2013年苏州会计继续教育答案

选课程: 1、2012年度最新消费税政策 2、营业税改征增值税改革 3、2012年度其他最新税收政策 4、2012年度最新增值税政策 5.2012年度最新个人所得税政策 6、2013会计从业资格管理办法 7、高效能时间管理

字母 序号 a c c c c c c c c c c c c c d d d d d f f g g g g g g

判断题 安置残疾人的单位，实行由税务机关按照单位实际安置的残疾人人数，全额即征即退增值税的办法。(错误) 财政部于2000年印发了《会计从业资格管理办法》,分别于2005、2012年对《办法》进行了修订。(正确) 采用组成计税价格方法确定销售额时，成本利润率由主管税务机关根据当地该行业统计数据合理确定。(错误) 持证人员在同一会计从业资格管理机构管辖范围内调转工作单位，且继续从事会计工作的，应当自离开原工作单位之日起30日内，填写调转登记表。(错误) 出口货物的消费税应退税额的计税依据，按购进出口货物的消费税专用缴款书和海关进口消费税专用缴款书确定。(正确) 出口货物劳务除输入特殊区域的水电气外，出口企业和其他单位不得开具增值税专用发票。(正确) 出口企业丢失增值税专用发票抵扣联的，在增值税专用发票认证相符后，可凭发票联复印件向主管出口退税的税务机关申报退(免)税。(正确) 出口企业或其他单位销售给国际运输企业用于国际运输工具上的货物视同出口货物。(正确) 出租车公司向出租车司机收取的管理费用，按照“陆路运输服务”征收增值税。(错误) 除经国家税务总局批准销售给免税店的卷烟外，免税出口的卷烟须从指定口岸直接报关出口。(正确) 从事单位会计工作不需要职业资质。(错误) 从事会计工作的高级管理人员，可以不需取得会计从业资格证书。(错误) 从事进料加工业务的企业应根据核销前的免税进口料件金额，计算调整当期的增值税纳税申报和免抵退税申报金额。(错误) 催化料、焦化料属于燃料油的征收范围，应当征收消费税。(正确) 单位和个人均有权对违反会计从业资格管理办法规定的行为进行检举。(正确) 对一些存在大量代收转付或代垫资金的行业，其代收代垫金额不允许扣除。(错误) 对饮水工程运营管理单位向农村居民提供生活用水取得的自来水销售收入，免征增值税。(正确) 对于期末一次性进行账务处理的小规模纳税人，按规定当期允许扣减销售额而减少的应交增值税，借记“应交税费——应交增值税(营改增抵减的销项税额)”科目。(错 误) 对于使用AI3型金税卡的稀土企业，不管是否使用网上抄报税，都需配备报税盘。(错误) 服务贸易进口在国内环节征

收增值税，出口实行零税率或免税制度。(正确) 服务业征收营业税，重复征税使得该行业税负较重，阻碍了新型服务业的发展，但对外包服务业没有影响。(错误) “个人时间管理”等于“组织时间管理”。(错误) 《关于启用货物运输业增值税专用发票的公告》中规定，货物运输业增值税专用发票的发售价格根据各地区实际情况制定。(错误) 《国家税务总局关于烟类应税消费品消费税征收管理有关问题的通知》(国税函[2009]272号)附件1中附表3《卷烟销售明细表》自2013年1月1日起不再填报。(正确) 港澳税收居民一次取得跨多个计税期间的各种形式的奖金、加薪、劳动分红等，不包括应按每个计税期间支付的奖金。(正确) 各单位应当鼓励持会计从业资格证书的人员参加继续教育，保证学习时间，提供必要的学习条件。(正确) 根据《废弃电器电子产品处理基金征收管理规定》,对电冰箱征税的税率是最高的。(错误 )

