银行会计第五、六、七章练习题

二、填空题

1．支付结算的原则是 、 、 。

2．支票可分为 、 、 三种，其中 可以 用于支取现金，也可以用于转账。

3．支票金额无起点限制，提示付款期为 天，自 算 起，到期日遇例假日顺延。

4．银行汇票的持票人向银行提示付款时，必须同时提交 和 ，缺少任何一联，银行不予受理。

5．商业汇票按承兑人的不同可分为 和 两种。 6．信用卡的透支额，金卡最高不得超过 元，普通卡最高 不得超过 元。透支期限最长为 天。

7．托收承付结算每笔的金额起点为——元，新华书店系统每 笔金额起点为 元。款项划回的方式分为 和 两 种，由收款人选用。

8．托收承付结算，付款人在承付期满日银行营业终了时，如无 足够资金支付货款，其不足部分即为 。付款人开户银行对逾 期支付的款项，应当根据逾期付款的金额和逾期天数，每天按 计算逾期付款赔偿金给收款人。 ９．目前可以办理贴现的票据是 。

１０．托收承付验单付款的付款期一般为 天，验货付款的 承付期一般为 天。 三、判断题

１．我国目前实行的是以“三票一卡”为主体的支付结算制度，这 三票是指支票、银行本票、银行汇票，一卡是指信用卡。( ) ２．空头支票就是未填写金额的支票。( )

３．出票人签发空头支票或签章与预留银行签章不符的支票，银 行应予以退票，并按票面金额处以5％的罚款。( )

４．银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过两个月。 ( )

５．签发转账银行汇票，票面上必须填写代理付款人名称。 ( )

６．商业汇票的付款期最长不得超过9个月，商业汇票的提示付 款期限自汇票到期日起10日。( )

７．信用卡单位卡的资金一律从其基本存款账户转账存人，不得

交存现金，不得将销货收入的款项存入其账户。单位卡可以支取现 金，但不得用于10万元以上的商品交易、劳务供应款项的结算。 ( )

８．托收承付结算，付款人承付货款分为验单付款和验货付款两 种。验单付款的承付期为3天，验货付款的承付期为10天。( ) ９．支付结算主要用于单位与单位之间的经济往来。( ) １０．委托收款不受金额起点的限制，同城、异地均可适用。 ( )

１１．签发现金字样的银行汇票，票面上必须填写代理付款人名 称。( )

１２．商业汇票、银行汇票、信用卡同城、异地均可使用。( ) １３．2006年2月15日签发的银行本票，出票日期应写为贰零零 陆年二月一拾五日。( )

１４．目前可以办理贴现的票据主要有商业汇票和银行汇票。 （ ）

１５．我国《票据法》中规定的票据主要指支票、银行汇票、银行本 票和商业汇票。( ) 四、单项选择题

1．银行汇票按规定( )。 A．可以转让

B．收款人为个人的转账银行汇票可经背书转让给兑付地的

单位和个人

Ｃ．不能流通转让

2．经承兑的银行承兑汇票，到期无条件支付票款的人是 ( )。

A．承兑申请人 B．出票人 C．承兑银行

3．某月某日，客户张军持便条通知及身份证来行支取电汇款一 笔，金额2 000元，用途为差旅费，经会计审核身份证件无误 后支付现金，其会计分录为( )。 A．借：辖内往来 2000 贷：现金 2000

B．借：应解汇款——张军户 2000 贷：现金 2000 Ｃ．借：辖内往来 2000

贷：应解汇款——张军户 2000

4．淮海机械厂一笔托收承付款，金额15800元，10月12日承付

期满，因付款人存款账户无款，逾期至10月27日上午开业时 一次划款，银行计收的逾期赔偿金为( )。

A．110.60元 B．118.50元 C．102.70元

5．汇兑结算中，汇入行对长期无法解付的汇款的处理方法是 ( )。

A．转入暂收款待查

B．超过两个月无法解付，银行主动办理退汇 c．银行列为收益 D．划上级分行，由分行处理

6.在信用卡透支额的有关规定中，信用卡透支期限最长 为( )。

A．30天 B．40天 C．60天 D．80天

7.申请人需要使用银行汇票，向银行提交银行汇票申请书后， 银行签发汇票，应编制会计分录( )。 A．借记××存款，贷记汇出汇款 B．借记××存款，贷记辖内往来 c．借记××存款，贷记其他应付款 D．借记××存款，贷记同业往来 8.支付结算实行( )的管理体制。 A．集中统一 B．分级管理

