《财政学》题库及答案

《财政学》题库及答案

一、单项选择题

1．在以下各种财政收人形式中，（ ）不属于强制性财政收入。

A．国有企业收人 B．规费收入 C．税收收入 D．债务收入 2．（ ）在我国的财政支出中所占比重最大。

A．行政管理支出 B．社会文教支出 C．经济建设支出 D．国防支出 3．我国经常性预算收入主要是指（ ）收入。

A．各项税收 B．利润 C．收费 D．债务

4．在我国财政预算收支科目设置上，对于价格补贴和企业亏损补贴的处理方法是：（ ）。

A．两者都列入财政支出 B．企业亏损补贴冲减财政收入，价格补贴列支 C．两者都冲减财政收入 D．价格补贴冲减财政收入，企业亏损补贴列支

5．政府部门为公民提供某种特定服务或实施行政管理所收取的手续费和工本费在财政收入中被称为（ ）。

A．使用费收入 B．规费收入 C．特许费收入 D．劳务费收入

6．( ) 的税负转嫁方法是指对某些能够增值的商品的课税，将今后若干年应纳的税款，在所购商品价格中预先扣除，然后再从事经济交易。

A．税收前转 B．税收资本化 C．税收后转 D．税收消转 7．公债偿还资金的最终来源主要是（ ）。

A．预算盈余 B．发行新债收入 C．税收收入 D．利润上缴收入 8．物价上涨，采用（ ）对财政不利。

A．累进税制 B．比例税制 C．定额税制 D．三种税制都对财政有利 9．国民经济中最重要的比例关系是( )的比例关系。

A．积累与消费 B．农轻重 C．基建与更改 D．工业与农业 10．发行国债作为弥补财政赤字的一种方式，从（ ）开始。

A．奴隶社会 B．封建社会 C．资本主义社会 D．社会主义社会 11．在以下财政支出项目中，用于转移性财政支出项目的是（ ）。

A．公共工程投资 B．国防军费开支 C．事业费支出 D．失业救济 12．政府参与资源配置的原因主要是（ ）。

Ａ．市场对资源的配置过低 Ｂ．市场在资源配置中存在盲目性和失灵现象 Ｃ．市场对资源配置的公平性差 Ｄ．市场对资源配置的成本过高 13．最能保证财政收入稳定性的收入形式是（ ）。

A．税收 B．国有资产收益 C．债务收入 D．规费收入 14．物价上涨，采用（ ）对财政有利。

A．累进税制 B．比例税制 C．定额税制 D．三种税制都对财政有利 15．从价值形态看，财政收入主要来自（ ）。

Ａ．固定成本Ｃ Ｂ．可变成本Ｖ Ｃ．剩余价值Ｍ Ｄ．以上都不对 16．将下列概念按其范围从大到小排序。（ ）

Ａ．国债 公债 外债 Ｂ．公债 国债 外债

Ｃ．外债 国债 公债 Ｄ．公债 外债 国债 17．有偿性的财政收入形式是（ ）。

Ａ．税收 Ｂ．国有企业上缴的利润 Ｃ．发行公债 Ｄ．教育附加费

18．我国转移性支出中，过去比重很小，现在开始上升，将来会进一步上升的是（ ）。

1

A．社会保障 B．资本转移 C．财政补贴 D．债务利息

19．政府为提供公共服务筹集资金而收取使用费所依据的原则是（ ）。

A．横向公平原则 B．纵向公平原则 C．受益原则 D．能力原则 20．借助合适的财政政策克服高的失业率和通胀率是财政的（ ）职能。

A．监督职能 B．收入分配职能 C．资源配置职能 D．经济稳定与发展职能 21．( )是财政分配活动的中心环节。

A．税收收入 B．税收支出 C．财政收入 D．财政收支

22．财政的( )职能是指借助合适的财政政策克服高的失业率和通胀率。

A．监督 B．收入分配 C．资源配置 D．稳定经济

23．现行营业税征税范围主要局限于( )。

A．工业 B．商业 C．第三产业 D．农业

24．关税是对( )我国关境的货物和物品征收的税。

A．进入 B．出口 C．进出 D．输入

25．非转移性支出是指（ ）。

A．社会保障 B．补贴 C．国债利息 D．行政管理

26．当代税收原则中最核心的原则是（ ）。

A．财政原则 B．公平与效率原则 C．行政原则 D．便利原则 27．公债是政府根据（ ）原则获取财政收入的一种形式。

A．利益原则 B．经济原则 C．自愿原则 D．信用原则 28．生产要素购买者将所购生产要素未来应纳税款，通过从购入价格中预先扣除的方法，将税负转嫁给生产要素的出售者，这种方法被称为（ ）。