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根据2012年最新修订的《会计从业资格管理办法》,会计从业资格各考试科目应当一次性通过。(正确) 根据安排，试点地区先在交通运输业、部分现代服务业等生产性服务业开展试点，逐步推广至其他行业。(正确) 根据最新的《会计从业资格管理办法》规定，参加会计从业资格考试舞弊的，由会计从业资格管理机构取消其该科目的考试成绩；情节严重的，取消其全部考试成绩。(错 误) 根据最新修订的《会计从业资格管理办法》,会计从业资格证书应6年定期换证。(正确) 广东省试点企业的数量远远超过北京和上海等地，尤其是现代服务业数量众多，给该省改革试点工作提出挑战。(正确) 广东省因试点产生的财政减收，按现行财政体制由中央和地方分别负担。(正确) 湖北省在试点改革后，将面对减收压力，短期内对该省财政产生影响。(正确) 集成电路设计企业和符合条件软件企业的职工培训费用，应单独进行核算并按规定限额在计算应纳税所得额时扣除。(错误) 计算使用企业应退还消费税计算公式为：应退还税额=实际耗用石脑油或燃料油数量×石脑油或燃料油消费税单位税额。(正确) 兼有不同征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务和其他应税劳务的纳税人，如未分别核算，应从高适用征收率。(正确) 鉴于出口的电器电子产品无需在国内回收处理，规定电器电子产品生产者生产用于出口的电器电子产品免征基金。(正确) 江苏省“营改增”试点工作成功启动的标志是中国外运长江有限责任公司顺利开出第一张增值税专

用发票。(正确) 交通运输业和部分现代服务业试点税率的选择是在测算后适中确定的结果。(错误) 接受交通运输业服务，一律按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算进项税额。(错误) 经主管税务机关同意，出口企业可以不分别核算内销货物和增值税征税的出口货物的生产成本、主营业务成本。(错误) 经主管税务机关批准，外贸企业在增值税纳税申报期以外的其他时间也可办理免退税申报。(正确) 《会计从业资格管理办法》规定，县级以上地方人民政府财政部门无权负责本行政区域内的会计从业资格管理。(错误) 会计从业资格管理机构发现单位任用(聘用)未经注册、调转登记的人员从事会计工作的，应予以公告。(错误) 会计从业资格管理机构工作人员可以将检举人姓名和检举材料转给被检举单位和被检举人个人。(错误) 会计从业资格管理制度，即会计职业准入制度，是在原“会计证”管理制度的基础上发展起来的。(正确) 会计从业资格考试大纲是由财经高校发布的。(错误) 会计从业资格考试题库由财政部组织建设。(正确) 会计从业资格证书列入行政事业性收费项目目录，可以收取会计从业资格证书工本费。(正确) 会计从业资格证书样式和编号规则不需要财政部统一规定。(错误) 会计工作岗位可以一人一岗、一人多岗或者一岗多人。出纳人员可以兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。(错误) 开展进料加工业务的出口企业若发生未经海关批准将海关保税进口料件作价销售给其他企业加工的，应按规定征收增值税，免征消费税。(错误) 炼化生产企业以原油或其他原料生产的在常温常压下呈液态状的产品一律征收消费税。(错误) 免抵退税办法是指不具有生产能力的出口企业或其他单位出口货物劳务，免征增值税，相应的进项税额予以退还。(错误) 免税品经营企业销售的货物增值税退(免)税的计税依据，为购进货物的增值税专用发票注明的金额或海关进口增值税专用缴款书注明的完税价格。(正确) 免税商店应当每15天向海关集中办理一次税款缴纳手续，并于海关填发税款缴纳证之日起5个工作日内向指定银行缴纳税款。(错误) 免税商店应当在机场隔离区内设立提货点，并报经海关批准。(正确) 目前，世界上有170多个国家和地区引入增值税，且覆盖了所有货物和部分劳务。(错误) 纳税人购买的增值税税控系统专用设备自购买之日起3年内因质量问题无法正常使用的，由专用设备供应商负责免费维修，无法维修的免费更换。(正确

