财政学习题集

《财政学》习题集

总论

一、 名词解释

社会公共需要 财政 公共财政 二、 填空

1、财政分配的主体是--------、财政分配的客体是--------、财政分配的目的是

--------。

2、社会公共需要可以分为三个层次，即--------、--------和--------。 三、 判断

1、所有财政现象的出现或存在都根源于国家或政府的存在。 2、国家是满足社会成员公共需要的公共组织。

3、在现代市场经济条件下，社会公共需要由市场来满足。 4、保证国家机器正常运转的需要属于社会公共需要。 5、在市场经济体制的环境中，政府是资源配置的主体。 6、“公共服务”存在“搭便车”的现象。 7、公共财政的目的主要是弥补市场缺陷。 8、教育、文化、卫生事业属于完全的公共需要。

9、完全的社会公共需要的经费应该由政府和社会共同来承担。 四、 选择

1、社会公共需要具有的特征包括（ ）。 A、总体性B、共同性C、不对称性D、强制性 2、下列属于公共物品的包括（ ）。

A、社会治安B、公共基础设施C、食品D、环境保护 3、公共物品具有的特征包括（ ）。

A、非排他性B、排他性C、非竞争性D、竞争性 4、公共财政的特点包括（ ）。

A、弥补市场失灵的财政B、公平的财政C、法制化的财政D、市场营利的财政

五、 思考题

如何理解社会公共需要的特征？

第一章 财政的职能 一、名词解释

资源配置 国民收入 社会公平

1

二、填空

1、财政的三大职能是--------、--------和--------。

2、经济学意义上的资源是指用来生产---------和-------的投入物，也叫---------。它的基本特征是---------。

3、国民收入必须经过--------分配和--------分配，其中--------分配是在在全社会的范围内进行的分配。

4、国民收入的分配目标是实现--------分配，包括--------和--------两个层次。 5、经济稳定的含义包括--------、--------和--------。 三、判断

1、 经济学意义上的资源是指一切生产要素。

2、政府实现资源配置的范围不应超越市场失效的领域。 3、社会公平是市场经济的内在要求。

4社会分配不公恰恰是市场经济有效运行的结果。 5、财政不应介入对劳动收入的调节。 6、物价稳定是意味着物价上涨率为零。 7、经济增长即意味着经济发展。

8、经济波动的发生恰恰是市场经济有效运行的结果。 9、财政支出形成的货币购买力，是社会总需求的组成部分。 10、当经济萧条时，转移性支出上升，从而刺激经济的复苏与升温。 四、选择

1、当经济过热时，可以选择（ ）财政政策。

A、积极的财政政策B、消极的财政政策C、中性的财政政策 2、在市场经济条件下，对资源配置中起基础作用的是（ ）。 A、政府B、市场C、企业D、个人 3、“相机抉择”财政政策包括（ ）。

A、积极的财政政策B、价格政策C、中性的财政政策 D、消极的财政政策 五、思考题

1、简述市场在资源配置领域中失效的主要表现？ 2、简述政府实现收入分配职能的机制和手段。 3、如何理解“相机抉择”的财政政策？

第二章 财政支出概论

一、名词解释

财政支出 购买性支出 转移性支出 无偿拨款 有偿贷款

2

二、填空

1、按财政支出与国家职能的关系 ，财政支出分为---------、---------、

---------、---------和其他支出等几类。

2、财政支出的形式有两种，即---------和---------。其中----------支出主要用于资本投资性支出项目。 三、判断

1、弥补市场缺陷或市场失灵领域的支出属于财政支出的范围。 2、发达国家政府投资支出比重一般较高。

3、在购买性支出中，国家如其他经济主体一样，在从事等价交换活动。 4、转移性支出主要体现的是财政的资源配置职能。 5、购买性支出体现的是政府在公平收入分配方面的作用。 6、在转移支出中政府支出获得了等价性补偿。 7、购买性支出对生产和就业产生直接的影响。

