(CTP)纳税筹划师岗位资格认证手册

中国注册纳税筹划师深圳培养管理办公室

注册纳税筹划师 CERTIFIED.TAX.PLANNERS

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中国企业联合会岗位资格鉴定中心 全国注册纳税筹划师培训认证管理办公室

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中国企业联合会（国务院国资委）岗位资格鉴定中心 全国注册纳税筹划师培训认证管理办公室 《注册纳税筹划师》国家职业资格认证培训

为贯彻落实《中国中央、国务院关于进一步加强人才工作的决定》精神，根据国家人事部［2005］73号文件关于印发《专业技术人才知识更新工程（“653工程”）实施方案》的通知要求，国家人事部委托国务院国资委中国企业联合会作为全国现代管理岗位职业资格培训鉴定单位，负责在全国推广《注册纳税筹划师》国家职业资格证书，2006年已在全国范围内(包括香港特别行政区和澳门特

别行政区)启动，国务院国资委中国企业联合会岗位鉴定中心深圳管理办公室现已在深圳地区全面开展《注册纳税筹划师》国家职业资格培训认证的实施工作。

【注册纳税筹划师培训背景】 ● 企业为何需要纳税筹划？ 共同使命 据美国商务组织面向全球企业调查显示：“高税负、腐败、融资难”已成为全球企业发展的三个主要障碍，“高税负”居榜首。可见，学习纳税筹划达到合法节税的目的，从而降低税赋是全球所有企业共同的使命，意义重大。 利润最大化的要求 追求利润是企业存在的目的，没有利润的企业必将死亡，企业存在一天，目的就是追求利润的最大化。而企业的利润是由收入减去成本决定的！据调查，纳税筹划能帮企业降低成本15%-20%以上，被尊称为企业赚钱的第三种渠道，帮助企业实现了利润最大化。 规避风险，基业长青 俗语说：野蛮者抗税、愚昧者偷税、精明者避税、高明者筹划。随着税收征收管理体制的日益完善，国家也加大了对偷税漏税骗税等行为的查处和打击，企业面对竞争压力依靠不法手段获取税收利益的风险越来越大，而纳税筹划就是充分用足国家 2

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的税收优惠政策，遵从政策的鼓励和行为，不但可以合法节税，使企业在税法的保护下持续发展，而且保护了企业及企业主，实现了涉税的零风险！ 提高企业经营管理水平的必然 据WTO前总干事莫尔说，中国企业目前的管理水平相当于日本的1930年、美国的1896年，可见国内企业的管理水平与发达国家相比还有相当大差距，尤其集中表现在税务管理。据了解，世界500强企业都专设了独立的税务部，税务律师、税务经理。国内企业却恰好相反，对税收没有引起足够的重视，税务附属于财务中，税务管理严重滞后，很多企业根本不进行纳税筹划。所以，中国企业要提高经营管理水平，就必须在企业设立、投资、经营、理财的全过程中注入纳税筹划，从而节约税负、减少浪费，使管理水平不断跃上新台阶。 企业竞争力的来源 加入WTO，经济一体化、信息化，商业暴利时代已经一去不复返，全球经济已进入了微利时代，企业的竞争越来越残酷，企业细微的成本差别都将影响企业的生存，只有精通纳税筹划，尽一切之可能降低企业税负成本，才能为企业创造源源不断的竞争力。 ● 财会人为何要学纳税筹划、成为纳税筹划师？ 第一， 全国2000多所高校，每年的毕业生中财务专业10-12%，普通的财会人员过剩已成必然！而据调查：我国2000多万家企业，600多万个高收入的个人，都急需纳税筹划服务，我国至少急需50万纳税筹划师，而经过系统培训认证的纳税筹划师全国目前仅2万余人！人才奇缺，许多企业重金都难觅优秀的纳税筹划人。 第二， 纳税筹划能为企业至少合法节约税负15%-20%以上，创造了巨大的价值，纳税筹划师在企业的位置不可动摇，定能快速晋升高层。 第三， 最新税法规定，财会人员是企业涉税责任的第一责任人，如果发生涉税法律问题并经查明，视情节轻重追究相关的责任乃至刑事责任，学习纳税筹划，成为企业合法节税专家，倡导和传授合法节税技巧，是财会人“一生平安”的根本保障……。 伴随着经济全球化，中国税收法律和贵呈现多样性、复杂性，特别是各类新税种和新税收法规不断出台，这就在了解和掌握纳税筹划的基本方法和实务操作方面，给企业相关人员提出了更高的专业要求，纳税筹划越来越受到纳税人的关注。纳税筹划师就是为了解决这一现状而产生的新型职业，该岗位职能是指纳税人在遵章守法的前提下，自觉地运用税收、会计、法律、财务等综合知识来降低纳税成本，以服务于企业价值最大化的经济行为，纳税筹划是纳税人实施节税的最佳手段之一，它能合理合法地降低企业高额纳税成本，避免企业发生巨额纳税风险。 3