) 纳税人取得虚开的增值税专用发票，不得作为增值税合法有效的扣税凭证抵扣其进项税额。(正确) 纳税人提供应税服务，应当向索取增值税专用发票的接受方开具增值税专用发票，并注明销售额即可。(错误) 年度软件产品开发销售(营业)收入总额超过1.5亿元人民币的软件企业可以申报规划布局内重点软件企业。(错误) 农村集体经济组织会计从业资格的管理可参照财政部发布的《会计从业资格管理办法》执行。(正确) 平均购买单价是指购买农产品期末平均买价，包括单独支付的运费和入库前的整理费用。(错误)

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期末有确凿证据表明能够符合条件且预计能够收到财政扶持资金时，按应收的金额，借记“其他应收款”等科目，贷记营业外收入”科目。(正确) 企业用于生产乙烯、芳烃类化工产品的石脑油、燃料油既有免税又有含税的，应分别核算，未分别核算或未准确核算的不予退税。(正确) 企业用于生产乙烯、芳烃类化工产品的石脑油、燃料油既有免税又有含税的，应分别核算，未分别核算或未准确核算的不予退税。(正确) 认定规划布局内企业的主管部门和地方主管部门工作人员不得作为专家参与评审规划布局内企业。(正确) 认定主管部门根据相关国家规划研究确定支持领域和认定工作要求，在申报年度3月底前发布公告。(错误) 融资租赁出口货物属于消费税应税消费品的，应向融资租赁出租方退还前一环节已征的消费税。(正确) 融资租赁海洋工程结构物的，以退税证明联上注明的出口日期为准。(错误) 融资租赁货物属于消费税应税货物的，若申请退税，还应提供有关消费税专用缴款书。(正确) 商品与劳务税体系将简化为以增值税、营业税为主体的税收体系。(错误) 上海试点“营改增”后，有接近80%的企业税负出现不同程度的下降。(错误) 上海试点营业税改征增值税后，试点企业税负普遍下降。(正确) 上市公司股权分置改革完成后股东所持原非流通股股份，称为股改限售股。(错误) 申报国家规划布局内集成电路设计企业须提交企业主管税务机关受理签章的企业认定年度前两年所得税汇算清缴年度申报表。(正确) 申请中小企业公共服务示范平台，必须具有良好的服务资质和业绩，年服务中小企业至少100家，用户满意度在90%以上。(错误) 深圳市试点改革对小规模企业采取3%的征收率，因此，该部分企业税负并无明显变化。(错误) 生产企业出口货物本年度已申报免抵退税的，如须实行免税办法或征税办法，在当期用负数