8、财政支出规模是不断增长的，这是一种带有规律性的历史趋势。

9、经济发展成熟时期，政府财政支出中社会福利和社会保障等方面的支出急剧增长。

四、选择

1、政府购买性支出包括（ ）。

A、公共消费性支出B、政府投资性支出C、社会保障支出 D、财政补贴

五、思考题

1、分析影响财政支出规模的主要因素有哪些？

2、购买性支出和转移性支出在经济发展中的地位和作用有何不同？

第三章 购买性支出

一、名词解释

社会公共消费性支出 政府投资 二、填空

1、购买性支出包括-------支出和----------两大类，两者的区别在于支出项目发生后是否形成---------,进而带来经济效益。

2、国防支出是一个国家为--------和-------完整，用于---------及国防建设的各种费

3

用。

三、判断

1、政府用于购买性支出的目的是公平收入的分配。

2、社会公共消费性支出是政府提供公共物品和劳务的主要渠道。 3、国防费、行政管理费属于属于纯社会公共需要。 4、行政管理支出保证了国家机器的正常运转。 5、国防投资费主要用于提高军队的武器装备水平。 6、社会文教事业属于混合型的公共物品。 6、运用性科学研究具有私人产品的性质。 7、运用性科学研究的经费应该由政府来承担。

8、政府对教育事业的支出重点应将提高全民族的素质教育作为主要支持对象。 9、公共卫生事业服务必须由政府和社会共同提供。

10、投资是刺激需求、增加就业、缓和经济危机的重要手段。 11、投资是经济增长或经济发展的动力。 12、对于竞争性项目，政府原则上不宜参与。 四、选择

1、下列属于纯社会公共需要的项目是（ ）。

A、国防费B、政府投资性支出C、行政管理费 D、教育、科研、医疗等部门的事业费

2、影响国防支出的因素包括（ ）。

A、国家的地域范围B、国际政治形势的变化C、军事现代化的要求 D、国家的综合实力

3、政府投资的特点包括（ ）

A、公共性、基础性B、营利性C、开发性和战略性D、集中性 五、思考题

1、分析政府介入文化、教育、科学、卫生事业必要性。 2、分析政府发投资的作用。

第四章 转移性支出

一、名词解释

社会保障 社会救济 社会保险 财政补贴 财政贴息

二、填空

4

1、社会保障的内容包括四部分，即--------、---------、--------和-------。其中是社会保障中最基本的项目。

2、社会保险主要包括--------、---------、--------和-------等。

3、社会保障基金的来源，世界上多数国家实行由---------、--------和-------三方负担的办法。

4、社会保障基金的筹集模式有三种，即---------、--------和-------。 5、财政补贴的内容包括---------、--------、---------、--------和--------等五种。

三、判断

1、享受社会救济是公民的基本权利之一。 2、社会保险是社会保障的最高层次。

3、社会保障资金主要来自政府、企业和个人缴费。

四、选择

1、（ ）要通过缴费筹集资金。

A、社会保险 B、社会救济C、社会福利D、社会优抚 2、社会保障的特征包括（ ）

A、广泛性 B、强制性C、固定性D、共济性

五、思考题

1、试分析政府建立社会保障制度的必要性。 2、财政补贴的作用有哪些？

第五章 财政收入总论 一、名词解释

财政收入 国有资产收益

二、填空

财政收入的形式包括--------、---------、--------和--------等几种，其中--------是最重要的财政收入形势式。

三、判断

1、国债是一个特殊的财政范畴，是财政收入的辅助形式。

2、经济发展水平越高，经济规模总量越大，相应地，国家的财政收入规模也较

5

大。

3、价格的上涨会引起名义财政收入和实际财政收入的同时增加。 4、发达国家的财政收入规模往往高于发展中国家。

四、选择

1、（ ）是财政收入的基本源泉。

A、资本的转移价值C B、劳动者工资V C、剩余产品价值M 2、来自于个人的财政收入形式包括（ ）。

A、直接向个人征税 B、直接向个人收取的规费收入和罚没收入

C、国家出售高税率的消费品所获得的一部分收入，实际上是由v转化而来的 D、居民购买的国债

五、思考题

分析影响财政收入规模的因素主要有哪些

第六章 税收理论

一、名词解释

税收 间接税 直接税 中央税 中央、地方共享税 税收弹性 税率

二、填空

1、税收的课税权主体是--------、税收课征的依据是--------、税收课征的对象是一部分--------或--------。

2、税收的特征包括---------、--------和--------。

3、按照课税对象的性质分类，税收分为---------、---------、--------和--------等四类。 4、税收的效率原则包括--------和--------两个方面。

