基础会计上海财经大学出版社第三版课后答案
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P28 第二章 习题答案参考答案
P28 练一
资产类 负债及所有者权益类 存货 46000 负债类
库存现金 3500 应付账款 38700 应收账款 58000 长期借款 50000 银行存款 69700 应付票据 65000 固定资产 200000 应交税费 27500 交易性金融资产 50000 短期借款 40000 预收账款 6000 所有者权益类
实收资本 150000 留存利润 50000 资产合计 427200 负债及所有者权益合计 427200
P29 练习二
资产类 负债及所有者权益类 库存现金 1200 负债类
银行存款 87800 短期借款 86000
应收账款 75000 应付账款 54500 存货 55000 应付票据 25000 固定资产 214000 应交税费 25500 所有者权益类
实收资本 188000 留存利润 54000 资产合计 433000 负债及所有者权益合计 433000
P29 练习三
1、 所有者权益变化=30000-12000+244000-182000=80000 期末所有者权益=440000-70000=370000
期末所有者权益-期初所有者权益=所有者权益变化 370000-(①-90000)=80000 ①=380000
2、 期末所有者权益=446200-93120=353080 期初所有者权益=388000-93120=294880 所有者权益变化=58200
②-23280+182360-120280=58200 ②=19400
3、期末所有者权益=162000-36000=126000
期初所有者权益=180000-72000=108000 所有者权益变化=18000
37800-10800+③-59400=18000 ③=50400
4、所有者权益变化=165600-92000+322000-248400=147200 期初所有者权益=644000-92000=552000
期末所有者权益-期初所有者权益=所有者权益变化 828000-④-552000=147200 ④=128800
P30 练习四
期末所有者权益=696000-430000=266000 期初所有者权益=516000-380000=136000 所有者权益变化=130000 1、 利润=130000
2、 130000=利润+90000-64000 利润=104000
3、 130000=利润-30000 利润=160000
4、130000=利润+40000 利润=90000
P30 练习五
资产 + 费用 = 负债 + 所有者权益 + 收入 1、银行存款 + 500000 实收资本 +500000 余额:银行存款500000 实收资本500000 2、银行存款-260000 固定资产+260000
余额:银行存款240000
固定资产260000 实收资本500000 3、存货 +120000 应付账款 +120000
余额:银行存款240000 实收资本 500000 固定资产260000 存货 120000
4、银行存款-6480 管理费用 +6480
余额:银行存款233520 管理费用6480 应付账款 120000 实收资本 500000 固定资产260000 存货 120000
5、应收账款+17400 营业收入+17400
余额:银行存款233520 管理费用 6480 应付账款 120000 实收资本 500000 营业收入17400
固定资产260000 存货 120000
应收账款 17400
6、 应付帐款-120000 应付票据+120000
余额:银行存款233520 管理费用 6480 应付票据 120000 实收资本 500000 营业收入17400
固定资产260000 存货 120000 应收账款 17400
7、银行存款-100000 实收资本-100000
余额:银行存款133520 管理费用 6480 应付票据 120000 实收资本 400000 营业收入17400
固定资产260000 存货 120000 应收账款 17400
8、银行存款-120000 应付票据-120000
余额:银行存款13520 实收资本 400000 固定资产260000 留存利润10920
材料 120000 (将收入和费用结转利润) 应收账款 17400
9、银行存款-1000 留存利润-1000
余额:银行存款12520 实收资本 400000 固定资产260000 留存利润 9920 材料 120000 应收账款 17400 10、 实收资本-甲-100000 实收资本-乙+100000
余额:银行存款12520 实收资本-甲 300000 固定资产260000 实收资本-乙100000 材料 120000 留存利润 9920 应收账款 17400
合计: 409920 409920
P31 练习六
1、 购买原材料7500元,货款用银行存款支付2500元,余款未付。 2、 收到外单位前欠购货款2000元,存入银行。
3、 收到投资者投入资本85000元,其中银行存款39000元,固定资产46000元。 4、 用银行存款偿还前欠购货单位货款18000元。
5、 签发商业票据一张,偿还前欠购货单位货款10000元。
6、 委托某投资者代为偿还票据款5000元,作为该投资者的追加投资。
7、 某投资者将要到期的货款10000元要求大同公司代为偿还,作为其投资的减少。
8、 从长江工厂购买设备20000元,用银行存款8000元支付部分货款,余款12000元转作长江工厂对本企业的投资。
P32 练习七(以下答案仅列出各账户余额,请在作题时参照习题5,先做出每一笔业务对账户的影响额,再计算余额)
资产 + 费用 = 负债 + 所有者权益 现金 1240+银行存款18500 应付账款 21640 实收资本120000 应收账款 16000+原材料48000 固定资产 57900
1、 资产 + 费用 = 负债 + 所有者权益 银行存款-10000 应付账款-1000