A．前转 B．后转 C．消转 D．税收资本化

29．最后一单位税基适用的税率称为（ ）。

A．名义税率 B．实际税率 C．平均税率 D．边际税率

30．（ ）不属于消费性支出。

A．基本建设支出 B．文教科卫支出 C．行政管理支出 D．国防支出 31.下列产品或服务中，具有效用不可分割性特征的是（ ）。

A．金融服务 B．住宅 C．国防服务 D．石油

32．瓦格纳法则的研究对象是（ ）。

A．财政收入规模 B．财政收入结构

C．财政支出规模 D．财政支出结构

33．物价上涨，采用（ ）对财政有利。

A．累进税制 B．比例税制 C．定额税制 D．三种税制都对财政有利 34．税收资本化也称为（ ）。

A．税收的转化 B．资本还原 C．税收前转 D．税收后转 35．在社会主义市场经济体制下，资源配置主要靠（ ）。

Ａ．法律规定 Ｂ．国家财政政策 Ｃ．市场机制 Ｄ．行政干预

36．随着人均收入的提高，财政支出的相对规模会（ ）。

A．提高 B．不变 C．下降 D．无规律性 37．就现代市场经济国家而言，（ ）已经是一种世界性经济现象。

2

A．财政赤字 B．财政平衡 C．财政盈余 D．财政收支 38．构成税法实体诸要素中的基础性要素是（ ）。

A．纳税人 B.课税对象 C．税率 D．纳税期限 39．国家基本的财政计划称为（ ）。

A．经济计划 B．国家预算 C．收支方案 D．国家计划 40．我国消费税的纳税环节是（ ）。

A．生产环节 B．批发环节 C．零售环节 D．消费环节 41．以下不属于财政支出按国家职能分类的是（ ）。

A．经济建设支出 B．转移性支出 C．行政管理支出 D．社会文教支出

42．以下不属于行政管理费的是（ ）。

A．公安支出 B．公务员工资 C．军队建设支出 D．司法检察支出 43．我国国家预算分几级？（ ）

A．二级 B．三级 C．四级 D．五级 44．以下不是预算外资金的特点的是（ ）。

A．财政性 B．非财政性 C．专用性 D．分散性

45．在税收三个特性中居于核心地位的是（ ）。

A．无偿性 B．强制性 C．灵活性 D．固定性

46．我国现行个人所得税对工资薪金所得采用的税率形式是（ ） 。

A．5%—35%的七级超额累进税率 B．5%—35%的七级全额累进税率 C．5%—45%的九级全额累进税率 D．5%—45%的九级超额累进税率 47．世界各国通常用来衡量通货膨胀和物价上涨幅度的指标是（ ）。

A．基尼系数 B．恩格尔系数 C．消费价格指数 D．投资价格指数

48．下列说法中正确的选项是（ ）。

A．纳税人肯定是负税人 B．纳税人与负税人肯定不是同一个人 C．义务扣缴人与负税人肯定是同一个人 D．纳税人与义务扣缴人肯定不是同一个人 49．（ ）国家征税凭借的权力是 。

A．财产所有权 B．财产的处置权 C．政治权力 D．经济权力 50．（ ）下列选项中不属于财政政策工具的是 。

A．利率 B．税收 C．公共支出 D．国债

二、填空题

1．1776年 发表了《国富论》，创立了财政学；1936年，英国经济学家凯恩斯发表了著名的《就业、利息和货币通论》，他的 财政政策对资本主义国家产生了重要的影响。

