浅谈_新巴塞尔协议_对我国非国有银行发展的积极影响

[银行实务]

浅谈 新巴塞尔协议 对我国非国有银行发展的积极影响

姚铁明 姚 飞

[摘 要]作为国际银行业准则的 新巴塞尔协议 ,于2007年1月1日在十国集团国家正式实施。新协议的出台,对我国银行业既是一次机遇又是一次挑战,同时将对我国非国有商业银行的发展产生积极影响。

[关键词]新巴塞尔协议;操作风险;内部评级

[中图分类号]F830.33 [文献标识码]B [文章编号]1002-2880(2007)07-0100-03

一、 新巴塞尔协议 内容解析

巴塞尔协议 是国际清算银行成员国的中央银行1988年7月15日签订的 统一国际银行资本衡量和资本标准 协议的简称。 巴塞尔协议 旨在联合国体系之外的国际金融领域建立 巴塞尔体制 ,以对国际金融活动进行有效的监管。它主要针对银行业中存在的信用风险,通过实施资本充足率标准来强化国际银行系统的稳定性,消除各国因资本金要求不同而产生的不公平竞争现象。 巴塞尔协议 一度成为国际银行业的竞争规则和国际准则。但是,国际银行业的发展已经证明仅仅依靠资本充足率标准不足以保障银行系统的稳定。因此,面对现实银行业务过程中存在的操作风险,银行体制中信息披露机制的不健全,银行监管当局监督检查不够充分合理等问题,1999年6月,巴塞尔委员会决定对 巴塞尔协议 进行修订, 新巴塞尔协议 应运而生。新协议提出了一个能对风险计量更敏感、并与当前市场状况相一致的新资本标准要求。

新巴塞尔协议 主要由三大支柱构成:一是最低资本金要求;二是监管当局对资本充足率的监督检查;三是对银行实行更严格的市场约束,实行信息披露机制。

(一)最低资本金要求

即最低资本充足率要求达到8%。目的是使银行对风险反映更敏感,使其运作更有效。新协议在考虑信用风险、市场风险和利率风险之外,又新引入操作风险,极大地拓展了银行业的风险范围。新协议根据各银行的不同情况,为各银行提供了可供选择的不同层次的计量方案。

(二)监管当局对资本充足率的监督检查

监管部门对资本充足率的监督检查主要有以下四个原则:(1)银行应具备与其风险状况相适应的评估总量资

本的一整套程序,以及维持资本水平的战略。(2)监管当局应检查和评价银行内部资本充足率的评估情况及其战略,以及银行监测和确保满足监管资本比率的能力。(3)监管当局应希望银行的资本高于最低监管资本比率,并应有能力要求银行持有高于最低标准的资本。(4)监管当局应争取及早干预从而避免银行的资本低于抵御风险所需的最低水平,如果资本得不到保护或恢复,则需迅速采取补救措施。

(三)信息的公开披露

信息的公开披露,委员会认为银行将内部信息公开披露有利于外界更好地了解银行的经营情况,同时也可以加强监管当局对银行的监管力度。新协议将公开披露分为核心披露和补充披露,关于披露频率,委员会认为最好每半年一次。

二、 新巴塞尔协议 对我国非国有银行发展的积极影响

我国非国有银行相对于国有商业银行具有独特的优势:(1)非国有银行在体制建设上具有灵活性,经营自主权较大,受国家政策干预或控制相对较弱,因此可以根据市场实际情况建设自身机制。(2)非国有银行提供的产品和服务多样化,而且新兴股份制商业银行相对于国有商业银行存在着规模经济。(3)非国有银行在新业务的创新和开拓上具有明显的优势。(4)非国有银行的营销执行力的平均水平要高于国有商业银行。(5)非国有银行经营管理、工作方法等都比较灵活,且适应性强。

新协议虽然短时间内还不能在所有非国有商业银行中实施,但是中国银监会主席刘明康表示,中国大型商业银行将在2010年左右实施新巴塞尔协议。这意味着新兴大型股份制商业银行可能也会在2010年左右实施 新巴塞尔协议 。我国非国有商业银行应以 新巴塞尔协议

100 2007年第7期 总第157期

黑龙江对外经贸

HLJ Foreign Economic Relations &Trade No.7,2007 Serial No.157

的竞争规则和国际惯例为目标和方向,积极进行改革、调整和开展业务创新,使我国非国有银行在与国际接轨的过程中,得到跨越式发展。由于新兴大型股份制商业银行在非国有银行中具有典型的代表作用,所以从新兴大型股份制商业银行的特点和优势出发,来进一步探讨新协议对我国非国有银行的积极影响具有很强的现实意义。

(一)有利于规范非国有银行操作风险管理

新巴塞尔协议 最大的革新之处在于在银行风险监管中,增加了新的风险类别 操作风险。一般银行的操作风险或然性比较大,过去未纳入规范管理的议程。新协议明确增加了操作风险管理类别,这将会给未来银行业风险管理带来巨大变革。所谓操作风险就是指由不完善或有问题的内部程序、人员或外部事件所造成损失的风险。也就是说操作风险可以由不完善的内部程序、员工工作失误和外部事件所造成的损失三大原因造成。所以要求银行在构建操作风险管理时必须要注重改善内部程序、提高员工的工作效率、减低失误率和防止外部事件所带来的损失。