余额:现金 1240+银行存款8500 应付账款 11640 实收资本120000 应收账款 16000+原材料48000 固定资产 57900
2、 资产 + 费用 = 负债 + 所有者权益 银行存款+60000 短期借款+60000
余额:现金 1240+银行存款68500 应付账款 11640 实收资本120000 应收账款 16000+原材料48000 短期借款 60000 固定资产 57900
3、 资产 + 费用 = 负债 + 所有者权益 银行存款-12000 +原材料12000
余额:现金 1240+银行存款56500 应付账款 11640 实收资本120000 应收账款 16000+原材料60000 短期借款 60000 固定资产 57900
4、 资产 + 费用 = 负债 + 所有者权益 银行存款+10500 +应收账款10500
余额:现金 1240+银行存款67000 应付账款 11640 实收资本120000 应收账款 5500+原材料60000 短期借款 60000 固定资产 57900
5、 资产 + 费用 = 负债 + 所有者权益 银行存款-20000 +固定资产 50000 应付票据 +30000
余额:现金 1240+银行存款47000 应付账款 11640 实收资本120000 应收账款 5500+原材料60000 短期借款 60000 固定资产 107900 应付票据 30000
6、 资产 + 费用 = 负债 + 所有者权益 银行存款-45000 管理费用+45000 余额:现金 1240+银行存款2000 管理费用45000 应付账款 11640 实收资本120000 应收账款 5500+原材料60000 短期借款 60000 固定资产 107900 应付票据 30000
7、 资产 + 费用 = 负债 + 所有者权益 + 收入 银行存款+153500 营业收入+153500
余额:现金 1240+银行存款155500 管理费用45000 应付账款 11640 实收资本120000 营业收入153500
应收账款 5500+原材料60000 短期借款 60000 固定资产 107900 应付票据 30000
8、 资产 + 费用 = 负债 + 所有者权益 + 收入 原材料-35320 管理费用+35320 余额:现金 1240+银行存款155500 管理费用80320 应付账款 11640 实收资本120000 营业收入153500
应收账款 5500+原材料24680 短期借款 60000 固定资产 107900 应付票据 30000 20x9年年末:
资产 = 负债 + 所有者权益 现金 1240+银行存款155500 应付账款 11640 实收资本120000 应收账款 5500+原材料24680 短期借款 60000 留存利润 73180 固定资产 107900 应付票据 30000 (收入-费用)
P55 第三章 习题参考答案
习题1
1. 应收账款期初余额+本期借方发生额4850-本期贷方发生额5370= 期末余额1400
因此,期初余额=1400+5370-4850=1920
2.实收资本期初余额35000+本期贷方发生额3800-本期借方发生额=期末余额32500 因此,本期借方发生额=35000+3800-32500=6300 3.应付票据本期贷方发生额=7540+5900-6700=6740 4.固定资产本期借方发生额=31500+12000-28400=15100 5.银行存款期末余额=16800+2670-8470=11000 6.原材料本期贷方发生额=8950+7350-6440=9860
7.应付帐款本期借方发生额=13400+9790-9990=13200 8.短期借款期初余额=38000+50000-45000=43000
(其中,应收帐款、固定资产、银行存款、原材料均为资产帐户,公式同1 其他负债帐户与实收资本帐户公式相同)
帐户本期发生额对照表 2008年4月 账户名称 期初余额 本期借方发生额 本期贷方发生额 期末余额 应收账款 1,920 4,850 5,370 1,400 实收资本 35,000 6,300 3,800 32,500 应付票据 6,700 5,900 6,740 7,540 固定资产 28,400 15,100 12,000 31,500 银行存款 16,800 2,670 8,470 11,000 原材料 8,950 7,350 9,860 6,440 应付账款 13,400 13,200 9,790 9,990 短期借款 43,000 50,000 4,500 38,000
习题2
1.AH 2.IB 3.AF 4.IB(借:管理费用 贷:现金) 或ID(借:管理费用 贷:应付职工薪酬) 或DB(借:应付职工薪酬 贷:现金)
5.AD 6.AD 7.AB(或IB) 8. CB 9.AB 10.AD
习题3
1、借:管理费用 28 000
贷:银行存款 28 000 2、借:银行存款 100 000
贷:短期借款 100 000 3、借:银行存款 200 000 贷:实收资本 200 000 4、借:固定资产 370 000 贷:应付账款 370 000 5、借:应付账款 58 000 贷:银行存款 58 000 6、借:库存现金 96 750 贷:银行存款 96 750
借:管理费用 96 750
贷:库存现金 96 750 7、借:原材料 66 700 贷:银行存款 66 700
(注:现购与赊购相对,并非只用库存现金) 8、借:银行存款 294 560
贷:主营业务收入 294 560 9、借:管理费用 89 600 贷:银行存款 89 600 10、借:管理费用 72 300 贷:原材料 72 300 习题4
1、 借:财务费用 26 600
贷:银行存款 26 600 2、 借:固定资产 54 800
贷:应付账款 54 800 3、 借:银行存款 54 000 贷:应收账款 54 000 4、 借:原材料 47 000 贷:银行存款 47 000 5、 借:银行存款 350 000 贷:主营业务收入 350 000
