中小企业内部控制的现状及对策

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中小企业内部控制的现状及对策

作者：许燕杰

来源：《现代经济信息》2012年第11期

摘要：近年来，中小企业发展迅猛，在国民经济中发挥举足轻重的作用。但是由于其自身受到生产规模、资本和技术、人员综合素质等因素影响，使得中小企业在业务迅速发展的同时，自身的经营管理特别是财务核算及内部控制方面存在着与自身发展和市场不相适应的问题，制约了企业的进一步发展。如何建立和完善中小企业的内部控制，是我们非常关注的问题。

关键词：中小企业；内部控制；现状；对策

中图分类号：F270 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2012）06-00-01

《企业内部控制基本规范》自2009年7月1日起在上市公司范围内施行。2010年8月，国家出台了内控八大指引。国内企业内控情况参差不齐使得基本规范的实施困难重重。不同企业基础不同，合规成本、难易度也不同。据德勤2008年5月对上海证券交易所公开发行A股得上市公司所做的内部控制调查报告显示，在126份有效问卷中，仅44%的企业认为自己建立了完善的内控体制，其中外资及国有控股的大公司占有相当优势。同时91%的公司认为在实施内控的过程中障碍重重。大公司况且如此，中小企业的内控如何呢？中小企业应当如何建立符合自身情况的内控体系呢？ 一、中小企业内部控制现状

1.中小企业存在管理制度和财务管理制度不健全现象，领导一人说了算。很多中小企业都是家族企业，随着公司的发展壮大，家族痕迹随之减弱或者依然沿袭以前的做法。公司的组织架构日趋完善，希望公司向正规化发展。但是公司的财务管理制度不健全，内部控制制度更是匮乏。而有的企业在业务高速发展中忽视了财务管理制度和内控制度，严重影响和制约了企业的进一步发展，甚至导致业务停滞。

2.领导的内控意识参差不齐。由于存在家族企业的痕迹，特别是如果总经理及高层领导觉得内控会影响他的权威和决策，扰乱了公司的工作秩序则内控的实施会更加困难或无法实施。 如果领导具有长远的眼光，但是过于理想化，希望在时机成熟时一次性建立完善的具有长期适用性的所有制度和流程。因为事情多而杂，结果什么制度也没建立。

3.财务人员业务素质有待提高。财务人员在公司没有地位，优秀专业人才难留住，造成管理水平差，对于企业的生产、供应、销售很难做出准确的反映和监督。 二、中小企业内部控制建立及对策

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