1《税收基础》复习题

篇一：税收基础试题一

税收基础试题一

一、选择题（每小题1.5 分，共 30 分）

1、“政府的奶娘”可以形象地比喻( )。

A、公共安全 B、税收 C、公共卫生 D、国防

2、国家收费遵循( )原则，国家收税遵循( )原则。

A、有偿 无偿 B、无偿 有偿 C、有偿 有偿 D、无偿 无偿

3、对同一计税依据，不论数额大小，只规定统一的法定比例的税率，被称为 ( )。

A、比例税率 B、定额税率C、累进税率 D、法定税率

4、我国营业税的征收采用( )。

A、定额税率 B、比例税率 C、累进税率 D、不确定

5、财产转让所得，以( )为应纳税所得额。

A、转让财产的收入额 B、转让财产的收入额减除财产原值

C、转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额

D、财产转让的收入额减除财产原值和所有费用后的余额

6、对于劳务报酬所得，属于同一事项连续取得收入的，以（ ）内取得的收入为一次。

A、一个月 B、两个月C、三个月 D、每个月

7、流转税类不包括 （）。

A、营业税B、增值税 C、消费税D、房产税

8、烟丝的消费税税率是 （ ） 。

A、25% B、30% C、35% D、20%

9、同一作品先在报刊上连载3个月，然后再出版，应视为（） 稿酬所得征税。

A、一次 B、两次C、三次 D、四次

10、国家需要重点扶持的高新技术企业，暂减按（）的税率征收企业所得税。

A、10%B、15% C、20%D、25%

11、区别不同类型税种的主要标志为（）。

A、纳税义务人 B、征税对象 C、税目 D、税率

12、目前，我国财政收入的（）左右是通过税收取得的。

A、75% B、80% C、85%D、95%

13、我国企业所得税的纳税义务人不包括（ ） 。

A、个人独资企业B、居民企业 C、非居民企业 D、内资企业

14、个人取得的应纳税所得为有价证券的由主管税务机关根据（ ） 核定应纳税所得额。

A、票面价格 B、市场价格 C、任选一个 D、票面价格和市场价格

15、政府征税后，税款即成为财政收入，反应的是税收的（ ） 特性。

A、强制性 B、无偿性 C、固定性D、政策性

16、纳税人的义务不包括（) 。

A、按税法规定办理税务登记 B、进行纳税申报 C、接受税务检查 D、申请复议

17、我国目前没有建立( )。

A、企业所得税B、个人所得税C、社会保险税D、资源税

18、个人独资企业的投资者以() 应纳税所得额。

A、全部生产经营所得B、大部分生产经营所得 C、一部分生产经营所得D、少部分

生产经营所得

19、增值税的征税对象不包括()。

A、销售货物 B、销售不动产 C、进口货物 D、提供加工、修理修配劳务

20、对个人转让自用 ( )以上，并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征个人所得税。

A、3年 B、5年 C、6年 D、7年

二、多项选择题（每小题 3 分，共30 分）

1、适用营业税税率3%的包括 () 。

A、交通运输业 B、建筑业 C、服务业 D、文化体育业

2、比例税率可以分为( ) 两类。

A、统一比例税率 B、差别比例税率 C、累进税率 D、定额税率

3、目前，我国所得税类包括()。

A、个人所得税 B、社会保险税 C、企业所得税 D、财产税

4、下列个人所得需要征收个人所得税的有()。

A、劳务报酬所得B、股息、红利所得 C、彩票取得的中彩所得 D、取得的稿酬所得

5、企业所得税的纳税人指实行独立经济核算的企业或者组织，主要包括( ) 。

A、国有企业 B、集体企业C、私营企业 D、股份制企业

6、属于增值税征税范围的特殊项目有（ ）。

A、货物期货B、典当业的死当物品销售业务 C、银行销售金银的业务 D、寄售业代委托人销售寄售物品的业务

7、适用消费税税率5%的包括（） 。

A、木制一次性筷子B、实木地板 C、高档手表 D、游艇

8、免征营业税的有（ ）。

A、个人转让著作权B、将土地转让给农业生产者用于农业生产C、个人从事技术转让、技术开发业务和与之相关的技术咨询、技术服务业务取得的收入 D、个人按市场价格出租的居住房屋