C·二级管理 D．集中统一和分级管理相结合

9.( )结算是收款人委托银行向付款人收取款项的一种结 算方式。

A．信用卡 B．汇兑 C．托收承付 D．委托收款 10.以下关于票据交换业务提法不正确的是( )。 A．转账业务应先记借后记贷 B．代收他行业务，收妥进账 C．银行不予垫款

D．转账业务可先记贷后记借

11.信用卡中的单位卡账户的资金( )。 A．一律从其基本存款账户存人 B．只能交存现金 C．允许交存现金

D．可以将销货收入存入

12.商业承兑汇票和银行承兑汇票的贴现期限，一般应掌握在 ( )。

A·3个月内B．4个月内 C．5个月内 D．6个月内

13.下列各种支付结算方式中同城、异地均可使用的是( )。 A．支票 B．银行本票 ·28·

C．银行承兑汇票 D．银行汇票

14.按支付结算办法的规定银行汇票的提示付款期为( )。 A．1个月 B．2个月 C．10天 D．6个月 15.《票据法》规定的票据权利时效的期限为( )。 A．6个月 B．1年 c．2年 D．3年

五、多项选择题

1.下列各种结算方式，适用于同城的有( )。

A．支票 B．银行本票 C．银行汇票 D．商业汇票 E．汇兑 F．信用卡

2．下列各种结算方式，适用于异地的有( )。

A．支票 B．银行汇票 C．信用卡 D．商业汇票 E．托收承付 F．汇兑

3．下列各种结算方式，既适用于同城又适用于异地的有 ( )。

A．支票 B．银行本票 C．银行汇票 D．信用卡 E．商业汇票 F．汇兑 G．委托收款 H．托收承付 4．支付结算方式按支付结算工具的特点和组织形式，可分为 ( )。

A．收款人托收支付结算 B．付款人托收支付结算 c．票据结算 D．信用卡结算 E．结算方式结算

5．在办理支付结算时，单位、个人和银行必须共同遵守的原则 有( )。

A．恪守信用，履约付款 B．谁的钱进谁的账，由谁支配 c．银行可适当垫款，以提高效率

D．银行必须坚持“先收后付，收妥抵用”

E．银行可根据自己的规定代其他单位冻结存款

6．以下关于异地托收承付结算的说法中，正确的有( )。 A．国有企业(非新华书店)交易金额在1万元以上方可办理

B．收款行对托收凭证的审查时间最长不超过3日 C．验单付款的承付期为3天 D．验货付款的承付期为10天 E．提前承付须注明“提前承付”字样 六、业务题

(一)目的：练习结算业务的核算。

(二)资料：上海工行A行发生下列结算业务。 (三)要求：根据下列各项业务编制会计分录。

1．开户单位华鹏电子公司经上级决定于7月30日撤销停业，账 务并入本市农行B行开户的华宇电子公司，华鹏电子公司7月31日 的期初余额为贷方16 400.60元。

2．开户单位乾宇贸易公司经上级决定于8月30日撤销停业，账 务并人本市B行开户的丰华贸易公司，乾宇贸易公司账户情况如下： 6月21日存款余额60 000元，8月15日存款余额75 000元，8月28 日的存款余额为80 000元。乾宇贸易公司8月30日来行要求办理 销户手续，银行按规定计算利息并作相应账务处理。(利率为 2．6％1

3．收到开户单位永昌贸易公司解进的三联房产公司签发的支 票一份，金额268 000元，当即于第一场交换提出，下场没有退票。 4．本行开户的佳佳百货公司签发支票提取备用金5 000元。 5．交换提回支票退票一份，系本行开户的展华灯具公司于昨日 委托银行向上海欣欣装潢公司托收的支票12 000元，因存款余额不 足退回。