冲减原免抵退税申报数据。(正确 ) 时间管理是企业管理中的“孤儿”。(正确) 时间是管理的高抗体。(正确) 时间是企业中唯一绝对的生产力单位，任何管理模式，若不尊重时间的绝对性，终将失败。(正确) 实施会计从业资格监督检查，其审查书面材料、实地检查和受理群众举报、投诉等监督检查形式不是孤立存在的，可同时多种形式并举。(正确)。 实行退税政策的融资租赁出口货物包括在海关监管年限内的进口减免税货物。(错误 ) 使用企业发生石脑油、燃料油消费税退(免)税的，税务机关受理退税申请资料后，在30个工作日内完成。(错误) 使用企业将外购的含税石脑油、燃料油用于生产乙烯、芳烃类化工产品，且生产的乙烯、芳烃类化工产品产量占本企业用石脑油、燃料油生产全部产品总量的50%以上(不 含)的，按实际耗用量计算退还所含消费税。(错误) 使用企业在2011年1月1日至12月31日期间购入的国产石脑油、燃料油可以申请退税。(错误) 视同出口货物及对外提供修理修配劳务实行备案单证管理。(错误) 试点地区从事交通运输业和部分现代服务业的纳税人，自新旧税制转换次日起，由缴纳营业税改为缴纳增值税。(错误) 试点地区和非试点地区现行增值税一般纳税人向试点纳税人购买增值税应税服务，可抵扣进项税额。(正确) 试点纳税人购进农产品用于生产经营且不构成货物实体的，当期允许抵扣农产品增值税进项税额=当期耗用农产品数量×农产品平均购买单价×13%/(1+13%)。(正确) 试点纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务，免征增值税。(正确) 试点纳税人原享受的技术转让等营业税减免税政策，试点后调整为增值税免税或即征即退。(正确) 适用不同退税率的货物劳务，应分开报关、核算并申报退(免)税，未分开报关、核算或划分不清的，从高适用退税率。(错误) 受理会计从业资格证书的申请时，即使申请人的申请材料齐全、符合规定形式，会计从业资格管理机构也不需要当场受理。(错误) 输入特殊区域的水电气，区内生产企业未在规定期限内申报退(免)税的，进项税额须转入成本。(正确) 输入特殊区域的水电气，由销售水电气的的企业申报退税。(错误) 台湾航空公司从事海峡两岸空中直航业务在大陆取得的运输收入，免征增值税。(正确) 提供国际运输服务申报免抵退税时，须提供零税率应税服务的载货、载客舱单以及发票等凭证。(正确) 退税率低于适用税率的，相应计算出的差额部分的税款计入出口货物劳务成本。(正确) 外贸企

业可凭增值税专用发票原件向主管出口退税的税务机关申报出口退税，如原件丢失，则不能申报。(错误)

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外贸企业应在取得出口货物转内销证明当期的增值税纳税申报期内申报纳税时，以此作为进项税额的抵扣凭证使用。(错误) 为保证数据能够及时准确集中到国家税务总局，国家税务总局每月集中抽取卷烟消费税纳税申报有效数据，数据集中抽取时间定于消费税纳税申报期结束后次月16日。(正 确) 为了加强会计从业资格管理，规范会计人员行为，根据《中华人民共和国会计法》及相关法律的规定，制定《会计从业资格管理办法》。(正确) 我国的增值税和营业税是两个独立的税种，在很小的范围内存在交叉。(错误) 我国营改增的改革试点采取地区、行业试点同时进行的方式。(错误) 《行政许可法》对制定《会计从业资格管理办法》没有提供指导和支持。(错误) 稀土企业使用的防伪税控开票系统升级工作由各地防伪税控系统技术维护服务单位和稀土企业共同承担。(错误) 销售额，是指纳税人提供应税服务取得的全部价款和价外费用。(正确) 销售额“500”万元的标准在核算时不应将免税和减税销售额包含在内。(错误) 销售自己使用过的2011年12月31日购进或者自制的固定资产，按照3%征收率减半征收增值税。(错误) 一般计税方法下，销售额中不包含销项税额。(正确) 因骗取出口退税行为受过行政处罚、两年内又骗取国家出口退税款数额在30万元以上不满150万元的，停止为其办理出口退税两年以上三年以下。(错误) 因违法违纪行为被吊销会计从业资格证书的人员，自被吊销会计从业资格证书之日起五年内，可以重新取得会计从业资格证书。(错误 ) 因有提供虚假财务会计报告，做假账，隐匿或者故意销毁会计凭证、故意销毁会计账簿、故意销毁财务会计报告被依法追究刑事责任的人员，不得参加会计从业资格考试，不 得取得或者重新取得会计从业资格证书。(正确) 营改增的改革涉及面广、利益调整复杂，在部分地区先行试点非常必要。(正确) 营改增试点改革，有利于北京率先形成科技和文化创新"双轮驱动"的发展格局。(正确) 营业税改征增值税减轻企业用于经营性或资本性投入的中间产品和劳务的税收负担，有利于扩大投资需求。(正确) 营业税改征增值税可以从根本上解决多环节经营活动面临的重复征税问题。(正确) 营业税改征增值税试点给上海带来了大量商业机会，因此增加了上海的财政收入，财政没有减收压力。(错误) 营