6、 借:主营业务成本(或管理费用) 10 780 贷:银行存款 10 780 7、 借:主营业务成本(或管理费用) 75 800 贷:银行存款 75 800
8、 借:主营业务成本(或管理费用) 128 900(170 750+47 000-88 850) 贷:原材料 128 900
库存现金 银行存款
期初余额 890 期初余额 45600 ①26600 ③ 54000 ④47000
⑤ 350000 ⑥ 10780 ⑦ 75800
期末余额 890 本期发生额 404000 本期发生额 160180 期末余额 289420
应收账款 固定资产
期初余额 86900 期初余额 397000 ③54000 ② 54800
本期发生额 0 本期发生额54000 本期发生额 54800 本期发生额 0 期末余额 32900
应付账款 期初余额 21140 ② 54800
本期发生额 0 本期发生额54800 期末余额 75940
主营业务成本 ⑥ 10780 ⑦ 75800 ⑧ 128900
本期发生额215480
财务费用 ──────————————— ⑴26600 ________________________________
本期发生额26600
本年利润 期初余额 42000
期末余额 451800 原材料
期初余额 170750
④ 47000 ⑧128900 本期发生额 47000 本期发生额128900 期末余额 88850 主营业务收入
⑤ 350000 本期发生额350000 短期借款
期初余额 280 000 本期发生额 0 本期发生额 0 期末余额 280 000 交易性金融资产
期初余额 60000
期末余额 60000
期末余额 42000
留存利润
118000
118000
帐户本期发生额对照表 2007年9月 账户名称 期初余额 本期发生额 期末余额 借方 贷方 借方 贷方 借方 贷方 库存现金 890 0 0 890 银行存款 45,600 404,000 160,180 289,420 交易性金融资产 60,000 0 0 60,000 应收账款 86,900 0 54,000 32,900 原材料 170,750 47,000 128,900 88,850 固定资产 397,000 54,800 0 451,800 短期借款 280,000 0 0 280,000 应付账款 21,140 54,800 75,940 实收资本 300,000 0 0 300,000 留存利润 118,000 0 0 118,000 管理费用(主营业务成本) 215,480 0 215,480 财务费用 26,600 0 26,600 主营业务收入 0 350,000 350,000 本年利润 42,000 42,000 合计 761,140 761,140 747,880 747,880 1,165,940 1,165,940
利润表
2007年9月 单位:元 主营业务收入 主营业务收入 350,000 管理费用 材料费 128,900 工资 10,780 房屋租金 49,300 其他杂项 26,500 215,480 财务费用 26,600 242,080 本期利润 107,920
资产负债表
2007年9月30日 单位:元 资产 负债及所有者权益 库存现金 890 短期借款 280,000 银行存款 289,420 应付账款 75,940 交易性金融资产 60,000 负债合计 355,940 应收账款 32,900 原材料 88,850 实收资本 300,000 固定资产 451,800 留存利润 118,000 本年利润 149,920 所有者权益合计 567,920 合计 923,860 合计 923,860
注意:其中资产负债表中的本年利润是指本年利润的期初余额再加上本期的利润(即收入与费用之差)。利润增加了所有者权益,列示在资产负债表中,而收入和费用则列示在利润表中。 习题5
1、收到国家投入资本75000元,款项存入开户银行。 2、赊购原材料27000元。
3、收到客户还来所欠货款15000元,存入银行。 4、从银行提取库存现金50000元,备发工资。 5、用库存现金支付职工工资50000元。
6、销售商品取得收入190000元,其中收到银行存款128000元,余款尚未收回。 7、用库存现金支付杂费180元。
8、用银行存款支付本月水电费97820元。
9、用银行存款偿还所欠购货单位款项24800元。
10、购机器设备一台,价值55000元,用银行存款支付15000,余款未付。
帐户本期发生额对照表 2009年1月 账户名称 期初余额 本期发生额 期末余额 借方 贷方 借方 贷方 借方 贷方 库存现金 500 50,000 50,180 320 银行存款 12,000 218,000 187,620 42,380 应收账款 27,000 62,000 15,000 74,000 原材料 53,000 27,000 80,000 固定资产 106,000 55,000 161,000 应付账款 18,500 24,800 67,000 60,700 实收资本 180,000 75,000 255,000 主营业务收入 190,000 190,000 主营业务成本 148,000 148,000 合计 198,500 198,500 584,800 584,800 505,700 505,700
习题6 参照习题1
1. 4350(库存现金贷方发生额)
2. 银行存款借方发生额14910;期末余额10140
3. 应收账款期初余额借方16660;本期借方发生额1740 4. 原材料本期贷方发生额2620 5. 固定资产期初余额借方5400 6. 短期借款期初余额贷方2000 7. 应付帐款本期贷方发生额2700 8. 应付票据期初余额贷方5000