2．经济稳定主要是指 和 ，同时还包括国际收支平衡及 。

3．按政府运用财政资金对经济的影响分，财政支出可分为 和 ；按财政支出在社会再生产中的作用分类，财政支出可以分为补偿性支出、消费性支出和 。

4.根据调节国民经济总量的不同功能，财政政策可分为 、 和 。

5．纳税人因国家课税而在其经济选择或经济行为方面做出的反应称为税收的 。

3

6．公共物品的基本特征是具有 与 。 7．财政收入指国家主要利用 等财政手段，为国家集中一定数量的 。

8．财政支出增长的弹性系数等于财政支出增长率与 增长率之比。 9．国债的调节作用主要体现为以下三种效应： 、 和 。

10．凯恩斯是宏观经济学之父，他主张实行 的财政政策。 11.确定国债发行价格的三种方式是 、 、 。 12．税收“三性”指的是 、 、 。 13、我国医疗保险基金的运行模式是实行 。

14． 是公共物品的一个特征，即一些人享用公共物品带来的利益而不能排除其他一些人同时从公共物品中获得利益。 15．“国家分配说”认为财政是伴随 的产生而产生的，而“剩余产品说”则认为财政在原始社会已经产生。

16．财政收入分配的目标是 。

17． 的财政支出原则是指根据支出所需要的多少来安排财政收入。 18． 指新增一个消费者的边际成本为零， 意味着一个人使用公共物品，并不排除其他人同时使用。

19.财政政策工具有 、 、 、 。

20．平均税率是 与 的比例，它往往 于边际税率。

21.根据调节经济周期的作用来划分，财政政策可分为 的财政政策和 的财政政策。

22．税收能力包括纳税人 和政府 。

23．西方关于财政支出规模的经典理论主要有 、 和社会发展阶段论。

24． 是公共物品的一个特征，即一些人享用公共物品带来的利益而不能排除其他一些人同时从公共物品中获得利益。

25．税收的横向公平是指 同等纳税，纳税能力不同的人不同等纳税体现了税收的 。

26.以税负能否转稼为标准，可以将税收分 和 。 27.财政支出效益评价方法有 和 。 28．我国养老保险采取 与 相结合的运行方式。 29．我国预算外资金具有财政性、 和 的特征。

30．行政管理费支出包括 、公安支出、 、司法检察支出和外交支出。

31.财政支出增长的弹性系数等于 增长率与 增长率之比。

32．政府部门为公民提供某种特定服务或实施行政管理所收取的手续费和工本费被称为 收入 。

33．政府采购制度具有公开性、 、 的特征。 34．按照课税对象的性质可将各税种分为所得课税、 和 。 35．我国经常性收入主要是 和 。

4

36．我国社会保障制度的内容主要包括 、 、失业保险和辅助社会保险项目及社会救济和社会福利项目。

37.财政政策乘数包括 、 和 38.公共定价方法包括 、 和 39.国家预算是政府的基本财政收支计划，它的首要功能是反映政府的 。 40．财政收入的相对规模是指 与 之比。 41．按 分，财政收入分预算内收入和 。 42．税收的 原则指的是税收收入要随生产发展、国民收入增长而增加。

根据纳税人从政府提供的服务中所享受利益的多少，判定其税负应为多少，这是税收的 原则。

43．物价上涨，采用定额税制对财政 利。

三、判断改错 （若命题正确，只需写出“正确”即可，不需要说明理由；若命题错误，做出判断并改正）

1．行政事业性收费属于税收收入。

2．需求弹性大的商品，其税负易向前转嫁；替代性不强的商品，其税负不易转嫁。 3．在市场经济体制下，资源配置主要靠政府调控。

4．工业是国民经济的主导，也是我国财政收入主要来源。

5．我国医疗保险基金的运行模式是实行社会统筹与个人帐户相结合。 6．商品课税不易转嫁，所得课税容易转嫁。 7．物价上涨，采用定额税制对财政有利。

8．具有排他性的商品不存在外溢效应，不具有排他性的商品存在外溢效应。 9．充分就业就是指可就业人口全部实现就业，失业率为零。

10．同非政府部门追求微观上的盈利性不同，政府投资完全可以不讲投资效益。 11．根据调节经济周期的作用来划分，财政政策分为自动稳定的财政政策和相机抉择的财政政策。

