第二章思考题及答案

第二章 财政收支概述

第一部分 财政收入

一、填空题

1、政府收费主要是 ，是政府模拟私人物品的定价方式收取的公共物品的价格。 2、1997年以后，我国财政统计中国家财政分项目收入包含的项目有税收、企业亏损补贴（抵减收入）、 和其他收入。

3、将财政收入分为工业部门收入和农业部门收入是按财政收入来源中的 为标准的。

4、1997年以后，预算外资金项目包括 、 、 、 和其他收入。

5.按财政资金的管理方分类，可分为 两大类。 6、按财政收入形式分类， 是财政收入的主要来源。 7. 对财政收入规模起决定性作用。 二、判断题

1、财政收入按收入形式分类可分为税收、收费、债务收入、铸币收入、通货膨胀收入、经常性收入和临时性收入。

2、预算外收入不体现在财政预算报告中。 3、预算外收入的形式都是收费。

4、如果一项收入可以采取税收形式也可以采取收费形式，一般应采用税收形式。

5、改革开放后，我国财政收入的发展变化趋势和财政支出一样，都经历了一个先降后升的过程。

6、1996年以来，我国预算外资金相当于预算内财政收入的比例处于持续增长中。 7、由于存在通货膨胀税效应，通货膨胀必然使财政收入实际上升。 8、农业部门以间接形式上缴的收入比直接上缴的收入多得多。

9、自1994年工商税制改革以后，增值税和营业税的作用增强了，其中商业部门提供的财政收入迅速增长，占财政收入的比重已逐渐超过工业部门。 10、我国企业收入曾经是财政收入的主要来源。 三、不定项选择

1、关于税费改革下列说法正确的是：（ ）

A、所谓税费改革，就是将可以改为税收形式的收费改为规范化的税收，对应当保留的收费加以规范并加强管理，坚决取缔乱收费、乱罚款、乱摊派

B、税费改革是治理整顿预算外资金、规范政府收入机制的一种有效措施 C、税费改革是当前提高财政收入（指预算内）占GDP比重的重要途径 D、税费改革的最终目标是以税收代替收费

2、1996年以来，我国关于加强预算外资金管理的新举措包括：（ ） A、计划管理，财政审批，专户储存，银行监督 B、提出最重要将预算外资金全部纳入预算内管理

C、要求参照预算内资金管理模式，建立预算外资金的预决算制度 D、提出建立社会保障预算，将社会保障基金纳入预算内收入 3、收费的特点主要体现在：（ ）

A、与政府提供的特定商品和服务有直接联系，专项收入，专项使用 B、往往是作为部门和地方特定用途的筹资手段 C、可完全由部门和地方自收自支 D、法治性和规范性相对较差

4、影响财政收入规模水平的主要经济因素有：（ ） A、经济发展水平 B、生产技术水平 C、分配制度 D、所有制结构 ５、价格对财政收入的影响体现在：（ ） Ａ、征收通货膨胀税 Ｂ、税收的档次爬升效应 Ｃ、造成财政收入虚增

Ｄ、使财政收入数据失去信度 ６、不考虑其他因素，以下哪种税制会在通货膨胀形势下让财政收入实际增长率大于名义增长率：（ ）

Ａ、定额税 Ｂ、比例税 Ｃ、累进税 Ｄ、累退税 ７、改革开放初期财政收入占ＧＤＰ比重下降的原因有：（ ） Ａ、减税让利

Ｂ、增税政策执行不力 Ｃ、分配政策向个人倾斜

Ｄ、根本原因是体制调整带来的生产效率下降 ８、合理调节财政收入规模的基本政策思路包括：（ ）

Ａ、从完善市场经济体制的角度思考，我国财政收入规模不宜过大，目前过快的提升速度应适当加以调节，使财政收入规模控制在适当的空间 Ｂ、实行全面的减税政策

Ｃ、计划经济时期，一切取决于统一的计划，所以执行以收定支、略有结余的方针；进入由计划经济体制向市场经济体制的转轨时期，则应转向以支定收 Ｄ坚决取缔乱收费，继续税费改革，控制预算外收入增长