9、差别比例税率，指一种税设两个或两个以上的比例税率，主要有(）。

A、产品差别比例税率B、地区差别比例税率 C、幅度差别比例税率 D、行业差别比例税率

10、经批准可以减征个人所得税的情况有（ ）。

A、残疾、孤老人员和烈属的所得 B、因严重自然灾害造成重大损失的 C、个人办理代扣代缴税款手续，按规定取得的扣缴手续费 D、其他经国务院批准减税的

三、判断题（每小题 1 分，共14分）

1、财产税是以财产为课税对象的税种。我国现行税制中属于财产税的税种主要有：印花税、契税、车辆购置税、车船税等。（）

2、税收产生的社会条件是私有制的存在和商品经济的发展。（）

3、税收具有强制性、有偿性和固定性三个基本特征。（）

4、税收的征税主体是国家、政府或者事业单位。（）

5、按税种隶属关系为标准，可分为中央税、地方税和中央、地方共享税。（）

6、财政收入占GDP的比重——大口径的宏观税负。（）

7、混转又称散转，是指纳税人同时采用前传和后传的一种税负转嫁形式。（）

8、税率是税额与征税对象数额之间的法定比例。税率是税收制度的核心要素，是计算应纳税额的尺度。（）

9、增值税是一种一般性的、普遍性的商品贸易，它的征税范围几乎可以涉及所有的货物交易。（）

10、消费税的征税范围是税法中列举的特定消费品，我国目前只对14大类的消费品征收消费税。（ ）

11、作者去世后，财产继承人取得的遗作稿酬，不征收个人所得税。（）

12、企业所得税税率是正确处理国家与企业分配关系的核心问题。（）

13、国际上个人所得税的计税单位有家庭和个人两种，我国是以个人为单位来计算缴纳个人所得税的。（ ）

14、电力公司向发电企业收取的过网费，征收增值税，不征营业税。（）

四、计算题

1、某工业企业共有1000名职工，其中生产人员900名（有30名属于残疾人员），管理人员100名。2008年度工资、薪金支出如下：生产人员平均月工资1800元，管理人员平均月工资2200元，假设上述工资符合当地市场行情，计算该企业2008年度准予从应纳税额中扣除的工资薪金支出?（10分）

2、某卷烟厂2009年5月将一批自产的雪茄烟用做职工福利，该批雪茄烟的成本为10000元，雪茄烟的成本利润率为5%，消费税率36%，该厂没有生产同类产品，计算该卷烟厂应缴纳的消费税税额。 （9分）

五、论述题（每小题 7分，共 7分）

1、试论述税收产生的条件及其经济影响？

《税收基础》试卷标准答案及其评分标准

一、选择题（每小题1 分，共 20 分） 1、B 2、A 3、A 4、B 5、C6、

A 7、D 8、B 9、B 10、B 11、B 12、D 13、A 14、D 15、B 16、D 17、C 18、A 19、

B 20、B 二、多项选择题（每小题 1.5 分，共15 分） 1、ABD2、AB3、AC

4、ABCD5、ABCD 6、ABCD 7、AB 8、ABC 9、ABCD 10、ABD 三、判断题（每小题 0.5 分，共7 分） 1、√ 2、× 3、× 4、× 5、√ 6、× 7、√ 8、√ 9、√ 10、√ 11、× 12、√ 13、√ 14、√ 四、计算题（第1、2题，每题4分；第三、四、五题，每题11分；共计41分） 1、某工业企业共有1000名职工，其中生产人员900名（有30名属于残疾人员），管理人员100名。2008年度工资、薪金支出如下：生产人员平均月工资1800元，管理人员平均月工资2200元，假设上述工资符合当地市场行情，计算该企业2008年度准予从应纳税额中扣除的工资薪金支出?（4分） 【分析】由于残疾人员的工资加计100%扣除，固扣除额为： 1800*900*12+1800*30*12+2200*100*12=2272.8（万元）—4分； 2、某卷烟厂2009年5月将一批自产的雪茄烟用作职工福利，该批雪茄烟的成本为10000元，雪茄烟的成本利润率为5%，消费税率为36%，该厂没用生产同类产品，计算该卷烟厂应缴纳的消费税税额。 （4分） 【分析】没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。 组成计税价格=成本+利润/1-消费税税率=10000+10000*5%/1-36%=16406.25（元） —2分； 应纳税额=16406.25*36%=5906.25（元） —2分； 3、某中国作家2008年在某杂志上连载其小说作品四次，每次取得的稿酬为1500元、1400元、900元、700元；连载结束后独立出版获得稿酬所得30000元；小说出版后因畅销再版，获得再版稿费所得20000元；后因脱销添加印数，获得追加稿费所得10000元。受聘讲授写作课程18次，每周一次，每次讲课费300元，连续5个月讲授完该门课程。计算其所得应纳个人所得税。（11分） 【分析】（1）个人的同一作品在报刊上连载，应合并其连载而取得的所得为一次，连载之后又出书取得稿酬的，应视同再版稿酬分次征税。固4次稿费应合并为一次，连载结束后独立出版获得稿费