12．当社会总供求保持平衡时，财政收支也必然达到平衡。

13．我国养老保险基金的运行模式是实行实行社会统筹与个人帐户相结合的运行方式。 14．物价上涨，采用定额税制对财政有利。

15．构成税法实体诸要素中的基础性要素是课税对象。 16．行政事业性收费属于税收收入。

17．当需求过旺时，应采取适度从紧的财政政策，如减少税收

四、名词解释

1．间接税 2．课税对象 3．累进税率

4．税收的收入效应 5．财政政策

6．成本-效益分析法 7．比例税率 8．国债依存度 9．扩张性财政政策 10．税收饶让 11．直接税 12．税收支出 13．税收努力

5

14．税收的替代效应 15．政府采购制度 16．预算外资金 17．（税负）前转 18． 瓦格纳法则

五、问答题

1． 我国社会险制度的内容有哪些？ 2． 国家预算原则有哪些？

3．怎样优化和控制我国的行政管理支出？

4．简述皮科克和威斯曼的替代－规模效应理论（梯度渐进增长理论 ）。 5．简述影响财政支出规模的主要因素。 6．社会保障的特征有哪些？ 7．税负转嫁的方式有哪些？ 8．财政政策工具主要有哪些？

9．影响国债发行价格的因素有哪些？

10．有人认为，我国现阶段企业、政府、市场三者之间的关系可以概括为“厂长不找市长找市场，市长不管厂长管市场。”你同意这种说法吗？说说你的理由。 11.市场失灵的主要表现有哪些？（答出6种即可） 12．税负转嫁的制约因素哪些？怎样影响？ 13．简述财政的基本特征。

14．政府财政投资效益的衡量标准主要有哪些？ 15．我国现行商品课税的主要税种有哪些？ 16．财政支出内源性效益包括哪些方面？ 17．简述税收的特征。

18．政府财政政策的目标有哪些？ 19．财政职能有哪些？ 20．简述税收效应。

21．影响财政收入规模的因素有哪些？

22．简述政府干预经济的手段，为什么为出现政府干预失效？ 23．税负转嫁与逃税的区别是什么？

24．财政收入分配职能的手段有哪些？（6分） 25．简述国债的政策功能（6分）

26．实施社会保障的重要意义有哪些？（6分） 27．我国商品课税有哪些特征？（6分） 28．简述财政补贴的积极效应。（10分）

29．简述皮科克和怀斯曼关于财政支出增长的替代－规模效应理论（梯度渐进增长理论 ）的主要内容。（6分）

30．公共定价的一般方法有哪些？（6分）

31．财政收入分配职能的财政措施有哪些？（8分） 32．我国目前中央银行的货币政策手段有哪些？（8分） 33．画图说明拉弗曲线的经济含义。（8分）

6

六、论述题

1.试述财政资源配置职能的必要性及财政的资源配置措施。

2.下面两表是反应财政收入规模的部分资料，请结合资料分析说明：

（1） 制约财政收规模的因素有哪些？

（2） 我国财政收入规模发展变化的趋势及原因。

表（1）我国若干年份财政收入规模 年份 1960 1978 1132.3 31.2 1980 1159.9 25.7 1985 2004.8 22.4 1990 2937.1 15.8 1995 6242.2 10.67 1998 9876.0 12.4 2002 2007 绝对规572 模 相对规39.3 模% 美国 加拿大 法国 英国 18914 51304 18.5 20.8 表（2）部分国家财政收入规模% 34．59 40．36 46．08 41．38 巴西 新加坡 泰国 马来西亚 25 29．85 19．49 29．93 罗马尼亚 匈牙利 前苏联(1981) 中国 52．58 61．33 66．5 18．4 3.结合我国实际，试述税负转嫁的含义及研究税负转嫁的重要意义。 4.结合我国实际，谈谈合理调节财政收入规模的基本政策思路。

《财政学》题库答案

一、单项选择题 题号 答案 题号 答案 题号 答案 题号 答案 题号 答案 41 B 422 C 433 D 44 B 45 B 46 D 47 C 48 D 49 C 50 A 31 C 2 C 3 A 34 B 5 C 6 A 7 A 8 B 9 B 10 A 21 D 2 D 3 C 4 C 5 D 6 B 7 D 8 D 9 D 10 A 11 D 12 B 13 A 14 A 15 C 16 B 17 C 18 A 9 C 20 D 1 D 2 C 3 A 4 B 5 B 6 B 7 C 8 C 9 A 10 B 7