９对于１９７８－１９９５年间财政收入占ＧＤＰ比重逐年下降的影响，说法正确的有：（ ）

Ａ、导致财政赤字和债务规模不断加大 Ｂ、导致了预算外及制度外资金迅速膨胀

Ｄ、导致中央财政降低了预算内资金的调控能力 Ｃ、使得部分财政职能被银行取代

参考答案

一、填空题 １、使用费 ２、教育费附加 ３、部门结构

４、行政事业性收费 政府性基金收入 乡镇自筹统筹资金 国有企

业和主管部门收入

５、预算内（资金）和预算外（资金） ６、税收

７、经济发展水平 二、判断

１、错 按财政收入形式分类包括税收、收费、债务收入、铸币收入（铸币税）和通货膨胀收入（通货膨胀税）；或分经常性收入和非经常性收入（临时性收入）两类。 ２、错 预算外收入中的中央政府性基金收入已纳入预算管理，其数额在预算报告中专门列明 ３、对

４、错 采用收费还是税收应根据政策目标和效率原则进行抉择，没有一定之规 ５、对

６、错 持续下降 ７、错 从宏观上分析过多的货币量是由财政赤字和信用膨胀两条渠道共同形成的，而且信用膨胀也可能是主要原因。如果财政赤字不是通货膨胀的主要原因，那么财政在再分配中有得有失，而且可能是所失大于所得，即财政收入实际下降 ８、对

９、错 仅次于工业部门 １０、对

三、不定项选择

１、ＡＢＣ ２、ＢＣ ３、ＡＢＤ ４、ＡＢＣ ５、ＡＢＣ ６、Ｃ ７、ＡＣ ８、ＡＤ ９、ＡＢＣＤ

第二部分 财政支出

一、填空

1、我国依据国家职能的分类，将财政支出区分为经济建设费、 、国防费、行政管理费和其他支出五大类。

2、我国目前主要使用的财政支出统计方法是按 分类的。 3、我国财政支出中常说的“两项贴补”指的是价格补贴和 。 4、区分购买性支出和转移性支出的标准是 。

5、购买性支出对生产有直接影响，对 有间接性影响。 6、按支出产生效益的时间分类，耐用品的支出属于 。

7、用以表明GDP每增加一个单位的同时财政支出增加多少的财政支出发展变化指标是 。

8、经常影响财政支出规模的宏观因素有经济性因素、 和社会性因素等方面。 二、判断

1、财政支出根据经济性质分类可以分为补偿性支出、积累性支出和消费性支出。 2、根据财政支出所产生收益的时间可把财政支出分为经常性支出和资本性支出。 3、国债还本付息支出是一项经常性支出。

4、转移性支出对于社会的生产和就业有直接的影响。

5、瓦格纳法则可以简单表述为：随着人均收入的提高，财政支出占GDP的比重也随之相应

提高。

6、根据马斯格雷夫和罗斯托的经济发展阶段论，经济达到成熟阶段后，财政支出增长应当放缓，并逐渐慢于GDP的增长。

7、社会文教费包括用于文化、教育、科学、卫生、出版、通信、广播、文物、体育、地震、海洋、计划生育等方面的经费、研究费和补助费等。

8、与财政收入相比，财政支出更能全面而准确地反应财政对宏观经济运行的调控能力等。 9、财政支出增长边际倾向是指财政支出增长与GDP增长率之比。

10、财政支出增长的弹性系数大于1，表明财政支出增长速度快于GDP增长速度。 三、不定项选择

1、技术改造支出属于：

A 生产性支出 B 经常性支出 C 投资性支出 D 积累性支出 2、下列属于消费性支出的是：

A 基本建设支出 B 价格补贴支出

C 国家储蓄支出 D 支援不发达地区支出 3、按财政功能分类，所占数额最大的是： A 经济建设支出 B 投资性支出 C 行政管理费 D 积累性支出 4、下列属于经常性支出的是：