帐户本期发生额对照表 2008年2月 账户名称 期初余额 本期发生额 期末余额 借方 贷方 借方 贷方 借方 贷方 库存现金 950 4,360 4,350 960 银行存款 2,690 14,910 7,460 10,140 应收账款 16,660 1,740 18,400 0 原材料 5,000 1,720 2,620 4,100 固定资产 5,400 5,000 0 10,400 短期借款 2,000 2,000 0 0 应付账款 3,700 4,400 2,700 2,000 应付票据 5,000 4,000 2,600 3,600 实收资本 20,000 0 0 20,000 合计 30,700 30,700 38,130 38,130 25,600 25,600
习题7
1、收到清风公司投入资本100000元,款项存入银行。
2、销售商品6000元,收到银行存款1000元,余款尚未收到。 3、用银行存款支付本月房屋租金或其他费用项目3000元。
4、购入价值80000元机器一台,用银行存款支付30000元,余款未付。 习题一
第四章 会计凭证 习题参考答案
华宝公司收料汇总表
2××8年3月31日 材料来源 材料类别 外购 投资者 投 入 合计 凭证 张数
原料及主要材料
A材料 51,000 105,000 156,000 略 B材料 66,200 66,200 略 辅助材料 2,000 2,000 略 燃料 105,000 105,000 略 合 计 119,200 210,000 329,200 略
会计分录:
月末根据收料汇总表编制如下会计分录: 1)借:原材料 —B材料 24,200
—辅助材料 2,000 贷:银行存款 26,200 2) 借:原材料—A材料 156,000
—B材料 42,000 —燃料 105,000 贷:应付账款—春江公司 93,000 实收资本—东港公司 210, 000
华宝公司发料汇总表
2××8年3月31日 材料类别 材料用途 A材料 B材料 辅助 材料 燃料 合计 凭证张数 甲产品
乙产品 48,925 31,415 21,600 37,800 600 2,100
2,100 73,225 71,315 略 合计 80,340 59,400 600 4,200 144,540 注:甲产品耗用A材料计算过程: 3.10 领用450千克 3.19 领用500千克
共计领用950千克×51.5=48,925元 乙产品耗用A材料计算过程:
(付款凭证) (转账凭证) 3.10 领用210千克 3.19 领用400千克
共计领用610千克×51.5=31,415元 甲产品耗用B材料计算过程(略)
5)借:生产成本—甲产品 73,225
—乙产品 71,315 (转账凭证) 贷:原材料—A材料 80,340 —B材料 59,400 —辅助材料 600 —燃料 4200
习题二:
1、借:固定资产 85,000 贷:应付账款 85,000 2、借:原材料 4,600 贷:银行存款 4,600 3、借:库存现金 1,600 贷:主营业务收入 1,600 4、借:应收账款 23 000 贷:主营业务收入 23 000 5、借:应收票据 23 000 贷:应收账款 23 000 6、借:库存现金 1 200 贷:主营业务收入 1 200 7、借:应付账款 25 000 贷:银行存款 25 000 8、借:主营业务成本 4 000 贷:银行存款 4 000 9、借:库存现金 1 000 贷:主营业务收入 1 000 10、借:银行存款 30 000 贷:短期借款 30 000 11、借:主营业务成本 5 000 贷:银行存款 5 000 12、借:原材料 4 150 贷:银行存款 4 150 13、借:库存现金 1 500 贷:主营业务收入 1 500 14、借:主营业务成本 9 800 贷:银行存款 9 800
15、借:主营业务成本 6 070(4 600+4 150-2 680) 贷:原材料 6070
习题三:
1、借:交易性金融资产 5 000 贷:银行存款 5 000 2、借:主营业务成本 1 250 贷:银行存款 1 250 3、借:银行存款 17 000 贷:主营业务收入 17 000 4、借:固定资产 56 000 贷:银行存款 6 000 应付票据 50 000
5、借:应收账款 25 000 贷:主营业务收入 25 000 6、借:营业费用 1 200 贷:银行存款 1 200 7、借:库存商品 17 500 贷:应付账款 17 500 8、借:库存现金 1 000 贷:银行存款 1 000 9、借:银行存款 8 400 贷:主营业务收入 8 400 (或:借:库存现金 8 400 贷:主营业务收入 8 400 借:银行存款 8 400
贷:库存现金 8 400) 10、借:银行存款 100 000 库存商品 30 000 贷:实收资本 130 000 11、借:银行存款 25 000 贷:应收账款 25 000 12、借:其他应收款—王经理 1 000 贷:现金 1 000 13、借:主营业务成本 16 470 贷:银行存款 16 470
(或:借:应付职工薪酬 16 470
贷:银行存款(或库存现金) 16 470) 14、借:应收账款 21 100 贷:主营业务收入 21 100
习题四:
(由于此为商业企业,购进和发出商品使用“库存商品”帐户) 1.借:银行存款 60 000 库存商品 30 000 固定资产 210 000 贷:实收资本—大同公司 300 000
2.借:主营业务成本 1 000 贷:银行存款 1 000 3.借:应收帐款 14 000 贷:主营业务收入 14 000 4.借:库存商品 15 000 贷:银行存款 15 000 5.借:银行存款 12 000 贷:主营业务收入 12 000 6.借:库存商品 40 000 贷:应付票据 40 000 7.借:银行存款 11 500 贷:主营业务收入 11 500
8.借:主营业务成本 31 000 贷:银行存款 31 000 9.借:银行存款 15 000 应收账款 22 500 贷:主营业务收入 37 500 10.借:主营业务成本 480 贷:银行存款 480 11.借:银行存款 14 000
贷:应收账款 14 000
习题五:
1、借:固定资产 27 000 贷:应付账款 27 000
2、借:主营业务成本 1 250 贷:银行存款 1 250
3、借:银行存款 700 贷:预收账款 700
