德国vat系列问题汇总 - 欧洲税务

什么情况下我们需要申请德国VAT。

1:远程销售，如果货物从欧盟境内的非德国仓库发到德国终端消费者，如果销售额在一个自然年内（1.1-12.31）低于10万欧，那么不需要申请德国VAT。（如果你卖的是含消费税的产品，比如香烟，酒之类的产品，那么不管你销售多少金额，都需要注册德国VAT）。

【如果说你等到销售额达到10万欧元再去注册的话，我认为注册成功的概率很小（已经有人被拒，税务局也没给原因），如果你要在德国做大做强，建议提早注册，防止账号做起来了再去申请VAT被拒】。

2：如果是德国FBA仓库或者是德国第三方海外仓库发货，换句话说，如果你的货物是从德国本土发给终端消费者，

那么不管你的销售额是多少，都需要注册德国VAT并交税。（很多人说，德国FBA发货，德国税务局也看不出后台我到底是把货放在德国还是英国FBA仓库。这个是可以知晓的，从前台listing页面，如果放在德国fba，那么第二天就可以收到，如果放在英国FBA仓库，可能需要2-3天的运输时间）。

在申请德国VAT的时候，还有一个叫欧盟通用税号VAT ID【德语是Umsatzsteuer Identifikationsnummer （USt-IdNr）】，如果你卖货给法国，西班牙这样国家的终端消费者，限额达到当地规定（法国和西班牙是3.5W EUR）就不能再卖了。 但如果你是批发给当地过的经销商（B类客户），那么就需要这个USt-IdNr了，有了他，代表你这批货物是不含税的。而目的国的B类经销商需要自己开发票给当地终端消费者。

有人说注册德国VAT后有了欧盟通用税号后可以通用欧盟的说法是错误的。

3：如果你的欧洲站一不小心被封，那么申诉的时候是需要提供VAT号码的（虽然是可选，但是如果你能提供，必

然会增加成功的几率）。

4：如果你已经在运营德国站，相信绝大多数德国客人都会要求开具VAT Invocie(增值税专用发票)，如果没有VAT账号，你怎么开给客人？

OK，了解了以上知识，我们就知道自己是否需要申请VAT。一部分人想着我德国一年会超过10W EUR的销售额，但是我就是不申请，德国税务局也不会那么快查到我，我只能说：Good Luck to you.

对于打算长期深耕德国市场的朋友，我建议你们还是申请德国VAT，正规化需要付出成本，但是等你正规化之后，你会觉得很安全。孰不知不少中国的大卖家在德国已经被税务局盯上，账号被关闭的也不在少数，名字我就不一一说了。

具体问题：

Q: 什么样的公司可以申请德国VAT？

A: 大陆公司，香港公司和个体户等都可以注册。

Q:注册德国VAT需要什么资料?

A: (1):外国企业VAT注册登记表（必须）

(2):营业执照复印件、营业执照英文翻译版电子文档加盖公司章（需要翻译为 英文或者德文，并且可能需要去公证处公证）（针对三证合一）（必须） (3):中国税收居民身份证明复印件（必须）

(4):你的ebay或者amazon账号（税务局会问你为什么需要注册VAT）（必须） (5):与第三方海外仓公司签订的合同或者FBA合同。（必须）

(5):公司章程（需要翻译为 英文或者德文，并且可能需要去公证处公证）（可选）

Q：成功申请后，会得到什么东西？注册需要多久的时间？ A： 1： VAT number 2： EORI 3：欧盟通用税号USt-IdNr。

目前注册德国VAT需要3-6周，但是对这个时效不做承诺，看提供所需文件的速度。

Q：德国是如何申报的？申报需要提供什么资料？

A：每个月申报一次，然后在最后一个月还有一个年度申报，一年共13次申报。 提供当月营业额（亚马逊账单），其他账单（物流公司账单、海关关税单）等。我们的税务师会帮你提交申报。

