国税系统高端人才培训班阶段测试（三）试卷（含参考答案版）

国税系统高端人才培训班阶段测试（三）试卷

（ 总分 150 分 时间 120 分钟 ）

姓名：_____________ 学号：____________ 成绩：__________

一、单项选择题（每题的备选答案中，只有一个正确，请将所选答案的字母填入下表中。本项共30小题，每小题1.5分，共计45分） 题号 答案 题号 答案 题号 答案

1. 关于贯彻依法治国理念的基本要求，下列哪一说法是不正确的（ ）

A.社会成员要知法、信法、守法、用法，这是依法治国方略实施的社会基础 B.依法治国需要与我国不同发展阶段的主要实践结合起来

C.实现依法治国的首要目的是运用法律手段加快解决公共卫生保障、文化教育、保障性住房等领域的现实问题

D.依法治国要求领导干部善于运用法治思维和法治方式深化改革、推动发展、化解矛盾和维护稳定

参考答案：C

解析：C项中，实现依法治国的首要目的是充分运用法律手段，保障我国经济的全面协调可持续发展。而不是加快解决公共卫生保障、文化教育、保障性住房等领域的现实问题。

1 11 21 2 12 22 3 13 23 4 14 24 5 15 25 6 16 26 7 17 27 8 18 28 9 19 29 10 20 30 2. 公平正义理念是社会主义法治的价值追求。下列（ ）选项体现了公平正义理念。

A.某市公安局对年纳税过亿的企业家的人身安全进行重点保护

1

B.某法官审理一起医疗纠纷案件，主动到医院咨询相关的医学知识，调查纠纷的事实情况，确保案件及时审结

C.某法院审理某官员受贿案件时，考虑到其在工作上有重大贡献，给予从轻处罚

D.某县李法官因家具质量问题与县城商场争执并起诉商场，法院审理后认为无质量问题，判决李法官败诉

参考答案：B

解析：本题考查公正正义的基本内涵和基本要求。对于A项，公安局应该做到平等对待当事人，不偏不倚，故对纳税过亿的企业家进行重点保护违反了平等原则。故A做法错误。B项中，法官主动咨询相关知识，调查事实情况，体现了司法能动主义，做法正确。C项中，法律面前人人平等，不能因为之前工作有重大贡献而给与从轻处罚，违反了“罪刑法定”原则。故C项做法错误。D项中，当事人对于案件有直接利害关系的应当采用回避措施。而D项并没有进行回避，故D项做法不对。本题答案为B。

3. 党的十八届三中全会明确指出，全面深化改革的总目标是：完善和发展中国特色社会主义制度，推进（ ）现代化。到2020年，在重要领域和关键环节改革上取得决定性成果，形成系统完备、科学规范、运行有效的制度体系，使各方面制度更加成熟更加定型。

A.国家治理体系和治理能力 B.国家管理体系和治理能力 C.国家治理体系和管理能力 D.国家管理体系和管理能力

参考答案：A

解析：党的十八届三中全会提出：“全面深化改革的总目标是完善和发展中国特色社会主义制度，推进国家治理体系和治理能力现代化。”

4. 十八届三中全会指出，推进法治中国建设普遍建立（ ）制度。

A.政府法律顾问 B.政府法律咨询 C.法律顾问 D.总法律顾问

参考答案：C

解析：《决定》在关于进一步健全宪法实施监督机制和程序中明确提出：普遍建立法律顾问制度。

5. 十八届三中全会强调，整合执法主体，相对集中执法权，推进综合执法，着力解决 ( )问题，建立权责统一、权威高效的行政执法体制。

A.权责交叉、多头执法 B.权责不明、多头执法 C.交叉管理、多头执法 D.权责交叉、多头管理

2

参考答案：A

解析：《决定》提出明确要求：“整合执法主体，相对集中执法权，推进综合执法，着力解决权责交叉、多头执法问题，建立权责统一、权威高效的行政执法体制。

6. 有特殊情况的，（ ）以上税务局局长批准，税务机关可以将纳税人、扣缴义务人当年的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回检查。

A.省、自治区、直辖市 B.设区的市、自治州 C.县（县级市） D.税务所

参考答案：B 答案解析：

《征管法》实施细则第八十六条规定：有特殊情况的，经设区的市、自治州以上税务局局长批准，税务机关可以将纳税人、扣缴义务人当年的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回检查，但是税务机关必须在30日内退还。 试题难易度：容易 适用范围：国地税通用

