财务审计

篇一：财务审计报告的模板

财务审计报告

二Ｏ一四年 月

公司财务审计报告

GK 字( 2014 )第 号

公司股东：

根据董事会的授权，我们受托于××××公司2008年7月×日至2008年9月×日对××××公司期间自2005年1月至2007年12月的财务会计报表及相关资料进行了审计。

按照要求提供完整、真实的审计相关资料。（1）提供的资料是完整的，如有不完整情况，将要求××××公司将进行书面陈述。（2）提供的资料是真实的。

我们的责任是在实施审计工作的基础上对以上财务报表及相关资料发表审计意见。审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，调查核实企业重大经营活动和经营决策，对审计中发现的重要事项进行的延伸审计。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。

我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

在审计期间，××集团总公司和所属被审计企业还指定专人负责审计工作联系，并按规定程序和时间在××集团总公司内向所属

企业职工公告本次审计，确保本次审计工作顺利完成。现将具体审计情况报告如下：

一、基本情况

（一）被审计企业基本情况

××集团总公司成立于19××年×月，是在××基础上组建的××制企业，以××为主业的××企业集团。集团总公司注册资本为××万元。集团总公司注册地址：××。法定代表人：××。经营范围：××××。

××集团总公司总部机构下设××部等×个职能部门，共拥有××家全资或控股子企业，其中××公司为上市公司。截止200×年末，某集团共拥有职工×××人，其中：在岗职工×××人，离退休×××人。

（二）被审计企业负责人基本情况

本次被审计企业负责人××于××年××月被任命为××集团总公司原总经理（董事长），××年××月被任命为××集团总公司党委书记，于200×年×月离任，任期近××年。

××同志任职期间除负责集团全面管理工作外，还主管集团总公司总部××部、××部、××部工作。二××年国资委任命新的领导班子后，××同志作为集团总公司董事长，党委书记、法人代表，主要有以下职责：主持董事会工作，主持党委工作。指导、帮助、监督经理班子，完成董事会决议。担任董事会战略委员会、提名委员会主任。并同时分管集团总公司总部××部。

二、审计实施情况 （一）审计范围的实施

根据公司批复的审计方案，按照重要性原则，我们将被审计

企业总部及其重要子企业纳入审计工作范围，其他子企业视不同情况决定是否纳入审计工作范围。基本保证了审计户数不少于50%，审计资产量不少于被审计企业资产总额的70%。其中，共审计了二级单位××户（占总户数××%）、审计资产量××万元（占资产汇总量××%）；三级单位××户（占总户数××%）、审计资产量××万元（占资产汇总量××%）。

审计对象突出对重点地区、重点业务、重点经营环节进行审计，具体包括：资产或效益占有重要位臵的子企业或由企业负责人兼职的子企业××户，任期内发生合并、分立、重组、改制等产权变动的子企业××户，任期内关停并转或出现经营亏损、资不抵债、债务危机等财务状况异常的子企业××户，任期内新成立、收购的子企业、特殊业务的子企业××户。

（二）审计人员组成及审计分工实施

我们组成了以主任会计师为财务审计组长、×名副主任会计师为总复核人、×名部门经理为现场项目负责人，共包括××名注册会计师、××名审计助理人员的财务审计组。在审计实施阶段，本着控制时间、突出重点、区域结合、范围交叉、问题层汇、节约费用的原则，将××名审计人员分为××个财务审计小组进行现场审计工作。在完成现场审计后进入报告阶段，保留现场负责人、财务审计小组组长及部分审计助理××人，整理审计证据、汇总审计发现问题、落实违规依据，按时完成了财务审计报告阶段工作。

三、被审计企业基本财务状况

（一）审计前后企业基本财务数据的变化及原因

1、资产负债简表 单位：万元

200×年（三年分别说明）审计后比审计前资产总额减少××万元，其中流动资产减少××万元，固定资产减少××万元，长期投资减少××万元，无形资产及其他长期资产减少××万元。流动资产减少中，应收款项减少××万元，存货减少××万元等等。上述变化，除长期投资调减××万元为不良资产调整外，其余全部为执行《企业会计制度》对清产核资结果进行的追溯调整。