4、借:原材料 16 700 贷:银行存款 16 700
5、借:主营业务成本 110 贷:库存现金 110
6、借:应付账款 27 000 贷:银行存款 27 000
7、借:银行存款 25 000 贷:预收账款 25 000
8、借:预收账款 10 000 银行存款 84 000 贷:主营业务收入 94 000
9、借:库存现金 500 贷:银行存款 500
10、借:原材料 25 800 (银付1) (银收1) (银付2) (现付1) (银付3) (银收2) (银收3) 转 4)(注意:只填银行付款凭证) (银付
贷:应付账款 25 800
11、借:银行存款 1 400 (银收4 转) 预收账款 700 贷:主营业务收入 2 100
12、借:主营业务成本 130 (现付2) 贷:库存现金 130
13、借:原材料 27 900 (银付5) 转 贷:应付票据 20 000 银行存款 7 900
14、借:主营业务成本 890 (银付6) 贷:银行存款 890
15、借:银行存款 2 500 (银收5) 贷:预收账款 2 500
16、借:库存现金 21 670 (银付7)(同9) 贷:银行存款 21 670
借:主营业务成本(或应付职工薪酬) 21 670 (现付3) 贷:库存现金 21 670 17、借:主营业务成本 56 500 贷:原材料 56 500 无标注的均为转帐凭证
第五章 账簿 习题参考答案P122
习题一:
*1 借:原材料 42 500 或:借:材料采购 42 500 贷:应付帐款 42 500 贷:应付帐款 42 500 借:原材料 42 500
贷:材料采购 42 500 注:以下材料采购均可通过“材料采购”帐户,为简单起见,以下只作一笔分录 2 借:应交税费 3 500 贷:银行存款 3 500 3 借:生产成本 12 600 贷:原材料 12 600 4 借:银行存款 50 000 贷:短期借款 50 000 5 借:银行存款 36 000 贷:主营业务收入 36 000 *7借: 应收账款 60 900 贷:主营业务收入 59 800 银行存款 1 100 8 借:生产成本 22 100 贷:原材料 22 100 9 借:原材料 51 200
贷:应付帐款 51 200 10 借:管理费用 270
贷:库存现金 270 (发放给个人小金额通常为现金) 11 借:管理费用 320 贷:库存现金 320 12 借:应收账款 125 000 贷:主营业务收入 125 000 13 借:管理费用 2 560 贷:银行存款 2 560 *14借:销售费用 3 200 贷: 银行存款 3 200 15 借:固定资产 30 000 贷:应付帐款 30 000 *16 借:生产成本 47 500 管理费用 500 贷: 原材料 48 000 *17借:制造费用 1 760 贷:银行存款 1 760 *18 借:银行存款 1 050
贷:其他业务收入 1 050 19 借:生产成本 42 000 管理费用 15 000
贷:银行存款 57 000
习题二:(注:商业企业购货运杂费不计入商品成本,即不计入“库存商品”帐户。而是单独记入“管理费用”帐户。另外,购进商品也可先计入“商品采购”帐户,入库后再转入“库存商品”帐户)
1 借:库存现金 210 000 库存商品 90 000
贷:实收资本—富阳公司 300 000 2 借:固定资产 56 000 贷:应付帐款—永安公司 56 000 *3 借:库存商品 27 450 管理费用 850 贷:库存现金 28 300 4 借:库存现金 6 000 应收账款 16 000
贷:主营业务收入 22 000
*5借:应付帐款—永安公司 56 000 贷:银行存款 16 000 应付票据 40 000
6借:销售费用 2 700 贷:银行存款 2 700 7 借:应收账款 33 000 贷:主营业务收入 33 000 借:销售费用 1 400 贷:银行存款 1 400 8 借:主营业务成本 15 000 贷:银行存款 15 000 9 借:库存商品 72 450 贷:银行存款 72 450 10 借:应收账款 45 000 贷:主营业务收入 45 000 11 借:银行存款 16 000 贷:应收账款 16 000 12 借:固定资产 120 000 贷:应付帐款 120 000 13 借:库存现金 21 300 贷:主营业务收入 21 300 14 借:银行存款 20 000 贷: 应收帐款 20 000 15 借:应收账款 30 800 银行存款 37 900
贷:主营业务收入 68 700 16 借:主营业务成本 28 100 贷:银行存款 28 100 17 借:主营业务成本 10 150 贷:银行存款 10 150 18 借:主营业务成本 850 贷:银行存款 850
*19借:主营业务成本 114 000(90 000+27 450+72 450-75 900) 贷:库存商品 114 000 习题三: 1 无
2 借:库存商品 59 000 贷:应付帐款—甲商店 59 000 借:管理费用 580 库存现金 580 3 借:库存商品 67 400 贷:应付帐款—乙公司 67 400 借:管理费用 700 贷:库存现金 700 4 *借:应收账款—A公司 44 940 贷:主营业务收入 44 600 库存现金 340
5 借:应付帐款—甲商店 59 000 贷:银行存款 59 000 6 借:银行存款 34 100 贷:应收账款—B公司 34 100 7 *借:应收账款 81 700
贷:主营业务收入 81 700 借:销售费用 980
贷:库存现金 980 8 借:库存商品 56 500 贷:应付帐款—丙商行 56 500 9 借:库存现金 1 000 贷:银行存款 1 000 10 借:银行存款 44 940 贷:应收账款—A公司 44 940 11 借:应付帐款—乙公司 33 700 贷:银行存款 33 700 12 *借:应收账款—B公司 96 500 贷:主营业务收入 96 000 库存现金 500 13 借:银行存款 81 700 贷:应收账款—B公司 81 700 14 *借:库存商品 51 000 管理费用 260