二、填空题

1. 亚当·斯密 赤字

2. 充分就业 物价稳定 适度的经济增长 3. 购买性支出 转移性支出 积累性支出 4. 扩张性政策 紧缩性政策 中性政策 5. 替代效应

6. 非排他性 非竞争性 7. 税收 货币资金 8. GDP

9. 排挤效应 收入效应 货币效应 10. 赤字

11. 平价发行 折价发行 溢价发行 12. 强制性 无偿性 固定性 13. 社会统筹与个人帐户相结合 14. 非排他性 15. 国家

16. 实现公平分配 17. 量出为入

18．非竞争性 非排他性

19．税收 公共支出 政府投资 国债 20．实际纳税额 课税对象 低 21．自动稳定 相机抉择 22．纳税能力 征税能力

23．瓦格纳法则 梯度渐进增长理论 24．非排他性

25．具有相同纳税能力的人 纵向公平 26.直接税 间接税

27.成本效益分析法 最低成本法 28.社会统筹 个人账户 29．专用性 分散性

30．行政支出 国家安全支出 31.财政支出 GDP 32．规费

33．公正性 竞争性 34．商品课税 财产课税 35．税收 各项收费 36．养老保险 医疗保险

37．税收乘数 购买性支出乘数 平衡预算乘数 38．平均成本定价法 二部定价法 负荷定价法 39．财政收支状况 40．财政收入 国内生产总值

41．财政资金管理方式 预算外收入

8

42．弹性 公平或受益 43．不

三、判断题

1．行政事业性收费属于税收收入。

错。行政事业性收费属于预算外资金收入。

2．需求弹性大的商品，其税负易向前转嫁；替代性不强的商品，其税负不易转嫁。 错。需求弹性大的商品，其税负不易向前转嫁；替代性强的商品，其税负不易转嫁。 3．在市场经济体制下，资源配置主要靠政府调控。 错。在市场经济体制下，资源配置主要靠市场机制。

4．工业是国民经济的主导，也是我国财政收入主要来源。 对。

5．我国医疗保险基金的运行模式是实行社会统筹与个人帐户相结合。 对。

6．商品课税不易转嫁，所得课税容易转嫁。 错。商品课税易转嫁，所得课税不易转嫁。 7．物价上涨，采用定额税制对财政有利。

错。改：物价上涨，采用定额税制对财政不利。

8．具有排他性的商品不存在外溢效应，不具有排他性的商品存在外溢效应。 对

9．错。改正：充分就业并不意味着可就业人口全部实现就业，也不能说失业率为零。 10．错。改正：政府投资完全也需要讲投资效益。 11．对

12．错。改正：当社会总供求保持平衡时，财政收支不一定达到平衡。 13．对

14．错。改正：物价上涨，采用定额税制对财政不利。 15．对

16．错。改正：行政事业性收费属于预算外资金收入。

17．错。改正：当需求过旺时，应采取适度从紧的财政政策，如增加税收。

四、名词解释

1．间接税：税负能够转嫁的税种。

2．课税对象：指税法规定的征税目的物，是征税的依据。

3．累进税率：按课税对象数额的大小，划分若干等级，每个等级由低到高规定相应的税率。 4．税收的收入效应：税收将纳税人的一部分收入转移到政府手中，使纳税人的收入下降，从而降低了纳税人的商品购买量和消费水平。

5．财政政策：一国政府为实现一定的宏观经济目标，而调整财政收支规模和收支平衡的指导原则及其相应的措施。

6．成本-效益分析法：将一定时期内项目的总成本上升与总收益进行对比分析，通过对多个预选方法进行成本-效益分析，根据对边际社会效益和边际社会成本的对比，选择最优的支出方案。

7．比例税率：对同一课税对象，不论其数额大小，统一按一个比例征税。

8．国债依存度：说明财政支出中有多大比例是依靠国债来支付的，它等于当年当年国债发行额与财政支出的比值。

9．扩张性财政政策：指通过财政收支规模的变动来增加和刺激社会的总需求，其手段主要有增加财政支出和减少税收等。

10．税收饶让：指一国政府对本国纳税人在国外得到减免的那一部分税收，同样给予抵免待遇，不再按本国规定的税率征收。

9

11．直接税：税负不能转嫁的税种。

12．税收支出：以特殊的法律条款规定的、给予特定类型的活动或纳税人以各种税收优惠待遇而形成的收入损失或放弃的收入。

13．税收努力：税务当局征收全部法定应纳税额的程度，或者说税收能力被利用的程度。 14．税收的替代效应：税收对纳税人在商品购买方面的影响，表现为当政府对不同的商品实行征税或不征税、重税或轻税的区别对待时，会影响商品的相对购买价格，使纳税人减少征税或重税商品的购买量，即以无税或轻税商品替代征税或重税商品。