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在美国、日本、西欧等一些发达国家，大部分企业都是通过纳税专业人员出来税务。仅在日本，从事纳税筹划工作的人就多达二十七万人，而我国这方面的从业人员还不到三万人，市场缺口极大，职业前景十分看好，注册纳税筹划师已成为二十一世纪的热门高薪职业！ ●【师资介绍】 王智勇

西安交通大学助理教授，香港科技大学访问学者，陕西省会计学会会员，中国现代企业管理研究中心特聘研究员，陕西省私营企业管理中心特聘财务顾问。主要从事会计、财税管理、公司理财的研究与教学工作。在国内数家期刊上发表论文十余篇。曾受聘为包头钢铁集团、内蒙古蒙牛集团等大型企业做咨询、顾问，并承担这些企业的管理项目研究；同时担当西安雪狼生物科技有限公司财务战略顾问、西安高起点企业咨询公司管理咨询顾问等社会职务。

顾瑞鹏

注册会计师、注册税务师、高级纳税筹划师，苏州融诚企业管理咨询有限公司市场总监，苏州学院全职讲师，中央财经大学、浙江大学、南京农业大学、合肥工业大学、安徽理工大学、南京大学、南京航空航天大学特聘讲师； ERP 财务管理系统应用专家认证培训师；广东培训网高级培训顾问。曾为首钢集团、宝钢集团、广东地质勘探局、浙江波导集团、杉杉集团、奥克斯集团、江苏双鱼集团、上海船舶总公司、中国农业银行、中国电信、中国移动、中国平安保险公司，友邦保险、中国人寿保险等多家企业提供纳税筹划咨询服务。

陈钢

国家人事部“653工程”中国注册纳税筹划师认证培训专职老师。 中国管理科学院财税研究所研究员。 中央财经大学税务管理学院硕士。 深圳市信息无障碍研究会副秘书长。

●【颁发证书】 参加培训的学员注册资料由国资委（中国企业联合会）企业管理岗位鉴定中心全国认证办公室备案。经考试合格者，由国资委（中国企业联合会）颁发企业管理岗位——注册纳税筹划师资格证书，证书有国徽标志和“中华人民共和国”字样，全国通用，电子注册，并在中国企业联合会相关网站提供证书查询服务。 由国家劳动和社会保障部颁发职业培训证书。 凡获得国资委（中国企业联合会）企业管理岗位资格证书的学员，可免费进入中国企业联合会企业管理岗位人才交流库并建立个人档案，以供全国企业选才备用。