贷:银行存款 51 260 15 借:销售费用 5 000 贷:银行存款 5 000 16 *借:库存商品 28 700 管理费用 600 贷:应付帐款—甲商店 29 300 17*借:应收账款—A公司 88 200 贷:主营业务收入 87 000 银行存款 1 200 18借:主营业务成本 57 860 贷:银行存款 57 860
习题四:(一定要注明应收应付帐户的明细帐) 1 借:银行存款 75 440 贷:主营业务收入 75 440
2 借:库存商品 88 670 贷:应付帐款—百合公司 88 670 3 借:银行存款 48 000 贷:应收账款—春花公司 48 000 4 借:应收账款—大立公司 92 000 贷:主营业务收入 92 000 5 借:库存商品 124 300 贷:应付帐款—夏雨公司 124 300 借:库存商品 1 700 贷:银行存款 1 700 6 借:应付帐款—秋月公司 60 000 贷:银行存款 60 000 7 借:销售费用 2 700 贷:银行存款 2 700 8 借:银行存款 57 000 应收账款—春花公司 77 700 贷:主营业务收入 134 700 9 * 借:其他应收款—张立 500 贷:库存现金 500 10 借: 银行存款 50 000 贷:应收账款—大立公司 50 000 11 借:固定资产 22 000 贷:银行存款 22 000 12 借:应付帐款—百合公司 88 670 贷:银行存款 88 670 13* 借:库存商品 59 600 贷:应付帐款—秋月公司 59 600 14* 借:应收账款—瑞安公司 102 000
贷:主营业务收入 100 770 银行存款(或现金) 1 230 15 借:管理费用 250 贷:库存现金 250 16* 借:应付票据—夏雨公司 60 000 财务费用 400
贷:银行存款 60 400 17 借:银行存款 18 790
贷:主营业务收入 18 790 18* 借:管理费用 550 库存现金 50 贷:其他应收款—张立 500 19 借:银行存款 150 000
贷:短期借款 150 000 20 借:库存现金 69 760 贷:银行存款 69 760
借:主营业务成本 69 760 贷:库存现金 69 760 21* 借:财务费用 1 080 贷:银行存款 1 080 22 借:主营业务成本 8 300 贷:银行存款 8 300 23 借:主营业务成本 257 370
(88670+124300+58780+127000-145730)+(8000-3650) 贷:库存商品 257 370
总分类帐:(注:以下帐户中管理费用、销售费用的数额没改,请注意)
现金 银行存款 期初余额 1450 期初余额 33000 20) 69760 9) 500 1) 75440 15) 250 3) 48000 18) 50 8) 57000 20)69760 10) 50000 69760 70560 17) 18790 18) 150000 期末余额 650
399230
144940
应收账款 库存商品
期初余额 48000 期初余额 127000
4) 92000 3) 48000 2) 88670 8) 77700 10) 50000 5) 124300 14) 102000 13) 58780
271700 98000 253020
期末余额 221700 期末余额 145730
原材料 固定资产
5) 1700 6) 31450 7) 2700 11) 22000 12) 88670 14) 1230 16) 60400 20) 69760 21) 1080 22) 8300 287290 23) 253020 271750
期初余额 8000 期初余额 240000
23) 4350 11) 22000 4350 22000
3650 262000
短期借款
期初余额 60000 额 31450
19) 150000 88670
124300
210000 59600
272570
183900
应付票据
期初余额 60000 额 200000 16) 60000
0 200000
本年利润
期初余额 40000 额 66000
A 421700 B 88180
应付帐款 期初余 6) 31450 2) 5) 12) 88670 13) 120120 实收资本 期初余 留存利润 期初余 B 250 B 1480 B 253020
342930 421700 期末余额118770
主营业务收入 销售费用
1) 75440 4) 92000 8) 134700 14)100770 17) 18790 A 421700 421700 88180
其他应收款
9) 500 18) 500
B 250
500 500
0
财务费用 本
16) 400 21) 1080
253020
1480 B 1480
附:结帐分录:
A 借:主营业务收入 421700
贷:本年利润 421700 B 借:本年利润 342930
贷:主营业务成本 253020
5) 1700 7) 2700 13) 820 18) 550 20) 69760 22) 8300 23) 4350
本期发生额 88180 B 管理费用 15) 250 250 主营业务成 23) 253020 253020 B 营业费用 88180 财务费用 1480 管理费用 250
明细帐:
应收账款—春花
期初余额 48000 8) 77700
77700 50000
期末余额 77700
应收账款—瑞安
14) 102000 102000
88670
102000
0
应付帐款—夏雨
余额 31450
6) 31450
59600
59600
3) 48000 48000 5)124300 13)59600 124300 124300 应收账款—大立 4) 92000 10) 50000 92000 42000 应付帐款—百合 2) 88670 12) 88670 88670 应付帐款—秋月 期初 31450
应付票据—夏雨