1.树立正确的操作风险管理理念。非国有银行应该充分认识到新协议的出台将促使银行文化朝着零错误率的方向发展。非国有银行应该在未来充分研究新协议中的操作风险,从理念上意识到操作风险管理对银行管理的重要性。同时应改正目前对操作风险的错误认识。树立正确的操作风险管理理念,要在重视事后管理的同时,重视事前防范;要将个案查处和全面分析并重;在重视对基层操作人员管理的同时,注意对高层管理人才在操作风险方面进行专业培养;加强银行内部企业文化的建设,健全银行信息机制;要在审计核查的同时注重全面管理体系的建设。

2.根据各银行的不同情况寻求合理的计算标准。新协议对操作风险的资本要求提出了三种计量方法:基本指标法、标准法、高级计量法。基本指标法计算条件下银行持有的操作风险资本应等于前三年总收入的平均值乘以一个固定比例。标准法把银行业务分为8类,每一种业务都介入一个收入指标,然后介入一个 系数,总资本要求是各产品线监管资本的简单加总。高级计量法指按规定的定量和定性标准,通过内部操作风险计量系统计算监管资本。非国有商业银行应在目前思考如何正确选择合理的计量方法,以正确计量银行的风险管理状况。

3.构建合理的操作风险管理结构,改变单一的操作风险管理手法。新协议规定的操作风险涉及到银行的各个职能部门,而我国的非国有银行操作风险管理职责较分散,因此应加快建立专门的操作风险管理部门,各总行要加强对分支机构的操作风险管理,总行应对分支机构实行操作风险监控机制。加强内部审计部门的独立性和权威性。为改变单一的操作风险管理,必须从并重内部和外部审计、加强操作风险制度建设、强化电子化手段管理、改进操作模式四个方面着手。

(二)有利于加快非国有银行内部评级体系建设

新协议中的内部评级法实质上是一种以银行内部风险评级为资本充足率计算的计算基础及资本监管的方法。它是由银行专门部门的风险评估人员,运用相应的评级方法,对借款人或交易对手按时、足额履行相关合同的能力和意愿进行综合评价,并用简单的评级符号表示信用风险的大小。

非国有银行内部评级体系建设有助于加快非国有银行与国际银行业的接轨。实施内部评级法不仅可以提高银行的风险管理水平,由于风险参数由商业银行自主确定,这使银行降低了客户的评级成本,有利于加快市场的拓展,促使银行能够更充分地了解客户信息,合理确定营销策略。我国大型非国有银行在加强风险管理方面,已经初步建立起内部信用风险评级体系。目前非国有银行还不能完全使用内部评级法来计量信用风险,但是随着外资银行的引进,非国有银行必须学会合理地应用内部评级法来计量银行的信用风险。而新协议内部评级法对我国非国有银行学会合理地应用内部评级法来计量银行的信用风险具有很好的指导意义。新协议内部评级法的框架主要包括以下五个方面的内容:风险类别、风险要素、风险权重、最低标准及监管检查。内部评级法允许银行使用自己的内部模型计量信用风险,即将债项按借款人的类型分为公司、国家、银行、零售、股票等五种类型,内部评级法对每一类风险都考虑了三方面因素:风险构成因素、风险权重函数、最低资本要求。

1.建立合理的内部评级体系。内部评级体系建立得是否完善,主要反映在方案的设计、信息的采集和信息的加工三个方面。针对方案的设计,非国有银行应充分借鉴先进的评级机构所设计的方案,设计自己的评级方案;针对信息的搜集和加工,银行应该加快建立合理而有效的内部信息机制,以保证信息的畅通和有效。非国有银行必须按照行业进行合理分工,了解和把握不同行业的基本特点、发展趋势和主要风险因素,这样可以为受评对象在同一行业内部和不同行业之间的风险比较创造必要条件,从而为信用级别的决定提供参照。

2.学习国内优秀专业评级机构,借鉴国际性银行在长期的内部评级过程中积累的丰富经验。国内优秀专业评级机构在积极参与企业债券评级、企业资信评估和银行贷款偿债能力评估等方面具有一定的优势,在揭示信用风险方面发挥了一定的作用。商业银行在行业评级体系的建立方面可以借助国内专业技术力量,以弥补自身内部评级水平不高、专业人员不充足的缺陷。国际性银行在长期的内部评级过程中积累了丰富的经验,形成了一套比较先进、成熟的评级方法。借鉴这些国内外先进的评级技术和经验,可以使非国有银行成功建立适合自身特点的内部评级体系。

3.建立专门的内部评级部门,保证内部评级工作顺利开展,完善内部审计部门的职能,保证内部评级工作的公正性、合理性。同时银行其他部门要积极配合评级部门开展工作。

(三)有利于健全非国有银行信息披露机制

在新资本协议框架中,巴塞尔委员会对于银行的资本结构、风险状况、资本充足状况等关键信息的披露提出了更为具体的要求。新协议还将披露划分为核心披露与补充披露。关于披露频率,委员会认为最好每半年一次,

