税收管理练习题 东北财经大学 财税学院

税收管理练习题

一、单项选择题

1．下列税种中，由地方税务局系统负责征收和管理的是（ ） A．增值税 B．消费税 C．营业税 D．车辆购置税 2．税收管理的服务职能主要是针对（ ）。

A．无知性税收不遵从 B．故意性税收不遵从 C．非故意性税收不遵从 D．被动性税收不遵从

3．“立宪征税、依法治税”的法律思想体现了税收管理的（ ）。 A．公正原则 B．法治原则 C．公平原则 D．效率原则 4．《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》在立法级次上属于（ ）。 A． 税收法律 B． 授权立法 C． 税收行政法规 D． 税收部门规章

5．通过税收活动实现资源最优配置的目标，属于税收立法中的（ ）。 A． 法定主义原则 B． 效率主义原则 C． 横向公平原则 D． 纵向公平原则

6．交易双方以严重偏离公允价值的价格进行交易，税务部门有权调整其计税价格或重新核定其应税收入，并据以计算应纳税额。此种做法体现了税收立法中的（ ）。 A． 法定主义原则 B． 公平主义原则 C． 效率主义原则 D． 实质课税原则

7．按照现行的税收法律、行政张法规的规定，下列哪些纳税人可以不办理税务登记（ ）。 A．个人（自然人） B．从事生产、经营的事业单位

C．个体工商户 D．企业在外地设立的从事生产、经营的场所 8．税务登记的主管税务机关为（ ）。

A．县以上（含本级）国家税务局（分局）、地方税务局（分局） B．县以上（不含本级）国家税务局（分局）、地方税务局（分局） C．市以上（含本级）国家税务局（分局）、地方税务局（分局） D．市以上（不含本级）国家税务局（分局）、地方税务局（分局）

9．凯悦酒店于2010年12月8日领取工商营业执照，则其应该在（ ）之前向主管税务机关办理设立税务登记。

A．2010年12月23日 B．2010年12月31日 C．2011年1月6日 D．2011年1月31日 10．企业更换法定代表人需办理（ ）。

A．设立税务登记 B．变更税务登记 C．停、复业登记 D．注销税务登记 11．从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起（ ）日内，持有关证件向原税务机关申报办理变更税务登记。

A．10 B．15 C．20 D．30

12．纳税人的住所或生产、经营场所变动但不涉及改变税务登记机关的，需办理办理（ ）。 A．设立税务登记 B．变更税务登记 C．停、复业登记 D．注销税务登记 13．纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的，应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起（ ）日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。

A．10 B．15 C．30 D．45

14．从事生产、经营活动的纳税人外出经营，需要在外出经营地办理报验税务登记，需要的时间条件是（ ）。

A．只要外出经营就需要办理报验登记

B．自其在同一县（市）实际经营或提供劳务之日起，在同一外出经营地累计经营超过180天

C．自其在同一县（市）实际经营或提供劳务之日起，在一个纳税年度内在同一外出经营地累计经营超过180天

D．自其在同一县（市）实际经营或提供劳务之日起，在连续的12个月内在同一外出经营地累计经营超过180天

15．在办理外出经营报验登记中，税务机关按照（ ）的原则，核发《外管证》。 A．一地一证 B．一地多证 C．多地一证 D．多地多证 16．法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人称为（ ）。 A．纳税人 B．扣缴义务人 C．代扣代缴税款义务人 D．代收代缴税款义务人 17．在停、复业登记管理中，纳税人的停业期限不得超过（ ）。 A．三个月 B．半年 C．一年 D．三年

18．某实行定期定额征收方式的个体工商户决定终止生产经营，他需要办理（ ）。 A．设立税务登记 B．变更税务登记 C．停、复业登记 D．注销税务登记 19．纳税人被列入非正常户超过（ ）的，税务机关可以宣布其税务登记证件失效，其应纳税款的追征仍按《税收征管法》及其《实施细则》的规定执行。 A．三个月 B．半年 C．一年 D．三年

20．纳税人遗失税务登记证件的，应当在（ ）内书面报告主管税务机关，并登报声明作废。

A．10日 B．15日 C．30日 D．60日

21．从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或发生纳税义务之日起（ ）内设置账簿。

A．7日 B．10日 C．15日 D．30日

22．扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起（ ）内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。

