2017年山东大学经济研究院433税务专业基础之税收学考

目录

2017年山东大学经济研究院433税务专业基础[专业学位]之税收学考研冲刺密押题（一） (2)

2017年山东大学经济研究院433税务专业基础[专业学位]之税收学考研冲刺密押题（二） .. 18 2017年山东大学经济研究院433税务专业基础[专业学位]之税收学考研冲刺密押题（三） .. 34 2017年山东大学经济研究院433税务专业基础[专业学位]之税收学考研冲刺密押题（四） .. 49 2017年山东大学经济研究院433税务专业基础[专业学位]之税收学考研冲刺密押题（五） .. 64

第1 页，共79 页

2017年山东大学经济研究院433税务专业基础[专业学位]之税收学考研冲刺密押题

（一）

注意：①本试题所有答案应写在答题纸上，不必抄题，写清题号，写在试卷上不得分；

②答卷需用黑色笔（钢笔，签字笔，圆珠笔）书写，用铅笔、红色笔等其他颜色笔答题，

试题作废；

③答卷上不得做任何与答题无关的特殊符号或者标记，否则按零分处理；

④考试结束后试题随答题纸一起装入试题袋中交回。————————————————————————————————————————一、单项选择题

1．纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形,依法终止纳税义务的,应当在（）,持有关证件向原税务登记管理机关申报办理注销税务登记。

A.办理注销之日起10曰内

B.办理注销之日起15曰内

C.办理注销之日起30曰内

D.向工商行政管理机关办理注销登记前

【答案】D

【解析】纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形,依法终止纳税人义务的,应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记前,持有关证件和资料向原税务登记机关申报办理注销税务登记；按规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注册登记的,应当自有关机关批准或者宣告终止之日起15日内,持有关证件和资料向原税务登记机关申报办理注销税务登记。

2．纳税人未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或注销税务登记的,可以处（）以下的罚款；情节严重的,处以（）的罚款。

A.1000元,2000元以上10000元以下

B.1000元,1000元以上10000元以下

C.2000元,2000元以上10000元以下

D.5000元,2000元以上10000元以下

【答案】C

【解析】纳税人有下列行为之一的,由税务机关责令限期改正,可以处2000元以下的罚款；情节严重的,处2000元以上1万元以下的罚款:①未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的；②未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的；③未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的；④未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的；⑤未按照规定安装、使用税控装置,或者损毁或者擅自改动税控装置的。

第2 页，共79 页

3．下列不属于公共产品的是（）。

A.国防

B.外交

C.迪斯尼主题公园

D.灯塔

【答案】C

【解析】公共产品的特征有:①不可分割性；②受益的非排他性；③非竞争性。C项,进入迪斯尼主题公园需要购买门票,具备排他性,不属于公共产品。

4．商品生产者和销售者,在进行商品或劳务交易时,将其所缴纳的税款附加于商品或劳务的价格之中,通过提价的办法转嫁给购买者或消费者负担,这种税负转嫁形式称为（）。

A.前转

B.后转

C.税收资本化

D.税收价格化

【答案】A

【解析】税负转嫁的基本方式有两种,即前转和后转。前转又称为顺转,指纳税人将其所纳税款,通过提高商品或生产要素价格的方法,向前转移给商品与生产要素的购买者或最终消费者负担；后转又称为逆转,指纳税人通过压低购进商品或要素的价格将税负转嫁给商品或要素的供给者。

5．根据税收和税法的概念,下列表述正确的是（）。

A.税法的调整对象是税务机关与纳税人和扣缴义务人之间的关系

B.国家征税的依据是政治权力而非财产权力

C.征税的主体是税务机关,除了税务机关之外,任何机构和团体都无权征税

D.税收分配的客体是社会剩余产品,税收不能课及C但可以课及V部分

【答案】B

【解析】A项,税法的调整对象是税收分配中形成的权利义务关系,而不直接是税收分配关系；B项,国家征税依据的是其政治权力；C项,征税的主体是国家,此外任何机构和团体都无权征税；D项,税收分配的客体是社会剩余产品,税收不能课及C和V部分。

6．根据行政诉讼法律制度的规定,下列行为中,不属于税务行政诉讼受案范围的是（）。

A.税务机关不予减税、免税、退税或者不予抵扣税款

B.税务机关拒绝当事人查阅税务行政许可决定及有关档案材料

C.上级税务机关对下级税务机关执行税收政策的请示作出答复

D.税务机关拒绝当事人查阅税务行政许可监督检查记录

第3 页，共79 页

【答案】C

【解析】税务行政诉讼是指公民、法人和其他组织认为税务机关的具体行为违法或者不当,侵害其合法权益,请求人民法院对税务机关的具体行政行为的合法性和适当性进行审理裁决的诉讼活动。

7．当欠缴税款的纳税人无偿转让财产,对国家税收造成损害致使税务机关无法追缴税款时,税务机关可以依照合同法的有关规定行使（）。

A.抵押权

B.留置权

C.代位权

D.撤销权

【答案】D

【解析】对国家税收造成损害的,税务机关按规定行使代位权。税务机关可以行使撤销权的情形包括:①放弃到期债权,对国家税收造成损害的；②无偿转让财产,对国家税收造成损害的；③以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形,对国家税收造成损害的。

8．公共产品不能由市场有效提供而必须由政府提供,如果由市场提供,每个消费者都不会自愿掏钱去购买,而希望由别人来提供自己免费使用,此即所谓（）现象。

A.竞争失效

B.偏好不合理

C.免费搭车

D.分配不公问题

【答案】C

【解析】由于公共产品的非排他性特征,那些从低呈报并少出资者并不会被排斥在公共产品消费范围之外。这样,人们完全有可能不付任何代价,而同样享受由他人出资提供的公共产品。即通常所说的“免费搭车”现象。

9．下列关于税法基本原则的表述中,不正确的是（）。

A.税收法定原则包括税收要件法定原则和税务合法性原则

B.税收公平原则源于法律上的平等性原则

C.税收效率原则包含经济效率和行政效率两个方面

D.税务机关按法定程序依法征税,可以自由做出减征、停征或免征税款的决定

【答案】D

【解析】D项,税务机关按法定程序依法征税,不得随意减征、停征或免征税款,无法律依据不征税。

第4 页，共79 页

本文来源：https://www.bwwdw.com/article/9i8q.html