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姚铁明 姚 飞:浅谈 新巴塞尔协议 对我国非国有银行发展的积极影响

售、运输、产品维护和改进等等。未来的管理会计就要从这一系列的作业着手,不但要考虑产品的生产制造阶段的成本,还要通过对其他每一个作业活动成本的确认、计量、分析,对所有的作业成本进行控制和规划,从根本上避免不必要的成本的发生。

另外,企业还可以通过确立适度的投资规模、制定合理的研究开发政策和投入适当的劳动力等多方面来降低企业的总成本,对成本进行有力的控制。

(三)扩大收集、分析信息范围

21世纪是科技迅猛发展的时代,加之经济全球化的趋势愈演愈烈,在这种大的环境下,企业要时刻关注其外部环境的变化,分析企业自身所处的地位。为满足这种要求,管理会计将不仅仅收集、分析企业内部的数据信息,更要走出企业,为本企业分析、提供外部经济环境、政治环境、法律环境等各方面的信息,以便针对环境的变化企业能够及时制定相应的对策。及时抓住有利时机,作出正确的投资、生产、销售等决策。尤其是要充分了解、分析竞争者的相关信息,做到知己知彼,从而明确本企业在市场竞争中的地位,以求在市场竞争中立于不败之地。

(四)注重长远利益

随着经济时代的到来和市场竞争的不断加剧,企业越来越重视产品的更新换代和新产品的开发研制,追求企业的长久竞争优势,注重企业的长远发展。同时随着经济时代的到来,企业投资也开始倾向于以智力投资为主,在人力资源、科技开发、新产品开发等方面不惜大量投入资金,以求保持企业的长久竞争力。正是在这种形势影响下,未来的管理会计将必须面向长远和未来,它需要研究长期性的战略问题,要求超越单一的期间界限,从长远的利益角度来分析、评价企业资本投资等决策。

(五)重视非财务信息的披露

传统会计所提供的信息更多的是财务信息,而忽略了非财务信息对企业的影响。而在当前激烈的市场竞争中,光靠单纯的财务信息作为反映企业经营业绩的主要依据是不够的,像市场占有率、企业创新能力、竞争对手信息、产品质量、顾客满意度等这些能够反映企业经济状况和发展前景的非财务信息对评价企业经营业绩也有着重要的意义。因此,在未来,管理会计将会把财务信息和非财务信息综合起来进行评价,全面、系统地考评一个企业的经营绩效情况。

(作者单位:哈尔滨商业大学德强商务学院) [参考文献]

[1]温坤主编.管理会计学,第2版.人民大学出版社, 2000.

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[4]何世刚.浅谈管理会计在企业中的创新应用.工业会计,2003,(3).

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对于过时就失去意义的披露信息,如风险暴露,最好每季度一次。不经常披露信息的银行要公开解释其政策。委员会鼓励利用信息技术等手段,多渠道披露信息。新资本协议框架中的信息披露主要包括资本充足状况、质量状况、盈利状况和风险管理状况等方面。

健全非国有银行信息披露机制可以促进非国有银行更好地适应市场,也是为了非国有银行与国际银行的竞争规则和惯例相接轨打下一个坚实的基础。新协议的出台也给非国有银行创造了健全自身的信息披露机制的机会,非国有银行在新协议的指导下充分、有效地实施信息披露也有利于外部更好地了解银行目前的经营管理和信用风险状况,促进银行改进自身内部信息系统建设,同时监管当局可以更好地对银行在各方面实施强有力的监管。

1.充分重视信息披露机制建设的重要性和紧迫性。各非国有银行应该认识披露内容的可理解性、有用性、重要性、相关性和可比性。加强对信息产品真实性、及时性、充分性的监管。注意表内信息与表外信息,财务信息与非财务信息,定量信息与定性信息,强制披露信息与自愿披露信息的有机结合,以满足监管当局和外部了解银行内部风险管理状况的需求。

2.更主动的信息披露。非国有银行应当更加主动地将内部信息和风险管理对外披露,以使外部和监管当局更好地了解各银行的经营状况和发展前景。非国有银行和监管当局以及相关政府部门应通力协作,改进内部信息披露管理模式。

3.加强内部信息系统的建设。主要表现在提升内部的数据采集技术,加强数据库建设和管理,建立银行管理信息系统,构建不同业务线的数据仓库,并在此基础上,开发决策支持系统;完善银行对损失事件的记录制度。

2007年外资银行已开始进入我国银行领域。外资银行的进入将促进我国银行业体制上的改革和创新,提高我国银行业的经营管理水平,从整体上增强我国银行的核心竞争力。因此我国银行业应在WTO框架下,以更加开放的姿态进行改革和创新,适应经济、金融全球化的发展趋势,这对推动我国经济参与世界经济大循环是非常有利的。

(作者单位:淮海工学院) [参考文献]

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朱长辉:浅谈管理会计在我国企业经营管理中的运用

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