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●【报名资料】 携带身份证、学历证明、资格证书原件及复印件三份，六张一寸近期免冠照片。 ● 【后续服务】 学员凭学员卡按参加学习时间不同获得不同的持续教育学习机会，时间从终身教育到不同次数等。 主管班学员一年内可免费参加机构主办的专题讲座4次、24次循环听课；总监班学员可免费循环听课、免费参加机构主办的专题讲座4次，内容自由选择。 考试合格获得证书的学员成为俱乐部会员； CTP俱乐部，为不同行业的财务人员搭建一个互相交流的平台； 定期举办交流活动，定期组织学习最新的财务、税收政策法规； 定期邀请国内外知名专家举办大型讲座； 定期组织国内海外游学； 推荐就业。 ●【主办机构】 中国企业联合会（CEC）简介 中国企业联合会是经国务院同意成立的第一个全国性、经济类型的联合组织，由企业界团体组成，拥有56.4万家会员企业，36家全国性企业团体、43家省级企业联合会、260家各地方工业城市企业联合会，也是代表中国加入世界雇主组织的唯一机构。中国企业联合会企业管理岗位资格鉴定中心是主要负责全国企业管理岗位认证的技术指导和组织实施工作，并负责对考试合格人员颁发《企业管理岗位认证证书》。 名誉会长： 首任：薄一波 现任：袁宝华（中国著名经济学家） 【媒体宣传】 ● CCTV-1 晚间新闻 2006年09月16日 经人事部批准，中国企业联合会主办的全国现代管理领域专业技术人才知识更新工程—“653工程”今天正式启动，全国人大常委会副委员长顾秀莲在会上公布了首批企业家客座教授名单并颁布了公需专修教材，到2010年653工程将为全国培训40万名中高级现代管 5

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理领域专业技术人才。 国家人事部原副部长、中国继续工程教育协会理事长戴光前在启动仪式上强调，“653工程”是人才工作整体布局下的一项重大继续教育培养工程，是加强专业人才能力建设、建立终身教育体系的重要措施。目前，这项工作已列入国民经济和社会发展第十一个五年规划纲要，是“十一五”期间继续教育工作的龙头工程。今年初，人事部、中国企业联合会专门下发实施办法，对现代管理领域专业技术人才继续教育工作进行了整体部署。 ◆注册纳税筹划师证书，属国家级证书，证书全国通用，并在香港地区已获得承认。 证书封面带国徽，有“中华人民共和国”字样。 注：中企联的企业管理岗位资格鉴定中心在2006年初与香港最大的成人教育机构——香港明爱成人及高等教育服务组织签约合作，自此企业管理岗位资格鉴定中心颁发的所有证书在香港得到承认。 ◆该证书的社会关注度在一至两年内，要超过注册会计师。 注：注册纳税筹划师是高薪职业（该岗位的最低收费，相当于注册会计师的平均收费），注册纳税筹划师比注册会计师实操性、涉面性要广。注册会计师市场已趋于饱和而注册纳税筹划师是刚刚兴起的职业，有很大的发展前景。 国家目前还没有一个证书在培训后即可给企业合法降低高额纳税成本同时创造经济效益，而取得纳税筹划师证书的人，马上就能给企业创造经济效益，这必将受到企业领导和社会的关注和重视！ ——全国注册纳税筹划师执行管理办公室秘书长 张晓彬 ●原国家税务总局局长谢旭人 在日前召开的全国税务工作会议上说，2007年将加强税收专项检查和专项整治，对房地产业、娱乐业、金融保险业、邮电通信业、煤炭生产及运销企业、废旧物资经营企业、涉外企业税收和个人所得税进行专项检查，同时选择一些发案率高、税收秩序比较混乱的地区开展专项整治。加大涉税违法案件处罚力度和查补税款追缴力度。与公安部门联合开展打击制售假发票、虚开与接受虚开发票“中间人”的专项治理。认真执行欠税公告制度，做好欠税管理和清缴工作。 随着市场经济的发展和税制国家的建立，税收必将成为财政收入的最重要来源，调整国家与纳税人（包括企业和个人）之间财产关系的法律——税法也越来越重要，企业迫切需要一批精通税法和企业管理的人员处理企业的税务问题。在市场经济条件下，税收负担是企业经营成果的重要考量，是市场主体选择民事契约的重要因素，特别是各种税收优惠和税收减免，是企业投资决策时的重要参考，有时甚至决定企业的生存发展和竞争能力。在此背景 6