15．政府采购制度：以公开招标、投标为主要方式选择供货商，从国内外市场为政府部门或所属团体购买商品或劳务的一种制度。 16．预算外资金：指国家机关、事业单位和社会团体为履行或代行政府职能，依据国家法律、法规和具有法律效力的规章而收取、提取和安排使用的未纳入国家预算管理的各种财政性资金。 17．（税负）前转：纳税人通过价格加价的方法向经济交易的前方转嫁税收负担。 18． 瓦格纳法则：随着人均收入的提高，财政支出占GDP的比重也相应随之提高。

五、问答题

1.我国社会险制度的内容有哪些？（5分） 答：（1）养老保险（1分） （2）失业保险（1分） （3）医疗保险（1分） （4）工伤保险（1分） （5）生育保险（1分）

2．国家预算原则有哪些？（5分） 答：（1）公开性 （2）可靠性 （3）完整性 （4）统一性 （5）年度性

3.怎样优化和控制我国的行政管理支出？（6分） 答：（1）将保障供给和厉行节约结合起来（2分） （2）精简机构，压缩编制（2分） （3）严格财务管理（2分）

4.简述皮科克和威斯曼的替代－规模效应理论（梯度渐进增长理论 ）。（6分） 答：导致财政支出增长的因素主要来自两方面：内在因素、外在因素。（1分）

内在因素：公民可以忍受的税收水平的提高。随着经济的发展和人均收入水平提高，即使税率保持不变，税收收入也会随之增加，财政支出便与GDP同步增长。即正常条件下，财政支出上升会与GDP上升成线性关系。（2分）

外在因素：社会动荡对财政支出造成的压力，如战争、饥荒、经济危机等，只有政府采取行动才能缓解，政府因此被迫提高税率，而公众此时也能接受提高了税率。即在危急时期，政府支出会替代私人支出，导致财政支出的比重增加——替代效应。（2分） 每次较大的经济和社会动荡，都会导致财政支出水平上一个新的台阶，这就是财政支出上升的规律——梯度渐进增长理论 。（1分） 5．简述影响财政支出规模的主要因素。（6分） 答：（1） 经济性因素：经济发展水平、经济体制的选择、政府的经济干预政策等。

（2） 政治性因素：政局是否稳定、政体结构和行政效率等。 （3） 社会性因素：人口状态、文化背景、社会保障等。 6．社会保障的特征有哪些？（6分） 答：（1）社会性（普遍性）； （2）国家财政性；

10

（3）再分配性；

（4）法制性与强制性； （5）受益程度的约束性； （6）互济性.

7.税负转嫁的方式有哪些？（5分） 答：前转（1分）

后转（1分） 混转（1分）

税收资本化（1分） 消转（1分）

8．财政政策工具主要有哪些？（5分）

税收、公债、公共支出、政府投资、财政补贴。（各1分） 9．影响国债发行价格的因素有哪些？（5分） （1）票面利率水平（1分） （2）期限的长短（1分）

（3）市场的投资收益率（1分）

（4）其他，如，政府的信用程度，发行的成本费，国债交易市场的发达程度等。（2分） 10．有人认为，我国现阶段企业、政府、市场三者之间的关系可以概括为“厂长不找市长找市场，市长不管厂长管市场。”你同意这种说法吗？说说你的理由。（6分）

答：同意。该说法说明了市场经济条件下，在资源配置中，市场起基础性的作用，政府的职责在于对经济进行宏观调控以及对市场进行监督。（6分） 11．市场失灵的主要表现有哪些？（7分） 答：（1）公共物品市场不能有效地提供 （2）外部效应 （3）垄断