所得30000元应另视为一次；再版后又加印的也应视为一次。因此，该作家三次的稿酬应税所得额计算如下： 稿酬应税所得税=（1500+1400+900+700）*（1—20%）+30000*（1—20%）+（20000+10000）*（1—20%）=3600+24000+24000=51600（元）—4分；应纳所得税额=51600*20%=10320（元）——2分 ； 实际应纳所得税额=10320*（1—30%）=7224（元）—2分； （2）劳务报酬属于同一事项连续取得收入的，以一个月取得的收入为一次，因此，该作家的讲课劳务报酬应纳税额计算如下： 应纳税额=（18*300/5—800）*20%*5=280（元）—3分； 五、论述题（每小题 17 分，共 17 分） 1、试论述税收产生的条件及其经济影响？ 答：（1）税收是国家为了实现其职能，凭借政治权力，按照法律预先规定的标准，强制、无偿地取得财政收入的一种形式。——3分； （2）经济条件（首要条件），即剩余产品的出现，私有制的产生；政治条件（必要条件），即国家的产生和存在；——2分 ； （3）税收对经济的收入效应和替代效应 。税收的收入效应和替代效应，就是指当政府对一种商品减税时，对于消费者来说可以购买更多的商品，或者可以购买更多的减税商品来替代不减税的商品（因为减税的通常商品价格会下降）； 对于生产者来说，可以生产更多的商品，或者生产更多的减税商品来代替不减税的商品生产。（因为减税意味着在其他条件不变时，生产成品降低了，而成本降低通常价格也会不同程度降低）；——3分； （4）税收对收入分配的影响。通过税收调节收入分配可以从以下两个方面发挥作用： 一是从收入来源方面减少个人的可支配收入。个人所得税直接调节个人可支配收入。 二是从个人可支配的使用方面来减少货币的实际购买力。对商品销售收入课税，则是从个人收入的使用方面来减少货币的实际购买力，调节个人可支配的实际收入，并以此促进收入分配的公平。——3分； （5）税收对企业投资的影响。由于对企业征税增加了投资风险，而税收却不能为投资者承担风险。虽然，有些政策给予投资者在纳税时进行亏损结转以及一定的税收抵扣政策，但却不能完全消除企业的投资风险。——3分； （6）税收对环境的影响。政府干预环境的手段是多重的，征收污染税是其中的有效方法之一。政府通过采取课征污染税，可使污染者的外部性成本内在化，使其面临着真正的社会成本，污染者就会抑制其过渡生产，减少排放量，最终达到防止环境污染的目的。—3分

篇二：《税收基础》09春考试试卷及参考答案(1)

1、征税对象——也称课税对象，是指税制中规定的征税的目的物，是国家据以征税的依据。规定课税对象，可以解决对什么征税这一问题。在各种税制要素中，它是构成税收制度的基础性要素。

2、纳税义务人——简称“纳税人”或“课税主体”，指负有纳税义务的单位和个人。纳税人作为缴纳税款的主体，可以是法人，也可以是自然人。一个经济单位或个人是否成为纳税人，是由税法的规定和企业或个人所处的经济地位决定的。

3、免征额——是根据税制的规定在课税对象中预先确定的免于征税的数额。实行免征额规定时，无论课税对象数额是多少，政府都应按规定扣除等量数额的课税对象，对扣除的部分免于征税，只就超过的部分征税。

4、纳税申报——是纳税人按照税法规定的期限和内容，向税务机关提交纳税多项书面报告的法律行为，也是税务机关办理征税业务、核实应纳税款、开具完税凭证的主要依据。

二、简答题（每题5分，共20分）

1、如何理解税收的概念？

答：税收是国家为了实现其职能和任务，凭借政治权力，按照法定标准，向单位和个人无偿地征收实物或货币，以取得财政收入的一种方式。税收具有组织收入、收入分配、资源配置和宏观调控的职能。