A 支付债务利息 B 基本建设投资

C 国家储备支出 D 购置交通工具支出 5、下列产业中，应由财政进行投资的有： A 环境治理 B 治理国土 C 能源开发 D 教育

6、下列关于“瓦格纳法则”的说法正确的有：

A 是由德国经济学家阿道夫.瓦格纳提出的一种财政支出扩张论。 B 美国财政学家马斯格雷夫将其阐述为财政支出的绝对增长。

C 这是一条经验性法则，但能描述包括我国在内的大部分国家半个世纪以来的财政支出变化趋势。

D 他是皮科克和怀斯曼的替代—规模效应理论的理论基础。 7、政治性因素对财政支出规模的影响主要体现在： A 政局是否稳定 B 政体结构

C 行政效率 D 宏观经济政策 8、以下属于经济建设费的有： A 重要科学研究补助费 B 城市维修费

C 文化教育科学方面的补助 D 简易建筑支出

9、以下说法正确的有：

A 政府各部门的事业费属于购买性支出

B 基本性支出由于其收益不在当期，应有发行国债的收益来补偿 C 按支出用途分类，挖潜改造资金属于积累性支出

D 按支出用途分类，国有企业挖潜改造资金属于建设费 10、一下关于财政支出结构的说法，正确的有：

A 简单地说，财政支出结构是指各类财政支出占总支出的比重 B 财政支出结构与政府职能存在着紧密的对应关系

C 我国行政管理费的增加趋势符合瓦格纳法则的阐述，属于支出结构的优化。 D 我国财政支出亏损补贴比重下降，是支出结构优化的体现。 四、问答

1、试述财政支出按经济性质分类及其对经济分析的意义。

3、试述我国财政支出规模发展变化的特殊性及其原因分析？（不考）

参考答案

一、填空

1、社会文教费 2、支出用途 3、企业亏损补贴

4、财政支出是否与商品和服务相交换 5、分配

6、资本性支出

7、财政支出增长边际倾向 8、政治性因素 二、判断

1、错 财政支出根据经济性质分类可以分为购买性支出和补偿性支出 2、对

3、错 付息是经常性支出，还本不是

4、错 转移性支出对于社会的生产和就业有间接影响，对收入分配有直接影响 5、对

6、错 经济达到成熟阶段，公共支出将从基础设施支出转向不断增加的教育、保健与福利服务的支出，而且这方面的支出增长将大大超过其他方面支出的增长，也会快于GDP的增长速度 7、对 8、对

9、错 财政支出增长边际倾向是指财政支出增长额占GDP增长额的比例 10、对

三、不定项选择 1、ACD 2、AC 3、A 4、A

5、ABCD 6、AD 7、ABC 8、ABD 9、A 10、ABD

四、问答

1答：在各种名目下安排的财政支出，虽然无一例外的表现为资金从政府手中流出，但不同的财政支出对国民经济的影响却存在着差异。以财政支出是否与商品和服务相交换为标准，可将全部财政支出分为购买性支出和转移性支出两类。购买性支出直接表现为政府购买商品和服务的活动，包括购买进行日常政务活动所需的或用费，后者如政府各部门的投资拨款。这些支出的目的和用途虽然有所不同，但却具有一个共同点：财政一手付出了资金，另一手相应的购得了商品和服务，并运用这些商品和服务实现国家的职能，。也就是说，在这些支出安排中，政府如同其他主体一样，在从事等价交换活动。我们称此类支出为购买性支出，它体现了政府的无偿的、单方面的转移。这类支出主要有补助支出、捐赠支出和债务利息支出。这些支出的目的和用途不同，但却有一个共同点：即财政付出了资金，却无任何所得。在这里，不存在交换的问题。我们将此类支出成为转移性支出，它体现了财政的非市场性再分配活动。

按财政支出经济性质的分类具有较强的经济分析意义：

（1）从对社会生产、就业和收入分配来看：购买性支出所起的作用，事通过指出过程使政府掌握的资金与微观经济主体提供的商品和服务相交换。在这里，财政直接以商品和服务的购买者身份出现在市场上，因而对于社会的生产和就业有直接的影响。此类支出当然也影响分配，但这种影响是间接的。转移性支出所起的作用，是通过支出过程使政府所有的资金转移到领受人手中，使资金使用权的转移。微观经济主体获得这笔资金以后，究竟是否用于购买商品和服务，这已脱离开了政府的控制，因而此类支出直接影响收入分配，而对生产和就业的影响是间接。

（2）从对政府的效益约束来看：在安排购买性支出时，政府必须遵守等价交换的原则。因此，通过购买性支出体现出的财政活动对政府形成较强的效益约束。在安排转移性支出时，政府并没有十分明确和一以贯之的原则可以遵守，而且财政支出的效益也极难换算。由于上述原因，转移性支出的规模及其结构也在相当大的程度上只能根据政府同微观主体、中央政府与地方政府的谈判情况而定。显然，通过转移性支出体现初的财政活动对政府的效益约束是软的。 （3）从对微观经济主题的预算约束来看：微观经济书体在同政府的购买性质支出发生联系时，也须遵循等价交换原则。对于向政府提供商品和服务的企业来说，它们收益的大小，取决于市场供求状况及其销售收入同生产成本的对比关系，所以购买性支出对微观经济主体的预算约束是硬的。微观经济主体同政府的转移性支出的发生联系时，并无交换发生。因而，对于可以得到政府转移性支出的微观主体来说，他们收入的高低在很大程度上并不取决于自己的能力（对于个人）和生产能力（对于企业）,而取决于同政府讨价还价的能力。显然，转移性支出对微观经济主体的预算约束是软的。