期初余额 60000 16) 60000
60000
0
注:有些总帐因发生额较简单,直接列出期末余额,请在做题时首先列示本期发生额,在结出期末余额。
请自行核对总帐与明细帐的对应关系。 两栏式期末余额试算表如下:
平湖商行试算表 2007年11月30日 账户名称 借方 贷方 库存现金 650 银行存款 116390 应收账款 221700 原材料 3650 库存商品 145730 固定资产 262000 短期借款 210000 应付账款 155350 实收资本 200000 本年利润 118770 留存利润 66000 合计 750120 750120
根据总帐余额可作资产负债表
根据主营业务收入,主应业务成本,营业费用,管理费用,财务费用本期发生额可作出收益表,请自己按照书上的格式尝试作出收益表和资产负债表。 习题五:
编制会计分录:
1、借:原材料 8700 贷:应付账款------新桥公司 8700 2、借:银行存款 4000 贷:应收账款------常春公司 4000 3、借:主营业务成本 7500 贷:银行存款 7500
4、借:银行存款 5000 贷:主营业务收入 5000 5、借:固定资产 50000 贷:银行存款 20000 应付票据 30000 6、借:银行存款 30000 贷:短期借款 30000 7、借:库存现金 4460 贷:主营业务收入 4460 借:银行存款 4460 贷:库存现金 4460 8、借:主营业务成本 370 贷:库存现金 370 9、借:应收账款----常春公司 4950 贷:主营业务收入 4950 10、借:应付账款------光明公司 15000 贷:银行存款 15000 11、借:原材料 7900 贷:应付账款------光明公司 7900 12、借:银行存款 5300 应收账款------大地公司 5000 贷:主营业务收入 10300 13、借:应付账款------新桥公司 8700 贷:银行存款 8700 14、借:原材料 6600 贷:应付账款------新桥公司 6600 15、借:银行存款 5000 应收账款------常春公司 6700 贷:主营业务收入 11700 16、借:主营业务成本 14650 贷:银行存款 14650 17、借:银行存款 5000 贷:应收账款------大地公司 5000 18、借:应收账款------大地公司 10810 贷:主营业务收入 10810 19、借:主营业务成本 21100
贷:库存商品 211000
库存现金 期初余额: 400 期初余额: 107000 4460 4460 本期发生额: 50000 期末余额: 157000 发生额: 0 370
固定资产 累计折旧 期初余额:25400 期末余额:25400
本期发生额:4460 期末余额: 30 发生额: 4830
应收账款(总帐) 应收账款---常春公司(明细账) 应收账款---大地公司(明细账) 5000 5000 10810
发生额: 15810 期末: 10810 发生额:5000
期初: 10000 期初: 10000 5000 4000 4950 4000 4950 5000 6700 6700 发生额: 11650 期末: 17650 发生额:4000 10810 发生额: 27460
期末: 28460 发生额:9000
银行存款 原材料 主营业务成本 期初: 40000 期初: 5000 7500 4000 7500 8700 370 5000 20000 7900 14650 30000 15000 6600 21100 5300 8700 发生额: 23200 发生额:21100 生额:0 5000 期末: 7100 期末: 43620 5000 发生额: 58760
余额: 32910 发生额: 65850
应付账款(总帐) 应付账款---新华公司 发生额: 43620 发 应付账款---光
明公司
期初: 15000 8700 8700 期初: 15000 15000 8700 6600 15000 7900 8700 7900 发生额:8700 发生额:15300 期末: 6600 发生额:15000 发生额:7900 期末: 7900 6600 发生额: 23700 发生额:23200 期末: 14500
短期借款 应付票据 主营业务收入 期初: 22000 30000 5000 发生额:0 发生额: 30000 期末: 52000 发生额: 0 发生额:30000 期末: 30000 4950 10300 11700 10810 发生额: 0 发生额: 47220 期末: 47220
保洁洗染公司试算表 2007年6月30日 账户名称
期初余额 本期发生额 期末余额 借方 贷方 借方 贷方 借方 贷方 库存现金 400 4460 4830 30 银行存款 40000 58760 65850 32910 应收账款 10000 27460 9000 28460 原材料 5000 23200 21100 7100 固定资产 107000 50000 0 157000 累计折旧 25400 0 0 25400 短期借款 22000 30000 52000 应付账款 15000 23700 23200 14500 应付票据 30000 30000 实收资本 70000 0 0 70000
本年利润 6400 0 0 6400 利润分配 23600 0 0 23600 主营业务收入 47220 47220 主营业务成本 43620 43620 合计 162400 162400 231200 231200 269120 269120
习题六:
1、 划线更正法——适用于凭证没有错误 2、 登记入账 3、 红字更正法
4、 划线更正法——适用于凭证没有错误 5、 划线更正法——适用于凭证没有错误