A．7日 B．10日 C．15日 D．30日

23．从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款帐户和其他存款帐户，并将其（ ）帐号向税务机关报告。 A．一般存款 B．基本存款 C．临时存款 D．全部

24．银行和其他金融机构应当在从事生产、经营的纳税人的帐户中登录税务登记证件号码，并在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的（ ）。

A．经营地址 B．纳税人税务登记证号 C．微机编码 D． 帐户帐号 25．除另有划定外，账簿、记账凭证等有关涉税资料应当保留的期限为（ ）。 A．5年 B．3年 C．10年 D．15年 26．在普通发票的基本联次中，需要交给收执方的是（ ）。

A． 存根联 B． 发票联 C．记账联 D．收据联 27．增值税专用发票由（ ）确定的企业印制。 A．国务院 B．国家税务总局

C．省、自治区、直辖市国家税务局

D．省、自治区、直辖市地方税务局确定的企业

28．各省、自治区、直辖市内的单位和个人使用的发票，除（ ）外，应当在本省、自治区、直辖市内印制。

A．增值税发票 B．增值税专用发票 C．营业税发票 D．增值税普通发票

29．印制发票的企业在印制发票时，发票应当套印全国统一的（ ）。 A．印制许可章 B．财务专用章 C．发票监制章 D．发票专用章

30．在发票印制环节，确有必要到外省、自治区、直辖市印制的，应当由省、自治区、直辖市税务机关商（ ）同意。

A．国家税务总局 B．印制地省级人民政府 C．本地省级人民政府 D．印制地省级税务机关

31．需要领购发票的单位和个人，应当持税务登记证件、经办人身份证明、按照国务院税务主管部门规定式样制作的（ ）的印模，向主管税务机关办理发票领购手续。 A．发票领购章 B．财务专用章 C．发票监制章 D．发票专用章

32．税务机关向纳税人直接收取税款时，应当使用的税收票证是（ ）。 A．税收收据 B．税收通用缴款书 C．税收完税证 D．税收专用缴款书

33．按照企业所得税法的规定，企业所得税分月或者分季预缴。企业应当自月份或者季度终了之日起（ ）内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。

A．七日 B．十五日 C．三十日 D．六十日

34．按照企业所得税法的规定，企业应当自年度终了之日起（ ）内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

A．三个月 B．四个月 C．五个月 D．六个月

35．纳税人在缴纳增值税或者营业税时，以一个月或者一个季度为一期纳税的，自期满之日起（ ）内申报纳税；

A．五日 B．七日 C．十五日 D．三十日

36．纳税人、扣缴义务人不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，经税务机关核准，可以（ ）。

A．延期纳税 B．延期申报 C．不申报 D．零申报 37．各项税收收入均以缴入（ ）为正式入库。

A．总库 B．分库 C．中心支库 D．支库 38．按照税款的确定方式，可以将税款征收的方式分为（ ）。

A．查账征收和核定征收 B．直接征收和委托征收 C．税务机关自行收缴和国库经收处收缴 D．代扣代缴和代收代缴 39．下列哪种征收方式适用于临时经营者（ ）。

A．核算征收 B．查定征收 C．查验征收 D．定期定额征收 40．下列哪种担保方式不适用于纳税担保（ ）。

A．保证 B．抵押 C．质押 D．留置

41．纳税人或纳税担保人可以不转移对财产的占有，将该财产作为税款及滞纳金的担保。此种担保方式属于（ ）。

A．纳税保证 B．纳税抵押 C．纳税质押 D．纳税留置 42．采取税收保全措施，必须经（ ）批准。

A．省以上税务局（分局）局长 B．市以上税务局（分局）局长 C．县以上税务局（分局）局长 D．基层税务所所长

43．下列措施中，哪些属于税收保全措施（ ）。

A．书面通知纳税人开户银行或者其它金融机构冻结支付纳税人的金额相当于应纳税款的存款

B．变卖纳税人的商品、货物或者其他财产抵缴税款

C．书面通知纳税人开户银行或者其它金融机构扣缴纳税人的金额相当于应纳税款的存款

D．拍卖纳税人相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产抵缴税款

44．纳税人的下列财产中，税务机关在采取税收保全措施时，不得查封、扣押的是（ ）。

A．机动车辆 B．金银饰品 C．古玩字画 D．唯一的一处住房

45．从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经（ ）以上税务局分局局长批准，税务机关可以采取（ ）措施。