注意到上述区别，我们可以得到这样的认识：在财政支出总额中，购买性支出所占的比重大些，财政活动对生产和就业的直接影响大些，通过财政所配置的资源规模就大些：反之，转移性支出所占的比重大些，财政活动对收入分配的直接影响就大些。联系财政的职能来看，以购买性支出占较大比重的支出结构的财政活动，执行配置资源的职能较强：以转移性支出占较大比重的支出结构的财政活动，则执行收入分配的职能较强。

2、答：根据瓦格纳法则等对财政等对财政支出规模的一般性描述，财政支出规模（或者说，财政支出占GDP比重）的发展变化的一般趋势事随着人均GDP的整张而上升，达到一定水平则相对稳定：同时，由于各国国情的不同，因而不同的国家以及同一个国家的不同发展时期，这一比重的高低也是不同的。我国财政支出占GDP比重的发展变化有本身的特殊性。

改革开放后我国财政支出绝对数除1980、1981两年负增长外，其余年份都是增长的，而且增长速度不算很慢，财政支出增长率基本上是一条波折上升的曲线，有的年份波折度较大。但财政支出占GDP比重的运行则是另外一种情形。1995年以前，由于财政支出增长速度慢于GDP增长速度，导致财政支出占GDP的比重一路下滑，1996年才停止下滑，1997年开始回升，而且回升速度较快。因此，改革开放后，我国财政支出占GDP比重运行的曲线呈现先逐年下滑而后又逐年回升的特征，这种发展变化的趋势体现了经济体制转轨时期的特征。

在经济体制改革前，我国财政支出占GDP的比重是比较高的，这是由当时的计划经济体制决定。一方面，实行“低工资、高就业”政策，在GDP的初次分配中，个人所占的比重中，同时许多个人生活必需品由国家低价乃至无偿供给：另外一方面，国有企业的利润乃至折旧基金几乎全部上缴国家，相应的，它们的固定资产和流动资产乃至更新改造投资都由国家拨付。简而言之，在改革前的社会主义经济中，国家扮演了一个总企业家何总家长的角色，这种角色在GDP分配上的体现，便是实行“统收统支”制度，既然要“统”，财政支出占GDP的比重就必然较高。经济体制改革以后，这种情况发生了变化。经济改革首先要解决的核心问题是调动七千千万万个微观经济主体的积极性，是社会主义经济充满勃勃生机，为实现这一目标，实行放权让利政策显然是一个必要条件。因此，在改革之初，不可避免的要经历一个向国有企业放权让利和提高城乡居民收入水平的阶段。与此相应，财政收入增长放慢了，许多项目的支出（特别是预算内基本建设支出）便在财政支出掌上或多或少有所缩小，有的甚至消失了，由此导致财政支出增长弹性和增长边际倾向的下降，进而导致财政支出占GDP的必中出现逐步下滑的趋势。而且我国列入预算内的财政支出占GDP的比重下滑的速度过快，下降的幅度过大，1979—1985年17年间下降了近20个百分点，平均每年下降1个百分点。

但是，财政支出占GDP比重的逐年下滑，是因为改变了计划经济时期政府包得过多、统得过死的局面，调整政府职能和分配格局，激发经济活力，推进经济体制改革的结果。一旦经济体制迈上市场经济的运行轨道，随着经济改革的逐步到位和GDP的加快增长，上述逐年下滑的趋势理应逆转，改革之处财政支出比重下降的趋势会在某一时点中止，转而趋于回升。我国财政支出增长弹性边际倾向以及由二者决定的财政支出占GDP的比重都在1996年停止下降，1997年开始回升，特别是自1998年实行积极财政政策以后，回升速度较快。我国目前的财政支出增长弹性和边际倾向已远远产出美国，这是未来我国财政支出占GDP必中继续增长的重要因素。

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