知识点：法学——征管法——税务管理

7. 判断纳税人是否存在账外销售问题、是否错误使用存货计价方法、是否人为调整产成品成本或应纳所得额等问题的指标是( )。

A.主营业务成本变动率 B.成本费用利润率 C.单位产成品原材料耗用率 D.存货周转率．

参考答案：C

答案解析：单位产成品原材料耗用率指标的功能，是判断纳税人是否存在账外销售问题、是否错误使用存货计价方法、是否人为调整产成品成本或应纳所得额等问题 试题难易度:中 适用范围： 国地税通用

知识点：法学——征管法——税务检查

8. 纳税人或者扣缴义务人因计算错误等失误，未缴或者少缴、未扣或者少扣、未收或者少收税款，累计数额在10万元以上的，追征期为：（ ）

A.三年 B.五年 C.八年 D.十年

参考答案：B 答案解析：

3

《征管法》第五十二条规定：因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到五年。

《征管法》实施细则规定：第八十二条纳税人或者扣缴义务人因计算错误等失误，未缴或者少缴、未扣或者少扣、未收或者少收税款，累计数额在10万元以上的。 试题难易度：一般 适用范围：国地税通用

知识点：法学——征管法——税款征收

9. 下列说法正确的是（ ）

A.税务机关应按照规定付给扣缴义务人代扣、代收手续费

B.税务机关可以向扣缴义务人支付代扣税款手续费，但不能支付代收税款手续费 C.税务机关可与扣缴义务人协商确定代扣、代收手续费数额 D.税务机关不需支付代扣、代收手续费

参考答案：A 答案解析：

《征管法》第三十条规定：税务机关按照规定付给扣缴义务人代扣、代收手续费。 试题难易度：容易 适用范围：国地税通用

知识点：法学——征管法——税务管理

10. 除法律另有规定，税务机关征收税款，税收优先于（ ）。

A.债权 B.担保债权 C.无担保债权 D.抵押权

参考答案：C 答案解析：

《征管法》第四十五条规定：税务机关征收税款，税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外。 试题难易度：容易 适用范围：国地税通用

知识点：法学——征管法——税款征收

11. 行政复议应当遵循的基本原则是（ ）。

A.先行告知 B.情事变更 C.意思自治 D.合法、公开、公正

4

参考答案：D

答案解析：根据《行政复议法》的规定，行政复议机关履行行政复议职责，应当遵循合法、公正、公开、及时、便民的原则，坚持有错必纠，保障法律、法规的正确实施。 试题难易度: 容易（01） 适用范围：国地税通用03 知识点：6102810

12. 属于《行政复议法实施条例》第一次作出规定的制度是（ ）。

A.推定撤销制度 B.和解调解制度 C.适当性审查制度 D.举证责任制度

参考答案：B

答案解析：根据《行政复议法实施条例》第五十条第一款规定，有下列情形之一的，行政复议机关可以按照自愿、合法的原则进行调解：(一)公民、法人或者其他组织对行政机关行使法律、法规规定的自由裁量权作出的具体行政行为不服申请行政复议的；(二)当事人之间的行政赔偿或者行政补偿纠纷。《行政复议法》对此没有作出规定。因此，和解调解制度是《行政复议法实施条例》第一次作出规定的制度。 试题难易度: 一般（02） 适用范围：国地税通用03 知识点：6102810

13. 若税务行政复议机关认定存在税务具体行政行为主要事实不清、证据不足的情形，则复议机关可以决定（ ）。

A.驳回税务行政复议申请 B.确认该税务具体行政行为违法 C.维持该税务具体行政行为

D.撤销该税务具体行政行为，责令被申请人限期重新作出税务具体行政行为

参考答案：D

答案解析：根据《行政复议法》第二十八条规定，具体行政行为有下列情形之一的，决定撤销、变更或者确认该具体行政行为违法；决定撤销或者确认该具体行政行为违法的，可以责令被申请人在一定期限内重新作出具体行政行为：主要事实不清、证据不足的；适用依据错误的；违反法定程序的；超越或者滥用职权的；具体行政行为明显不当的。 试题难易度: 容易（01）

5

参考答案：ABC

答案解析：根据《行政复议法》第二十三条第二款规定，申请人、第三人可以查阅被申请人提出的书面答复、作出具体行政行为的证据、依据和其他有关材料，除涉及国家秘密、商业秘密或者个人隐私外，行政复议机关不得拒绝。 试题难易度: 一般（02） 适用范围：国地税通用03 知识点：6102810

