会计

一、长城公司XX年7月份发生如下经济业务：

1、 收到某外商投入的大型设备一套，价值1200000元，并以银行存款支付该设备的运杂费

50000元，设备运达公司投入生产使用。 借：固定资产 1250000 贷：实收资本 1200000 银行存款 50000

2、 用银行存款归还到期的短期借款本金500000元。 借：短期借款 500000 贷：银行存款 500000

3、 收到某公司投入的原材料一批，确认的价值为800000元。 借：原材料 800000 贷：实收资本 800000

4、 开出现金支票从银行提取现金10000元备用。 借：库存现金 10000 贷：银行存款 10000

5、 某企业投入商标权一项，双方确认的价值为60000元。 借：无形资产 60000 贷：实收资本 60000

6、 接银行通知，某公司投入的资金700000元已入账。 借：银行存款 700000 贷：实收资本 700000

7、 由于临时性资金需要，向银行借入期限为半年的借款70000元用来支付前欠的购料款。 借：应付账款 70000 贷：短期借款 70000 或：借：银行存款 70000

贷：短期借款 70000 借：应付账款 70000 贷：银行存款 70000

8、 以银行存款偿还到期的长期借款共计910000元。 借：长期借款 910000 贷：银行存款 910000

1．根据以上资料，编制会计分录。

2．假定“银行存款”账户的期初余额为800000元，计算本期发生额和期末余额（采用T型账户）。

二、长城公司XX年8月份发生如下经济业务： 1、从外地某工厂购入甲材料一批，价款40000元，税款6800元，全部款项用银行存款支付。 借：材料采购 40000

应交税费-应交增值税 6800

贷：银行存款 46800

2、上述甲材料运达企业并验收入库，并以现金支付其运杂费200元。 或 借：材料采购-甲材料 200 贷：库存现金 200 借：原材料-甲材料 40200 贷：材料采购-甲材料 40200

3、向某公司赊购乙材料20吨，单价5000元/吨，增值税税率为17%。材料已运回并验收入库。

借：材料采购-乙材料 100000

应交税费-应交增值税 17000

贷：应付账款 117000 借：原材料-乙材料 100000 贷：材料采购-乙材料 100000

4、以银行存款支付到期的商业汇票款60000元。 借：应付票据 60000 贷：银行存款 60000

5、开出转账支票支付上个月应付久安公司的购料款23400元。 借：应付账款 23400 贷：银行存款 23400

6、购入甲材料100千克，单价300元/千克；丙材料500千克，单价200元/千克。增值税税率为17%。全部款项用签发并承兑的商业汇票结算。 借：材料采购-甲材料 30000 -丙材料 100000

应交税费-应交增值税 22100

贷：应付票据 152100

7、上述材料运达企业验收入库时，以现金支付入库前的挑选整理费用共计1200元，按材料重量比例计入甲、丙材料的采购成本。

甲应分摊挑选整理费：1200*100/(500+100)=200元； 丙应分摊挑选整理费：1200*500/(500+100)=1000元。 借：材料采购-甲材料 200 -丙材料 1000 贷：库存现金 1200 借：原材料-甲材料 30200 -丙材料 101000 贷：材料采购-甲材料 30200 -丙材料 101000

8、以银行存款购入生产设备一台，设备价款60000元，增值税款10200元，运费800元，保险费1000元。设备运回后立即投入使用。 借：固定资产 61800

应交税费-应交增值税（进项税） 10200

贷：银行存款 72000

9、 购入乙材料10吨，单价5200元/吨，增值税税率为17%，对方代垫运杂费1000元。全

部款项暂未支付，材料下个月才能运达企业。 借：材料采购-乙材料 53000

应交税费-应交增值税（进项税） 8840

贷：应付账款 61840 10、 月末结转本月已验收入库材料的实际成本 借：原材料-甲材料 70400 -乙材料 100000

-丙材料 101000

贷：材料采购-甲材料 30200 -乙材料 100000

-丙材料 101000

1．根据以上资料，编制会计分录。 2．假定“材料采购”账户的期初无在途材料，计算本期发生额和期末余额（采用T型账户）。 资料三：长城公司XX年9月份发生如下经济业务： 1、 车间人员报销办公费800元，以库存现金付讫。 借：制造费用 800 贷：库存现金 800