业税改征增值税试点中，建筑图纸审核服务按照“咨询服务”征收增值税。(错误 ) 营业税改征增值税是我国经济发展的必然产物。(正确) 营业税改征增值税一步到位有利于保证增值税抵扣链条的完整性。(正确) 营业税改征增值税之后，应由国税机关统一征收。(正确) 营业税转征增值税改革试点的开展，有效拓展了试点行业和企业的市场空间。(正确) 由于各地情况不同，针对部分具体行业税负增加较多的企业，深圳在制订试点方案时会出台相关政策，并通过合适的渠道和方法来降低企业税负压力。(正确) 与增值税改革的广度问题相比，现阶段解决改革的深度问题更为紧迫。(错误) 玉米蛋白粉不属于初级农产品，也不属于免税饲料的范围，2012年5月1日起，明确适用17%的增值税税率。(正确) 《增值税一般纳税人资产重组进项留抵税额转移单》一式三份，原纳税人主管税务机关留存一份，交纳税人一份，传递新纳税人主管税务机关一份。(正确) 在福建，申请成为一般纳税人的试点企业，不需要重新办理国税税务登记。(错误) 在我国现行税制结构中，增值税和营业税作为最重要的两个商品与劳务税税种，分立并行。(正确) 在营业税改征增值税前，税务机关应测算分析纳税人税负变化情况。(正确) 在营业税改征增值税试点地区，组织安排会议或展览的服务仍征收营业税。(错误) 增值税的制度优势已经得到社会认同，营业税的弊端广遭诟病。(正确) 增值税和营业税并行，破坏了增值税的抵扣链条，影响了增值税作用的发挥。(正确) 增值税纳税人2011年12月1日以后缴纳的全部技术维护费，可凭技术维护服务单位开具的技术维护费发票，在增值税应纳税额中全额抵减。(错误) 增值税纳税人非初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用，由其自行负担，不得在增值税应纳税额中抵减。(正确 ) 证券经纪人佣金收入由展业成本和劳务报酬构成，均征收个人所得税。(错误) 中华人民共和国境内电器电子产品的消费者，为基金缴纳义务人，应当缴纳基金。(错误)

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中小企业公共服务示范平台在合理数量范围内进口国内不能生产或者性能不能满足需要的科技开发用品，免征进口环节关税和进口环节增值税、消费税。(正确) 自2011年1月1日起，对工伤职工及其近亲属按照《工伤保险条例》规定取得的工伤保险待遇，免征个人所得税。(正确) 自2012年10月1日起，对从事农产品批发、零售的纳税人销售的全部鲜活肉蛋产品免征增值税。(错误) 自2012年6月1日起，外贸企业可使用经税务机关审

核允许纳税人抵扣其进项税额的增值税专用发票作为出口退税申报凭证向主管税务机关申报出口退税。(正确) 自2012年6月1日起，稀土企业必须通过增值税防伪税控开票系统开具增值税专用发票和增值税普通发票。(正确) 自2012年7月1日起，属于增值税一般纳税人的药品经营企业销售生物制品，可以选择简易办法按照生物制品销售额和3%的征收率计算缴纳增值税。(正确) 自2012年8月1日起至年底，营业税改征增值税试点范围扩大地区适用的试点方案与上海略有不同。(错误) 自2013年1月1日起，律师从接受法律事务服务的当事人处取得法律顾问费或其他酬金等收入，应按照“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税。(错误) 自2013年1月1日起，律师个人承担的按照律师协会规定参加的业务培训费用，可据实扣除。(正确) 自2013年1月1日起，增值税一般纳税人将全部资产、负债和劳动力一并转让给其他增值税一般纳税人，其在办理注销登记前尚未抵扣的进项税额不允许抵扣。(错误)

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