7. 2012年12月，某公司对县国税局确定的企业所得税的应纳税所得额、应纳税额及在12月30日前缴清税款的要求极为不满，决定撤离该县，且不缴纳税款。县国税局得知后，责令该公司在12月15日前纳税。当该公司有转移生产设备的明显迹象时，县国税局责成其提供纳税担保。就该公司与县国税局的纳税争议，下列说法正确的是（ ） A．如该公司不提供纳税担保，经批准，税务局有权书面通知该公司开户银行从其存款中扣缴税款

B．如该公司不提供纳税担保，经批准，税务局有权扣押、查封该公司价值相当于应纳税款的产品

C．如该公司对应纳税额发生争议，应先依税务局的纳税决定缴纳税款，然后可申请行政复议，对复议决定不服的，可向法院起诉

D．如该公司对税务局的税收保全措施不服，可申请行政复议，也可直接向法院起诉

E．如该公司不提供纳税担保，税务局可直接扣押、查封该公司价值相当于应纳税款的产品

参考答案：BCD

解析：1、对是否纳税、缴纳税款的金额有争议的，处理原则如下： （1）由纳税人先缴纳税款及滞纳金或提供相应的担保（先履行）； （2）向上一级税务机关申请行政复议（复议前置）

（3）对行政复议结果不服的，才能向法院起诉。未经复议，法院不予受理诉讼，未经纳税或解缴税款又不提供担保的，税务机关不受理复议申请。

2、处罚争议：对税务机关作出的处罚决定、强制执行措施、保全措施不服的，或复议或起诉。

8. 纳税人、扣缴义务人对税务机关所作出的决定，依法享有（ ）和请求国家赔偿等权利。

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A．陈述权、申辩权 B．申请行政复议

C．提起行政诉讼 D．拒绝履行决定 E．协议分阶段履行税务机关作出的决定

参考答案：ABCE 答题解析：

《税收征管法》第八条规定：纳税人、扣缴义务人有权向税务机关了解国家税收法律、行政法规的规定以及与纳税程序有关的情况。

纳税人、扣缴义务人有权要求税务机关为纳税人、扣缴义务人的情况保密。税务机关应当依法为纳税人、扣缴义务人的情况保密。

纳税人依法享有申请减税、免税、退税的权利。

纳税人、扣缴义务人对税务机关所作出的决定，享有陈述权、申辩权；依法享有申请行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿等权利。

纳税人、扣缴义务人有权控告和检举税务机关、税务人员的违法违纪行为。

《行政强制法》第四十二条规定：实施行政强制执行，行政机关可以在不损害公共利益和他人合法权益的情况下，与当事人达成执行协议。执行协议可以约定分阶段履行；当事人采取补救措施的，可以减免加处的罚款或者滞纳金。

执行协议应当履行。当事人不履行执行协议的，行政机关应当恢复强制执行。 试题难易度:03 适用范围：03 知识点：6108110

9. 行政机关在行政管理过程中，出现下列情形时，可以依法对公民的人身自由实施暂时性限制，或者对公民、法人或者其他组织的财物实施暂时性控制。（ ）

A．为制止违法行为 B．为防止证据损毁 C．为避免危害发生 D．为控制危险扩大 E. 为维护经济秩序

参考答案：ABCD

答案解析：具体参见《行政强制法》第2条第2款。 试题难易度:中 适用范围：国地税通用

知识点：法学——行政法---行政强制法

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10. 下列选项中关于公告送达说法正确的是（ ）。

A．同一送达事项的受送达人众多可以采取公告送达 B．被送达人下落不明时可以采取公告送达

C．公告送达《税务行政处罚决定书》时，自公告之日起满30日视为送达 D．直接送达税务文书有困难时可以采取公告送达的方式

E. 公告送达《税务行政处罚决定书》时，自公告之日起满15日视为送达

参考答案： AB

答案解析：依据《征管法实施细则》第101条——106条、《行政处罚法》第40条以及《民事诉讼法》第84条的相关规定。 试题难易度:大 适用范围：国地税通用

知识点：法学——行政法---法律文书的送达

11. 根据《行政复议法》，下列申请复议的案件中,不属于行政复议受案范围的有（ ）。

A．对强制企业兼并的决定不服而申请复议的案件 B．对免职人事处理决定不服而申请复议的案件 C．对不予颁发许可证不服而申请复议的案件 D．对变更土地承包合同不服而申请复议的案件 E．对制定行政法规设定行政强制不服而申请复议的案件