A．县，没收财产 B．县，强制执行 C．地市，强制执行 D．地市，税收保全

46．某县地方税务局依法对从事建材生产的个体业主黄某实施强制执行措施，可以书面通知开户银行（ ）。

A．从黄某的储蓄存款扣缴税款 B．取消黄某的存款帐户 C．停止黄某的储蓄存款帐户的使用 D．扣押黄某帐户的交易票据

47．当欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，对国家税收造成损害的，税务机关可以依照合同法的有关规定行使（ ）。

A．抵押权 B．留置权 C．代位权 D．撤销权

48．欠缴税款的纳税人放弃到期债权，或者无偿转让财产，或者以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形，对国家税收造成损害的，税务机关可以依照合同法的有关规定行使（ ）。

A．代位权 B．撤销权 C．否决权 D．处罚权

49．纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的（ ）。

A．罚款优先于税款、没收违法所得 B．税收优先于罚款、没收违法所得 C．只征收税款和罚款，税收优先于罚款 D．只征收税款和罚款，罚款优先于税款

50．纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的（ ）。

A． 税收应当先于质权、留置权执行 B． 税收应当先于抵押权、质权、留置权执行 C． 税收应当先于抵押权、留置权执行 D． 税收应当先于抵押权、质权执行

51．纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（ ）的滞纳金。

A．千分之二 B．千分之五 C．万分之四 D．万分之五

52．因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在（ ）内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，滞纳金（ ）加收。

A． 5年，可以 B． 5年，不得 C．3年，不得 D．3年，可以

39．某税务所按规定程序报经县税务局局长批准，对电脑公司欠税实施税收强制执行，可以采取的措施有（ ）。

A．书面通知其开户银行从其存款中扣缴税款 B．吊销工商营业执照、税务登记证、缴回发票

C．依法拍卖其价值相当于税款的物品，以拍卖收入抵缴税款 D．要求其提供税收担保

40．下列对税务机关采取税收强制执行措施的有关叙述正确的有（ ）。

A．税收强制执行措施适用于纳税担保人

B．税收强制执行措施的执行对象包括税款、滞纳金、罚款

C．个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收强制执行措施的范围之内

D．税收强制执行措施必须发生在责令期满之前

41．欠缴税款的纳税人发生下列哪些行为，致使国家税收造成损害的，税务机关可以依法行使代位权、撤销权（ ）。

A．纳税人怠于行使到期债权 B．纳税人放弃到期债权 C．纳税人无偿转让财产 D．纳税人归还银行贷款

42．纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，税收应当先于（ ）执行。

A．抵押权 B．质权 C．留置权 D．罚款和没收违法所得 43．纳税人合并、分立时未缴清的税款，（ ）。

A．合并后的纳税人不承担清缴欠税的义务

B．应当由合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务 C．分立后的纳税人均不承担清缴欠税的义务

D．分立后的纳税人对未履行的纳税义务应当承担连带责任

44 ．纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现多缴税款的，可以向税务机关（ ）。

A．提出行政赔偿请求 B．要求退还多缴的税款 C．加算银行同期贷款利息 D．加算银行同期存款利息 45．下列关于纳税人多缴税款退还的说法中，正确的有（ ）。

A．税务机关发现后应当立即退还

B．纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现多缴的，可以向税务机关要求退还 C．纳税人在要求退还自己发现的多缴税款时，可以要求加算银行同期存款利息, D．涉及从国库中退库的，依照法律、行政法规有关国库管理的规定退还 46．下列关于税务机关追征税款的说法中，正确的有（ ）。