6．第一场交换提回时，发现开户单位上海申兴开发公司签发的 一张金额为7 000元的支票，因存款余额不足作退票处理，并于下场 交换提出退票。

7．本行收到开户单位甲公司签发的贷记凭证，要求将l0 000元 款项付给同行收款人乙公司。

8．本行收到开户单位甲公司签发的贷记凭证，要求将15 000元 款项付给不在同行开户的收款人丙公司。

9．接上题，收款行收到交换提来的第三、四联贷记凭证，审核无

误为丙公司人账。

10.第一场交换提回时，发现开户单位上海宏图开发公司签发 的，张金额为5000元的支票，经审核无误，办理转账。

11．收到开户单位佳佳百货公司解进本行开户的永昌贸易公司 签发的支票一份，金额8000元，审核无误，当即办理转账。 12．开户单位远足鞋业公司持本行签发的23017号本票一张，金 额15 000元，随进账单要求入账。

13．交换提回本行签发的1158号本票一份，金额20 000元，系 本行于两天前签发的，经审核无误，办理结清手续。

14．客户王冰持现金50000元，填写银行本票申请书，来行要求 签发银行本票一份，经审核无误，当即予以办理。

15．开户单位上海申兴开发公司持他行签发的35757号本票一 张．金额25 000元，随进账单要求入账，银行审核无误后，当即予以 办理。

16．开户单位佳佳百货公司填写银行本票申请书，来行要求签 发金额为30 000元的银行本票一份，经审核无误，当即予以办理。 17．客户张音持本行签发的现金字样银行本票一份，金额3 000 元。来行要求取现，银行审核无误后，予以办理。

18．开户单位远足鞋业公司由于交易未成功，持其前要求本行 签发的银行本票一份，金额20 000元，来行要求退款，银行审核无误 后，予以办理。

19．收到代理付款行经资金汇划系统传来数据，本行开户单位 恒立装饰公司前开银行汇票一份，金额18 000元，已解付，实际结算 金额16 000元。

20．开户单位上海美饰公司提交进账单，附工行浙江省c行签 发的银行汇票结算凭证一份办理转账，实际金额8 000元，多余金额 1000元。

21、户单位新光电器厂2005年5月22日持一张面值为

35000元的银行承兑汇票来行申请办理贴现，该汇票出票日为2005

年3月11日，承兑日为3月12 日，期限6个月，银行审核无误后，当即按贴现率4．2％办理贴现，计算实付贴现额，并作出相关账务处理。 22、接受开户单位甲公司期限为3个月，尚有45天到期的 面额为50 000元的银行承兑汇票贴现，贴现率为4．2％，计算实付贴 现额，并作出相关账务处理。

第六章 联行往来及资金汇划清算的核算

一、名词解释

1．联行往来2．资金汇划清算 二 、填空题

1．资金汇划清算的基本做法是： 、 、 2．电子资金汇划清算业务的专用工具主要包括 、 一、 、 、资金汇划往来的——及办理资金汇划清 算业务应设置的 和 。

3．实存资金是指以清算行为单位在总行清算中心开立 账户，用于汇划款项时资金清算。

4．“汇划数据实时发送”是指发报经办行录人汇划数据后，全部 实时发送至 。

5．资金汇划清算系统对汇划业务采取批量处理与 相结 合的方式。

6．“系统内上存款项”科目属 类性质科目，余额一般反 映在 方。

7．“系统内款项存放”科目属 类性质科目，余额一般反 映在 方。

}{．“辖内往来”科目属 类性质科目，余额 反映。 9．资金汇划往来的基本凭证主要包括 和 两 大类。

10．查询查复是保证银行资金汇划清算系统安全运行、防范案 件事故的重要手段，各级行处必须予以高度重视，严格按照“ 、 、 复必详尽”的原则办理。 三、判断题

l·联行往来是指各银行之间由于办理结算和资金调拨等业务 而发生的资金账务往来。( )

2·联行往来，按照信息传递媒体的不同，分为手工联行和电子 联行。( )

3·资金汇划清算系统是办理结算资金和内部资金汇划与清算 的工具。( )

4·资金汇划清算的基本做法是：实存资金，同步清算。( ) 5·资金汇划清算系统采取“汇划数据实时发送，各清算行控制 进出，总行中心即时处理，汇划资金按时到达”的办法。( )