参考答案：BE

答案解析：根据《行政复议法》第八条规定，不服行政机关作出的行政处分或者其他人事处理决定的，依照有关法律、行政法规的规定提出申诉。不服行政机关对民事纠纷作出的调解或者其他处理，依法申请仲裁或者向人民法院提起诉讼。作出免职人事处理决定属于内部行政行为，制定行政法规设定行政强制的行为属于行政立法行为，都不属于行政复议受案范围。强制企业兼并、不予颁发许可证、变更土地承包合同均为具体行政行为，属于行政复议受案范围。 试题难易度: 容易（01） 适用范围：国地税通用03 知识点：6102820

12. 规范税务行政裁量权的基本要求包括（ ）

A.合法裁量行政处理 B.合理裁量

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C.公正裁量 D.程序正当 E.公开透明

参考答案：ABCDE

解析：见 《国家税务总局关于规范税务行政裁量权工作的指导意见》国税发[2012]65号

13. 税务行政复议机关决定撤销、变更或者确认税务具体行政行为违法，适用于什么情形（ ）。

A. 税务具体行政行为主要事实不清、证据不足 B. 税务具体行政行为适用依据错误

C. 税务具体行政行为违反行政机关内部工作规程 D. 税务具体行政行为构成滥用行政职权 E. 税务具体行政行为明显不当

参考答案：ABDE

答案解析：根据《税务行政复议规则》第七十五条第一款（三）规定，具体行政行为有下列情形之一的，决定撤销、变更或者确认该具体行政行为违法；决定撤销或者确认该具体行政行为违法的，可以责令被申请人在一定期限内重新作出具体行政行为：1.主要事实不清、证据不足的；2.适用依据错误的；3.违反法定程序的；4.超越职权或者滥用职权的；5.具体行政行为明显不当的。因此，违反行政机关内部工作规程，不构成违反法定程序。 试题难易度: 容易（01） 适用范围：国地税通用（03） 知识点：6102850

14. 根据《税务行政处罚听证程序实施办法》的规定，下列说法正确的有（ ）。

A．税务机关作出较大数额的罚款、吊销税务行政许可证件、没收违法所得、停止办理出口退税决定之前，应当向当事人送达《税务行政处罚事项告知书》，告知有要求举行听证的权利

B．当事人应当在收到《行政处罚告知书》之日起5日内向税务机关提出听证要求，逾期不提出的视为放弃权利

C．当事人要求听证符合条件的，税务机关应当在收到当事人的听证要求之日起15日内举行听证

D．对应当进行听证的案件，当事人提出听证要求而税务机关不组织听证的，行政处罚决定不能成立

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E．听证程序中的辩论先由本案调查人员发言

参考答案：CDE

答案解析：《税务行政处罚听证程序实施办法》第三条 税务机关对公民作出2000元以上（含本数）罚款或者对法人或者其他组织作出1万元以上（含本数）罚款的行政处罚之前，应当向当事人送达<税务行政处罚事项告知书>，告知当事人已经查明的违法事实，证据，行政处罚的法律依据和拟将给予的行政处罚，并告知有要求举行听证的权利。

第四条 要求听证的当事人，应当在<税务行政处罚事项告知书>送达后3日内向税务机关书面提出听证；逾期不提出的，视为放弃听证权利。 当事人要求听证的，税务机关应当组织听证。

第五条 税务机关应当在收到当事人听证要求后15日内举行听证，并在举行听证的7日前将<税务行政处罚听证通知书>送达当事人，通知当事人举行听证的时间，地点，听证主持人的姓名及有关事项。

当事人由于不可抗力或者其他特殊情况而耽误提出听证期限的，在障碍消除后5日以内，可以申请延长期限。申请是否准许，由组织听证的税务机关决定。 试题难易度：较难 适用范围：国地税通用

知识点：法学——行政处罚法---行政处罚的决定

15. 根据《行政处罚法》及有关规定，税务机关在对纳税人作出（ ）的决定之前，无须告知纳税人有要求听证的权利。

A．50000元罚款 B．停止办理出口退税 C．扣押应纳税商品、货物 D．调取当年度涉税账簿资料 E．吊销税务行政许可证件

参考答案：BCD

答案解析：《税务行政处罚听证程序实施办法》第三条 税务机关对公民作出2000元以上（含本数）罚款或者对法人或者其他组织作出1万元以上（含本数）罚款的行政处罚之前，应当向当事人送达<税务行政处罚事项告知书>，告知当事人已经查明的违法事实，证据，行政处罚的法律依据和拟将给予的行政处罚，并告知有要求举行听证的权利。 试题难易度：一般 适用范围：国地税通用

知识点：法学——行政处罚法---行政处罚的决定

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