得税税率为25%，不考虑其他相关税费，该公司2009年10月发生以下经济业务：

（1）销售A产品500件，单价80元，增值税率17%，款项已存入银行。 （2）销售B产品1000件，单价100元，增值税率为17%，款项尚未收到。 (3)预售B产品货款20000元存入银行。

（4）用现金支付管理人员工资8000元和专设销售机构的人员工资5000元

（5）销售多余材料200公斤，单位25元，增值税率17%，款项已收，存入银行，该材料单位成本为20元。

（6）结转已销售的A、B产品的实际生产成本，A产品单位成本50元，B产品单位成本70元。

则某公司2008年度10月份利润表的下列报表项目金额为：

（1）营业收入（ ）元 （2）营业成本（ ）元 （3）营业利润（ ）元 （4）利润总额（ ）元 （5）净利润（ ）元

例42、甲公司的生产车间生产甲、乙两种产品。2009年9月份，车间发生的相关业务如下：

（1）车间为生产甲产品向仓库领用A材料1000千克，计15000元，B材料500千克，计5000元；为生产乙产品领用A材料500千克，计7500元，B材料300千克，计3000元。 （2）计提厂房及设备等本月折旧费750元。

（3）分配工资，其中行政管理人员6000元，车间管理人员3500元，生产甲产品工人工资12000元，生产乙产品工人工资8000元

（4）计算本月单位负担的社会保险费，行政管理人员1500元，车间管理人员875元，生产甲产品工人工资和乙产品工人工资分别为3000元和2000元 （5）将制造费用结转至成本 要求：写出每笔业务的会计分录 例43、 账户名称 主营业务收入 主营业务成本 销售费用 营业税金及附加 其他业务成本 营业外支出 财务费用 管理费用 其他业务收入 营业外收入 投资收益 借方 252500 2600 1000 7500 2000 3000 4400 贷方 318000 9500 3000 20000 借方 2800000 10000 29000 32500 11000 30000 50000 贷方 5000000 45000 则某公司2008年度利润报表项目金额为：（1）营业收入（ ）元 （2）营业成本（ ）元 （3）营业利润（ ）元 （4）利润总额

（ ）

（5）净利润（ ）元

例44、甲企业2000年1月发生的经济业务及登记的总分类账和明细账如下：要求：根据

资料和总分类账和明细账的结构关系，将分类账和明细账中空缺的数字填上。 （1）3日，向A企业购入甲材料800公斤，单价22元，价款17600元；购入乙材料700

公斤，单价16元，价款11200元。货款已验收入库，款项尚未支付。 （2）6日，向B企业购入丙材料1000公斤，单价20元，货款已验收入库，款项尚未支

付。 （3）12日，生产车间为生产产品领用材料，其中领用甲材料1200公斤，单价22元；领

用乙材料1100公斤，单价16元 （4）21日，向A企业偿还前欠货款30000元，向B企业偿还前欠货款10000元，用银行

存款支付 （5）25日，向A企业购入乙材料1100公斤，单价16元，价款已用银行存款支付，货款

同时验收入库。

会计科目：应付账款 总分

类账户 2000年 月 日 1 1 3 6 略 月初余额 购入材料 购入材料 （ 28800 （1）（ ） 凭证编号 摘要 借方 贷方 借或贷 贷 贷 贷 余额 36000 64800 84800 21 归还前欠货款 本月合计 (2)( ) 贷 （3）( ) 31 50800 贷 会计科目：A企业 应付账款明细账户 2000年 月 1 日 1 略 月初余额 贷 (4)( ) 54800 凭证编号 摘要 借方 贷方 借或贷 余额 3 购入材料 （5）（ ） 贷 21 归还前欠货款 30000 贷 24800 31 本月合计 贷

会计科目：应付账款 总分

类账户 2000年 月 日 1 1 3 6 略 月初余额 购入材料 购入材料 （ 28800 （1）（ ） 凭证编号 摘要 借方 贷方 借或贷 贷 贷 贷 余额 36000 64800 84800 21 归还前欠货款 本月合计 (2)( ) 贷 （3）( ) 31 50800 贷 会计科目：A企业 应付账款明细账户 2000年 月 1 日 1 略 月初余额 贷 (4)( ) 54800 凭证编号 摘要 借方 贷方 借或贷 余额 3 购入材料 （5）（ ） 贷 21 归还前欠货款 30000 贷 24800 31 本月合计 贷

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