6·收报经办行收到“信汇付款指令”汇划款项，暂时转人“其他 应收款——待处理汇划款项户”，待收到发报经办行邮寄的凭证经核 对相符后，再从“其他应收款——待处理汇划款项户’’转入有关科目 解付。( )

7·电子资金汇划清算业务的专用工具主要包括：联行专用章、 联行密押、联行报单及办理资金汇划清算业务应设置的会计科目和 账户。( )

8·“系统内上存款项”科目，该科目反映总行存放在各清算行的 清算备付金、总行存放在省区分行的备付金和二级分行存放在省区 分行的调拨资金。( )

9·各清算行每日接收总行发出的对账差错信息后，应在3个工 作日内查清原因。( )

10·对账是保证总行、清算行、经办行之间资金汇划及时、准确、 安全的主要手段，是会计监督体系的重要组成部分。( ) j 四、单项选择题

1．用以反映各清算行在总行的清算备付金存款、省区分行在总 行的备付金存款，以及二级分行在省区分行的调拨资金存款 的科目是( )。

A．系统内上存款项 B．系统内款项存放 C．辖内往来 D．同业往来

2．( )是在总行清算中心开立备付金存款账户，办理其辖属 行处汇划款项清算的分行。 A．经办行 B．总行 c．清算行 D．总行清算中心

3．资金汇划清算查询查复中，查复行收到查询书后，必须在 ( )个工作日内查清。

A．2 B．3 C．4 D．5

4．各清算行存放在总行的清算备付金，应在( )户反映。 A．辖内往来 B．系统内上存款项 c．系统内款项存放 D．存放中央银行款项

5．以下关于联行资金汇划清算的基本做法的提法不正确的是 ( )。

A．实存资金 B．逐步清算 c．头寸控制 D．集中监督

6．收报经办行收到“信汇付款指令”汇划款项，应暂时转入 ( )户。

A．其他应收款——待处理汇划款项 B．其他应付款——待处理汇划款项 C．应解汇款及临时存款 D．辖内往来 五、业务题

1．某总行清算中心收到某清算行或省区分行上存的备付金，金 额为100万元，当日通知有关清算行。

2．接上题，清算行接到总行清算中心通知的处理。

3．A清算行在总行清算中心开立备付金存款账户，通过人民银 行将800万元款项存入总行清算中心。

4．发报清算行A收到经办行B发来的借方汇划业务58万元。 5．发报清算行B收到经办行c发来的贷方汇划业务80万元。 6．经办行上海工商银行A行开户单位甲公司提交浙江省工行 B行签发的银行汇票一份，金额200 000元，要求全额兑付，经审核无 误，办理转账手续。

7·接上题，浙江省工行B行收到清算行转来电子汇划信息，上 海工行A行已兑付本行签发的银行汇票，金额200 000元，经审核无 误，办理汇票结清手续。

8·上海工行C行开户单位乙公司提交电汇凭证一份，要求向北 京工行D行开户单位丙公司汇出货款80 000元，经审核无误办理转 账手续。

9·接上题，北京工行D行收到清算行转来电子汇划信息，上海 工行c行电汇本行开户单位丙公司货款80 000元，经审核无误，办理 转账手续。

10．根据前面四题，作出总行清算中心清算汇差资金的分录。 11．根据以上五题，作出清算行上海分行、北京分行、浙江分行 清算汇差资金的分录

第七章金融机构往来的核算

一、名词解释

1．同城票据交换 2．再贷款 3．再贴现 4．同业拆借 5．金融机构往来 二、填空题

1．商业银行向中国人民银行缴存存款的范围包括 和 两大部分。

2．对财政性存款商业银行应 缴存中央银行。而对一般 性存款应按一定比例缴存中央银行，目前缴存比例是 。 3．同城票据交换清算中，当代收金额合计大于代付金额合计 时，其差额即为 ；当代收金额合计小于代付金额合计时，其差 额即为 。