Q: 申报的时候是否可以虚报？申报的时候哪些项目可以抵扣？ A:不可以，必须如实申报。可以抵扣进口税。

Q:如何支付税金以及申报成功后有什么证明？

A：可以自己转账给德国税务局银行账户或者我们帮您转，成功申报后会有账单记录。（客户在哪里可以查得到？）

Q:提供老电商账号注册，是否需要补税？是否需要罚款？

A：如果老账号的商品是从中国发小包等直邮到德国，不需要补税；如果老账号的商品是从欧洲其他国家（例如英国）销往德国，则取决于销售额，销售额没超过限额（10万欧元）且在欧洲其他国家交过税的话，无需在德国补税；销售额超过限额，且在其他国家交过税的话，补剩下的那部分即可；其他情况均需全额补税，补税金额=（销售额/1.19 * 0.19）。 这只是理论情况，有很大可能，如果不补税的话（即使你符合不补税的条件），税务局可能会终止你的VAT申请并拉你进黑名单。如果补税的话，也可能产生罚款，大概是税额的10%。 所以我强烈不建议以前销售额巨大的老账号申请VAT，最好是新账号。

Q:听说有些已注册过德国VAT的卖家，每月销售额很高，但是每年的缴税总额不高，这是为什么？

A：增值税的申报是取决于销项税减去进项税，销项税即销售产品产生的增值税，进项税即产品进海关时产生的费用，这是可以用来抵扣的，这二者最终的差额很低这是有可能的。即进入欧盟海关的申报价格和最终销售价格相差

不大的话，最终的纳税额是相对偏低的。这即是“增值税”的实质含义，只有增值部分才交税。

所以我建议注册了VAT的客户不要再使用“双清包税”这个渠道，否者你进关缴纳的VAT增值税无法退回。（那是不是客户一直弄了双清包税也是可以不注册VAT的？双清包税的成本高嘛？）

Q：第13次，年度申报主要内容是什么？

对于境外公司注册的VAT，年度申报只是需要年度统计一下，不需要缴纳税金。 而如果是德国本地公司注册的VAT，则需要缴纳营业税，增值税等。

据德国商报最新消息，德国税务调查人员已经查获了大约100家中国在线零售商的商品和账户，这些零售商在德国的亚马逊平台销售产品，但没有交纳销售税。

德国查税已经有一段时间了，亚马逊商家们在这段时间里可谓是备受煎熬，是选择做欧洲站还是放弃欧洲站？交税又是怎么个计算法.....一堆问题让亚马逊商家们掉了不少的头发。今天我们来听听合众的专业人士是如何回答这些问题。

1. 什么情况下需要申报德国VAT

欧盟增值税法规定，商家应在商品卖给终端消费者的发货地缴纳当地的增值税，也就是说在哪里缴纳增值税，第一要看的是货品的仓储地。

符合以下两类情况之一就需要申请德国VAT：

亚马逊商家发货有FBM和FBA两种方式，前者属于自发货，这种销售方式不需要企业申报欧盟增值税，税款由消费者承担；后者由亚马逊仓库提供的代发货，也是大部分电商采用的方式，如果货品的仓储地在德国境内，那么商家就有义务在德国的税务局申报缴纳增值税。

在德国，只要你用了海外仓或FBA仓就算卖了1 欧元，也要如实申报，不能做零申报。

2.新账号缴税还是旧账号交税

不少商家拿一直沿用的亚马逊账号进行申请报税，倘若之前没有缴税记录，账户会被要求补缴VAT税；也有商家选择注册新的账号进行申请报税，但是如果新账户存在以下情况也存在补缴纳税的风险。

1.用新帐户申请，但新帐户用的是老帐户的Listing，税局可能会让你证明两个帐户的关系。若不能证明两者关系则税务局可能不会下发税号，甚至还会关闭帐户。

2. 用新帐户申请，但新的Listing包括帐户名，公司名等与一个老帐户很像，税局也会让你证明关系。若不能证明两者关系则税务局可能不会下发税号，甚至还会关闭帐户。

3.如果你是英国站商家，做德国站是从英国FBA发货，税务局会让你提供在英国的税务记录，如不能提供，税务局也可能不会下发税号，严重者会让亚马逊关闭你的帐号。

如果旧账号累计的销售额较低，依法补纳税额低，商家们可能不会纠结金额问题；但如果以前累积销售额大，依法补纳税额金额巨大，是否缴税则成了令人难以抉择的难题。

3. 税率计算

德国VAT税率19%，计算公式为 （销售额/1.19）*19%

特殊产品报刊杂志，化妆品，食品税率为7%，没有低税率

有的商家可能觉得上税之后就没有利润了，但有一点商家们需要明知，德国税务局收取的19%税金理应由消费者支付。

不少商家们标定价格时并没有把税收金额考虑进去，导致货品利润减少，而亚马逊支付平台一般会默认货品价格已包含税收金额，所以，商家若想保证利润就应该提高销售价格，把19%的税金加入售价里。