怡然公司结账前试算表 2007年3月31日 账户名称 借方 贷方 备注:计算过程 库存现金 1 020 1020=1200-180 银行存款 92 200 92200=84000+10000-1800 应收账款 59 300 59300=74000-16500-1800 原材料 37 200 固定资产 184 000 184000=148000+36000 应付账款 47 100 47100=63600-16500 实收资本 270 000 主营业务收入 151 000 151000=141000+10000 销售费用 94 380 94380=130200+180-36000 合计 468 100 468 100
习题七:
1、 红字更正法
红字凭证:借:原材料 8500 贷:应付账款 8500
蓝字凭证:借;固定资产 8 500
贷:应付账款 8 500 2、 红字更正法
红字凭证:借:销售费用 675 贷:库存现金 675
蓝字凭证:借;应收账款 675
贷:库存现金 675 3、 补充登记法
蓝字凭证:借;销售费用 783 贷:银行存款 783 4、 红字更正法
红字凭证:借:应付账款 900 贷:银行存款 900 5、 划线更正法
6、补充登记法
借:销售费用 9 贷:银行存款 9 7、红字更正法
红字凭证:借:短期借款 1500 贷:银行存款 1500
蓝字凭证:借;财务费用 150
贷:银行存款 150
家宝公司试算表 2009年9月30日 账户名称 借方 贷方 备注:计算过程 库存现金 1 185 银行存款 27 617 27 617=26 150-783+900+1500-150 应收账款 16 111 16 111=3 914+675+5 761+5 761 原材料 13 925 12 425=22 425-8 500 产成品 10 515 10 515 固定资产 636 925 636 925=628 425+8 500 短期借款 31 500 31 500=30 000+1 500 应付账款 19 270 19 270=18 370+900 实收资本 500 000 500 000 本年利润 12 345 12 345 留存利润 37 655 37 655 主营业务收入 121 625 121 625 销售费用 16 117 16 117=15850-675+783+150+9 合计 722 395 722 395
第六章 企业主要经济业务核算参考答案
习题一:
1.1月4日购入材料时:
借:材料采购-A材料 12,000 -B材料 20,000 -C材料 12,000
贷:银行存款 44,000
2.1月7日支付运杂费及材料验收入库 运杂费分配率=2600/1000+4000+8000=0.2 支付运杂费并进行分配时
①借:材料采购-A材料 200 -B材料 800 -C材料 1,600
贷:银行存款 2,600 材料验收入库时
②借:原材料-A材料 12,200 -B材料 20,800 -C材料 13,600
贷:材料采购-A材料 12,200 -B材料 20,800 -C材料 13,600
3.1月9日购入材料并验收入库时
①借:材料采购-B材料 5,000 贷:应付账款 4,200 银行存款 800 ②借:原材料-B材料 5,000 贷:材料采购-B材料 5,000
4.1月15日购入材料并验收入库时 ①借:材料采购-A材料 22,500 贷:应付账款 22,500 ②借:原材料-A材料 22500 贷:材料采购-A材料 22500
5.1月21日购入材料时
借:材料采购-A材料 13000 -B材料 12000
贷:应付账款 25000
6.1月25日支付运杂费,材料验收入库时 运杂费分配率=840/1000+2000=0.28 ①借:材料采购-A材料 280 -B材料 560
贷:银行存款 840 ②借:原材料-A材料 13280 -B材料 12560
贷:材料采购-A材料 13280 -B材料 12560
7.以银行存款偿还应付账款时
借:应付账款 51700 (见第3、4、5笔业务)
贷:银行存款 51700 ( 应付账款:4200+22500+25000 )
材料采购总账 年 凭证 字号 摘要 借方 贷方 借或贷 余额 月 日 1 1 1
1 1 1 1 1 1 1 1 4 7 7 9 9 15 15 21 25 25 31 购A、B、C材料 支付运费
结转入库材料成本 购B材料
结转入库材料成本 购A材料
结转入库材料成本 购A、B料支付运费 结转入库材料成本 本月合计 44,000 2,600
5,000
22,500
25,000 840
99,940
46,600
5,000
22,500
25,840
99,940 借 借 平 借 平 借 平 借 平
平 44,000 46,600 0 5,000 0 22500 0
25,000 0 0
材料采购明细账
材料名称:A材料 年 凭证 字号 摘要 借方月 日 买价1 1 1 1 1 1 1 1 1 4 7 7 15 15 21
贷方 运杂费 合计单位:元 25 25 31 购料 支付运费
结转入库材料成本 购料、付运费 结转入库材料成本 购料 支付运费
结转入库材料成本 本月合计 12,000
22,000
13,000
47,000 200 500 280
980 12,000 200
22,500
13,000
47,980
12,200
22,500
13,280 47,980
材料采购明细账
材料名称:B材料 单位:元 年 凭证 字号 摘要 借方 贷方 月 日 买价 运杂费 合计 1 1 1 1 1 1 1 1 1 4 7 7 9 9 21 25 25 31 购料 支付运费
结转入库材料成本 购料、付运费 结转入库材料成本 购料 支付运费
结转入库材料成本 本月合计 20,000
4,200
12,000
36,200 800 800
560
1,360 20,000 800
5,000
12,000 560
38,360
20,800
5,000
12,560 38,360
材料采购明细账
材料名称:C材料 年 凭证 字号 摘要 借方月 日 买价1 1 1 1 4 7 7 31 购料 支付运费
结转入库材料成本 本月合计 12,000
12,000 1,600
1,600 12,000 1,600
贷方 运杂费 合计单位:元
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