A．扣缴义务人应扣未扣的税款，由税务机关向扣缴义务人追征

B．因税务机关的责任，致使扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以要求扣缴义务人补缴税款

C．因扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款，但不得加收滞纳金

D．对偷税、抗税、骗税的行为，税务机关可以无限期追征税款、滞纳金 47 ．对纳税人的（ ）行为，税务机关可以无限期追征其税款、滞纳金。

A．偷税 B．抗税 C．骗税 D．误算

48． 纳税人对某市（地级市）国税局的行政处罚决定不服，可以在法定期限内（ ）。

A．直接向法院起诉

B．请求市政府撤销

C．向省国税局申请复议 D．既可以申请复议，也可以直接起诉

49．下列哪些事项，当事人必须先提起行政复议，对复议决定不服才可以提起行政诉讼（ ）。

A．征税行为 B．税收保全措施 C．加收滞纳金 D．强制执行措施

50．下列哪些事项，当事人可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼（ ）。

A．扣缴义务人作出的代扣代缴、代收代缴行为 B．受税务机关委托的单位和个人作出的代征行为 C．没收财物和违法所得 D．停止出口退税权 三、判断题

1．所有税种的征收管理，均适用《税收征管法》。（ ）

2．“原生性税收遵从”包含了以下两个最基本的假设：纳税人都能知道税法；在知道税法的基础上，纳税人都能够并且愿意依法纳税。（ ）

3．针对故意性税收不遵从进行管理，体现了税收管理的服务职能。（ ）

4．在税收管理中，征纳双方在法律地位上是平等的，在权利与义务上也是对等的。（ ） 5．“立宪征税、依法治税”的法律思想体现了税收管理的公正原则。（ ）

6．在税收立法时，对经济条件或纳税能力相同的人征收数额相同的税收，即所谓的“纵向公平”。（ ）

7．税收的经济效率原则要求在进行税收实体法的立法时，要尽可能达到税收超额负担最小化和税收额外收益最大化的效率目标。（ ）

8．税收成本率是衡量税收管理效率的一个重要指标。（ ）

9．税收程序法是指以保证实体性权利和义务得以实施或履行的有关程序为主的法律。（ ）

10．《企业所得税法实施条例》属于税收程序法。（ ）

11．从法的效力级次看，部门规章的效力的效力低于宪法、法律、行政法规和地方性法规。但高于及规章以下规范性文件。（ ）

12．税收计划是税务机关对未来一定时期内的税收收入进行测算而编制的收入计划。（ ） 13．税务登记实行属地管理，纳税人应当到生产经营所在地、工商登记注册地或者纳税义务

发生地的主管税务机关申报办理税务登记。（ ）

14．纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当自工商行政管理机关办理注销之日起30日内，持有关证件向原税务登记管理机关申报办理注销税务登记。（ ）

15．纳税人因生产、经营场所变动需要办理注销税务登记的，应当在向工商行政管理机关申请办理变更登记前或者生产、经营地点变动前，向原税务登记机关办理注销税务登记。（ ）

16．纳税人办理注销税务登记之后，应当向税务机关结清税款、滞纳金和罚款，缴销发票、发票领购簿和税务登记证件，经税务机关核准，办理注销税务登记手续。（ ） 17． 从事生产、经营的纳税人外出经营，自其在同一县（市）实际经营或提供劳务之日起，在连续的12个月内累计超过180天的，应当自期满之日起30日内，向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记。（ ）

18．停、复业登记适用于实行核定征收的纳税人。（ ）

19．已办理停复业登记的纳税人，在停业期间发生纳税义务的，在停业期内可暂缓申报缴纳税款。（ ）

20．已办理停复业登记的纳税人，应当于恢复生产经营之后，及时向税务机关申报办理复业登记。（ ）

21．纳税人被列入非正常户超过三个月的，税务机关可以宣布其税务登记证件失效和纳税义务终止。 （ ）

22．银行和其他金融机构应当在从事生产、经营的纳税人的账户中登录税务登记证件号码，并在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的账户账号。（ ）

23．从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内设置账簿。（ ） 24．从事生产、经营的纳税人，应当自设置帐簿之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。（ ）

