2022年河南财经政法大学财政税务学院财政学考研复试核心题库

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2017年河南财经政法大学财政税务学院财政学考研复试核心题库（一） (2)

2017年河南财经政法大学财政税务学院财政学考研复试核心题库（二） (12)

2017年河南财经政法大学财政税务学院财政学考研复试核心题库（三） (18)

2017年河南财经政法大学财政税务学院财政学考研复试核心题库（四） (25)

2017年河南财经政法大学财政税务学院财政学考研复试核心题库（五） (35)

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2017年河南财经政法大学财政税务学院财政学考研复试核心题库（一）

说明：本资料为学员内部使用，整理汇编了2017考研复试重点题及历年复试常考题型。————————————————————————————————————————一、简答题

1．如何协调公平与效率原则?

【答案】（1）公平与效率既然具有统一性，则两者必须兼顾。只顾某一方面而忽视另一方面，必然失之偏颇。但在政策实施中，从指导思想上，又不可避免地要根据一定时期的政治经济形式侧重于某一方面，同时兼顾另一方面。对于一个经济不发达的国家，从总体上说，侧重于效率同时兼顾公平，是应有的选择。

（2）正确处理收入差距与效率的关系。公平不等于平均，目前在收入分配制度改革上仍要克服平均主义，提倡一部分人先富起来，拉开收入差距。但也不能把收入差距和效率等同，似乎差距越大，越有利效率的提高。所以，提倡一部分人先富起来，是指劳动致富，即在国家政策法令允许的范围内以正当手段获取高收入，舍此之外的非法所得，既不符合公平，也不符合效率。此外，收入差距要适度，要有利于推动效率的提高;差距过大，将影响社会安定，不利于效率提高。因此，在提倡一部分人先富起来的同时，还必须通过税收和社会保障制度来调节收入差距，使之维持在合理的限度以内。

（3）如何通过市场和财政两种机制的有效结合实现两种原则的兼顾，是一个关键的问题。在公平分配方面，财政机制主要是通过税收、补贴来发挥作用。以保证每个公民的最低生活需要和社会福利水平。同时，通过市场机制提供一个公平的竞争环境，使每一个居民有展示自己才能的机会，只要多付出劳动，多为社会做贡献，就可以得到更多的物质利益，从而使全社会达到公平与效率的统一。

2．试阐述财政平衡与社会总量平衡的关系。

【答案】（1）运用国民收入决定模型分析

可以采用两种方法分析财政赤字与社会总量平衡的关系及财政赤字的经济影响:一是运用简单的国民收入决定模型，暂不考虑货币政策的影响，只分析财政赤字对总量平衡的影响;二是引入货币金融市场运用IS-LM模型分析较为复杂的财政赤字影响。

这里运用国民收入决定模型分析简单的财政赤字与社会总量平衡的关系。

在国民经济核算中，总量平衡有如下恒等式:

C+S+T+M C+I+G+X （1）

恒等式的左边代表总供给的收入流量，由消费C、储蓄S.税收T和进口额M组成;右边代表总需求的支出流量，由消费C、投资I、政府支出G和出口额X构成。这个恒等式可以理解为:不论经济处于何种状态，在给定的时期内，作为总供给的收入流量恒等于作为总需求的支出流量。政府的所有支出，无论是赤字支出还是非赤字支出，都汇入支出流量而构成总需求。根据恒等式（1），我们可以列出描述财政赤字的预算恒等式:

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G-T（S-I）+CM-X）（2）

恒等式左边表示预算收支平衡状况，当G>T时，政府预算出现赤字;当GI时，非政府部门的储蓄大于投资，有结余资金;反之，则非政府部门的储蓄、投资账户出现赤字。当M

这个预算恒等式可以理解为:财政赤字储蓄、投资账户结余+贸易经常账户赤字。

（2）对封闭型经济讨论

为使该恒等式表达的经济含义更容易解释清楚，我们从一个封闭型经济开始讨论。

M-X=O推导出G-T S一I （3）

即财政赤字储蓄、投资账户结余

这个公式表达了一个重要的经济学原理:一个部门的赤字正是另一个部门的结余。政府预算的赤字，可以由非政府部门的储蓄结余来抵补。按照恒等式的逻辑，财政赤字的增加可以不影响需求总量，因为弥补赤字的资金可以来源于民间的储蓄结余。在这种情况下，政府多支出的那一部分，正是非政府部门少支出的那一部分。