（4）信息不充分 （5）市场不完全 （6）偏好不合理 （7）收入分配不公

12．税负转嫁的制约因素哪些？怎样影响？（7分） 答：（1）税种属性 商品课税——易转嫁；所得课税——不易转嫁。（1分） （2）商品的供给和需求弹性（2分）

ED大，不易向前转嫁 ES大，不易向后转嫁

（3）课税对象范围及可替代程度（1分） （4）反应期间（1分） （5）课税方法（1分） 从价税：易转嫁 从量税：不易转嫁 （6）商品的垄断性（1分）

垄断性商品：易转嫁 竞争性商品：不易转嫁

13．简述财政的基本特征。（6分） （1）阶级性与公共性

（2）强制性与非直接偿还性 （3）收入与支出的对称性

14．政府财政投资效益的衡量标准主要有哪些？（6分）

11

（1）资本—产出比率最小化 （2）资本—劳动力最大化 （3）就业创造标准

15．我国现行商品课税的主要税种有哪些？（6分） （1）增值税 （2）消费税 （3）营业税

16．财政支出内源性效益包括哪些方面？（6分） （1）财政支出总量效益 （2）财政支出结构效益 （3）财政支出项目效益 17．简述税收的特征。（6分） （1）强制性 （2）无偿性 （3）固定性

18．政府财政政策的目标有哪些？（10分） （1）经济的适度增长 （2）物价水平的基本稳定

（3）提供更多的就业和再就业机会 （4）收入的合理分配

（5）社会生活质量的逐步提高 19．财政职能有哪些？

资源配置职能（2分） 收入分配职能（2分）

经济稳定和发展职能（2分） 20．简述税收效应。

所谓税收效应，是指纳税人因国家课税而在其经济选择或经济行为方面做出的反应，它分为收人效应和替代效应两个方面。税收的收入效应表现为征税使纳税人的收入水平下降，从而降低商品购买量和消费水平。替代效应表现为政府对不同的商品实行征税或不征税、重税或轻税的区别对待时，会影响商品的相对价格，使纳税人减少对征税或重税商品的购买量，而增加对无税或轻税商品的购买量，即以无税或轻税商品的消费替代征税或重税商品的消费。市场经济正常运行的干扰，特别是不能使税收成为超越市场机制而成为资源配 21．影响财政收入规模的因素有哪些？ （1）经济发展水平和生产技术 （2）分配政策和分配制度 （3）价格

22．简述政府干预经济的手段，为什么为出现政府干预失效？ 手段：（1）行政和立法手段。

（2）组织公共生产。 （3）财政手段。 干预失效原因：

（1）政府决策失误 （2）寻租行为

（3）政府提供信息不及时甚至失真 （4）政府职能的“越位”和“缺位” 23．税负转嫁与逃税的区别是什么？

12

税负转嫁与逃税的区别是：

A．税负转嫁是经济现象，逃税是社会的、政治的现象；

B．税负转嫁的结果只是税收负担结构及税负归宿不同，政府的税收并无减少或损失，逃税的结果是无人承担纳税义务，使政府的税收收入总量减少或损失，是一种不正常的违法行为，必然受到法律制裁。

24．财政收入分配职能的手段有哪些？

（1）划清市场分配和财政分配的界限和范围，避免政府职能的“越位”和“缺位”； （2）规范工资制度； （3）加强税收调节。

25．简述国债的政策功能。（6分） （1）弥补财政赤字 （2）筹集建设资金 （3）调节经济

26．实施社会保障的重要意义有哪些？（6分） 答：（1）弥补市场机制的失灵 （2）收入再分配

（3）发挥内在稳定器的作用

27．我国商品课税有哪些特征？（6分） （1）课征普遍

（2）以商品或非商品的流转额为计税依据 （3）实行比例税率 （4）计征简便

28．简述财政补贴的积极效应。（10分） （1）能有效地贯彻国家的经济政策。 （2）可以以财政资金带动社会资金。 （3）加大技术改造力度。 （4）消除“排挤”效应。

（5）对社会经济发挥稳定效应。

29．简述皮科克和怀斯曼关于财政支出增长的替代－规模效应理论（梯度渐进增长理论 ）的主要内容。(6分)

财政支出增长内在因素和外在因素引起。

内在因素指在正常条件下，财政支出上升会与GDP上升成线性关系。

外在因素指社会动荡对财政支出造成的压力，即在危急时期，政府支出会替代私人支出，导致财政支出的比重增加——替代效应。 每次较大的经济和社会动荡，都会导致财政支出水平上一个新的台阶，这就是财政支出上升的规律——梯度渐进增长理论。