2、开征资源税的作用是什么？

答：（1）促进国有资源合理开采，节约使用。（2）合理地调节由于资源条件差异形成的资源级差收入，促进企业在同一起跑线上公平竞争。（3）为国家取得一定的财政收入。（4）有利于正确处理国家与企业、个人之间的分配关系。

3、什么是混合销售行为，对其如何进行税务处理？

答：定义：一项销售行为如果既涉及应税劳务又涉及货物，为混合销售行为。处理：从事货物的生产、批发或零售的企业、企业性单位及个体经营者的混合销售行为，视为销售货物，不征收营业税；其他单位和个人的混合销售行为视为提供应税劳务，应当征收营业税。纳税人的销售行为是否属于混合销售行为，由国家税务总局所属征收机关确定。

4、哪些进项税额不允许从销项税额中得到扣除？

答：（1）纳税人取得的专用发票未经认证或认证不符的；购进货物或者应税劳务未按规定取得并保存增值税扣税凭证，或者增值税扣税凭证上未按规定注明增值税税额及其他有关事项的；（2）用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务；（3）非正常损失的购进货物及相关的应税劳务；（4）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务；（5）国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品；（6）上述第二至第五项规定的货物的运输费用和销售免税货物的运输费用；（7）纳税人进口的应税货物，在进口环节纳税时不得抵扣任何进项税额。

三、判断题（判断并改正）（每题2分，共10分）

1、法定增值额和理论增值额是一致的。

（×）两者并不完全一致，例如：生产型增值税法定的增值税额大于理论上的增值额；

2、在我国的流转税中，消费税是作为辅助税种的。

（×）在我国的流转税中，消费税是仅次于增值税的第二大税种；

3、企业办的学校所占用的教学用地需要交纳耕地?a href="http:///zhaoshangjiameng/" target="_blank" class="keylink">加盟啊?/p>

（×）企业办学的教学用地免征耕地占用税，但其生产性用地须按规定交纳耕地占用税；

4、房产税的征税范围不包括农村。

（√）房产税是以城市、县城、建制镇、工矿区的房屋财产为征税对象的；

5、在计算企业应纳所得税额时，职工工会经费、职工福利费、职工教育经费，分别按照企业工资、薪金支出总额的2%、14%、1.5%计算扣除。（×）该题的顺序应该为：2%→14%→2.5%

四、单项选择题（每题2分，共20分）

1、对香烟征收消费税是在（ A生产环节 ）环节征收的。

2、我国现行的个人所得税采用（ C分类综合所得税制度 ）的模式征收。

3、房产税按（ A 年 ）征收，分期缴纳。

4、某生产型外商投资企业于1982年开业，当年亏损60万元，1983年盈利55万元，1984年亏损55万元，1985年盈利90万元。该企业第一个获利年度为（D 1985）

5、企业所得税的计税依据是企业的（ C 应纳税所得额 ）

6、耕地占用税税法规定，对单位和个人获准使用的耕地超过两年不使用的，按规定税额加征（A 两）倍以下耕地占用税。

7、按照房产租金收入计算交纳房产税的，税率为（B 12%）

8、纳税人发生年度亏损的，可用下一年度的所得额弥补，不足弥补的，可以逐年延续弥补，最长不得超过（ A 5 ）年

9、一般而言，国家的经济发展水平越高，税负水平越（ C 低 ）

10、商业型小规模纳税人的税率是（ A 4%）

五、计算题（每题15分，共30分）

1、某工业企业为居民企业，2008年发生经营业务如下：

全年取得产品销售收入为5600万元，发生产品销售成本4000万元；其他业务收入800万元，其他业务成本660万元；取得购买国债的利息收入40万元；交纳非增值税销售税金及附加300万元；发生的管理费用760万元，其中新技术的研究开发费用为60万元、业务招待费用70万元；发生财务费用200万元；取得直接投资其他居民企业的权益性收益34万元（已在投资方所在地按15%的税率缴纳了所得税）；取得营业外收入100万元，发生营业外支出250万元（其中含公益性捐赠38万元）。