25．账簿、会计凭证和报表，应当使用中文，民族自治地方可以同时使用当地通用的一种民族文字；外商投资企业和外国企业可以同时使用一种外国文字。（ ）

26．省、自治区、直辖市国家税务局确定的企业，可以印制增值税专用发票。（ ） 27．税务机关应当根据税收征管的实际需要指定印制发票的企业。（ ） 28．发票的印刷只能使用中文。（ ） 29．只有进出口发票，才能在境外印制。（ ）

30．主管税务机关根据领购单位和个人的经营范围和规模，确认领购发票的种类、数量以及领购方式，在5个工作日内发给发票领购簿。（ ）

31．不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。（ ） 32．税务人员进行发票检查时，可以根据实际需要出示税务检查证。（ ） 33．已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年。（ ）

34．法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。

（ ）

35．纳税人采用邮寄申报的，以寄出的邮戳日期为实际申报日期。（ ）

36．纳税人、扣缴义务人必须依照主管税务机关的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。 （ ）

37．纳税人发生纳税义务，未按照税法规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报， 逾期仍未申报的，税务机关有权核定其应纳税额。（ ）

38．纳税保证必需经税务机关认可，税务机关认可的，保证成立；税务机关不认可的，保证不成立。（ ）

39．用于纳税担保的财产、权利的价值不得低于应当缴纳的税款、滞纳金，并考虑相关的费用。（ ）

40．纳税担保的财产价值不足以抵缴税款、滞纳金的，税务机关应当向提供担保的纳税人或纳税担保人继续追缴。（ ）

41．采取税收保全措施和强制执行措施的权利，既可以由税务机关直接行使，也可以由税务机关授权的单位行使。（ ）

42．从税收保全措施的适用程序上看，必须是责令限期缴纳在先，纳税担保居中，税收促使措施断后。 （ ）

43．无论是采取税收保全措施，还是采取强制执行措施，均须经县以上税务局（分局）局长批准。（ ）

44．实施扣押、查封措施时，应通知被执行人。被执行人拒不到场的，应暂停执行。 （ ） 45．实施扣押、查封措施时，对价值超过应纳税额且不可分割的商品、货物或者其他财产，税务机关在纳税人、扣缴义务人或者纳税担保人无其他可供强制执行的财产的情况下，可以整体扣押、查封、拍卖。（ ）

46．纳税人在税务机关采取税收保全措施后，按照税务机关规定的期限缴纳税款的，税务机关应当自收到税款或者银行转回的完税凭证之日起3日内解除税收保全。（ ） 47．对已依法采取税收保全措施的纳税人，若在限期内不履行纳税义务，税务机关可直接采取税收强制执行措施。（ ）

48．欠缴税款5万元以上的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告。（ ）

49．纳税人有解散、撤销、破产情形的，在清算前应当向其主管税务机关报告；未结清税款的，由其主管税务机关参加清算。（ ）

50．加收滞纳金的起止时间，为法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的税款缴纳期限届满次日起至纳税人、扣缴义务人实际缴纳或解缴税款之日止。（ ）

51．因税务机关的责任，致使纳税人未缴或者少缴税款，不得加收滞纳金。（ ） 52．加算银行同期存款利息的多缴税款退税，包括依法预缴税款形成的结算退税、出口退税和各种减免退税。（ ）

53．对国家税务总局作出的具体行政行为不服的，可以向人民法院提起行政诉讼，也可以直接向国务院申请行政复议。（ ）

54．行政复议机关在申请人的行政复议请求范围内，不得作出对申请人更为不利的行政复议决定。（ ）

55．行政复议机关受理行政复议申请，不得向申请人收取任何费用。（ ） 四、名词解释 1．税收管理 2．原生性税收遵从 3．无知性税收不遵从 4．故意性税收不遵从 5．被动性税收不遵从 6．税收管理的法治原则 7．税收管理的公正原则 8．税收自由裁量权 9．税收管理的效率原则 10．征税成本 11．纳税成本

12．税收的法定主义原则 13．税收的公平主义原则 14．税收的效率主义原则 15．税收的实质课税原则 16．税收计划 17．税务登记 18．变更税务登记 19．注销税务登记 20．发票 21．税收缴款书 22．税收完税证 23．印花税票 24．纳税申报 25．零申报 26．直接申报 27．邮寄申报 28．数据电文申报 29．税款征收 30．查账征收

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