30．公共定价的一般方法有哪些？（6分） （1）平均成本法 （2）二部定价法 （3）负荷定价法

31．财政收入分配职能的财政措施有哪些？（8分） （1）税收

（2）转移性支出（转移支付） （3）公共支出 （4）规范工资制度

32．我国目前中央银行的货币政策手段有哪些？（8分）

13

（1）中央银行对各商业银行发放的贷款 （2）存款准备金制度 （3）利率

（4）公开市场操作

33．画图说明拉弗曲线的经济含义。（8分）

税收收入ADEOCB税率拉弗曲线 拉弗曲线是一条显示税率与总税收关系的曲线。当税率从低水平上升时,政府的总收入会随之增加,但当税率超过某一水平,总税收便开始下降,因为纳税人已没有努力工作和增加收入的诱因了(成本增加，过高的税率会削弱经济主体的经济活动积极性) 。 拉弗曲线的经济含义：

A . 高税率不一定取得高收入，而高收入也不一定要实行高税率； B . 取得同样多的税收收入，可以采取两种不同的税率；

C. 保持适度的宏观税负水平是促进经济增长的一个重要条件。

六、论述题

1.试述财政资源配置职能的必要性及财政的资源配置措施。

（1）财政资源配置职能的必要性（8分）

A．市场机制不能提供具有非竞争性、非排它性及存在“搭便车”问题的公共物品。 B．市场无法解决外部效应问题 C．市场机制具有“不完全性”。

D．市场无法提供非竞争性产业、耗资大、周转慢及起主导作用的产业的投资。 （2）财政的资源配置措施（8分） A．通过确定财政收入占国民生产总值或国民收入的比例，确定公共部门和私人部门各自

支配资源的规模和范围，即确定社会公共需要的范围；

B．通过安排财政支出的规模、结构，确定整个社会资源的配置状态和财政资源内部的配置比例；

C．通过政府投资、税收和补贴，调节社会投资方向和经济结构；

D．通过安排中央与各地方财政之间的分配比例，确定部门与地区间的资源配置。 2. 答案要点

（1）制约财政收规模的因素：

①经济发展水平和生产技术水平，它起基础性的制约作用。如表（1）中的发达家财政收入的规模要高一些。 ② 政府的职能范围，一般来说，政府的职能范围大，财政收入的相对规模就会大一些。

如表（1）中的社会主义国家财政收入相对规模普遍要高一些。 ③ 分配政策和分配制度：关键性作用

14

④ 价格 ⑤ 税收征管水平 ⑥ 其他:战争等特殊因素，管理水平的影响 （以上每个要点各2分。）

（2）我国财政收入的变化趋势：U形（2分） ① 改革开放前，统收统支体制，财政收入比重高。（2分） ② 改革开放后－1995年，政府放权让利，财政收入相对规模下降。（2分） ③ 1995年税收制度改革后，财政收入相对规模逐步上升（2分） 3.结合我国实际，试述税负转嫁的含义及研究税负转嫁的重要意义。

税负转嫁的含义：指商品交换过程中，纳税人通过提高销售价格或压低购进价格的方法，将税负转移给购买者或供应者的一种经济现象。（2分）

研究税负转嫁的意义：

（1）税负转嫁和制定税收政策及设计税收制度有密切关系。

（2）税负转嫁会强化纳税人逃税的动机，政府应强化征管工作。

（3）自然垄断行业的税负转嫁处于优势，应加强对垄断行业的价格管理。

（4）商品课税易转嫁，所得课税不易转嫁，应提高所得课税比重，缩小税负转嫁的范围和空间。

（5）实行价外税，有利于增强商品课税税负归宿的透明度。 （每个要点2分。结合我国实际进行分析，3分。）

4. 结合我国实际，谈谈合理调节财政收入规模的基本政策思路。 （1）适度提高财政收入占GDP的比重。 （2）将财政收入规模控制在适当的水平上。

（3）调节财政收入规模的关键在于调节财政收入增长弹性系数和增长边际倾向。 （4）坚决取缔乱收费，继续税费改革，控制预算外收入增长。 （5）对现行税制和税收政策继续进行有增有减的结构性调整。 （6）规范政府与市场关系，确定财政收入规模的合理区间。

（每个要点2分。结合我国实际进行分析，3分。）

更多课程资料请到大学课程网www.0206.cc学习

15

本文来源：https://www.bwwdw.com/article/90y5.html