（2）负债情况

200×年负债总额增加××万元，其中：应交税金增加××万元、应付福利费增加××万元、应付股利减少××万元、其他应付款增加××万元等等。

（3）所有者权益情况

篇二：06072 企业财务审计

高纲1193

江苏省高等教育自学考试大纲

06072企业财务审计

南京审计学院编

江苏省高等教育自学考试委员会办公室

一、课程性质及其设置目的与要求

（一）课程性质和特点

企业财务审计课程是我省高等教育自学考试审计学专业必考课目，是审计学科体系的重要组成部分，是审计学专业的主干、核心课程之一。企业财务审计全面而系统地阐述了企业财务审计的基本理论和审计实务。在基本理论部分，重点阐述了企业财务审计的涵义和意义，企业财务审计的内容，企业财务审计的程序和方法，并介绍了几种现代审计方法——制度基础审计、风险基础审计和计算机审计在企业财务审计中的运用。在审计实务部分，重点阐述了六大会计要素——资产、负债、所有权益、收入、费用和利润审计和其载体——会计报表审计的目的、审计依据、内部控制制度评审、实质性审查、审计处理处罚依据等内容，并在每个部分最后分别概括了各审计要素的常见错弊，并列举案例进行了分析，使理论和实际得以融合。企业财务审计具有很强的操作性，在理论上又具有承前启后的重要作用。

（二）本课程的基本要求

通过企业财务审计理论和实务的学习，使自学考试者比较全面、系统地掌握现代企业财务收支及其有关经济活动的审计内容和方法，并为进一步学习其他审计学专业实务课程打好基础。自学考试者在完成本课程的学业后，应达到以下要求：

1、加深对审计基本理论的理解并结合企业实际认识企业财务审计的基本意义。

2、熟悉企业财务审计的内容及有关概念，认识企业财务审计的演变及发展趋势。

3、了解企业财务审计的工作程序，具备组织实施各项程序的知识和必要技能，了解国家审计机关、社会审计组织实施企业财务审计的不同侧重点。

4、掌握相应的财经法规、审计法规、熟练应用审计方法完成对审计实务习题的判断及分析，提高审计取证能力和处理问题的能力。

5、掌握会计报表及其主要构成项目的基本审计程序和常用审计方法，了解审计实务中的常见会计错弊。

（三）本课程与相关课程的联系

企业财务审计作为审计学的必修课，是一门非常重要的基础课程。当前，无论是国家审计、还是社会审计、内部审计其主要的工作内容都主要是以财务审计为主，而且，不管审计未来发展的方向如何，财务审计都必将作为不可或缺的组成部分。本课程的前修课程主要包括中级财务会计、审计学原理等，这些课程的熟练掌握可以帮助我们更好地学习企业财务审计。