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下，国家注册纳税筹划师高级职业资格必将成为职场新热点。 ●注册纳税筹划师资格认证 纳税筹划是企业经营活动中的核心环节。纳税筹划师是节税专家，他把企业的财务部分变成创收部门，是目前国内最紧缺人才之一，是未来五年内企业最抢手的职业。注册纳税筹划师资格证书是普通财务人员晋升为财务管理层的最佳通道！ 一、什么是纳税筹划 纳税筹划是指纳税人或其代理人在遵章守法的前提下，自觉地运用税收、会计、法律、财务等综合知识来降低纳税成本，以服务于企业价值最大化的经济行为，纳税筹划是纳税人实施节税的最佳手段之一。 “纳税筹划”是在对国家制定的税法进行精细比较后的纳税优化选择，是一种符合政策导向的经济行为。也可以说是“税收筹划”、“节税”。纳税人依据现行税法，在遵守税法的前提下，主动和充分运用纳税人的权利，站在纳税人角度，通过对筹资、投资、经营等活动进行合理安排和筹划，以达到减少税收支出、降低税收成本、增加企业现金净流量，从而获得最大税收利益的管理行为。 纳税筹划是一种事前行为，可以提前制定和规划企业的纳税行为。 二、纳税筹划的重要性 目前，我国的不少企业并不太重视纳税筹划，主要是因为： 1、 长期的计划经济体制造成了民众纳税观念淡薄。 2、 我国企业纳税人的纳税观点一直比较淡薄，因此也相应影响到企业纳税人对纳税筹划的认识起点不高。 3、 我国税务机关的征收手段和管理相对落后。企业可以很容易地通过偷漏税的手段得到额外的收益却逃避了处罚，企业自然认为没有必要进行纳税筹划。 随着时代的发展，纳税筹划将越来越受到重视，目前，重视纳税筹划的主要原因有： 1、 我国的市场主体逐步成熟。因为纳税已成为企业的一项重要成本支出。企业开始关心成本约束问题。 2、 企业认为税收负担偏重。企业非常关心如何节约税收支出。以减轻自己的经济负担，提高企业的经济效益。 3、 我国的纳税观念与以前相比有了较大的提高。企业开始关心如何学习税法和利用税 7

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法，最后自觉地把税法的要求贯彻到企业的各项经营活动中去。 因此可以说，纳税筹划师是企业降低纳税成本，避免纳税风险的参谋助手。 三、纳税筹划实例 企业如何进行纳税筹划，对很多纳税人来讲是陌生的话题，但对许多企业来说，纳税筹划又是很重要的问题。 内蒙古有一家知名牛奶加工企业，在实际经营过程中，既经营牧场，又饲养奶牛，同时还拥有一家牛奶加工厂，主要生产经真空包装的鲜牛奶和牛奶片。每年总收入达5亿人民币。牧场、奶牛厂和牛奶加工厂为同一法人，每年纳税额很高，加大了税收成本。为谋求公司的长足发展，公司高层请来了管理咨询专家，接受了纳税筹划，调整了经营方式，这家公司将牧场（种植青草）、饲养奶牛、牛奶加工厂分开独立核算，分为二个独立的法人，分别办理工商登记和税务登记，但在生产协作上仍按以前程序处理即养牛牧场生产的鲜奶供应给乳制品加工厂销售，但牛牧场给牛奶加工厂开据普通发票，两者按正常企业间购销关系结算，这样运作后产生了如下效果：作为养牛牧场，由于自产自销未经加工的农产品（鲜牛奶）符合农业生产者自销农产品的条件，因而享受免税政策，税赋为零。销售给乳品加工厂的鲜牛奶价格按正常的成本利润率核算，作为乳品加工厂其购进牛牧场的鲜牛奶可按其说开普通发票经税务机关核实确认后按13%的进项税抵扣。解决了牛奶加工厂原来只有销项税17%，没有进项税抵扣的重税负问题，销售收入每亿元将节税几百万元。通过以上机构分设的节税筹划，既解决了原来企业税负过重的问题，也不违背现行国家税法的规定，并使该牛奶加工厂的利润得到较大提高。由此可见，纳税筹划是降低税收成本，获取最大税收利益的技术手段。 【报名机构】 名称：中国企业联合会企业管理岗位鉴定中心深圳管理办公室 地址：深圳市福田区上步中路深勘大厦10楼1018号 报名电话：0755-25324023 25324003 83234006 免费咨询电话：400-0924-188 传真：0755-83234005 联系人：刘老师 电子邮箱：szctp2009@163.com 官方网站：http://www.chinactp.org 深圳管理办公室网站：http://www.ctp.org.cn 8

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移动互联网：手机编辑短信“金融培训网”发送至“12114”

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