因此，赤字可以在一定条件下以替代支出的方式嵌入总需求，而不改变需求总量;如果财政赤字超过储蓄、投资账户结余，那么，赤字就会以增加新的需求的方式叠加在原有的总需求之上扩张总需求。

（3）对开放型经济讨论

在一个开放型经济中，财政赤字不仅可以用国内结余资源来弥补，还可以吸收国外资源。假定M-X>0，即贸易经常账户处于赤字状态，这表明一部分国外资源流入国内以补充国内总供给。在其他条件不变的情况下，准动用了这部分资源，则取决于S和I的关系。大体可以分以下几种情况:

①S>I，这表示非政府部门有结余，资源净流出;

②S=I，这表示非政府部门的储蓄等于投资，这个部门既不占用其他部门的资源，也不为其他部门提供结余资源;

③S

（4）财政赤字与社会总量平衡的关系总结

从以上的恒等式分析，对财政平衡和社会总供求的关系可以得出以下三点简略的结论:

①财政平衡是社会总供求平衡中的一个组成部分，必须从国民经济的整体平衡研究财政平衡，就财政本身研究财政平衡难以得出全面的、正确的结论;

②国民经济整体平衡的目标是社会总供求的大体平衡，财政平衡不过是其中的一个局部平衡，因而对社会总供求平衡而言，财政平衡本身不是目的，而不过是总供求平衡的一种手段;

③公式中消费、储蓄、投资以及进出日属于个人和企业的经济行为，或者说属于市场行为，也就是通过市场实现的，而财政收支属于政府行为，因而财政收支平衡是掌握在政府手中，是政

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府进行宏观调控的手段。财政平衡可以直接调节社会总需求，间接调节社会总供给。

3．简述世界各国工商税制改革的实践和趋势。

【答案】（1）降低税率、拓宽税基、减少税率档次，是世界各国特别是以所得为主体的发达国家所得税制改革的普遍做法。

①个人所得税

个人所得税的税率降低，主要表现为最高边际税率的降低。个人所得税税基的拓宽主要表现在两个方面:一是外延拓宽，即扩大征税范围;二是内涵拓宽，即减少优惠措施。

在降低个人所得税边际税率和拓宽税基的同时，许多国家还调整了个人所得税税率表，减少了税率的档次。降低边际税率并不能减少个人所得税的累进档次，也不能达到简化税制的目的。

②公司所得税

公司所得税的税基主要靠内涵拓宽，如澳大利亚、德国、爱尔兰、美国等限制或取消了各种刺激计划，其中包括适用于特定地区或部门的刺激计划、投资抵免、财产相关税收庇护，税收上的折旧更加贴近经济折旧。

③个人所得税与公司所得税一体化

对个人所得税和公司所得税的双重征收容易导致重复征税的问题，在实践中，各国普遍采用的方法是个人所得税和公司所得税的部分一体化。在该制度下，可以在公司层次上或在个人层次上减除对股息的双重征税。

在公司层次上，可以采用两种方法:

a.股息扣除制。这种方法允许公司从其应税所得中扣除全部或部分己支付的股息，仅对剩下的所得征收公司所得税。

b.分税率制。这种方法对作为股息分配的利润按低税率课征，而对保留收益或未分配利润课以高税率。

在个人层次上，可以采用三种方法:

a.归属制，个人可以从其股息所得缴纳的个人所得税额中扣除公司对该股息已缴纳的全部或部分税额。

b.股息免税制，在分配之前，公司来源所得按公司税率征税;分配时的股息全部课征和全部免征个人所得税，而个人所得税对股息所得按比较优惠的低税率课征，但该税率通常是单一税率。

c.税收抵免制。基本方法与税收支出中的抵免法相同等。

（2）一般消费税:普遍开征增值税、提高标准税率、制定标准化的增值税。

进入21世纪以后，增值税标准化改革成为税制改革实践的热点问题。进一步的改革将主要解决标准化增值税中的三个问题:

①增值税由选择性征收向普遍征收转变，现行增值税一般普遍存在减免税优惠，同时对一些行业还没有实行增值税，与普遍征收原则存有差距。

②采用最合适的税率，标准的增值税模式是“消费型”、目的地征税、扣税法和三档税率。

③实现增值税的协调统一，所有这些都将是增值税标准化改革实践的新趋势。

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