二、课程内容与考核目标

第一章 现代企业财务审计总论

（一）课程内容

1、现代企业财务审计涵义、特征与作用

2、现代企业财务审计目标与内容

（二）学习要求

1、 了解企业财务审计的基本理论。包括财务审计的涵义，特征、作用、目标等

2、 掌握财务报告六大要素的主要审计内容

（三）考核知识点和考核要求

1、现代企业财务审计涵义、特征及作用

（1）识记：现代企业财务审计的概念、

（2）领会：现代企业财务审计的涵义；现代企业财务审计的基本特征和作用

2、现代企业财务审计目标与内容

（1）识记：企业财务审计的具体目标和总目标

（2）领会：现代企业财务审计的主要内容

第二章 现代企业财务审计程序和方法

（一）课程内容

1、现代企业财务审计程序

2、现代企业财务审计方法

3、制度基础审计

（二）学习要求

1、了解企业财务审计的一般程序和方法

2、掌握在制度基础审计模式下，主要业务循环的内部控制制度及其评审要点

3、掌握企业财务审计的常用实质性审查方法并能够灵活应用

（三）考核知识点和考核要求

1、现代企业财务审计程序

（1）识记：企业财务审计程序的涵义及作用；国家审计进行财务审计的程序；内部审计进行财务审计的程序

（2）领会：社会审计进行财务审计的程序；

2、现代企业财务审计方法

（1）识记：企业财务审计主要方法的历史演变过程

（2）领会：顺序检查法、范围检查法的主要分类

（3）应用：主要财务报告要素的实质性审查方法的涵义及特点

3、制度基础审计

（1）识记：内部控制制度的意义和作用；制度基础审计的概念

（2）领会：内部控制制度的涵义；主要业务循环的内部控制制度内部控制制度的内容及其评审的程序和方法

第三章 货币资金审计

（一）课程内容

1、货币资金审计概述

2、现金审计

3、银行存款审计

4、其他货币资金审计

5、外币业务审计

（二）学习要求

1、熟悉国家颁布的关于货币资金的有关法规，?掌握货币资金审计的意义、内容和目标

2、熟悉货币资金的特点，掌握审计的策略和方法

3、了解货币资金内部控制系统的内容，掌握其审查评价内容及方法

4、熟悉货币资金实质性测试的要点，掌握测试的程序及方法

（三）考核知识点和考核要求

1、货币资金审计概述

识记：货币资金审计的涵义及内容

领会：货币资金审计的目标及审计应关注的历史资料

2、现金审计

（1）识记：现金审计的涵义及目标

（2）领会；现金内部控制制度的主要内容；现金实质性审查的内容和方法；现金审计常见错弊及案例分析

（3）应用：库存现金的盘点

3、银行存款审计

（1）识记：银行存款审计的涵义及目标

（2）领会：银行存款内部控制制度的主要内容；银行存款实质性审查的内容和方法；银行存款审计的常见错弊及案例分析

（3）应用：银行存款的函证

4、其他货币资金审计

识记：其他货币资金审计的实质性审查的内容与方法

5、外币业务审计

识记：外币业务审计的实质性审查的内容与方法

第四章 应收款项审计

（一）课程内容

1、应收款项审计概述

2、应收账款审计

3、应收票据审计

4、其他应收款审计

5、预付账款审计

（二）学习要求

1、熟悉应收款项审计的内容，掌握其审计目标

2、熟悉应收款项审计的特点，掌握审计策略和审计方法

3、熟悉应收款项内部控制的内容，?掌握符合性测试的要点及评价内部控制的强弱

4、掌握对应收账款、应收票据、预付账款、待摊费用等实质性测试的要点

（三）考核知识点和考核要求

1、应收款项审计概述

识记：应收款项审计的主要审计程序与方法

领会：应收款项审计的目标及应关注的历史资料

2、应收账款审计

（1）识记：应收账款审计的涵义及目标；

（2）领会：应收账款内部控制制度的主要内容；应收账款实质性审查的内容和方法；应收账款审计常见错弊和案例分析

（3）应用：应收账款的函证

3、应收票据审计

（1）识记：应收票据审计涵义及目标

（2）领会：应收票据内部控制制度的主要内容；应收票据实质性审查的内容和方法；应收票据审计常见错弊和案例分析

4、其他应收款审计、预付账款审计

领会：其他应收款审计和预付账款审计的实质性审查的内容与方法

第五章 存货审计

（一）课程内容

1、存货审计概述

2、了解和评价内部控制制度

3、存货实质性审计

（二）学习要求

1、熟悉存货审计的特点，掌握其审计的程序和方法