要求：计算该企业2008年应纳的企业所得税。

答（1）利润总额＝5600+800+40+34+100-4000-660-300-760-200-250＝370（万元）

（2）国债利息收入免征企业所得税，应调减所得额40万元

（3）技术开发费调减所得额＝60×50%＝30（万元）

（4）按实际发生业务招待费的60%计算＝70×60%＝42（万元）

按销售（营业）收入的5%0计算＝（5600+800）×5%0＝32（万元）

按照规定税前扣除限额应为32万元，实际应调增应纳所得税额＝70-32＝38（万元）

（5）取得直接投资其他居民企业的权益性收益属于免税收入，应调减应纳税所得额34万元

（6）捐赠扣除标准＝370×12%＝44.4（万元）

实际捐赠额38万元小于扣除标准44.4万元，可按实捐数扣除，不做纳税调整

（7）应纳税所得额＝370-40-30+38-34＝304（万元）

（8）该企业2008年应缴纳企业所得税＝304×25%＝76（万元）

2、某进出口公司当月进口一批货物，海关审定的完税价格为700万元，该货物关税为10%，增值税税率17%；当月该公司向一般纳税人销售这批货物，开具增值税专用发票注明金额1800万元。计算该公司进口和销售两个环节应纳增值税税额。

答（1）进口环节应纳的增值税税额为：（700+700×10%）×17%＝130.9(万元)；

（2）销售环节应纳的增值税税额为：1800×17%-130.9＝175.1（万元）。

篇三：税收基础复习题

《税收基础》综合测验一

一、单项选择题（每题1分，共25分）

1.（ ）是征税对象的具体化。

A.计税依据 B.税源 C.税目 D.税率

2.税率这一要素是以（ ）为基础确定的。

A.课税对象B.纳税主体C.计税依据D.纳税人

3．根据增值税法律制度的规定，应缴纳增值税的是（ ）。

A.银行销售金银B.邮政部门销售集邮商品

C.房地产公司销售商品房 D.融资租赁公司出租设备

4．根据消费税法律制度的规定，某啤酒厂以赊销方式销售一批啤酒。该啤酒厂的消费税纳税义务的发生时间为（ ）。

A.啤酒厂发出啤酒的当天 B.购买方收到啤酒的当天

C.销售合同规定的收款日期的当天 D.取得索取销货款凭据的当天

5．根据营业税法律制度的规定，应缴纳营业税的是（ ）。

A.某商场销售烟酒 B.高某将闲置住房无偿赠与他人

C.某房地产公司销售商品房 D.某服装厂加工服装

6.一般纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，未分别核算销售额，应（ ）。

A.从高适用税率B.从低适用税率

C.适用6%增收率D.从低适用率，但不得抵扣进项税额

7.应交增值税的业务是（ ）。

A.融资租赁 B.邮政部门以外的单位和个人发行报刊

C.供应未加工天然水 D.邮政部门发行报刊

8．根据《企业所得税法》的规定，纳税人发生（ ）支出时，在计算应纳税所得额时准予扣除。

A.工商机关所处罚款 B.银行加收的罚息

C.司法机关所处罚金 D.税务机关回收的税收滞纳金

9．根据《企业所得税法》的规定，我国企业所得税适用的税率属于（ ）。

A.比例税率 B.超额累进税率 C.定额税率D.超率累进税率

10．根据《企业所得税法》的规定，增值税一般纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的税金是（ ）。