2、 开出现金支票支付某生产工人生活困难补助1500元。 借：制造费用 1500

贷：应付职工薪酬 1500 借：应付职工薪酬谢 1500 贷：库存现金 1500

3、 车间为管理产品的生产领用材料一批，价值2400元。 借：制造费用 2400 贷:原材料 2400

4、 生产A产品领用材料150000元，生产B产品领用材料190000元。 借：生产成本-A产品 150000 -B产品 190000 贷：原材料 340000

5、 以银行存款支付应由本月车间负担的财产保险费500元。 借：制造费用 500 贷：银行存款 500

6、 以银行存款支付本月水电费16000元，其中车间为10000元，行政管理部门为6000元。 借：制造费用 10000

管理费用 6000 贷：银行存款 16000

7、 以银行存款支付应由本月车间负担的房屋租金1300元。 借：制造费用 1300 贷：银行存款 1300

8、 从银行提现121600元，以备发放工资。 借：库存现金 121600 贷：银行存款 121600

9、 以现金支付职工工资121600元。 借：应付职工薪酬 121600 贷：库存现金 121600 10、 结转本月应付职工工资121600元，其中A产品工人工资60000元，B产品工人工

资40000元，车间人员工资5600元，行政管理人员工资16000元。 借：生产成本-A产品 60000 -B产品 40000

制造费用 5600 管理费用 16000

贷：应付职工薪酬 121600

11、 按上述工资总额的14%计提职工福利费。 借：生产成本-A产品 8400 -B产品 5600

制造费用 784 管理费用 2240

贷：应付职工薪酬 17024 12、 计提本月固定资产折旧17000元，其中车间应提12000元，行政管理部门应提5000

元。

借：制造费用 12000

管理费用 5000 贷：累计折旧 17000 13、 行政管理部门耗用材料一批，价值2000元。 借：管理费用 2000 贷：原材料 2000 14、 按A、B产品的生产工时分配结转本月制造费用，其中A产品生产工时3000小时，

B产品生产工时2000小时。

制造费用总计：800+1500+2400+500+10000+1300+5600+784+12000=34884元 分配率：34884/（3000+2000）=6.9768元/小时 A产品应分配：3000*6.9768=20930.4元 B产品应分配：2000*6.9768=13953.6元 借：生产成本-A产品 20930.4 -B产品 13953.6 贷：制造费用 34884 15、 本月生产的A产品全部完工验收入库，B产品全部未完工。结转本月完工产品的

生产成本。

A产品生产成本=20930.4+8400+60000+150000=239330.4元 借：库存商品-A产品 239330.4 贷：生产成本-A产品 239330.4

资料四（11月）

1、 接到银行转来的的进账通知单，上月的销货款95000元已收妥入账。 借：银行存款 95000 贷：应收账款 95000

2、 以现金支付产品的包装费1300元。 借：销售费用 1300 贷：库存现金 1300

3、 销售产品一批，价款300000元，增值税税款51000元，用银行存款代垫运费2500元，

全部款项暂未收到。

借：应收账款 353500

贷：主营业务收入 300000 应交税费-应交增值税（销项税） 51000 银行存款 2500 4、 经计算本月应负担的城市维护建设税为3800元。 借：主营业务税金及附加 3800

贷：应交税费-应交城市维护建设税 3800 5、 为产品做宣传用材料一批，价值14000元。 借：销售费用 14000 贷：原材料 14000

6、 销售产品一批，价款200000元，增值税税率为17%，收到对方签发并承兑的银行承兑

汇票一张。

借：应收票据 234000 贷：主营业务收入 200000 应交税费-应交增值税 34000

7、 某销售人员预借差旅费2000元，以现金支票支付。 借：其他应收款 2000 贷：库存现金 2000

8、 接到银行通知，到期的商业承兑汇票70000元票款已如数收到。 借：银行存款 70000 贷：应收票据 70000

9、 销售产品开具的增值税专用发票注明：售价收入100000元，增值税税款17000元。全

部款项收到对方签发的转账支票一张。 借：应收票据 117000

贷：主营业务收入 100000 应交税费-应交增值税（销项税） 17000 10、 结转本月已销产品的实际成本320000元。 借：主营业务成本 320000 贷：库存商品 320000 11、 计提销售机构固定资产的折旧1700元。 借：销售费用 1700 贷：累计折旧 1700 12、 结转销售机构人员工资1500元，并按14%的比例计提福利费。 借：销售费用 1710 贷：应付职工薪酬 1710 13、 销售机构报销差旅费950元，以现金支付。 借：销售费用 950 贷：库存现金 950

计算本月的主营业务利润：

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