5、税率有三种形式，即--------、--------和--------。一般对流转额征税采用---------税率。

6、复税制结构的类型有三种，即--------、--------和--------。

三、判断

1、税收的无偿性是以强制性为条件的。

2、税收的固无偿性既有利于保证财政收入的稳定，也有利于维护纳税人的合法

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权益。

3、增值税、消费税、营业税等都属于直接税。 4、各种所得税和财产税都属于间接税。

5、简化税制，减少纳税费用，可以提高税收的行政效率。

6、税收的经济效率要求国家征税应尽量避免对资源配置和市场机制造成的不良影响。

7、、纳税人就是负税人。 8、纳税人必须是法人。

9、纳税人是一种税区别于另一种税的主要标志。 10、税率是税制的核心。

11、累进税率一般适用于对所得额征税。

12、比例税率体现公平税负的原则，适合调节纳税人的收入水平。 四、选择

1、税收设计应当使税收具有良好的弹性,2、税收的公平原则要求包括：（ ）

A、普遍征税 B、平等征税C、平均征税D、不征税 3、发展中国家的税制结构，普遍以（ ）为主。

A、直接税 B、间接税 C、以流转税和所得税作为双主体 五、思考题

谈谈你对税收原则的理解

第七章 我国现行税制体系 一、名词解释

增值税 消费税 个人所得税 关税 二、填空

1、现行税制体系是以--------和-------并重，其他税类为辅助税种的复税制体系，这个复税制体系可以使我国税收---------、--------地发挥作用。 2、增值税可以分三种类型，即---------、--------和--------。 3、按征税的目的为标准，关税分为---------、--------和--------三类。 三、判断

1、增值税是一种间接税。

2、增值额是指该企业商品或劳物的销售额扣除外购商品或劳务金额之后的余额。 3、增值税征税以量能负担为原则。

一般来说，应使税收弹性（ ）。

A、大于1 B、小于1 C、等于1 D、等于0

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4、企业所得税以纳税人只以纳税人取得的生产经营所得作为征税对象。 5、我国现行的个人所得税实行的是综合征收制。

6、在我国个人所得税采用课源制和申报制两种征纳办法。 7、在我国，小规模纳税人不享有进项税款的抵扣权。

8、对出口货物实行零税率，是各国鼓励商品出口的重要税收举措。 9、增值税平均税率水平比较高，税负差异大。 四、选择

1、流转税的税种包括：（ ）。

A、增值税 B、营业税 C、消费税 D、所得税 2、流转税的特点包括：（ ）

A、税源普遍 B、税收负担易于转嫁C、保证财政收入的及时稳定 D、公平分配

3、（ ）类型的增值税在一定程度上存在重复征税。 A、生产型增值税 B、收入型增值税 C、消费型增值税 4、我国现行的增值税属于：（ ）。

A、生产型增值税 B、收入型增值税 C、消费型增值税 5、增值税的特点包括：（ ）

A、税源充裕 B、税收负担易于转嫁C、保证财政收入的及时稳定 6、增值税的应税劳务是指：（ ）

A、服务业 B、加工业 C、修理业以下属于D、修配业 7、（ ）按行业设计税目税率

A、增值税 B、营业税 C、消费税 D、关税 8、营业税的征税范围包括：（ ）

A、提供应税劳务 B、进口的货物 C、转让无形资产 D、销售不动产 五、计算

1、掌握增值税一般纳税人的计算方法 2、掌握企业所得税的计算方法

3、掌握个人所得税种关于工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产转让所得及偶然所得的计算方法 六、思考题

1、简述我国现行税制体系中主体税的构成 2、简述流转税的作用 3、分析个人所得税的作用 第八章 国债 一、名词解释

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公债 国债 国债依存度 二、填空

1、国债的特征包括---------、--------和--------。

2、弥补财政赤字一般有三种方法，即---------、--------和--------。

三、判断

1、外债发行过多，还本压力大，也会引起本国收支不平衡，甚至产生债务危机。 2、通过中央银行增发货币弥补财政赤字，会引起通货膨胀。

3、通过发行国债弥补财政赤字，不会增加流通中的货币数量而导致通货膨胀。 4、国债是国家调节经济的重要手段。 5、国债的发行规模不受政府偿债能力的制约。

6、个人对国债的承购能力受与社会平均消费水平成正比。

7、当国债发行量过大、依存度过高时，表明财政支出过分依赖债务收入，财政处于脆弱状态。

8、国债负担率是用来反映社会应债能力的指标。

四、思考题 分析国债的功能

第九章 财政（预算）管理体制 一、名词解释

财政管理体制 分税制 二、填空

1、中央政府与地方政府之间的财政关系的处理模式有两种，即：--------和--------。 2、分税制的基本内涵有三个，即---------、--------和--------。 第十章 财政政策 一、名词解释 财政政策 二、选择

1、财政政策工具包括：（ ）

A、税收 B、国债C、利率 D、公共支出 2、经济稳定职能包括：（ ）

A、物价稳定 B、充分就业C、公平分配 D、国际收支平衡 三、思考题

1、简述财政政策的功能 2、简述财政政策的类型

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