2、熟悉存货内部控制系统的内容，掌握其审价的要点

3、了解存货审计的一般原则和步骤，掌握存货采购，?储存和发出的实质性测试要点

4、重点和难点：存货内部控制制度评价和存货的实质性测试

（三）考核知识点和考核要求

1、存货审计概述

识记：存货审计的涵义、内容及程序方法

领会：存货审计的目标

2、了解和评价内部控制制度

识记：存货内部控制制度的要点；符合性测试的要点

3、存货实质性审计

识记：存货具体账户审计的内容；

领会：存货实质性审查的内容和方法；常见错弊及审计案例分析

应用：存货的监盘；存货的计价测试

第六章 投资审计

（一）课程内容

1、投资审计概述

2、长期股权投资审计

3、持有至到期投资审计

4、交易性金融资产审计

5、可供出售金融资产审计

（二）学习要求

1、熟悉投资审计的目标和内容

2、熟悉投资审计的特点，掌握投资审计的程序和方法

3、熟悉投资内部控制的内容，掌握其审查与评价

4、了解投资业务的常见错弊，掌握实质性测试的程序和要点

（三）考核知识点和考核要求

1、投资审计概述

识记：投资审计涵义及目标

2、长期股权投资审计

篇三：财务尽职调查的对象及与财务审计的区别

财务尽职调查的对象及与财务审计的区别

财务尽职调查的对象，一般仅限于企业内部情况的调查：对外部影响的调查一般依靠行业研究资料及经营、法律调查提供资料。财务尽职调查一般不采用函证、实物盘点、数据复算等财务审计方法，但更多使用趋势分析、结构分析等分析工具。

财务尽职调查的对象

目标企业的情况包括：

1、企业内部情况(企业能力)

2、由监管机构、竞争者、供应商、客户以及经济环境所施加的外部影响

3、现状：

一般仅限于企业内部情况的调查：对外部影响的调查一般依靠行业研究资料及经营、法律调查提供资料。

聘请中介机构

1、目的

(1)、是为了尽职调查而聘请，不是因法律要求而进行的

(2)、中介机构是协助调查人员完成调查目的，而不是应交易要求完成审计或资产评估的目的

2、原则

(1)、聘请中介机构，应由财务调查人员所在部门决定，部门主管批准

(2)、财务调查人员须对中介机构的工作进行监督

(3)、对中介机构出具的报告，财务调查人员须复核

财务尽职调查

财务尽职调查内容

1、会计主体基本情况

(1)、取得营业执照、验资报告、章程、组织架构图

(2)、了解会计主体全称、成立时间、注册资本、股东、投入资本的形式、性质、主营业务等

(3)、了解目标企业历史沿革

(4)、对会计主体的详细了解应包括目标企业本部以及所有具控制权的公司，并对关联方作适当了解

(5)、对目标企业的组织、分工及管理制度进行了解，对内部控制初步评价

2、财务组织

(1)、财务组织结构(含具控制力的公司)

(2)、财务管理模式(子公司财务负责人的任免、奖惩、子公司财务报告体制)

(3)、财务人员结构(年龄、职称、学历)

(4)、会计电算化程度、企业管理系统的应用情况

3、薪酬政策

(1)、薪资的计算方法，特别关注变动工资的计算依据和方法;

(2)、缴纳“四金”的政策及情况;

(3)、福利政策。

4、会计政策

(1)、目标企业现行会计政策;

(2)、近3年会计政策的重大变化;

(3)、与我们的差异，以及可能造成的影响(量化);

(4)、现行会计报表的合并原则及范围;

(5)、接受外部审计的的政策，及近3年会计师事务所名单;

(6)、近3年审计报告的披露。

5、税费政策

(1)、现行税费种类、税费率、计算基数、收缴部门;

(2)、税收优惠政策;

(3)、税收减免/负担;

(4)、关联交易的税收政策;

(5)、集团公司中管理费、资金占用费的税收政策;

(6)、税收汇算清缴情况;

(7)、并购后税费政策的变化情况。

财务尽职调查与财务审计的不同

财务尽职调查与财务审计的目的不同：

1、财务尽职调查仅是企业合作之前的深入了解，审计是对数据的验证；

2、财务尽职调查更强调在历史的分析上对未来的预测，审计立足于现在；

3、财务尽职调查目的是在评价风险和机会，审计则是保护自己的手段。

财务尽职调查与财务审计的方法不同：

财务尽职调查一般不采用函证、实物盘点、数据复算等财务审计方法，但更多使用趋势分析、结构分析等分析工具。

本文来源：https://www.bwwdw.com/article/9lfb.html