A.消费税B.营业税 C.增值税D.印花税

11．根据《企业所得税法》的规定，不属于企业所得税纳税人的是（ ）。

A.法人企业 B.取得收入的组织 C.上市公司D.合伙企业

12．张某3月取得稿酬收入8万元，应缴纳的个人所得税为（ ）万元。

A.1.220 B.1.600 C.1.280 D.0.896

13．张某3月取得劳务报酬10万元，应缴纳的个人所得税为（ ）万元。

A.2.00 B.2.10 C.2.20 D.2.50

14．张某3月取得特许权使用费收入3000元，5月取得特许权使用费收入4500元。张某应缴纳的个人所得税为（ ）元。

A.1160B.1200 C.1340D.1500

15．根据个人所得税法律制度的规定，不属于个人所得税应税项目的有（ ）。

A.劳动报酬所得B.稿酬所得 C.保险赔款 D.彩票中彩所得

二.多项选择题（每小题2分，共30分）

1．构成税法的基本要素包括（ ）。

A.纳税义务人 B.税率 C.征税对象 D.税目

2．属于地方税的有（ ）。

A.增值税B.房产税 C.车船税D.土地增值税

3.根据《营业税暂行条例》的规定，符合营业税纳税地点有关规定的有（ ）。

A.企业转让土地使用权的，在土地所在地纳税

B.企业从事运输业务的，在其机构所在地纳税

C.企业提供应税劳务的，在其机构所在地纳税

D.企业销售不动产的，在不动产所在地纳税

4.根据增值税法律制度的规定，属于增值税小规模纳税人的企业有（ ）。

A.会计制度健全，年应纳税销售额100万元的零售企业

B.会计制度健全，年应纳税销售额120万元的批发企业

C.会计制度健全，年应纳税销售额160万元的生产企业

D.会计制度健全，年应纳税销售额180万元的生产企业

5.根据消费税法律制度的规定，实行从价定率与从量定额相结合的复合计税方法的应税消费品有（ ）。

A.烟丝 B.卷烟 C.粮食白酒D.薯类白酒

6．根据《企业所得税法》的规定，纳税人在计算应纳税所得额时准予扣除的税金有（ ）。

A.消费税B.营业税 C.增值税D.土地增值税

7．根据《企业所得税法》的规定，纳税人取得的（ ）收入中，应计入应纳税所得额。

A.银行存款利息B.金融债券利息 C.国债利息D.国家重点建设债券利息

8．根据个人所得税法律制度的规定，应当缴纳个人所得税的有（ ）。

A.个人的房产租赁所得B.个体工商户的生产.经营所得

C.个人的工资、薪金所得 D.个人独资企业的生产.经营所得

9．某高校退休职工夏某11月份取得的（ ），可以免缴个人所得税。

A.工资1750元 B.国债利息收入1100元

C.稿费1600元 D.省政府颁发的环保奖20000元

三、判断题（每小题1分，共15分）

（ ）1．在计算营业税应纳税额时，纳税人的营业额超过起征点的，仅就超过起征点的部分征税。

（ ）2.增值税纳税人兼营应税劳务与非应税劳务的，如果不分别核算或者不能准确核算其各自销售额的，其非应税劳务应与应税劳务一并缴纳增值税。

（ ）3.增值税一般纳税人将自产的货物无偿赠送他人，不征收增值税。

（ ）4.从事运输业务的纳税人，发生销售货物并负责运输所售货物的混合销售行为，应缴纳营业税。

（ ）5.在个人所得税征管中，对财产租赁所得一次收入畸高的，可以实行加成征收。

（ ）6.个人取得的应纳税所得，没有扣缴义务人的或者扣缴义务人未按照规定扣缴税款的，均应自行申报缴纳个人所得税。

四、计算题（共30分）

1.南方家具公司为增值税一般纳税人。该公司2月发生以下经济业务：

（1）外购用于生产家具的木材一批，全部价款已付并验收入库。对方开具的增值税专用发票上注明的货款（不含增值税）为40万元。

（2）外购建筑涂料用于装饰公司办公楼，取得对方开具的增值税发票上注明的增值税税额为9万元，已办理验收入库手续。

（3）进口生产家具用的辅助材料一批，关税完税价格8万元，已纳关税1万元。

（4）销售家具一批，取得销售额（含增值税）93.6万元。

已知：该公司月初增值税进项税余额为零，增值税税率为17%。

要求：（1）计算该公司进口辅助材料应纳增值税税额，并列出计算过程。

（2）计算该公司2月份增值税销项税额，并列出计算过程。

（3）计算该公司2月份增值税进项税额，并列出计算过程。

（4）计算该公司2月份应纳增值税税额，并列出计算过程。

2.东方花园日化用品有限公司为增值税一般纳税人。该公司1月发生以下经济业务：

（1）外购原材料一批，货款已付并验收入库。从供货方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为30万元。

（2）外购机器设备一套，从供货方取得的增值税专用发票上注明的增值税额为2.2万元，货款已付并验收入库。

（3）销售化妆品一批，取得产品销售收入2457万元（含增值税），向购货方收取手续费11.7万元（含增值税）。

（4）将公司闲置的一套设备出租，取得租金收入1万元。

其他相关资料：该公司月初增值税进项税额余额为6.3万元；增值税税率17%，消费税税率为30%，营业税税率为5%。

要求：

（1）计算该公司1月份的增值税销项税额及可抵扣的进项税额。

（2）计算该公司1月份应纳增值税税额。

（3）计算该公司1月份应纳消费税税额。

（4）计算该公司1月份应纳营业税税额。

3.大学教授李某3月取得如下收入：

（1）工资收入6900元；

（2）一次性稿费收入25000元；

（3）一次性讲学收入3500元；

（4）一次性翻译资料收入8000元。

已知：稿酬所得、劳务报酬所得和利息所得适用税率均为20%。

要求：计算李某当月应纳个人所得税税额。

本文来源：https://www.bwwdw.com/article/9drb.html