4．汇出地为单设机构地区的转汇可采取 的划款方式。 5．财政性存款主要包括的内容有 。 6．一般性存款主要包括的内容有 。

7．各商业银行城市分支行向人民银行缴存财政性存款的时间 为 调整一次，于 办理。 三、判断题

1．跨系统的汇划款项，各商业银行跨系统10万元以上的汇划款 项应通过中国人民银行转汇。( )

2．商业银行跨系统转汇，在双设机构地区，先将汇划款项直接 划转当地的跨系统转汇行的做法，叫“先横后直”。( ) 3．存放中央银行款项属于资产类科目，增加记借方，减少记贷 力，其余额在借方。( )

4．各商业银行相互拆借资金，应通过中国人民银行存款账户， 不可以相互直接拆借资金。( )

5·商业银行缴存财政性存款范围是：国家金库款、待结算财政 款项、财政发行的国库券、各项债券款项及机关团体存款等。( ) 6．商业银行缴存一般性存款范围是：单位存款、个人储蓄存款、 财政预算外存款及各项债券款项等。( )

7·再贴现是商业银行将未到期的已办理贴现的票据向其他商 业银行融通资金的方式。( )

8．在票据交换中，凡是由本行开户单位付款，他行开户单位收 款的各项结算凭证称为代收票据(贷方票据)。( )

9．在票据交换中，凡是由本行开户单位收款，他行开户单位付 款的各项结算凭证称为代付票据(借方票据)。( )

10·商业银行之问拆借资金按规定都要计算利息，拆出行在收 回拆借资金利息时应通过利息收人科目核算。( ) 四、单项选择题

1．再贴现票据到期，中央银行向( )收取票款。 A．票据承兑人 B．票据付款人 c．申请再贴现的商业银行

2·处于单设机构地区的中国银行开户单位汇往省外农业银行 (处于双设机构地区)开户单位的小额款项核算，应按照 ( )的方式办理。

A．先直后横 B．先横后直 c．先直后横再直 D．先横后直再横

3．同业拆借的利息，拆人行在核算时所使用的科目是( )。 A．利息收入 B．利息支出

C．金融企业往来收入 D．金融企业往来支出 4·商业银行将贴现后获得的未到期票据向人民银行转让称 ( )。

A．承兑 B．票据贴现C．再贴现 D．转贴现 ．40．

5．某商业银行支行在票据交换中，提出贷方票据500 000元、借 方票据100000元，提回贷方票据300 000元、借方票据 200000元，轧算结果为( )。

A．应付差额300000元 B．应收差额300 000元 C．应付差额100 000元 D．应收差额100 000元 6．同业拆借时间最长不能超出( )。

A．1个月 B．2个月 C．3个月 D．4个月 7．财政性存款的缴存比例为( )。

A．6%， B．7％ C．10％ D．100％ 五、多项选择题

1．异地跨系统转汇的方式有( )。 A．先直后横 B．先横后直 c．先直后横再直 D．先横后直再横 2．商业银行缴存的一般性存款范围是( )。

A．单位存款 B．个人储蓄存款 C．财政预算外存款 D．机关团体存款 3．商业银行向中央银行的借款包括( )。 A．年度性借款 B．季节性借款 c．日拆性借款 D．再贴现 4．( )业务应记入金融企业往来账户。 A．向中央银行借款利息 B．储蓄存款利息 c．同业拆借利息 D．机关团体存款利息 5．商业银行与中央银行往来业务的主要内容是( )。 A．向中央银行借款 B．缴存存款 C．同业拆借 D．向中央银行存取款项

6．商业银行与商业银行往来业务的主要内容是( )。 A．商业银行跨系统汇划款项 ’ B．缴存财政性存款 c．同业拆借 D．票据交换 六、业务题

目的：练习金融机构往来的核算。

1、资料(二)作出汇出行、转汇行、汇人行相关会计分录 资料：

（一）、业务如下：

1．甲地某中国银行开户单位外贸进出口公司电汇乙地某工商

银行开户单位常青茶叶供销公司茶叶款50 000元，汇出地为双设机构地区，采取先横后直的划款方式。

2．甲地某工商银行开户单位电池厂信汇丙地农业银行留交李 力的退休工资1 575元，汇出汇人地均为单设机构，款项通过乙地双 方系统的银行办理转汇。

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