2.李 全--09年：公司治理中的内部控制

内部控制

2009:宏观调控中的中国企业稳健发展 ——公司治理中的内部控制与风险管理主讲人：李 全 财政部科研所 副研究员、博士后 国家循环经济委员会 专家委员 地方政府招商与投资环境评估 特邀专家 多家集团公司独立董事主要研究领域：财税理论与实践、公司财务管理。曾于南开大学获得西方经济学专业货 币理论与政策方向博士学位；并曾获得财政部资助从事博士后研究。曾任企业集团证券事务 代表兼股份公司证券投融资部经理；参与多家企业的股份制改造、IPO或资产重组工作。2003

年以来分别在《经济研究》、《南开经济研究》、《中国金融》、《中国审计》、《政治经济学评论》、《中南财经政法大学学报》等一类核心刊物，以及《人民日报》、《金融时 报》、《第一财经》、《中国财经报》等重要报刊上发表理论文章60多篇。参与了科迪集团、 ST豫白鸽、金泰发展、长百集团等企业的股份制改造或资产重组工作；拥有投资银行、证券 交易从业资格证书，拥有期货业高管资格，曾为多家上市公司及MPAcc硕士讲授管理类、财务 类、财政类课程。

内部控制

因 此：

内部控制与审计需要

——从实践中完善治理 从操作中增进控制

内部控制

前言：内部控制的定义

内部控制的概念

内部控制五要素

内部控制

在组织内建立经营政策、标准和程序，并通过各 级管理层和员工有效运行，以此来防范风险，达成组 织的目标。组织中的所有人员都负有相应的职责。

内部控制

内部控制的目标： 保证信息的可靠性和完整性 保证遵循政策、计划、程序、法律和法规 保护资产的安全 提高经营的经济性和有效性 保证完成所制定的经营任务和目标

内部控制

监控

信息与沟通

控制活动

风 险 评 估

控 制 环 境

内部控制

监控

信息与沟通

控制活动

风险评估

控制环境

构成一个企业的氛围， 是其他内部控制要素的基础

内部控制

监控

信息与沟通

控制活动

风险是一种潜在的 问题或损失。 风险评估： 确定什么地方可能 出错，会有什么影响？

风险评估

控制环境

内部控制

监控

为防范风险所采 取的措施和行动。 控制活动包括：组织机构、 政策、标准、流程的建立， 授权、批准，复核经营业绩 ，保护资产，职责分离 控制活动能够抵偿风险

信息与沟通

控制活动

风险评估

控制环境

内部控制

监 控

信息与沟通

控制活动

风险评估

监督和评估内部控 制系统设计合理性和运 行有效性。

控制环境

内部控制

监 控

信息与沟通

控制活动

为了实现控制目标，保 证内部控制各个要素的可靠 性，有关信息必须及时沟通 。 信息沟通贯穿于整个控制

风险评估

控制环境

内部控制 的 神经系统

内部控制

第一章：

基于外部环境的内部控制

内部控制

内控环境之第一部分： 宏观经济金融形势分析

内部控制

当前的金融形势与民间金融机构的崛起 从布雷顿森林体系到尼克松震荡，貌似金融进步，其

实不仅仅是实体经济的退步，更是美国将其霸主地位加强的主要工具。 美元：美国的强权及其对其他国家的金融输出，美元 的作用创造了美利坚神化，这个神话远远超过美国经 济的庞大与完备。

欧美的金融海啸与发展中国家的过度性通胀形成共振。

内部控制

第二章：内部控制的目标 保证信息的可靠性和完整性

保证遵循政策、计划、程序、法律和法规 保护资产的安全 提高经营的经济性和有效性 保证完成所制定的经营任务和目标

内部控制

案例一：论证控制目标的合理性 从银广夏来看： 如何保证信息的可靠性和完整性从盐湖集团来看： 如何保证遵循政策、计划、程序、法律和法规

从中国平安来看： 如何保护资产的安全

从三九集团来看： 如何提高经营的经济性和有效性 从德隆来看： 如何保证完成所制定的经营任务和目标

内部控制

层级削减：从政府到企业

——政府的企业化理念，还不止于此。。。

内部控制

中石化： 有一定强势的控制能力 但与GE、西门子等跨国公司相比，仍有很多不 足之处，以资金管理为例。。。

内部控制

投资中心

利润中心

利润中心

成本中心

成本中心 成本中心

成本中心

内部控制

中国建设银行股份公司：

卓越的资产结构与筹资模式

内部控制

宝钢 引进cash pool,借鉴国际先进资金管控经验

本文来源：https://www.bwwdw.com/article/9me4.html