4.申报次数

德国VAT每年申报13次，其中12次是每月申报，第13次是年度申报，申报过程中需要提供当月营业额（亚马逊账单），其他账单（物流公司账单、海关关税单）等。第13次的申报不需要缴纳税金，只需把一年的申报情况汇总提交到税务局即可。

另外，申请德国税号的时间完全取决于德国税务局办事的速度和效率，我们只能建议大家早申请，早递交，早踏实，避免由于没有合法的德国税号无法正常清关所造成的损失。

5. 注册申报流程及所需资料

1.所需提供资料 （1）营业执照扫描件 （2）法人身份证扫描件

（3）带有公司名称的德国站后台截图 （4）税务申报授权书 （5）调查问卷

2.准备资料→递交德国税务所→递交德国柏林税务局→下税号或补缴税后下税号→月度申报（从下税号当月开始）→申报完毕，下发申报回执

年报：次年的5月30日前完成年报。

如果还需询问其他问题，可以后台联系小合，小合将给予你最贴心最细致的服务。

1.5小通：目前整个欧洲站 德国的税法和执行力也是最严格的

卖家要么不注册裸卖，要么注册了就好好缴税

德国是按月申报的，每个月申报一次，一共申报12次月度申报，还有一次年度总结申报，一共13次，年度总结不需要缴纳税款；

2.德国VAT计算方法如下

进口VAT=（申报货值+关税+运费）X0.19（清关时候缴纳）关税可以作为公司支出，但不能退！能退的那部分是进口增值税

销售VAT=销售增值税=销售额X0.19/（1+0.19）

月申报要缴的税=销售VAT —进口VAT（缴纳进口VAT的c79可以来抵扣也就是这里的相减，也就是大家说的退税）

货物在销售成功后，按道理来说，产生的销售VAT税应该能跟进口VAT税相抵扣，还需要清关的文件，还是说德国的相关部门不能提供某一进关文件，将导致无法顺利抵扣销售VAT税

每个月要做月度申报，到了申报的时候，我们有专业的申报业务员在申报期内提前通知您需要申报了，那你就需要配合提供当个月的销售数据（电商平台后台下载）和相关可以做抵扣的资料(进口VAT账单），会计师会根据你提供的数据算出当个月的销售VAT之后，和进口VAT相抵扣之后，就可以算出当个月是缴税还是退税，你同意申报之后，我们会计师提交资料到税局申报。申报后你就可以缴纳税款就结束当月度申报。

我们帮您申报后会通知您通过国内个人网银开通境外汇款进行国际支付、香港银行支付，WF卡，P卡，等支付(我们会提供供税局的银行帐号信息）缴税到税局，备注好自己的VAT号，税款一到，当个月申报结束。

3.IBAN号码和BIC / SWIFT代码含义以及查找方法：

美国站后台是 9位汇款路径码 ABA 欧洲站 欧元是BIC 英国站 英镑iben

（1）.在wf后台都对应的的，客户登陆就能查看到

（2）.在payoneer签发的还在银行账户，都可以直接在global payment service中看到的 IBAN号码和BIC / SWIFT代码，这个如果客人没有德国境内银行账号，就不用填 没有IBAN号码和BIC / SWIFT代码，后面请去银行办理国际汇款可以缴纳税金

4.给客户的德国VAT信息填写表格中：

1. 德国的账号用于交税，那个账号有打算让德国税务局扣税吗？还是打算每次自己汇款（我们一般都选择让税务局扣）。

如果账号姓名不是公司、也不是法人，如果让税务局扣税的话，我需要一份账号主人的授权书

2. 这个现在亚马逊的账号，我还是需要昨天提到的东西：账户（带店铺名称）截图，Amazon 德国FBA的合同文件

（pdf就行），仓库地址（FBA地址）和amazon德国迄今为止销售额的截图

注册+12次月申报+年度申报+地址费=3000+1200*13=18600，分月付款，需要交注册一个月申报1200，签合同预交1000定金，税号下来后交余3200，

3000

本文来源：https://www.bwwdw.com/article/96qr.html